Общая характеристика теневой экономики. Измерение теневой экономики. Борьба с теневой экономикой

 

Содержание.

 

 

Введение 3

Глава 1. Общая характеристика теневой экономики. Измерение теневой экономики. Борьба с теневой экономикой 4 

1.1 Основные секторы теневой экономики 4

1.2 Причины развития теневой экономики 5

1.3 Последствия развития теневой экономики 6

1.4 Причины развития теневой экономики 7

1.5 Макрометоды измерения теневой экономики 10

1.6 Сравнение методов оценки теневой экономики 13

1.7 Методы борьбы с теневой экономикой 13

 

Глава 2. Статистика, масштабы, специфика теневой экономики в России 16

2.1 Причины существования теневой деятельности 17

2.2 Направление расходов 17

2.3 Механизмы теневой деятельности 20

2.4 Незаконные методы конкуренции 22

2.5 Коррупция в России 23

2.6 Возможности противодействия коррупции 25

Заключение 27

Список литературы 28

 

Введение.

Теневая экономика существует в  любой стране и охватывает все  сферы жизнедеятельности общества. Но до сих пор, несмотря на масштабы этого экономического явления, оно  полностью не исследовано.

У каждого времени, и у нашего тоже, есть свои особые приметы и символы. Понятие "теневая экономика" стало одним из них. Оно оказалось в эпицентре общественного мнения. Ставки растут, эпитеты усиливаются. Одни трактуют ее как печальный финал, другие находят в ней подтверждение провала перестройки, третьи связывают с ней надежды на выживание.

Цель курсовой работы: раскрыть понятие теневой экономики и ее основные признаки и показать сложность и многократность теневых процессов в экономики.

Основными задачами при написании, являлись:

-причины существования теневой деятельности

-направление расходов.

-механизмы теневой деятельности.

-незаконные методы конкуренции.

-коррупция в России.

-возможности противодействия коррупции.

Объектом исследования моей курсовой работы является теневая экономика, а предметом исследования влияние  теневой экономики на экономическое  развитие современной России.

За последнее время  проблема теневой экономики приобрела  общегосударственное значение. Вокруг проблемы возникает немало самых  различных вымыслов. Что же представляет собой теневая экономика на самом  деле? Что она – миф, благо или  роковая реальность? Что скрывается за ней  - очередная мода или нарастание новых тенденций?

Бессмысленно искать ответы на эти и другие аналогичные вопросы, не выявив признаки, границы и характерные  черты рассматриваемого явления.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1.Общая характеристика теневой экономики.

1.1.Основные секторы  теневой экономики

 Теневой экономикой (shadow economy) называют хозяйственную деятельность, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике.

Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах — от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран. Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия. Поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы [1, с.18].

Для типологизации  разновидностей теневой деятельности мы берем три критерия: их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики (табл. 1):

• «вторая» («беловоротничковая»),
• «серая» («неформальная»)
• «черная» («подпольная») теневая экономика [1, с.35].

«Вторая» теневая экономика — это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров или услуг. Получаемые одними людьми от «второй» экономики выгоды получены за счет потерь других людей [1, с.20].

      «Серая» теневая экономика — разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» теневая экономика функционирует более автономно. В этом секторе либо самостоятельные производители сознательно уклоняются от официального учета, не желая нести расходы, связанные с получением лицензий, уплатой налогов и т.п., либо отчет о такой деятельности вообще не предусмотрен [2, с.25].

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая». «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников [2, с.27].

Предложенную типологию  не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру [1, с.35].

 

1.2.Причины  развития теневой экономики

Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики:

1. Экономические  факторы:

· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

· переструктуризация сфер хозяйственной  деятельности (промышленного и сельскохозяйственного  производства, услуг, торговли);

· кризис финансовой системы и влияние  его негативных последствий на экономику  в целом;

· несовершенство процесса приватизации;

· деятельность незарегистрированных экономических структур [3, с.40].

2. Социальные  факторы:

· низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых  видов экономической деятельности;

· высокий уровень безработицы  и ориентация части населения  на получение доходов любым способом;

· неравномерное распределение  валового внутреннего продукта [3, с.65].

3. Правовые факторы:

· несовершенство законодательства;

· недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и  криминальной экономической деятельности;

· несовершенство механизма координации  по борьбе с экономической преступностью [1, с.40].

Развитие теневой экономики  является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования — бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т. д.

Однако даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты [3, с.98].

С другой стороны, современная  теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на обожествлении дохода. «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики [2, с.39].

 

1.3.Последствия развития теневой экономики

 Последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему [3, с.105].

Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции  теневой экономики в рыночном хозяйстве:

1. «экономическая смазка» — сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса) [4, с.62];
2. «социальный амортизатор» — смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);
3. «встроенный стабилизатор» — теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т.д.). Однако в целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики [4, с.72]. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности [3, с.54].

Измерение теневой экономики. Борьба с теневой  экономикой.

Измерение масштабов теневой  экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытый характер и стремится избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития и формирования государственной экономической политики.

Все методы измерения теневой  экономики, условно можно объединить в две группы:

- методы, используемые  на микроуровне;

- методы, используемые на макроуровне [4, с.68].

 

1.4.Микрометоды измерения теневой экономики.

На микроуровне для  измерения теневой экономики  используются прямые методы: опросы для оценки масштабов теневой экономики, методы открытой проверки и специальные методы экономико-правового анализа.

 

1. Опросы.

Обследования путем  опроса проводятся при помощи социологических  исследований. Например, методом анонимного углубленного интервью. При этом людей, у которых брали интервью можно, с известной долей условности, разделить на четыре группы:

1. «теневики» — люди, непосредственно включенные в нелегальные экономические отношения и готовые в этом признаться;
2. «включенные наблюдатели» — лица, находящиеся в теневой среде, наблюдающие ее изнутри, но о собственном участии в нелегальных сделках не упоминающие;
3. «наблюдатели со стороны» — люди, которые судят о тех или иных проявлениях теневой экономики, не будучи сами в нее включенными или не решаясь в этом признаться;
4. «жертвы» — люди, пострадавшие от коррупционеров и «теневиков», но с ними никак не связанные.

С точки зрения достоверности безусловное  предпочтение в опросах отдается «теневикам» и «включенным наблюдателям». Однако весьма ценными являются и сведения представителей двух других групп[5, с.69].

2. Методы открытой проверки.

Применение методов  открытой проверки находится в интересах специально созданных контролирующих органов, которые выявляют и пресекают нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового, антимонопольного законодательства, правил торговли, пожарной безопасности, санитарных норм. Результаты, полученные при применении методов открытой проверки, например, налоговой проверки, используются в учетно-статистических целях [5, с.70].

3.Специальные методы  экономико-правового анализа

Для измерения и оценки масштабов  теневой экономики необходимо также применение специальных методов экономико-правового анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике[5, с.73].

Методы экономико-правового  анализа можно объединить в следующие три типа:

• метод бухгалтерского анализа;
• метод документального анализа;
• метод экономического анализа.

Метод бухгалтерского анализа  представляет собой исследование бухгалтерского учета (баланс, счета и двойная запись; инвентаризация и документация) для выявления учетных несоответствий и отклонений[6, с.24].

Метод документального  анализа представляет собой исследование бухгалтерских документов и проявляется в особенностях внешнего оформления или в содержании учетных документов. Целью документального анализа является обнаружение документальных несоответствий.

Метод экономического анализа  позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности [8]. Существуют следующие методы определения несоответствий экономических показателей, используемых для выявления экономических преступлений:

• метод сопоставлений;
• метод специальных расчетных показателей;
• метод стереотипов;
• метод корректирующих показателей.

Метод сопоставлений включает в себя отбор показателей, характеризующих экономическую деятельность предприятия и выявление противоречий в ходе анализа данных за несколько отчетных периодов. Противоречия могут быть обнаружены в изменении следующих пар показателей: потребление электроэнергии на технологические нужды и выпуск продукции; объем прибыли и выпуск продукции; потребление сырья и выпуск продукции [5, с.56].

При использовании внутреннего  сопоставительного анализа сопоставляют показатели деятельности предприятия за ряд периодов времени. Данный метод эффективен для выявления скрытых доходов, отмывания денег.

Сравнительный анализ состоит  в том, что выявляются отклонения в величине прибыли за сравниваемые периоды времени и исследуются причины этих отклонений. Если убедительных объяснений найти не удается, то это свидетельствует о нарушениях хозяйственного оборота и связано с сокрытием доходов от налогообложения. Проверка хозяйственного оборота осуществляется на предмет того, какие обороты достигнуты, и тем самым позволяет сделать выводы о полученных доходах. Эта проверка доказывает факт сокрытия доходов или отмывания денег [6].

Метод специальных расчетных  показателей основан на следующей посылке: в ходе анализа деятельности предприятия определяется расчетный показатель, который обязательно изменится при совершении экономического преступления. Рассчитывается значение этого показателя, получившего название специального расчетного для условий нормально работающего предприятия. Наличие разрыва между фактическим и эталонным значениями специального расчетного показателя свидетельствует о совершении преступления.

Метод стереотипов рассчитан на поиск необычных зависимостей между экономическими показателями, которые отражают событие преступления и достаточно редко встречаются в обычных условиях экономической деятельности. Обычно выделяют пять разновидностей этого метода: метод «красных флажков», метод анализа чистой стоимости, метод расчета кассового дефицита, метод расчета денежного оборота, метод расчета покрытия расходов [5, с.96].

Метод корректирующих показателей. Данный метод заключается в анализе экономических показателей и факторов внешней среды, в которой функционирует данное предприятие. В качестве примера можно привести анализ динамики объема продаж какого-либо товара конкретным предприятием и изменение конъюнктуры рынка данного товара. Теневая экономическая деятельность может быть выявлена в случае существенного роста реализации в условиях снижающегося спроса. Данный метод может быть использован при сравнении цен, тарифов по которым реализуются товары, со среднерыночными [6].

 

 

 

 

1.5.Макрометоды измерения теневой экономики.

На макроуровне для измерения  теневой экономики  используются косвенные методы, основанные преимущественно на макроэкономических показателях официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов. К макрометодам относятся: метод расхождений, метод по показателю занятости («итальянский» метод, монетарный метод, метод технологических коэффициентов, экспертный метод, структурный метод, метод мягкого моделирования) [7].

 

1. Метод расхождений.

Этот метод основан  на сравнении источников данных и статистических документов, содержащих информацию об одних и тех же экономических показателях. Примерами использования данного метода является сравнение доходов и расходов, измеренных разными способами; альтернативные оценки макроэкономических показателей; метод товарных потоков.

а) Сравнение доходов и расходов. Данный метод реализуется путем сопоставления всех доходов домашних хозяйств со всеми расходами. Как правило, обнаруживается, что доходов значительно меньше, чем расходов.

б) Альтернативные оценки макроэкономических показателей. Данный метод используется для определения величины теневого сектора путем сравнения объема ВВП, полученного с использованием косвенных данных, с данными официальной статистики.

в) Метод товарных потоков. Применение этого метода довольно широко используется во многих европейских странах с развитой статистической службой. Метод товарных потоков заключается в том, что товарный поток (т. е. движение стоимости от производства до использования) строится для определения не макропоказателей, а отдельных важнейших продуктов или товарных групп [11].

2. Метод, основанный  на расчетах показателей занятости («итальянский» метод).

«Итальянский» метод разработан и применяется Итальянским институтов статистики, который в настоящее время считается: наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики.

При разработке этого метода специалисты  исходили из того, что собрать достоверные  данные о производстве (особенно о производстве в малом бизнесе и сфере услуг) очень трудно. Один из причин этого — сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения. Мелкие предприятия вообще трудно отследить, даже хотя бы для того, чтобы внести их в статистический регистр. Между тем наличие большого количества малых предприятий для итальянской экономики очень типично [9].

Существуют следующие разновидности  этого метода:

1. на основе расхождения между фактическим и официально зарегистрированным уровнем занятости;

2. на основе расхождения между величинами фактически отработанного за неделю рабочего времени и официально зарегистрированного.

3. Монетарный метод.

Этот метод основан  на одной важной особенности теневой экономики: если в легальной экономике уже давно почти все расчеты производят безналичным путем, то в теневой экономике при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам.

Существует множество  вариантов конкретного использования данной идеи. Это и анализ объема денежных операций, и анализ спроса на наличные деньги, а также эконометрические методы [15].

Размер и динамика теневой экономики  могут оцениваться с помощью наблюдения за объемом денежной массы. Денежная масса в каждой стране эмитируется центральным банком, и ее величина известна.

Однако выбор подобного  критерия не всегда бывает, верен, поскольку используемые показатели зависят от многих других процессов (например, от инфляции). Более надежным считается сопоставление темпов роста денежной массы и объема векселей на предъявителя, с одной стороны, и валового внутреннего продукта, с другой.

Предложены и более  сложные способы оценки теневой экономики на основе монетарного метода. При этом принимается дополнительное предположение о том, что удельный вес наличных средств колеблется как в результате изменения доходов, налогов, процентных ставок, так и вследствие функционирования теневой экономики. Оценка неучтенных факторов и позволяет определить масштабы теневой экономики.

Однако к результатам, полученным при использовании монетарного метода, следует относиться с осторожностью, поскольку положенные в основу метода предпосылки могут быть подвергнуты аргументированной критике [9].

В нелегальном секторе используются и иные средства платежа, а не только наличные деньги. Так, нередки случаи бартерного обмена, использования предъявительских ценных бумаг в качестве средства платежа.

Трудно  установить, одинакова ли скорость обращения денег в обоих секторах. Она может быть меньше в нелегальном секторе. В пользу этого говорит тот факт, что товары и услуги в нем часто прямо поступают от производителя к потребителю, и это требует меньше наличных денег,

чем для товаров в легальном секторе, которые проходят порой многочисленную череду посредников [11].

 

4. Экспертный метод.

Использование экспертных оценок является необходимым условием исследования такого сложного, малоизученного явления, как теневая экономика.

Суть этого метода в  следующем. Сначала эксперт определяет, насколько можно доверять данным по какой-либо отрасли. Затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. Методология экспертных оценок определяется самим экспертом. Многие связи и отношения, которые представляются эксперту очевидными и которые он использует для оценки, трудно поддаются количественному описанию.

Проблема использования  данного метода состоит в том, чтобы найти достаточно квалифицированного эксперта, способного дать оценку, правильность которой может подтвердиться лишь спустя определенное время, после получения дополнительной информации, или которая так и останется рабочей гипотезой, положенной в основу расчета [8].

5. Метод технологических коэффициентов представляет собой примерное определение динамики промышленного производства на основе наблюдений за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными. Необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию, и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства [9].

 

6. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

7. Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства [8].

1.6.Сравнение разных методов оценки теневой экономики.

Данные о размерах теневой  экономики в ряде развитых стран, полученные рассмотренными методами, крайне противоречивы и колеблются в пределах от 1 до 33% валового национального продукта (ВНП).

Расчеты показывают, что прямые методы дают достаточно надежные, однако несколько заниженные результаты. Их основные недостатки: сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации, полученной при опросах.

Косвенные методы очень  разнородны. Некоторые из них, особенно монетарные, могут применяться только при высоком развитии денежных отношений. Методы, связанные с анализом рынка труда, характеризуются временным разрывом между событиями и их измерением. В целом косвенные методы, а также методы скрытых переменных,

мягкого моделирования, структурный  метод дают завышенную оценку теневой экономики.

Многообразие применяемых в  мировой практике методов свидетельствует об отсутствии единой методики количественной оценки размеров теневых экономических структур, критериев достоверности результатов.

Специфика отдельных стран, недостаток статистического материала обусловливают необходимость в каждом конкретном случае выбирать адекватный для данной ситуации метод или комбинацию нескольких методов. Наиболее объективная оценка теневой экономики возможна при комплексном использовании различных методов  [9]. 

1.7.Методы борьбы с теневой экономикой

В настоящее  время трудно отрицать необходимость  срочной разработки концепции и  программы государственной политики в отношении теневой экономики. Доктор экономических наук, руководитель Фонда социально-экономических исследований «Перспективные технологии» В.О.Исправников в своей статье «Как вывести капиталы из «тени» предлагает следующее. Важно ответить на два вопроса, - считает он, - Во-первых, сегодня в отряд теневиков переходят не только сугубо криминальные, но и обыкновенные отечественные предприниматели, задушенные налогами, замученные постоянной сменой «правил экономической игры». Позволительно ли отождествлять тех и других или подход государства должен быть дифференцированным?

Во-вторых, в  теневой экономике увязли огромные капиталы. По экспертным оценкам, лишь «в чулках» у населения России находится до 70млрд. долл. - это примерно три сегодняшних госбюджета, да за границу за годы реформы ушло до 300 млрд. долл. Вместе с тем только «челноками» в последние годы импортируется товаров в объеме ежегодного нефтяного экспорта страны. Происходят это в условиях разразившегося кризиса капиталовложений, когда инвестиционная деятельность неуклонно приближается к точке полного затухания. Необходимо выработать стратегию привлечения этих ресурсов на нужды экономического роста [6].