Общая характеристика предприятия ФГУП «Строительное управление № 701 при Спецстрое России»

 

Содержание
Введение …………………………………………………………………………
1. Общая характеристика предприятия  ФГУП «Строительное управление № 701 при Спецстрое России» …………………………………………………
2. Анализ объема выпуска и реализации  продукции …………………………
3. Анализ использования трудовых  ресурсов ……………………………….
4. Анализ обеспеченности и использования  основных фондов ……………
5. Анализ финансового состояния ……………………………………………...
6. Определение резервов производства и использования ресурсов ………….
Заключение ………………………………………………………………………
Список использованных источников ………………………………………….
Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на основные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.

Различают макроэкономический анализ, который  изучает экономические явления и процессы на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей, и микроэкономический анализ, изучающий эти процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования. Он получил название «анализ хозяйственной деятельности» (АХД).

Становление АХД обусловлено объективными требованиями и условиями: во-первых, практической потребностью в комплексном и системном анализе в связи с развитием производственных сил, совершенствованием производственных отношений, расширение масштаба производства; во-вторых, это было связано с развитием экономики как науки.

Содержание  АХД вытекает из его роли и функций, которые он выполняет в системе управления предприятия, где занимает одно из центральных мест. Система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета и контроля, анализа хозяйственной деятельности и принятия управленческих решений.

Анализ  хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и  принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку; определяется влияние определенных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы. С помощью АХД достигается осмысление, понимание информации. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения.

Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, повышает его эффективность. Он содействует рационализации, экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат, недостатков в работе. В результате этого укрепляется экономика предприятия, повышается эффективность его деятельности.

Таким образом, АХД является важным элементом в  системе управления производством, действенным средством выявления  внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Цель  курсовой работы - анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности коммерческого предприятия.

Объект  исследования – ФГУП «Строительное управление № 701 при Спецстрое России».

Период  исследования – 2008-2010гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общая характеристика ФГУП «Строительное управление № 701 при Спецстрое России»

 

Федеральное государственное унитарное предприятие «Строительное управление № 701 при Спецстрое России» создано 20.12.2055г.

Предприятие является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом. Предприятие расположено: 680000, г. Хабаровск, ул. Истомина 22 А.

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности: строительство, ввод в действие, ремонт объектов специального и производственного назначения, обеспечивающих оборону и безопасность государства; обустройство войск; жилищное строительство и строительство объектов социальной инфраструктуры для Вооруженных сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, общественных объединений и организаций.

Для достижения целей предприятие осуществляет:

1. проектирование, строительство, реконструкция и ввод в действие, ремонт и содержание объектов специального и производственного назначения, федеральных и автомобильных дорог, автомобильных дорог общего пользования, оборонного значения, предприятий оборонной промышленности и других объектов, строительство которых осуществляется в соответствии с государственным оборонным заказом;
2. проектирование, жилищное строительство объектов социальной инфраструктуры для Вооруженных сил РФ, других воинских формирований и органов;
3. строительство объектов мобилизационного назначения федеральных органов государственной власти, а также объектов оперативного оборудования территории РФ в целях обороны, в том числе предусмотренных федеральными целевыми программами и инвестиционными программами РФ;
4. проектирование, строительство объектов промышленного, гражданского, социально-бытового и культурного назначения других отраслей в соответствии с заключенными договорами;
5. осуществление мероприятий по поддержанию боевой и мобилизационной готовности инженерно-технических воинских формирований к выполнению возложенных на них задач;
6. создание специализированных мобильных подразделений в соответствии с профилем их деятельности для выполнения работ в чрезвычайных ситуациях и ликвидации их последствий, а также восстановления пострадавших объектов;
7. реализация социально-технических программ, строительство жилых домов и других объектов социального назначения с целью улучшения материально-бытового обеспечения работников Предприятия;
8. строительство производственных предприятий, комплексов, заводов по производству строительных материалов, иных материалов, иных видов продукции;
9. строительство, капитальный ремонт, реконструкция объектов промышленного, гражданского, социального, бытового, культурного назначения, других отраслей;
10. промышленное производство строительных материалов, изделий и конструкций, других видов промышленной продукции, не запрещенной законодательством РФ;
11. оказание автотранспортных услуг;
12. участие в строительстве и реконструкции предприятий и организаций ядерного комплекса;
13. участие в восстановлении специальных объектов в районах, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций;
14. осуществление деятельности по реставрации объектов культурного наследия;
15. осуществление прикрытия и восстановления специальных объектов;
16. проведение работ по восстановлению объектов обеспечения обороны, безопасности, правопорядка, жизнеобеспечения населения, а также выполнения работ по восстановлению специальных объектов оперативного оборудования территории РФ в целях обороны.

Предприятие не вправе осуществлять виды деятельности, не предусмотренные Уставом. Имущество предприятия находится в федеральной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам, в том числе между работниками Предприятия, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

Технико-экономические показатели за 2008-2010гг. представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 – Технико-экономические  показатели деятельности предприятия за 2008-2010 гг.

Показатель	Значение показателя			Отклонения, +/-		Темп роста, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Выручка, т.р.	4254698	4695131	4817770	440433	122639	110,35	102,61
Себестоимость, т.р.	4067445	4614768	4776353	547323	161585	113,46	103,50
Удельные затраты, руб./руб.	95,599	98,288	99,140	2,689	0,852	102,81	100,87
Прибыль (убыток) от продаж, т.р.	187253	80363	41417	-106890	-38946	42,92	51,54
Рентабельность продаж, руб. /руб.	0,0440	0,0171	0,0086	-0,0269	-0,0085	38,89	50,23
Рентабельность продукции, руб./руб.	0,0460	0,0174	0,0087	-0,0286	-0,0087	37,83	49,79
Среднесписочная численность, чел.	1042	1147	1177	105	30	110,08	102,62
Годовая выработка на 1 работника, т.р.	4083,203	4093,401	4093,263	10,198	-0,139	100,25	100,00
Среднемесячная заработная плата, руб.	18649,3	21204,7	23636,7	2555,4	2432	113,70	111,47
Фондоотдача, руб./руб.	103,773	49,713	36,566	-54,060	-13,148	47,91	73,55

 

На основании  данных таблицы 1 можно сделать следующие  выводы:

Выручка от производства строительно-монтажных  работ увеличилась на 563072 т.р. по сравнению с 2008г.

За счет увеличения выручки увеличилась  себестоимость проданных товаров, работ услуг с 4067445 до 4776353 т.р. При этом предприятие допустило рост удельных затрат. За анализируемый период удельные затраты предприятия с 95,6 до 99,14 руб.

В 2008 году прибыль предприятия составила 187253 т.р., на конец 2010 года прибыль сократилась до 41417 т.р.

Рентабельность  продаж сократилась с 0,044 до 0,0086.

Данный  показатель показывает размер чистой прибыли, приходящейся на рубль проданных  товаров. Снижение данного коэффициента говорит о повышении затрат на производство.

Рентабельность  продукции показала, в  2010 году  предприятие имеет прибыли 0,0087 руб. с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Эффективность затрат предприятия снижается, так как рентабельность по сравнению с 2008г. снижена.

Среднесписочная численность увеличилась на 105 человек. За счет увеличения численности годовая выработка на 1 работника в 2008 году составила 4083,2 т.р. На конец 2010 года годовая выработка на 1 работника по сравнению с 2008 г. увеличилась и стала составлять 4093,3 т.р. Но при этом предприятием нарушено соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платой

Фондоотдача отражает эффективность использования  овеществленного в основных производственных фондах труда и характеризует  объем СМР, приходящихся на 1 руб. стоимости основных фондов. За анализируемый период фондоотдача сократилась со 103,773 руб. на 1 рубль выручки до 36,566. Снижение данного показателя свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов на предприятии.

 

 

 

 

2. Анализ объема выпуска и  реализации продукции

 

Производственная  программа предприятия – это  объем производства и реализации продукции, как правило, в годовом  исчислении по соответствующей номенклатуре, ассортименту и качеству.

Выполнение  производственных программ представлен в таблицах 2, 3 и 4.

 

Таблица 2 – Выполнение производственной программы  за 2008 год

Наименование показателя	План 2008 г.	2008 год					% факта периода к плану года
		Факт 2007 г.	План 2008 г.	Факт 2008 г.	% выполнения	% факта 2008 г. к факту 2007 г.
Общий объем, в том числе:	3050000	1729869	3050000	3115062	102,14	180,08	102,14
- собственными силами	2360000	1475559	2360000	2425426	102,78	164,38	102,78
- субподрядными организациями	690000	254310	690000	689636	99,95	271,18	99,5

 

Объем строительно-монтажных  работ, выполненный за 2008 год составил 3115062 т.р., в том числе собственными силами 2425426 т.р., субподрядными организациями 689636 т.р. План здания выполнен на 102,14%, в том числе собственными силами на 102,78 %, субподрядными организациями на 99,95%.

 

Таблица 3 – Выполнение производственной программы  за 2009 год

Наименование показателя	План 2009 г.	2009 год					% факта периода к плану года
		Факт 2008 г.	План 2009 г.	Факт 2009 г.	% выполнения	% факта 2009 г. к факту 2008 г.
Общий объем, в том числе:	4300000	3115062	4300000	4285131	99,66	137,57	99,66
- собственными силами	3700000	2425426	3700000	3573930	96,6	147,36	96,6
- субподрядными организациями	600000	689636	600000	711201	118,54	103,13	118,54

 

В 2009 году объем строительно-монтажных работ  составил 4285131 т.р., в том числе собственными силами на 3573930 т.р., а субподрядными организациями на 711201 т.р. План здания выполнен на 99,66 %, в том числе собственными силами на 96,6 %, а субподрядными организациями на 118,54 %.

 

Таблица 4 – Выполнение производственной программы  за 2010 год

Наименование показателя	План 2010 г.	2010 год					% факта периода к плану года
		Факт 2009 г.	План 2010 г.	Факт 2010 г.	% выполнения	% факта 2010 г. к факту 2009 г.
Общий объем, в том числе:	4700000	4285131	4700000	4531770	96,42	105,76	96,42
- собственными силами	3900000	3573930	3900000	3744834	96,03	104,79	96,03
- субподрядными организациями	800000	711201	800000	786936	98,37	110,65	98,37

 

Общий объем  выполненных работ в 2010 году составил 4531770 т.р. Из них собственными силами предприятия на 3744834 т.р., а привлеченными организациями на 786936 т.р. План здания выполнен на 96,42 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ использования трудовых  ресурсов

 

По функциональной деятельности всех работников предприятия  можно условно разделить на две  группы: основные и вспомогательные.

К основным работникам можно отнести персонал, который  непосредственно осуществляет различные виды работ – это рабочие.

Всех других работников можно объединить в одно условное подразделение – вспомогательное (административно-управленческий персонал), чей труд будет оцениваться общим фондом заработной платы вспомогательного подразделения.

Для определения  показателя эффективности труда  вышеуказанных работников рассмотрим зависимость прибыли предприятия от величин, которые характеризуют труд работников предприятия.

- характеризует производительность труда всего коллектива работников предприятия и определяет выручку предприятия, приходящуюся на каждый рубль зарплаты всего коллектива предприятия, т.е. удельную выручку коллектива предприятия (табл. 5).

где Вп – общая выручка;

Фп – фонд оплаты труда.

 

Таблица 5 - Определение показателей для оценки труда работников

Категории работников	Выручка, тыс. руб.			ФОТ, тыс. руб.			Удельная выручка, руб. / руб.
	2008 год	2009 год	2010 год	2008 год	2009 год	2010 год	2008 год	2009 год	2010 год
АУП	1795335	1981182	2032932	113752	122371	142752	15,78	16,2	14,2
Рабочие	2459363	2713949	2784838	119439	169491	191093	20,6	16,0	14,6
Итого	4254698	4695131	4817770	233191	291862	333845	18,2	16,1	14,4

 

Аналогичным образом характеризуется производительность труда каждой категории работников и определяется удельную выручку каждого работника.

Ф_п / Ф₁ - критерий долевого участия каждого подразделения, который характеризует долю фонда заработной платы каждого работника в общем фонде заработной платы предприятия (табл.6).

 

Таблица 6 - Эффективность труда работников

Ответственные исполнители	2008 год	2009 год	2010 год
Удельная выручка на рубль заработной платы, руб./ руб., всего	18,2	16,1	14,4
в том числе:
Административно-управленческий персонал	20,6	16,2	14,2
Рабочие	15,78	16,0	14,6
Доля заработной платы, %
Административно-управленческий персонал	48,8	41,9	48,9
Рабочие	51,2	58,1	65,5

 

Эффективность использования  фонда заработной платы труда предприятия зависит от их долевого участия. Предприятие характеризуется следующими данными.

Отдача фонда  заработной платы  всего коллектива в динамике сократилась с 18,2 до 14,4 тыс. руб. В разрезе персонала также сократилась: рабочих сократилась с 15,78 в 2008 году до 14,6 в 2010 году; АУП сократилась с 20,6 до 14,2.

Критерий долевого участия наиболее высокий у рабочих – 65,5 % в 2010 году. То есть доля фонда заработной платы рабочих наиболее высокая в общем фонде зарплаты, что говорит о необходимости заинтересовывать рабочих в повышении эффективности использования труда.

 

 

Таблица 7  – Оценка динамики производительности труда и средней заработной платы за 2008-2010 гг.

Показатель	Значение показателя			Отклонения, +/-		Темп роста, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Выручка, т.р.	4254698	4695131	4817770	+440433	+122639	110,4	102,6
Среднесписочная численность, чел.	1042	1147	1177	+105	+30	110,1	102,6
Годовая выработка на 1 работника, т.р.	4083,2	4093,4	4093,3	+10,2	-0,1	100,2	99,99
Среднемесячная заработная плата, руб.	18649,3	21204,7	23636,7	+2555,4	+2432	113,7	111,5

 

Данные  таблицы 7 подтверждают выводы о снижении эффективности использования трудовых ресурсов.

Так в 2010 году по отношению к 2009г. темп роста  численности персонала составил 102,6%, при этом темп роста производительности труда составил 99,99%, а темп роста среднемесячной заработной платы 111,5%.

На предприятии  наблюдается нарушение основного  правила эффективного использования труда.

Темп  роста выработки должен быть выше темпа роста среднемесячной заработной платы.

Расчет  относительного отклонения фонда заработной платы в 2010г. выполним по формуле:

где ФЗП_0.зав. – переменная (зависящая) часть фонда заработной платы (к переменной части заработной платы относится заработная плата рабочих), тыс.руб.;

J_объем – индекс (темп роста объема СМР в 2010 в сравнении с 2009г.;

ФЗП_0.нез. - постоянная часть фонда заработной платы, т. р.

ФЗП₁ - фонд заработной платы в отчетном периоде, т.р.

Перерасход  фонда заработной платы составил 37576 т.р.

Как было отмечено ранее, для расширенного воспроизводства и получения необходимого уровня рентабельности темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы. При несоблюдении данного соотношения на предприятии возникает перерасход фонда заработной платы и повышение себестоимости выполняемых услуг.

Коэффициент, характеризующий соотношение в  темпах роста производительности труда и заработной платы рассчитывается по формуле:

Для определения  суммы перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношения темпов производительности труда и заработной платы используется формула:

Нарушение соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста среднемесячной заработной платы привели к перерасходу фонда на 34462 т.р.

Изменение численности работников вызвано ростом объемов СМР. Анализ динамики численности персонала предприятия приведен в таблице 8.

Исходные  данные для анализа степени использования  рабочего времени приведены в  таблице 8.

 

Таблица 8 – Исходные данные для анализа степени использования фонда рабочего времени

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.
1. Календарный ФРВ, дни, из них	365	365
в том числе праздничные	17	17
выходные	106	108
2. Номинальный ФРВ, дни	242	240
часы	1887,6	1872
3. Неявки на работу, дни	-	-
4. Явочный фонд рабочего времени,  дни	231,7	255,4
часы	1807	2030
5. Продолжительность рабочего дня, ч	7,8	7,9
	1807/231,7	2030/255,4

 

Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  работников (Ч), количества отработанных дней одним работником в среднем  за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня

 

Таблица 9 – Анализ степени использования ФРВ

Наименование фактора	Показатель
1. Численность работников	54217,8
2. Целодневные простои	217580,2
3. Внутрисменные простои	30060,6

 

 

Фонд  рабочего времени увеличен на 301859 час.

Оценка  влияния факторов на фонд рабочего времени методом абсолютных разниц производится по формулам:

а) изменение  ФРВ по фактору «численность»  работников:

абсолютное отклонение численности  работников.

б) изменение  количества рабочих дней (целодневные  простои):

в) изменение  продолжительности рабочего дня (внутрисменные  простои):

Анализ  показывает, что происходит рост номинального фонда за счет роста численности работников, сокращения целодневных и внутрисменных простоев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ обеспеченности и использования  основных фондов

 

Для характеристики изучения динамики и определения уровня основных средств  осуществляется их анализ. Анализ использования  основных средств позволяет: выявить  и оценить происходящие изменения  в составе и структуре основных средств, их техническом состоянии  и содержании; определить как используются основные средства и какие резервы их использования имеются на предприятии; установить соответствие происходящих изменений требованиям перспективного развития предприятия, потребностям рынка, конкурентным возможностям; отобрать наиболее важные факторы и выявит их количественное влияние на изменение уровня использования основных средств.

Анализ основных средств целесообразно  произвести более подробно с привлечением формы 5 «Приложение к балансу  предприятия». Коэффициент поступления рассчитывается как отношение поступивших (введенных) основных средств к первоначальной стоимости основных средств на конец периода. Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение первоначальной стоимости выбывших основных фондов к первоначальной стоимости основных фондов на начало периода. Благоприятной считается ситуация, когда коэффициент поступления больше коэффициента выбытия. Анализ структуры и  коэффициентов выбытия и поступления основных средств предприятия ведется по таблицам 10,11 и 12.

 

Таблица 10 – Анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов за 2008 год

Состав основных средств	Остаток на н. г.	Посту-пило	Вы- было	Остаток на к.г.	Коэффициент поступления	Коэффициент выбытия	Структура на н.г.	Структура на к.г.
Здания	14369	3452	14	17807	0,19	0	43,8	35,7
Машины и оборудования	8530	10541	889	18182	0,58	0,10	26,0	36,4
Транспортные средства	7297	3719	0	11016	0,34	0	22,2	22,1
Производственный и хозяйственный инвентарь	2612	360	91	2881	0,12	0,03	8,0	5,8
Итого	32808	18072	994	49886	0,36	0,30	100	100
В том числе:
Активные	18439	14620	980	32079	0,46	0,05	56,0	64,0
Пассивные	14369	3452	14	17807	0	0	44,0	36,0