Ликвиднось коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ 
 

   Введение…………………………………………………………………………4

1. Ликвидность  коммерческого банка, ее сущность  и значение………………6

1. Понятие ликвидности, ее функции…………………………………..……6
2. Факторы, влияющие на ликвидность банка………………………….…..12

2. Нормативы  ликвидности коммерческого банка в Республике Беларусь…16

3. Ликвидность  банковской системы и методы  ее регулирования в 

    Республике Беларусь………………………………….………………………24

    3.1 Инструменты и методы регулирования  ликвидности………………..…24

    3.2 Характеристика ликвидности банковской системы РБ…………..…….29

   Заключение……………………………………………………………………..35

   Список использованных источников…………………………………………37

   Приложения…………………………………………………………………… 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

     В современном обществе банки, основанные и существующие благодаря доверию общества к ним, играют важную роль экономических посредников в финансовых взаимоотношениях и связующего звена в разделении труда.

      Государство наделило банки монопольным  правом привлечения на свои  счета накопленных в народном хозяйстве и населением денежных средств. При этом государство в законодательном порядке в качестве одной из первоочередных задач возложило ответственность на банковскую систему за соблюдение интересов кредиторов и вкладчиков и предусмотрело среди целей денежно-кредитной политики центрального банка обеспечение ликвидности банковской системы.

     Основная задача банка при  проведении операций — возможность своевременно вернуть денежные средства. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств. Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность, которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, а акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

      Риск ликвидности состоит в  том, что при недостатке средств потребуется финансировать некоторые активы за счет продажи других активов при неблагоприятных условиях или же за счет приобретения дополнительных средств, что может привести к снижению прибыли и достаточности капитала.

       Контроль за ликвидностью банков  на территории Республики Беларусь осуществляется Национальным банком Республики Беларусь через установленные им нормативы ликвидности (мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение высоколиквидных и суммарных активов.)

      Нормативы ликвидности характеризуют эффективность работы банка в целом, его надежность, привлекательность для клиента и т.д. Нормативы ликвидности отражают способность банка отвечать по своим обязательствам в случае возникновении последних. Поэтому от того насколько точно будут определены нормативы ликвидности  и осуществлен их анализ зависит финансовое состояние банка, его платежеспособность.

      Цель написания данной курсовой  работы - изучение ликвидности коммерческого  банка.

     Предметом курсовой работы является система показателей, характеризующих ликвидность банка.

     Объект изучения – нормативы  ликвидности коммерческого банка.

     Для реализации поставленной  цели необходимо решить следующие  задачи:

     -дать определение понятия ликвидность;

     -определить функции ликвидности;

     - определить факторы, влияющие  на ликвидность;

     - рассмотреть нормативы ликвидности;

     - охарактеризовать инструменты  и методы регулирования ликвидности.

       Курсовая работа состоит из  трех глав. В первой главе дано определение ликвидности, ее функции. Вторая глава посвящена рассмотрению нормативов ликвидности коммерческого банка. Третья глава характеризует инструменты и методы регулирования ликвидности. 
 

1.ЛИКВИДНОСТЬ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ЕЕ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ 
 

1.  Понятие  ликвидности, ее функции  

      На рынке денежного капитала современный банк выступает, прежде всего, в роли посредника. Привлекая свободные денежные средства из платежной системы, заимствуя денежные накопления домашних хозяйств и других субъектов рынка, с одной стороны, с другой, - размещая их на условиях платности и возвратности, кредитная организация берет на себя многочисленные и порой противоречивые обязательства. Одно из них - быть ликвидным.

      Термин “ликвидность” (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

      В современной экономической литературе и банковской практике нет единой трактовки понятия ликвидности. Наиболее распространенным является определение ликвидности как способности банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. Такое же определение ликвидности дается и в правилах регулирования деятельности банков, разработанных Национальным банком Республики Беларусь. [9, с.302]

     Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

     Иными словами, ликвидность коммерческого  банка базируется на постоянном  поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

     Отдельные экономисты ликвидность  определяют как  свойство экономического блага (актива) свободно и без особых затрат трансформироваться из одной формы (натурально-вещественной, фиктивной и т.д.) в другую, принимая вид общепринятого платежного средства или денег. Такое исходное содержание данного термина весьма удачно отражает специфику ликвидности банка как особую организацию банковского дела, при которой активы кредитной организации способны из одной формы беспрепятственно перетекать в другие, более приемлемые разновидности. В состоянии ликвидности банк способен своевременно выполнять свои обязательства при допустимом уровне затрат. [1, с.1]

      Поэтому на первом месте всегда оказывается соотношение обязательств и требований банка. Кредитная организация может считаться ликвидной, если сумма свободных денежных средств (касса, корсчета, резервные фонды), объем и качество состояния других активов банка, а также существующая возможность мобилизовать дополнительные денежные средства в виде привлеченных или заемных средств достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

     Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

      Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в кредит либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли. [23, с.24]

     Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, а акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

      Различают совокупную банковскую ликвидность и ликвидность отдельных кредитных учреждений. Совокупная банковская ликвидность в свою очередь имеет две трактовки: в широком смысле слова совокупная банковская ликвидность означает форму организации расчетно-платежного оборота банковской системы в соответствии с потребностями финансового капитала; в узком смысле — это сумма расчетных и квазирасчетных средств, сконцентрированных в банковской системе. Однако чаще говорят о ликвидности кредитной организации, или ликвидности банка. [19, с.4]

     Понятие банковской ликвидности масштабно дифференцировано и включает в себя:

     Ликвидность баланса банка – моментальная оценка состояния банка на определённую дату. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счёт быстрой реализации средств по активам покрывать срочные обязательства по пассивам. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. [7, с.105]

      Ликвидность банка – способность банка своевременно выполнять свои договорные обязательства, в т.ч. с помощью займов на межбанковском рынке и путём реализации активов.  Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

      Одним из условий ликвидности банка является ликвидность его баланса.

      Ликвидность банковской системы – способность всей банковской системы страны своевременно и беспрепятственно выполнять договорные обязательства и запланированные параметры внутреннего кредитования экономики и Правительства. [2, c.199]

      Иногда понятие ликвидность банка смешивают с понятием платёжеспособность. Платежеспособность является более широким понятием.

      Платежеспособность – способность банка в должные сроки и в полной сумме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед акционерами, центральным банком, государством в лице финансовых органов.

       Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платёжеспособности.

        В банковской теории существует 2 подхода к характеристике банковской ликвидности.

        Ликвидность можно понимать как «запас». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент (стационарная ликвидность). Ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определённый момент времени путём изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей. [8, с.78]

      Ликвидность можно понимать как «поток». Ликвидность как «поток» оценивается за определённый период времени либо на перспективу. Ликвидность как «поток» анализируется в динамике. Это предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определённого периода времени изменить сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или сохранить должный уровень за счёт эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заёмных средств, повышения финансовой устойчивости банка путём увеличения его доходов.

        Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность, текущую ликвидность и перспективную ликвидность (ликвидность как прогноз).

      В ряде случаев ликвидность банка определяется как его способность не только своевременно, но и без потерь выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками. При этом следует учитывать не только реальные, но и потенциальные обязательства банка. [3, с.165]

     Вопрос о ликвидности не возникает до тех пор, пока банк своевременно проводит платежи - собственные и клиентские. Эта первая функция ликвидности всегда на поверхности явлений микроэкономики, а необходимость ее наличия не вызывает сомнений. Не случайно ликвидность так часто отождествляют с платежеспособностью банка.

     Вторая функция ликвидности - это своевременное удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять свои депозиты, а также создание у кредиторов полной уверенности в том, что банк в полном объеме выполняет свои обязательства по сохранности и возврату привлеченных и заемных средств на платной основе.

     Третья функция ликвидности - это способность банка обслуживать открытые кредитные линии, удовлетворять денежный спрос клиентов, выступать активным и полноценным агентом на рынке финансовых средств.

    Четвертая функция - это защита банка от необходимости экстренно привлекать ресурсы на крайне невыгодных условиях, т.е. платить за денежный капитал завышенную цену, а также защита банка от необходимости продавать свои активы по заниженной цене, или закладывать их на невыгодных условиях, теряя определенную часть дохода.

    Пятая функция ликвидности - это способствовать рентабельной работе кредитной организации и максимизации дохода. Поэтому в совокупности ликвидность выступает, как способность банка своевременно выполнять свои балансовые и внебалансовые обязательства, финансировать увеличение активов, создавать условия для обеспечения приемлемой степени доходности.

       Таким образом, ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции, а именно:

- проводить  платежи по поручению клиентов;

- возвращать  средства вкладчикам (кредиторам) как  с наступившими сроками погашения,  так и досрочно;

- удовлетворять  спрос клиентов на денежные  средства в рамках принятых на себя обязательств;

- погашать  выпущенные банком ценные бумаги;

- отвечать  по обязательствам, которые могут  наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам. [20, с.233] 
 
 

     1.2 Факторы, влияющие на ликвидность  банка 
 
 

     На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые — банк может только учитывать в своей деятельности, а последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

     К внешним факторам относятся:

1. Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных   мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

- рестрикционная  политика центрального банка  (повышение ставки рефинансирования центральным банком,  изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);

-   фискальная политика государства,  т. е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его  платежеспособности  и  соответственно  на ликвидности;

-  операции  центрального банка на открытом  рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

3. Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор показывает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.

4.  Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов центрального банка.

5. Совершенство законодательства (если в законе есть указание на то,  что каждый  коммерческий банк должен  иметь денежные средства в центральном банке, это обеспечит, хотя бы минимальную ликвидность).

6. Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны, уменьшение счетов до востребования в пользу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита. [4, с.159]

     Внутренние факторы напрямую связаны с деятельностью банка, поэтому, изменяя внутреннюю или внешнюю политику, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности. Так, создание филиалов, децентрализация полномочий и целей (инструменты внутренней политики банка) приводит к повышению ликвидности и соответственно платежеспособности банка, так как каждый филиал имеет собственные средства, занимается определенными операциями, что может служить дополнительным источником средств для головного банка. В то же время специализация и разнообразие банковских услуг (как элементы внешней политики) повышает ликвидность. [10, с.43]

     К внутренним факторам относятся:

1.  Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2. Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

3.  Качество и устойчивость ресурсной базы банка. 

4. Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности. 

5. Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно наоборот.

6.  Степень риска отдельных активных операций. Означает вероятность потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных средств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как:

-  стратегия  банка при размещении средств;

-   структура и качество его кредитного  портфеля;

-   активность инвестирования в  ценные бумаги;

-   качество проводимого финансового  анализа;

-   состояние  реального  сектора   экономики,   государственных финансов.

      Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

7. Доходность активов банка. Чем больше доля работающих активов в балансе банка и выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка.

8. Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов. Для  осуществления  расчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств до востребования банку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку совокупный риск активов снижается. [22, с.502]

2. НОРМАТИВЫ  ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 
 

     В международной банковской практике для оценки ликвидности используются специальные показатели, чаще всего коэффициенты ликвидности. При их исчислении соотносят различные статьи актива баланса коммерческого банка с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. В мировой банковской практике до настоящего времени нет устоявшихся общепринятых коэффициентов. Показатели в разных странах имеют различные названия и даже при одинаковом названии разные методики исчисления. Это обусловлено сложившимися национальными традициями и практикой, специализацией и размером банков, проводимой кредитной политикой и другими факторами. Причем банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенного уровня, называемого нормой ликвидности. Эти нормы в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других — банковскими законодательствами. Нормы ликвидности могут носить обязательный и рекомендательный характер. [21, с.196]

     В целях надзора за состоянием ликвидности банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

- мгновенная  ликвидность;

- текущая  ликвидность;

- краткосрочная  ликвидность;

- минимальное  соотношение ликвидных и суммарных  активов.

     Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

     В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия. При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов в случае отсутствия четко определенных сроков должен использоваться принцип консервативности: сумма таких активов в расчете мгновенной ликвидности не участвует, сумма пассивов относится к обязательствам до востребования.

     К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- касса и приравненные к ней средства, средства в Национальном банке, средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх причитающихся сумм, - в сумме по балансу;

- средства в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях (кроме средств в банках стран и территорий, являющихся оффшорными зонами) - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- вложения в ценные бумаги (кроме ценных бумаг, выпущенных банками и другими юридическими лицами стран, не являющихся членами ОЭСР) - в части средств по срокам погашения до востребования;

- прочие активы - в части средств по срокам погашения до востребования.

     К обязательствам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц - в сумме, рассчитываемой банком после определения условно постоянного остатка. Условно постоянный остаток на текущих (расчетных) счетах юридических лиц определяется банком самостоятельно в зависимости от обслуживаемой клиентуры, фактической динамики по счетам клиентов за последние 3 месяца и других факторов. Чем выше удельный вес крупных клиентов, тем предпочтительнее отнести средства на счетах этих клиентов к средствам до востребования как менее устойчивым. В расчет мгновенной ликвидности принимается разница между остатками на текущих (расчетных) счетах юридических лиц по балансу на отчетную дату и условно постоянным остатком, рассчитанным за последние 3 месяца;