Наличные и безналичные расчеты

Введение

Денежная система Российской Федерации - это отрегулированная порядками  денежного обращения сумма форм и методов организации и функционирования денежного оборота. Существующая в  действительный период в России денежная система представляет собою итог долгого исторического процесса. Наличные и безналичные расчеты  есть составная часть структуры элементов денежной системы Российской Федерации. Основа расчетных отношений - это формирование обязательств среди двух субъектов, в силу которых один из субъектов (плательщик) обязуется предоставить другому субъекту (получателю) определенную денежную сумму. Реализация расчетных отношений устанавливается главой 46 Гражданского кодекса Российской Федерации «Расчеты». Степень формирования системы расчетов непосредствено обусловлена уровнем экономического и политического развития страны. Опираясь на вышесказаное допускается утверждать, что тематика данной курсовой работы является немало важной на   этапе теперешнего развития нашей страны.

Объектом исследования настоящей  работы являются наличные и безналичные  расчеты в России, предметом исследования - их гражданско-правовое координирование.

Целью данной работы является исследование системы наличных и  безналичных расчетов в Российской Федерации.

Согласно поставленной целью  допускается особо отметить следующие  задачи:

• проанализировать понятие и правовое регулирование расчетов;
• исследовать наличные расчеты, как способ исполнения денежных обязательств;
• рассмотреть в свою очередь организацию безналичных расчетов;
• дать характеристику существующим в России, первостепенным формам безналичных расчетов.

Для решения поставленных задач необходимо исследовать нормативно-правовые акты, научную литературу по данной теме и сделать выводы из изученного.

Нормативную базу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации, Закон Российской Федерации  «О банках и банковской деятельности», Закон Российской Федерации «О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России)», Положение Центрального Банка  «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Указание Центрального Банка  Российской федерации «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших  в кассу юридического лица или  индивидуального предпринимателя». Теоретическая база содержит соответствующую литературу по гражданскому, банковскому, финансовому праву, посвященных установленной теме научных статей Ануриева С.В., Белова В.А., Березина М.П. и других.

Настоящая работа содержит две главы с подглавами, введение, заключение и список используемой литературы.

1. Понятие и правовое регулирование расчетов

1. Общие положения о расчетах

Расчетные правоотношения есть зарождающиеся среди субъектов хозяйственных обязательств и кредитных организаций, или среди кредитных организаций по поводу расчетов за предоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Расчеты - это передача или  перевод (через банк, иные кредитные  учреждения) денежных средств от должника кредитору в обязательном исполнении денежного обязательства.

Сущность ответственности банка ограничивается принятием либо обеспечением утверждения иным банком денежной ответственности перед получателем в соответствии с договором банковского счета (при расчетах платежными поручениями), к совершению обязательства выдать средства бенефициару при подтверждении им определенными документами (по аккредитиву) или погасить определенный третьим лицом условия (при инкассовых операциях). Банк соизмеримо установленной на себя новой ответственности прекращает оставаться должником прошлого клиента. Взамен выплаты наличными контрагент добивается утверждения банком денежной ответственности перед третьим лицом или выплаты этим лицам.

В совокупности, условия  расчета происходят согласно банковским счетам хозяйствующих субъектов согласно требованиям правовых норм и положениям заключенного договора с выполнением ряда требований расчетов, главными в которых являются:

1) независимый выбор клиентом способа выполнения безналичных расчетов;

2) нейтралитет кредитных организаций в договорных условия клиентов;

3) изъятие денежных средств со счета контрагента по разрешению держателя счета (кроме безакцептного или бесспорного списания средств);

4) отчисление средств со счета в календарной последовательности (при наличии необходимых денежных средств на счете пользователя для выполнения данной операции); если денежных средств на счете не хватает, их изъятие происходит в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации;

5) поступление средств на счет получателя через списание необходимых сумм со счета плательщика;

6) выполнение условий, заявленных для расчетных документов согласно нормативным правовым актам Банка России.

Главными путями расчетов считаются расчеты наличным и безналичным способом. Главенство одного из способов определяется степенью сформированности экономической системы страны. Сейчас, большая доля денежного оборота в государстве совершается только в безналичном порядке. Расчеты наличными средствами среди юридических лиц по одной сделке происходят на сумму не более 100 тысяч рублей. Сокращений и недозволений на расчеты с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами на данный момент нет.

Условия пункта 3 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации о применении к предпринимательской деятельности граждан норм о коммерческих организациях не может быть распространена на Указание № 1050-У, так как её действие ограничено лишь нормами самого Гражданского кодекса.

К довершение всему, Указания Банка России представляют собой пример акта публично-правовой сферы регулирования, где нет равенства субъектов. Таким образом, в соответствии с пунктом 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации результат его проявления на указанную сферу не увеличивается.

Расчеты с участием граждан, не участвующих в предпринимательской деятельности, могут проводиться наличными деньгами без сокращения суммы или в безналичном порядке (пункт 1 статьи 861 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Расчетные действия происходят кредитными организациями в следствии расчетных документов.

Расчетный документ являет собой утвержденный как документ на бумажном носителе или, в утвержденных ситуациях, электронного платёжного документа:

1. указание плательщика (клиента или банка) о изъятии денежных средств с его счета и их зачислении на счет получателя средств;
2. распоряжение получателя средств (взыскателя) на изъятие денежных средств со счета плательщика и зачисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетным документам следует иметь следующие реквизиты:

1. наименование расчетного документа;
2. номер, число, месяц, год выписки расчетного документа;
3. вид платежа;
4. наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;
5. наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
6. наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);
7. назначение платежа;
8. сумма и очередность перевода;
9. вид операции, подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

1.2 Организация наличных расчетов

Организации, предприятия, учреждения самостоятельно от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. Соответственно, наличные денежные средства подвергаются сдаче в учреждения банков для дальнейшего перечисления на счета этих организаций. Денежная наличность отдается предприятиями напрямую в кассы учреждений банков. Следовательно, расчеты в наличной денежной форме должны осуществляться только через кассы.

Наличные деньги должны отдаваться организациями в учреждения банков на установленных правилах через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, наличествующие лицензию Банка России. Регулирование и период сдачи наличных денег обуславливаются обслуживающими учреждениями банков всем предприятиям по одобрению с их управлением вытекающие из вынужденного ускорения оборота денег и поступления их в кассы в дни работы учреждений банков в необходимый срок.

Наличные средства, взятые от физических лиц в качестве расчета за налоги, страховых и иных сборов, сдаются администрациями и сборщиками данных выплат в офисы банков или перевод через организации Госкомсвязи России. В кассах организаций должны оставаться наличные средства в рамках ограничений, оговоренных сотрудничающими с ними учреждениями банков по взаимодействиями с руководством этих организаций. Лимит остаточных наличных средств в кассе определяется организациями банков ежегодно всем предприятиям, не имея связи с организационно-правовой формой и сферой деятельности, имеющие в наличии кассу и реализующим налично-денежные расчеты. По организации, не представившей расчет на определение ограничений оставшихся наличных средств в кассе ни в одно из управляющих учреждений банка, ограничение кассы считается нулевым, а не отданная организацией в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной. Ограничение оставшихся средств кассы формируется последовательно из объемов налично-денежного оборота организаций принимая в необходимый учет режим его работы, условий и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, создать условия сохранности и уменьшения встречных транспортировок ценностей. Организации должны отдавать в учреждения банков все наличные средства более чем установленные лимиты остатка наличных средств в кассе. Предприятия имеют право хранить кассах наличные средства более, чем фиксированные ограничения одни лишь для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не больше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день перечисления средств в учреждении банка. После окончания данных временных рамок не реквизированные по необходимости наличные средства сдаются в учреждения банков.

Предприятия не могут сохранять в своих кассах наличные средства для выполнения будущих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до определенного временного срока их выплаты. Предприятия имеют право получать наличные деньг в учреждениях банков, где имеются специальные соответствующие счета на цели, определенные федеральными законами.

Раздачи денежных средств предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии происходит в установленные временные рамки, соответственные обслуживающими учреждениями банков. При уточнении определённых временных рамок выдачи наличных денег на данные нужды учреждения банков принимают к сведению нужду в равномерном разделении их по дням месяца и свободном выполнении установленных запросов предприятия в наличных средствах. Выдачи наличных средств для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, и в ситуации если, установленных федеральными законами и другими правовыми актами, работающими на территории России, выполняются все зависимости от определенных предприятию своевременной выплаты заработной платы.

Для правильного расхода кассовых средств и урегулирования выдач наличных денег, учреждения банков ежегодно делают календарь выдач наличных средств на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по дням на основе информации предприятий о масштабах и временных рамках выплаты заработной платы. Раздачи наличных средств предприятиям происходит, обычно, благодаря своевременном притоке. Формирование кассовой работы в кредитных предприятиях происходит на устоях Положения Центрального банка России, способе выполнения кассовых операций в кредитных предприятиях на территории государства от 9 октября 2002г. №199-П.

Для планомерного кассового удовлетворения нужд физических и юридических лиц и пересчета денежных средств кредитная организация создает кассовое подразделение, куда входят кассы нескольких видов: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, пересчета и других. Они возглавляются заведующей кассой, заведующий хранилищем ценностей, главный кассир, старший кассир или другой кассовый работник кредитной организации.

Для предоставления выдачи наличных денег в свое время с банковских счетов предприятий и физических лиц в кассе кредитной организации необходимо, что бы каждый день там находилась определенная сумма денег. Данные средстве устанавливаются по минимальному допустимому остатку наличных средств в операционной кассе на конец дня. Минимальный лимит наличных средств в операционной кассе определяется при учете оборота наличных денег, идущих через кассу, графика поступления денежных средств от пользователей, порядка ее обработки и других нюансов составления наличного денежного оборота и кассовой работы.

Раздача денежных знаков Банка России из касс кредитного учреждения происходит в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций. Наличная иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного банка или кредитной организации. При реализации кассовых действий кредитные организации должны использовать программно-техническое оборудование. Не малое внимание в кредитных организациях уделяется данному виду деятельности с наличными денежными средствами: доставка и инкассация. Кредитная организация имеет право исполнять инкассацию и доставку наличных денежных средств непосредственно или на контрактных условиях с помощью иных организаций, которые осуществляют операции по инкассации и существующие в банковской системе Российской Федерации (подразделения инкассации). В данных условиях непосредственное исполнение действий с наличными средствами выполняют кассовые и инкассаторские служащие. С должностными лицами, которые несу ответственность за сохранение ценных вещей, кассовыми и инкассаторскими служащими подписываются соглашения о материальной ответственности.

Действия кассового рабочего при обслуживании юридических и физических лиц должны происходить с пониманием возложенной на него ответственности и обязанностей бухгалтерского работника. Тогда может быть применено программно-техническое оборудование и необходимое программное обеспечение, которое устанавливает систему контроля, которая исключает возможность служащему провести операции по банковскому счету пользователя без его разрешения. Данный служащий выполняет проверку взятых у клиента кассовых документов, оформляет их, отражает сумму средств в кассовом журнале, забирает или выдает денежные средства, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.

В процессе совершения расчетов с использованием аличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соотношении с законодательством Российской Федерации применяют контрольно-кассовую технику. Операции по банковским счетам пользователей происходят на основе принимаемых к исполнению расчетных и кассовых документов.

1.3 Организация безналичных расчетов

Хроника формирования финансовых систем всех государств (Российская Федерация не осталась в стороне) являет собой нескончаемую череду стараний упростить, облегчить, ускорить расчеты среди участвующих в экономическом обороте. С улучшением банковской системы стала появляться система безналичных расчетов. Банки принимали депозиты, начинали вести счета организациям и физическим лицам. Это дало возможность производить платежи кроме как путем передачи наличных средств, но и посредством перевода депозитных остатков с одного счета на другой.

До установления действующим Гражданским кодексом Российской Федерации условий и путей выполнения расчетов в Российской Федерации исполнялись установками банковских норм. Гражданский кодекс Российской Федерации суммарно регулирует расчетные отношения в главе 46 («Расчеты»), подразумевая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские нормы, устанавливающие правовое упорядочивание расчетных взаимодействий используются из-за того, что они согласованны с нормами Гражданского кодекса и федеральных законов, в частности, Федеральному закону «О банках и банковской деятельности».

Хозяйствующие субъекты должны в установленный срок рассчитываться по своим обязательствам. Устои и непосредственная форма расчетов устанавливаются участниками при подписании подобающего соглашения. В сочетании с федеральным законом «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов рассчитываются Банком России. Выполняются также и формы, обусловленные в интернациональном банковском опыте при этих расчетах.

Безналичные расчеты выполняются с помощью кредитных организаций, их филиалы или Банк России по счетам, которые являются открытыми в следствии наличия договоров банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Расчетные операции по переводу денежных средств через кредитные учреждения должны производиться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), которые открыты в Банке России;
2. корреспондентских счетов, которые открыты в иных кредитных организациях;
3. счетов участников расчетов, имеющихся в небанковских кредитных учреждениях, выполняющих расчетные операции;
4. счетов межфилиальных расчетов, которые открыты в одной кредитной организации.

Списание денежных средств  со счета происходит с разрешения его держателя или без его разрешения в согласованности с законодательством или договором между банком и пользователем на основе принципов расчетных документов и в рамках находящихся на счете денежных средств. При нехватке денежных средств на счете для исполнения имеющихся требований перевод денег происходит в соответствии с начислением средств в последовательности, определенной законодательством. Сужение прав держателя счета на пользование имеющимися на нем деньгами не может быть допущенным, кроме моментов, рассчитанных законодательством.

Гражданский кодекс Российской Федерации в ст.862 определяет самые часто встречаемые формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты с юридическими лицами происходят в следующих формах:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитиву;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо;
5. расчеты в других формах, предусмотренных законодательством.

Способы безналичных расчетов выбираются непосредственно клиентами  банков и содержаться в соглашениях, достигнутых ими со своими клиентами.

Контрагентами данных способов безналичных расчетов приходятся плательщики и получатели средств (взыскатели), кроме того те, кто обслуживают их банки и банки-корреспонденты. Банки не вступают в согласованные действия контрагентов. Обоюдные недовольства по расчетам среди плательщиков и получателей средств, за исключением тех, которые возникли по причине недоработок банков, исчерпываются в известномм законодательством порядке без участия банков. Банки выполняют операции по счетам за счет расчетных документов.

Таким образом, расчеты - это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в следствии исполнения денежной ответственности. Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам выполняются наличными и безналичными денежными средствами. Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обладает определенными особенностями: сдерживаются фиксированным максимальным размером, кассовым лимитом, выполняется с помощью контрольно-кассовых машин и прочее. Безналичные расчеты выполняются с помощью банков, иных кредитных учреждений, где имеются соответствующие счета, если иное не появляется из закона и не предопределено расходуемой формой расчетов. Произвольность договора вызывает и свободу субъектов гражданского права в выборе форм расчета.

2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации

2.1 Расчеты платежными поручениями

При расчетах платежными поручениями  банк накладывает на себя обязательство по поручению плательщика за счет денежных сумм, имеющихся на его счете, свести необходимую сумму на счет упомянутого плательщиком лица в данном или другом банке в промежуток времени, установленный законом или назначаемым в соответствии с ним, при условии,что более короткий промежуток времени не предвиден договором банковского счета или не может быть определен имеющимисяв банковской практике обычаями делового оборота (п.1 ст.863 ГК РФ).

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - более часто  выполняемая в имущественном обороте система расчетов. Во многих правоотношениях выполнение данного способа расчетов несет наиважнейший характер. Скажем, что во взаимосвязи по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с исполнением условий и способа расчетов, установленных договором поставки. Но поскольку договором компаньонов условия и способ расчетов не установлены, то в таком случае расчеты выполняются платежными поручениями (ст. 516 ГК РФ).

При расчетах платежными поручениями  по закрепленным нормам появляется ответственность:

во-первых, между плательщиком-владельцем счета (кредитор) и обслуживающим  его банком (должник);

во-вторых, между банком, который принял платежное поручение клиента, и другими банками, которые привлечены данным банком для выполнения банковского перевода;

в-третьих, необходимо учесть, что банк, который привлечен последним, в отношениях по банковскому переводу может иметь собственную ответственность перед получателем денег, которое вытекает из соглашения банковского счета, по начислению всех поступивших в его адрес денежных средств на банковский счет получателя (владельца).

Тем не менее, может возникнуть и другая система правовых связей при выполнении расчетов платежными поручениями. В первую очередь, как следует из определения понятия расчетов платежными поручениями, выполнение банковского перевода может быть совершено не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка. Второе, нельзя исключать возможность выполнения перевода денег на счет самого плательщика, который есть как в банке, выполнившем перевод, так и в другом банке, по его платежному поручению.

Важное значение приобретают временные рамки выполнения ответственности банка по переводу денег на условиях платежного соглашения плательщика. Он начинается с момента получения банком данного платежного поручения и до начисления соответствующей денежной суммы на счет получателя денег.

Рамки, в которые денежные средства плательщика на основе его платежного поручения обязаны поступить на счет их получателя, нужно, что бы устанавливались законом либо были определены согласно с ним. В данный промежуток времени согласно Федеральному закону "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ст. 80) сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России. Тем не менее временные рамки безналичных расчетов не могут превысить двух операционных дней в пределах территории одного субъекта государства и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Правила, регулирующие расчеты  платежными поручениями, применяются  не только в отношениях между банком и владельцем счета в данном банке. Поручение о переводе денежных средств должно быть принято банком и лицом, с которым отсутствуют установленные отношения банковского счета. Тем не менее и в сложившейся ситуации выполнение данного платежного поручения должно соответствовать правилам, описанным § 2 гл. 46 ГК, если другое не предусмотрено законом или банковскими нормами или не будет противоречить сути этой договоренности (п.2 ст.863 ГК РФ).

Платежные поручения являются в банк на бланке имеющейся формы и должны содержать:

• наименование расчетного документа;
• номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;
• номер банка плательщика, его наименование (или фирменное обозначение);
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• наименование банка получателя и его номер;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью.

На первом экземпляре платежного поручения обязаны быть подписи уполномоченных организации-плательщика и оттиск печати.

Согласно с п. 2 ст. 864 Гражданского кодекса Российской Федерации банк может детализировать содержание платежного поручения только если оно не соответствует заявленным критериям, применяемым к его содержанию и форме, через уведомление плательщика через запрос незамедлительно после принятия от него платежного поручения. Следует полагать, что временные ограничения для ответа плательщика на следующий запрос банка должен быть определен законом или банковскими нормами, но до этого этапа нужно исходить из того, что ответ всегда обязан быть дан плательщиком в разумный срок, ограничение которого должно определяться исходя из места расположения пользователя счета, наличия коммуникационных связей и иных других немаловажных обстоятельств. Если банк не получает ответ на свой запрос в рамках ожидаемого (или разумного) срока банк имеет право прекратить платежное поручение без выполнения операции и вернуть его плательщику.

Исполнение платежного поручения  плательщика состоит в том, что  принявший его банк обязан перечислить  указанную в поручении сумму  банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном  поручении) для зачисления на счет получателя средств в установленный срок (п. 1 ст. 856 ГК РФ). Именно таким образом  осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика  и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями. В остальных случаях  получивший платежное поручение  плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении  клиента. Из этого следует, что банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру  отношений, связанных с банковским переводом.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента банк несет ответственность  по основаниям и в размерах, которые  предусмотрены в гл. 25 Гражданского кодекса (п.1 ст. 866 ГК РФ). Это означает, что в случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий  в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) все причиненные  этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными ст. 15 Гражданского кодекса (п.1 ст.393 ГК РФ).

На банк, обслуживающий  плательщика, а также на банк, обслуживающий  получателя денежных средств, может  быть возложена ответственность  в форме неустойки за несвоевременное  списание или перечисление денежных средств по платежному поручению  клиента и соответственно за их несвоевременное  зачисление на счет получателя (ст.856 ГК РФ). Данная неустойка по отношению  к убыткам носит зачетный характер.