Общая характеристика преступлений в области таможенного дела
СОДЕРЖАНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………
ГЛАВА 1. Административные правонарушения
в таможенной
сфере…………………………………………………………...
1.1.Общая характеристика административного
правонарушения в области таможенного дела…………………7
1.2. Административная ответственность
за правонарушения в сфере таможенного дела………………..12
ГЛАВА 2. Общая характеристика преступлений
в области таможенного дела………………………………………………...16
2.1. Виды преступлений в области таможенного дела…………….16
2.2. Проблемы борьбы с преступлениями на таможне,
пути ее совершенствования…………………………………
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………
Список используемой литературы………………………………………….30
ВВЕДЕНИЕ
Тема данной курсовой работы «Административные правонарушения и преступления в сфере таможенного дела». Выбор данной темы не является случайным, он обусловлен небольшой теоретической разработанностью данного вопроса в научных и публицистических источниках. Вместе с тем проблема борьбы с нарушениями на таможенных границах РФ не утрачивает свою значимость. Так в период с января по декабрь 2011 года таможенными органами Российской Федерации возбуждено 4539 уголовных дела, что на 10,2% больше, чем в аналогичном периоде 2010 года (4116 дел).
Что касается
административных
- без проведения
- с проведением
Из общего количества дел, возбужденных в отчетном периоде, 50% приходится на физических лиц; 43% – на юридических лиц; 6% – на должностных лиц; 1% - неустановленных лиц1.
Таможенные органы играют важнейшую роль в обеспечении интересов государства. К основным направлениям деятельности таможенных органов можно отнести как обеспечение экономических интересов государства, участие в регулировании внешнеторгового оборота и осуществление фискальной функции, так и обеспечение национальной безопасности страны, участие в мероприятиях, направленных на обеспечение международной безопасности и борьбы с терроризмом, за предотвращение контрабанды наркотиков и отмывания денег. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.
Таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем. Особенно актуальной данная функция стала в новых условиях мировых отношений, когда российская экономика стала более «открытой», что явилось поводом для роста административных правонарушений и преступлений в сфере таможенного дела.
К числу основных задач деятельности таможенных органов относится выявление, предупреждение, пресечение преступлений и административных правонарушений, отнесенных законодательством Российской Федерации к компетенции таможенных органов, а также иных связанные с ними преступлений и правонарушений, проведение неотложных следственных действий и осуществление предварительного расследования в форме дознания по уголовным делам об указанных преступлениях, осуществление административного производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела (о нарушениях таможенных правил), оказание содействия в борьбе с коррупцией и международным терроризмом, осуществление противодействия незаконному обороту объектов интеллектуальной собственности, наркотических средств, психотропных веществ, оружия и боеприпасов, культурных ценностей и иных предметов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и (или) через Государственную границу Российской Федерации.2
Целью данной курсовой работы является анализ административных правонарушений и преступлений в области таможенного дела, а также выявление возможных путей совершенствования деятельности таможенных органов и законодательства РФ в работе по пресечению данных видов преступной деятельности.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- определить понятие административного правонарушения в сфере таможенного дела;
- рассмотреть понятие административной ответственности за нарушение зоны таможенного контроля;
- дать характеристику
- выявить возможные пути совершенствования деятельности таможенных органов в борьбе с преступностью.
Предметом исследования
Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе выявления и пресечения преступлений в сфере таможенного дела.
В качестве методологической основы работы использованы диалектический метод научного познания и основанная на нем система общенаучных и частных научных методов. Использованы сравнительно-правовой метод, метод анализа и синтеза.
Теоретической основой исследования послужили работы ведущих ученых в сфере таможенного, административного, уголовного, уголовно-процессуального права, криминалистики, других областей современного научного знания, исследующих проблемы преступлений в сфере таможенного дела, в частности: Авдеева В.В., Бахтина Р.В., Дикановой Т.А., Карпова А.Б., Манохина В.М. и др.
Структурно работа состоит из введения, обосновывающего выбор данной темы, двух глав и заключения, подводящего итоги проделанной работы. Главы, в свою очередь поделены на параграфы, раскрывающие понятия административных правонарушений и преступлений в области таможенного дела, дающие характеристику административной ответственности и выявляющие возможные пути совершенствования деятельности таможенных органов в работе по предупреждению преступлений на таможне.
Глава 1. Административные правонарушения в таможенной сфере.
2.1.Общая характеристика административного правонарушения в области таможенного дела.
В связи с бурным развитием интеграционных процессов в рамках ЕврАзЭС национальное законодательство государств - членов Таможенного союза существенно меняется и поэтапно проходит процессы гармонизации и унификации, что должно позволить постепенно перейти к единому общему правовому регулированию.
Во многих областях таможенного законодательства, касающегося, например, перемещения товаров, использования таможенных процедур и т.д., унификация практически завершена, так как ключевые аспекты достаточно четко прописаны в Таможенном кодексе Таможенного союза. Иначе говоря, таможенные правила по большей части унифицированы.
Из Таможенного кодекса Таможенного союза следует, что административные правонарушения - административные правонарушения, по которым в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство), и преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза3. При этом таможенные органы государств - членов Таможенного союза ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.
Административным правонарушением за нарушения таможенных правил в кодексах всех стран уделяется должное внимание. В КоАП России им отведена гл. 16 "Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)", которая содержит 23 статьи, в Кодексе Казахстана - гл. 26 "Административные правонарушения в сфере таможенного дела" и 38 статей, в КоАП Беларуси - гл. 14 "Административные правонарушения против порядка таможенного регулирования (административные таможенные правонарушения)" и 18 статей4.
Таким образом, в настоящее время вопросы, связанные с нарушением таможенных правил, решаются на уровне национального законодательства государств - членов Таможенного союза. При этом следует отметить, что после вступления в силу Таможенного кодекса Таможенного союза (с 01.07.2010) никаких существенных изменений в главу Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), посвященную административным правонарушениям в области таможенного дела, не вносилось 5.
При изучении составов административных правонарушений следует подчеркнуть, что под составом правонарушения понимается совокупность юридических фактов, служащих основанием юридической ответственности и способом индивидуализации наказания. Состав имеет важное познавательное значение при толковании конкретной нормы, что позволяет рассматривать его в качестве критерия полноты знаний о содержании. Однако он является научной абстракцией, практическое значение которой заключается в том, что он представляет собой законодательно обоснованную модель квалификации конкретных административных правонарушений в точном соответствии с законом, т.е. "методологическим инструментом анализа постоянно меняющегося законодательства". Состав административного правонарушения состоит из объекта, объективной стороны, субъекта и субъективной стороны.
Объект административного правонарушения рассматривается с точки зрения охраняемых законодательством общественных отношений, на которые направленно правонарушение и которым причиняется вред, ущерб либо создается реальная угроза его причинения.
Под объективной стороной административного правонарушения в области таможенного дела следует понимать систему признаков, закрепленных нормой права и характеризующих внешнюю сторону его совершения, противоправный акт, нарушающий установленные законодательством нормы права. Применительно к рассматриваемой области общественных отношений специфика объективной стороны выражается в форме проявления (наличие активного действия либо бездействия); в наличии последствий, т.е. результата деяния, который может иметь как материальный, так и формальный характер вреда, причиняемого данной группой правонарушений.
Специфика субъекта административного правонарушения в области таможенного дела рассматривается как важный признак, элемент административного правонарушения. Как правило, субъектами выступают юридические и физические лица. Например, КоАП России в качестве субъекта ответственности рассматривает граждан, должностных и юридических лиц. КоАП Беларуси - физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. При этом в санкции статей физические лица как субъекты ответственности обезличиваются, поскольку их упоминание при перечислении административных наказаний структурой статьи не предусмотрено. Кодекс Казахстана в качестве субъекта ответственности рассматривает физических, должностных и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей. При этом ответственность юридических лиц разнится в зависимости от их статуса как субъектов малого (среднего) и крупного предпринимательства6.
Субъективная сторона для физических лиц характеризуется виной в форме умысла (ч. 1 ст. 2.2) или неосторожности (ч. 2 ст. 2.2 КоАП России). Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП России).
Рассматривая составы административных правонарушений, предусмотренных Особенной частью Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, можно заметить, что указания на форму вины встречаются редко. Такой признак при описании составов чаще всего отсутствует. В диспозициях составов нарушений таможенных правил, предусмотренных главой 16 КоАП РФ "Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)", также ни один из описанных составов не содержит специальных требований в отношении формы вины привлекаемого к ответственности лица. Все правонарушения могут быть совершены ими как умышленно, так и по неосторожности. Иными словами, если описанное в законе противоправное деяние совершено виновно, то форма вины на квалификацию не влияет, т.е. не является конструктивным признаком состава. Безусловно, включение в состав такого конструктивного признака, как форма вины, весьма затруднило бы правоприменительную деятельность государственных административных органов и неоправданно усложнило бы процесс доказывания по делу. Тем более что к административной ответственности привлекаются и юридические лица, форма вины которых имеет существенные особенности.
Установление вины правонарушителя является требованием закона, но в то же время не является самоцелью должностного лица, осуществляющего расследование по делу об административном правонарушении. Оно может прийти к выводу о виновности физического лица в совершении административного правонарушения и без достаточной системы доказательств. Представляется, что такое "распознание" вины правоприменителем является лишь начальным этапом выполнения стоящих перед ним процессуальных задач. Определенно, процессуальные задачи можно считать выполненными тогда, когда компетентное лицо удостоверит, обоснует соответствующими доказательствами виновность лица, привлекаемого к административной ответственности как для участников производства по делу об административном правонарушении, так и для общества в целом.7
2.2.Административная ответственность
за правонарушения в сфере таможенного дела.
Действенным способом воздействия государства на правонарушителя, призванным обеспечить его правомерное поведение, отказаться от попыток совершать противоправные деяния выступает юридическая ответственность.
Административная ответственность - это один из видов юридической ответственности, установленный в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ)8 и в соответствии с ним в законах субъектов РФ и состоящий в претерпевании лицами, совершившими административные правонарушения, неблагоприятных последствий назначенных административных наказаний, отнесенных к таковым перечнем ст. 3.2 КоАП РФ 9.
Административную ответственность за правонарушения в области таможенного дела можно определить как форму воздействия государства на лицо, совершившее деяние, обладающее всеми признаками состава административного правонарушения, посягающее на установленный законодательством РФ порядок перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, обложения таможенными платежами и их уплаты, выражающуюся в возложении на нарушителя обязанности претерпеть определенные неблагоприятные последствия.
Глава 16 КоАП РФ содержит исчерпывающий перечень составов нарушений таможенных правил, за совершение которых может наступить административная ответственность, а также виды и размер соответствующих санкций. Указанная глава состоит из 23 статей, большинство из которых содержит несколько самостоятельных составов правонарушения.
В качестве примера рассмотрим норму ст. 16.5 КоАП РФ "Нарушение режима зоны таможенного контроля", предусматривающую ответственность за следующие действия, если они совершаются без разрешения таможенного органа:
- перемещение товаров, транспортных
средств или лиц (в том числе
должностных лиц
- перемещение товаров
и транспортных средств или
указанных лиц в пределах зоны
таможенного контроля без
- ведение производственной
или иной коммерческой
Перечень противоправных действий, предусмотренный диспозицией ст. 16.5 КоАП РФ, является исчерпывающим, следовательно, все остальные деяния, нарушающие режим зоны таможенного контроля, под действие данной статьи не подпадают.
Предназначение и порядок функционирования зоны таможенного контроля определены ст. 163 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» .
Зона таможенного контроля - территория (участок местности, склад или иное помещение), в пределах которой товары и транспортные средства, а равно производственная, коммерческая или иная деятельность находятся под контролем таможенных органов, осуществляемая в формах таможенного досмотра и осмотра товаров (транспортных средств), таможенного наблюдения 10.
В соответствии с ч.5 ст. 163 ФЗ № 311-ФЗ порядок создания и обозначения зон таможенного контроля, а также требования к ним устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.
Основное требование режима зоны таможенного контроля предусмотрено п. 4 ст.163 ФЗ № 311-ФЗ, согласно которой:
- перемещение товаров, транспортных средств, лиц, включая должностных лиц иных государственных органов, через границы зон таможенного контроля и в их пределах допускается с разрешения таможенных органов и под их надзором, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
Ответственность по ст. 16.5 КоАП РФ наступает за несанкционированное совершение только тех действий, на совершение которых в соответствии с законом разрешение таможенного органа обязательно. Нарушение уведомительного порядка осуществления действий в зоне таможенного контроля административной ответственности не влечет.
Субъектами данного правонарушения являются лица, совершившие действия, перечисленные в диспозиции ст. 16.5 КоАП РФ, например лица, осуществляющие производственную или иную коммерческую деятельность в зоне таможенного контроля, которые должны были получить для этого соответствующее разрешение. Наличие договорных отношений между лицами, осуществляющими указанную деятельность, и владельцем СВХ, на чьей территории она осуществляется, не снимает с лиц обязанности получения такого разрешения11.
Нарушение диспозиции ст. 16.5 КоАП РФ влечет за собой применение наказания в виде предупреждения или наложения административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти до десяти тысяч рублей.
В последние годы отмечается увеличение числа таможенных правонарушений. По линии административных расследований за 2011 г. таможенными органами возбуждено более 82 тысяч дел об административных правонарушениях, что на 8% больше, чем за 2010 год. Увеличилось и количество рассмотренных дел: более 77 тысяч (70,8 тысячи - в 2010 г.) 12.
В связи с этим борьба с административными правонарушениями в области таможенного дела (нарушения таможенных правил) должна быть одним из важнейших направлений в правоохранительной деятельности государства. Совершение таможенных правонарушений представляет повышенную общественную опасность, что выражается в нарушении экономических интересов РФ, в угрозе ее экономической безопасности.
Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ сопряжено также с уклонением от уплаты таможенных платежей, что влечет за собой недополучение федеральным бюджетом страны большого объема денежных средств. В связи с этим первоочередной задачей, направленной на повышение эффективности функционирования таможенной системы РФ, является совершенствование механизма выявления и пресечения нарушений таможенных правил, а также привлечения виновных лиц к ответственности за их совершение.
Глава 2. Общая характеристика преступлений в области таможенного дела.
2.1. Виды преступлений в области таможенного дела.
Согласно ст.12 ФЗ № 311-ФЗ от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации», к одной из основных функций таможенных органов относится выявление, предупреждение, пресечение преступлений, отнесенных законодательством Российской Федерации к компетенции таможенных органов, а также иных связанных с ними преступлений и правонарушений13.
Ответственность за таможенные преступления предусмотрена Уголовным кодексом Российской Федерации (далее - УК РФ). При этом общественно опасное деяние, не предусмотренное уголовным законодательством, не может считаться преступлением.
К таможенным преступлениям относятся:
- контрабанда (ст. 188 УК РФ);
- незаконный экспорт технологий, научно-технической информации, услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);
- невозвращение на территорию
Российской Федерации
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);
- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).
Контрабанда. Под контрабандой согласно п. 1 ст. 188 УК РФ понимается перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов в крупном размере, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.
Указанное преступное деяние наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Более опасным видом контрабанды является перемещение через таможенную границу Российской Федерации товаров, в отношении которых установлены специальные правила ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее14. Так, лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет (либо без такового) и с ограничением свободы на срок до 1 года (либо без такового) наказывается контрабанда, предметом которой являются:
- наркотические средства;
- психотропные вещества, их аналоги;
- растения, содержащие наркотические
средства или психотропные
- инструменты и оборудование, находящиеся под специальным контролем и используемые для производства и изготовления наркотических средств и психотропных веществ;
- сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы;
- огнестрельное оружие, взрывные
устройства, боеприпасы, оружие массового
поражения, средства его доставки,
иное вооружение, иная военная
техника, а также материалы и
оборудование, которые могут быть
использованы при создании
- стратегически важные
сырьевые товары или
Еще одной опасной формой контрабанды считается контрабанда, совершенная организованной группой. В соответствии с п. 4 ст. 188 УК РФ такая контрабанда наказывается лишением свободы на срок от 7 до 12 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.
При наличии обстоятельств, отягчающих ответственность, наказание усиливается до лишения свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового. Согласно п. 3 ст. 188 УК РФ такими обстоятельствами являются:
- совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения;
- совершение контрабанды
с применением насилия к лицу,
осуществляющему таможенный
Незаконный экспорт технологий, сырья, материалов, оборудования и информации, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.
Предметом преступления являются:
- технологии (чертежи, схемы
и иная технологическая
- научно-техническая информация
(информация, регламентирующая безопасность
производства продукции
Согласно ст. 189 УК РФ, незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации; незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль, наказываются штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы либо иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет.
Деяния, совершенные организованной группой, либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, - наказываются лишением свободы на срок от 3 до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.
Под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимаются руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя.15
- Общая характеристика преступлений в сфере компьютерной информации
- Общая характеристика преступлений в сфере компьютерной информации»
- Общая характеристика преступлений в сфере оборота оружия
- Общая характеристика преступлений в сфере финансово-кредитных отношений
- Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
- Общая характеристика преступлений против военной службы
- Общая характеристика преступлений против военной службы
- Общая характеристика предприятия - основные элементы
- Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции
- Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции
- Общая характеристика предприятия РУПП «БеЛАЗ» и анализ существующей системы управления материальными потоками
- Общая характеристика предприятия ТОО "Круиз-Тур"
- Общая характеристика предприятия ФГУП «Строительное управление № 701 при Спецстрое России»
- Общая характеристика преступлений
