Лизинговые операции коммерческих банков. 9

Содержание

Введение...................................................................................................................3

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков.......................................................................................................................5

1.1 Сущность и основные элементы лизинговой операции…………..5

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций………………..12

1.3 Организация лизинговых операций и содержание лизингового

договора…………………………………………………………………15        

Глава 2. Анализ применения лизинговых операций на примере коммерческого  банка «Юниаструм Банк»..........................................................20

2.1 Экономическая характеристика  коммерческого банка  

   «Юниаструм Банк»…………………………………………………...20

2.2 Анализ финансовой деятельности  коммерческого банка

«Юниаструм Банк»……………………………………………………..24

2.3 Анализ рисков и недостатков лизинговых операций

коммерческого банка «Юниаструм Банк»……………………………30

Глава 3. Предложения по совершенствованию  применения лизинга в коммерческом банке..............................................................................................37

3.1 Совершенствование лизинговых  операций в коммерческом банке

«Юниаструм Банк»……………………………………………………..37

3.2 Расчет эффективности  лизинговых операций для коммерческого

банка «Юниаструм Банк»……………………………………………...42

Заключение.............................................................................................................50

Список литературы …...........................................................................................53

Введение

В настоящее время большинство  российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены  брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С  другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с  реализацией своей продукции. Вместе с тем существует путь, пока еще  не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы.

Речь в данном случае идет о лизинге - новой форме финансирования предприятий.

Лизинг как вид деятельности возник после Второй мировой войны  и получил широкое распространение  в различных отраслях современной  экономики. Появление лизинга в  условиях научно-технического прогресса  было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств  в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования.

Феномен лизинга уже к  началу 80-х годов XX в. определился  не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству банковских структур с деловыми кругами  по финансированию производства, что  так необходимо сегодня российской экономике.

Лизинг для России - явление  новое, а потому отсутствует и  необходимый опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах эта форма предпринимательской  деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких  странах, как Италия, Испания, Швеция, Канада, США осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

В России же лизинг до недавнего  времени применялся лишь в международной  торговле и в сравнительно небольших  объемах. Вместе с тем обследование предприятий и организаций показало, что большая часть потребителей испытывает необходимость в привлечении  машин, оборудования и другой техники  на условиях аренды. В настоящее  время можно говорить о сформировавшейся, в основном, инфраструктуре лизингового  рынка России. 

Актуальность выбранной  темы курсовой работы обуславливается  тем, что в настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться  в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество  проблем, требующих своего разрешения.  Лизинговые операции принадлежат к  широкому спектру видов операций коммерческих банков. Не смотря на то, что они могут проводиться  не только банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга, а потому имеют наибольшее значение для характеристики этих операций.

Цель курсовой работы заключается  в изучении лизинговых операций коммерческих банков.

Для достижения указанной  цели необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть сущность лизинговой  сделки;

- определить основные  элементы лизинговой операции;

- рассмотреть классификацию  лизинга и лизинговых операций;

- ознакомиться с организацией  лизинговых операций и содержанием  лизингового договора;

- проанализировать применение  лизинговых операций на примере  коммерческого банка «Юниаструм Банк».

Глава 1. Теоретические основы лизинговых операций коммерческих банков

1.1 Сущность и основные элементы лизинговой операции

Одной из новых форм кредитных  отношений, которую осваивают российские банки, является лизинг. Лизинг (англ. lease – аренда) означет форму долгосрочной аренды, связанную с передачей в пользование имущества (т. е. предмета, объекта) для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга могут  быть любые не потребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество), которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения. И имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и  природных объектов.

Эта операция получила большое  распространение в мировой банковской практике достаточно давно. Но в Российский деловой оборот лизинг был введен Указом Президента Российской Федерации  от 17 сентября 1994г. № 1929 «О развитии финансового  лизинга в инвестиционной деятельности».

Одним из условий успешного  развития лизинговых операций является надежное правовое обеспечение всех взаимодействующих субъектов с  учетом их интересов. Правовую базу лизинговых отношений составляют Гражданский  кодекс РФ, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)». ГК РФ содержит раздел о финансовой аренде (лизинге) и рассматривает лизинговый договор  как разновидность договора аренды.

Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» определяет лизинг как вид инвестиционной деятельности в средства производства, обеспечивает защиту прав собственности и прав участников инвестиционного процесса и эффективность инвестирования. Кроме того, Закон предусматривает  основные правовые и организационно — экономические особенности лизинга, требования к предмету и субъектам лизинга, а также его формы, типы, виды, плату, сроки и другие условия лизинговой сделки.

Согласно данному закону «лизинг — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим  лицам за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных  договором с правом выкупа имущества  лизингополучателем».

В соответствии со статьей 4, ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»  в лизинговой сделке участвуют: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных и (или) собственных  средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность  имущество и предоставляет его  в качестве предмета лизинга лизингополучателю  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности  на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором лизинга  обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга.

Продавец - физическое или  юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с  лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга  лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя  в пределах одного лизингового правоотношения.

Лизингодатель по договору лизинга обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. При этом лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца.

В мировой практике термин “лизинг” используется для обозначения  различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который  заключается договор аренды, различают  три вида арендных операций:

- краткосрочная аренда (рентинг) - на срок от одного дня до  одного года;

- среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех  лет;

- долгосрочная аренда (лизинг) - от трех до 20 лет и более.

Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и  оборудования, купленных арендодателем  для арендатора с целью их производственного  использования, при сохранении права  собственности на них за арендодателем  на весь срок договора.

Основу лизинговой сделки составляют:

1. Объект лизинга.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в  производственном цикле. По природе  арендуемого объекта различают  лизинг движимого и недвижимого  имущества.

2. Субъекты лизинга (стороны  лизингового договора).

Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При  этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

- лизинговые компании (лизингодатели  или арендодатели);

- производственные (промышленные  и сельскохозяйственные), торговые  и транспортные предприятия и  население (лизингополучатели или  арендаторы);

- поставщики объектов  сделки - производственные (промышленные) и торговые предприятия.

Косвенными участниками  лизинговой сделки являются:

- коммерческие и инвестиционные  банки, кредитующие лизингодателя  и выступающие гарантами сделок;

- страховые компании;

- брокерские и другие  посреднические фирмы.

В соответствии со статьей 5 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации  или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с  законодательством Российской Федерации  и со своими учредительными документами  функции лизингодателей. Учредителями лизинговых компаний (фирм) могут быть юридические, физические лица.

Внедрение банков на рынок  лизинговых услуг объясняется, во-первых, тем, что лизинг является капиталоемким  видом бизнеса, а банки - основные держатели денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической  природе тесно связаны с банковским кредитованием и служат своеобразной альтернативой последнему. Конкуренция  на финансовом рынке толкает банки  к расширению этих операций. При  этом банки контролируют и независимые  лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они  косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

3. Период лизинга (срок  лизингового договора).

Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лизинга.

При определении срока  лизингового договора лизингодатель  и лизингополучатель учитывают  следующие моменты:

- срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими  данными. Срок лизингового договора  не может превышать срока возможной  эксплуатации оборудования с  учетом условий эксплуатации  объекта арендатором. Срок договора  может ограничиваться законодательно.

- период амортизации оборудования, устанавливаемый правительственными  органами. При финансовом лизинге  срок договора обычно совпадает  с периодом амортизации;

- цикл появления более  производительного или дешевого  аналога сделки. Принимать во  внимание этот фактор особенно  важно в отраслях, осуществляющих  обновление выпускаемой продукции  в короткие сроки;

- динамику инфляционных  процессов. Для лизингодателя  невыгодно заключать договор  при быстрорастущей инфляции  на продолжительный срок с  фиксированными арендными платежами  и наоборот, при тенденции цен к снижению лизингодатель стремится к более длительному сроку соглашения;

- конъюнктуру рынка ссудных  капиталов и тенденции его  развития.

4. Лизинговые платежи  (стоимость лизинга).

В проекте лизинговых операций наиболее сложный момент - определение  суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При  краткосрочной и среднесрочной  аренде сумма арендных выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынка  арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета  лизинговых платежей закладываются  методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта  сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового  платежа входят следующие основные элементы:

- амортизация;

- плата за ресурсы,  привлекаемые лизингодателем для  осуществления сделки;

- лизинговая маржа, включающая  доход лизингодателя за оказываемые  им услуги (1-3%);

- рисковая премия, величина  которой зависит от уровня  различных рисков лизингодателя.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.

Следует учитывать, что в  каждом случае расчет лизинговых платежей будет зависеть от конкретного вида лизинга, особенностей лизингового  соглашения и выбранного вида лизинговых платежей.

5. Услуги, предоставляемые  по лизингу.

Лизинг характеризуется  большим разнообразием услуг, которые  могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг условно делятся  на две группы:

- технические услуги, связанные  с организацией транспортировки  объекта лизинга к месту его  использования клиентом: монтаж  и наладка сданного в лизинг  оборудования, техническое обслуживание  и текущий ремонт оборудования (особенно в случае сложного  новейшего оборудования);

- консультационные услуги - услуги по вопросам налогообложения,  оформления сделки и другие.

В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности  на товар переходит от продавца к  покупателю, при лизинге собственность  на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель  приобретает лишь его во временное  пользование. По истечении срока  лизингового договора лизингополучатель  может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

Также лизинг отличается от аренды:

1) В отличии от арендатора лизингополучатель оплачивает страховку имущества, его техобслуживание, возмещает потерю собственнику в случае гибели или порчи имущества;

2) В случае выявления  дефекта в объекте лизинговой  сделки лизингополучатель предъявляет  не лизингодателю, а поставщику  оборудования. В связи с этим  на срок лизинговой сделки  параллельно предусматривается  гарантия поставщика по техническому  обслуживанию оборудования.

С экономической точки  зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды  заемщик вносит в установленные  сроки платежи в погашение  долга, при этом банк для обеспечения  возврата кредита сохраняет за собой  право собственности на кредитуемый  объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества  только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости  арендованного имущества. Однако такое  сходство характерно лишь для финансового  лизинга. Для другого вида лизинга - оперативного - наблюдается большее  сходство с классической арендой  оборудования.

По своей юридической  форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато  для участников операции рядом неблагоприятных  финансовых последствий.

1.2 Классификация лизинга и лизинговых операций

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием  форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Существующие формы  лизинга можно объединить в два  основных вида, которые различаются  по степени окупаемости и условиям амортизации - оперативный и финансовый лизинги.

1. Оперативный лизинг - это  арендные отношения, при которых  расходы лизингодателя, связанные  с приобретением и содержанием  сдаваемых в аренду предметов,  не покрываются арендными платежами  в течение одного лизингового  контракта.

Для оперативного лизинга  характерны следующие основные признаки:

- лизингодатель не рассчитывает  возместить все свои затраты  за счет поступления лизинговых  платежей от одного лизингополучателя;

- лизинговый договор заключается,  как правило, на два года - пять  лет, что значительно меньше  сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем  в любое время;

- риск порчи или утери  объекта лежит в основном на  лизингодателе. В лизинговом договоре  может предусматриваться определенная  ответственность лизингополучателя  за порчу переданного ему имущества,  но ее размер значительно меньше  первоначальной цены имущества;

- ставка лизинговых платежей  обычно выше, чем при финансовом  лизинге. Это вызвано тем, что  лизингодатель, не имея полной  гарантии окупаемости затрат, вынужден  учитывать различные коммерческие  риски (риск не найти арендатора  на весь объем имеющегося оборудования, риск поломки объекта сделки, риск досрочного расторжения  договора) путем повышения цены  на свои услуги;

- объектом сделки являются  наиболее популярные виды машин  и оборудования.

По окончании срока  лизингового договора лизингополучатель  имеет право:

- продлить срок договора  на более выгодных условиях;

- вернуть оборудование  лизингодателю;

- купить оборудование  у лизингодателя при наличии  соглашения на покупку по справедливой  рыночной стоимости. Поскольку  при заключении договора заранее  нельзя достаточно точно определить  остаточную рыночную стоимость  объекта сделки, то это положение  требует от лизинговых фирм  хорошего знания конъюнктуры  рынка подержанного оборудования.

Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится  избежать рисков, связанных с владением  имуществом, например, с моральным  старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных  непроизводительных затрат, вызванных  ремонтом и простоем оборудования, и т.д. Поэтому лизингополучатель  предпочитает оперативный лизинг в  случаях, когда:

- предполагаемые доходы  от использования арендованного  оборудования не окупают его  первоначальной цены;

- оборудование требуется  на небольшой срок (сезонные работы  или разовое использование);

- для оборудования необходимо  специальное техобслуживание;

- объектом сделки выступает  новое, непроверенное оборудование.

2. Финансовый лизинг - это  соглашение, предусматривающее в  течение периода своего действия  выплату лизинговых платежей, покрывающих  полную стоимость амортизации  оборудования или большую его  часть, дополнительные издержки  и прибыль лизингодателя.

Финансовый лизинг характеризуется  следующими основными чертами:

- участие третьей стороны  (производителя или поставщика  объекта сделки);

- невозможность расторжения  договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

- более продолжительный  срок лизингового соглашения (обычно  близкий сроку службы объекта  сделки);

- объекты сделок при  финансовом лизинге отличаются  высокой стоимостью.

Как и при оперативном  лизинге, после завершения срока  контракта лизингополучатель может:

- купить объект сделки, но по остаточной стоимости;

- заключить новый договор  на меньший срок и по льготной  ставке;

- вернуть объект сделки  лизинговой компании.

О своем выборе лизингополучатель  сообщает лизингодателю за 6 месяцев  или в другой период до окончания  срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны  заранее определяют остаточную стоимость  объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что  дает право лизингодателю начислять  амортизацию на всю стоимость  оборудования.

Т.к. финансовый лизинг по экономическим  признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового  лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками.

Лизинговые операции также  можно классифицировать в зависимости  от состава участников:

- прямой лизинг, при котором  собственник имущества самостоятельно  сдает объект в лизинг (двусторонняя  сделка).

- косвенный лизинг, когда  передача имущества происходит  через посредника (трехсторонняя  или многосторонняя сделка).

В зависимости от сектора  рынка, где происходят операции, выделяют:

- внутренний лизинг –  все участники рынка представляют  одну страну;

- международный лизинг  – хотя бы одна из сторон  или все стороны принадлежат  разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

По типу имущества выделяют:

- лизинг движимого имущества;

- лизинг недвижимого имущества;

- лизинг имущества, бывшего  в эксплуатации.

По степени окупаемости  существует:

- лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срока  действия одного договора происходит  полная выплата стоимости имущества;

- лизинг с неполной  окупаемостью, когда в течение  срока действия одного договора  окупается только часть стоимости  арендуемого имущества.

1.3 Организация лизинговых операций и содержание лизингового договора

Организация  лизинговых операций определяется особенностями  законодательства каждой страны. Поэтому  рассмотрим наиболее распространенные способы осуществления лизинговых сделок.

Арендатор с целью получения  необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку на аренду, в которой указывает  наименование оборудования, поставщика (предприятие — изготовителя), тип, марку, цену оборудования или другого  имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие  производственную и финансовую деятельность арендатора.

После тщательного анализа  представленных сведений лизинговая компания принимает окончательное решение  и доводит его до сведения лизингополучателя.

Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может  быть представлен следующими этапами:

1. Предприятие, нуждающееся  в новом оборудовании, обращается  к коммерческому банку с просьбой  о предоставлении лизинга. Банк  требует и изучает финансовое  положение предприятия за 3 года.

2. Банк обращается к  поставщику, согласует цену оборудования, необходимого для клиента, покупает  его.

3. Поставщик оборудования  передает права собственности  покупателю оборудования.

4. Поставка и монтаж  оборудования поставщиком предприятию-пользователю.

5. Платежи предприятия  - пользователя собственнику оборудования, осуществляемые согласно договору  о лизинге.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

- лизинговый договор;

- договор купли - продажи  или наряд на поставку объекта  сделки;

- протокол приемки объекта  сделки.

Лизинговый договор зависит  от вида лизинговой операции. В обобщенном виде лизинговый договор состоит  из следующих разделов:

1. Стороны договора. В  лизинговом договоре участвуют  две стороны: лизингодатель - собственник  оборудования и лизингополучатель  - пользователь оборудования.