Операции по кладам в Сбербанке России

Содержание:

Раздел 1. Введение……………………………………………………….

Раздел 2. Теоретическая часть………………………………………..

1. Операции по  вкладам населения……………………………………

1. Виды вкладов населения и их характеристика…………………….
2. Технология получения процентов по вкладам………………………
3. Операции по срочным вкладам…………………………………………
4. Неподвижные вклады……………………………………………………..
5. Порядок распоряжения вкладами……………………………………….

3. Учет операций по вкладам ……………………………………………

4. Операции по кладам в Сбербанке России…………………………..

4.1.    Виды вкладов населения в Сбербанке России…………………….

2. Общий порядок совершения операций по вкладам в Сбербанке России………………………………………………………………………….

3. Порядок перевода вкладов в Сбербанке  России………………………………………………………………………

4. Процентная политика по вкладам в Сбербанке России…………

5. Тенденции и перспективы развития вкладных операций……….

Раздел 3. Практическая часть………………………………………………

Раздел 4. Заключение………………………………………………………

Раздел 1

Введение

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.

Начиная с 1996 года, Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Осуществляя депозитные (вкладные) операции, банк должен учитывать следующие правила:

• депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в дальнейшем;
• в процессе организации депозитных операций следует обеспечивать разнообразие депозитных счетов и форм депозитов;
• при осуществлении депозитных операций необходимо обеспечивать взаимосвязь между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам;
• особое внимание следует уделить срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;
• банк должен стремиться к тому, чтобы резервы невовлеченных в активные операции средств были минимальными;
• следует принимать меры по развитию банковских услуг и повышению качества и культуры обслуживания клиентов, что также способствует привлечению депозитов.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации работы с депозитными  операциями коммерческого банка. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

• изучены теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• определен порядок учета операций по вкладам граждан, механизм учета процентов по депозитным операциям;
• определен порядок распоряжения вкладами;
• установлен порядок осуществления операций по вкладами в Сбербанке России.

Предметом исследования является система экономических и организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и реализации российскими коммерческими банками их депозитной политики. 
Объектом исследования выступает деятельность Сбербанка России.

1. Операции по  вкладам населения

1.1. Виды вкладов населения и их характеристика

 Учреждения коммерческих банков  России принимают от населения  вклады: до востребования, срочные, целевые на детей, срочные депозиты, пенсионные вклады, вклады с ежемесячной  выплатой процентов и другие  виды вкладов. Наибольшее разнообразие вкладов населения представлено в Сберегательном банке России. 
Вклады до востребования принимаются как на имя определенного лица, так и на предъявителя, а вклады других видов - только на имя определенного лица. 
Вкладчиком по именному вкладу считается лицо, на имя которого принят или зачислен вклад. Вклад может быть внесен на имя другого лица, которое при этом становится вкладчиком. Открытие одного счета на имя двух и более лиц не допускается. 
По вкладам на предъявителя правом совершения приходных и расходных операций пользуется лицо, предъявившее сберкнижку "на предъявителя" и контрольный лист к ней. 
Срочными считаются вклады, вносимые в учреждения банка на срок не менее одного года. 
Срочные депозиты принимаются на срок три месяца, шесть месяцев и один год. 
Целевые вклады на детей принимаются на срок 10 лет на имя лиц в возрасте до 16 лет. 
Вкладчиками коммерческого банка могут быть граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства. Вклады принимаются без ограничения максимального размера вносимой суммы. Дополнительные взносы принимаются в любых суммах. Остаток вклада после совершения операции может составлять любую сумму. 
Вкладчик вправе иметь в банке любое количество счетов по вкладам и хранить их неограниченный срок. Банк выплачивает по вкладам доход в виде процентов или выигрышей, размер которых устанавливается Советом директоров банка. В зависимости от уровня инфляции и дохода банка процентные ставки по вкладам могут увеличиваться или уменьшаться банком в одностороннем порядке. Доходы по вкладам подлежат налогообложению в случае, если процент по вкладу превышает ставку рефинансирования. Налогом облагается сумма такого превышения. 
Совершение операций по вкладу производится при первоначальном взносе на основании заполненного ордера, при дополнительном взносе - приходного ордера, при получении части вклада - расходного ордера. В ордере вкладчик записывает свою фамилию, имя и отчество, номер счета, сумму взноса либо получаемую сумму, дату совершения операции и расписывается. 
При заполнении алфавитной карточки вноситель указывает фамилию, имя и отчество вкладчика, вид вклада, адрес, год рождения и к какой группе населения вкладчик относится. Если лицо, вносящее вклад, является неграмотным или затрудняется заполнить карточку, то ее может заполнить контролер (оператор). Неграмотный вкладчик должен предъявлять паспорт при каждом получении денег по вкладу.  
При открытии лицевого счета вкладчику либо лицу, вносящему вклад, выдается сберкнижка. Лицевые счета хранятся в картотеках, которые специальным образом опечатываются заведующим или контролером банка по окончании рабочего дня. 
В случае закрытия отделения или филиала банка хранившиеся в нем лицевые счета по вкладам передаются в головное или другое отделение банка, где до переоформления на новые счета они помещаются в отдельную картотеку. Перечисление таких счетов на новые счета производится только при явке вкладчика. Новому счету присваивается порядковый номер счета отделения банка, принявшего лицевые счета из другого отделения банка.

1.2. Технология получения процентов по вкладам

Проценты – это вознаграждение, выплачиваемое банком вкладчику за размещение денежных средств. Согласно требованию ЦБ РФ, кредитные организации обязаны начислять проценты по вкладам ежедневно. Формально так и происходит, но фактически проценты выплачиваются клиенту согласно условиям договора. Если день выплаты оказывается выходным, клиент получает свой доход в следующий за ним первый рабочий день.

По вкладам до востребования вкладчики получают доход в виде процентов от суммы вклада. Для исчисления процентов банки пользуются специальными таблицами. Проценты, исчисляемые при приходных операциях, называются процентами начисленными, проценты, исчисляемые при расходных операциях, - процентами списанными. При записи в лицевом счете проценты начисленные присоединяются к выведенному после предыдущей операции остатку процентов, а проценты списанные вычитаются из этого остатка; после присоединения или вычитания процентов по данной операции выводится и записывается в лицевом счете остаток процентов, начисленных до конца года. 
По истечении операционного года при годовом заключении счетов остаток процентов, числящихся на 1 января на лицевом счете вкладчика, причисляется к сумме вклада. 
Доход по вкладам на предъявителя выплачивается в размере, установленном для вкладов до востребования. 
По срочным вкладам, внесенным на определенный срок, проценты исчисляются исходя из суммы его хранения. Проценты по срочным вкладам начисляются за истекшее время - в конце операционного года или при выплате вклада. При этом в конце операционного года проценты начисляются только по тем срочным вкладам, которые хранились не менее одного года. При закрытии счета ранее срока, доход по вкладу выплачивается в размере, установленном по вкладам до востребования.  
При начислении процентов на депозиты могут использоваться простые ставки процентов (11.1) и сложные ставки процентов (11.2). 
Сумма процентов по простой ставке:

I = i P / 100 ,   (11.1)

где: i - начисляемые проценты (ставка процентов по вкладу); 
P - первоначальная сумма депозита.  
 
Сумма процентов по сложной ставке процентов:

I = P [(1 + i / 100)n - 1],  (11.2)

где: n - количество раз начисления процентов за срок депозита.  
Начисление сложных процентов можно осуществлять табличным методом, для этого существуют специальные таблицы начисления сложных процентов.

1.3. Операции по срочным вкладам

Срочный вклад — банковский вклад, по которому устанавливается определённый срок хранения (от нескольких месяцев до нескольких лет). Такой вклад хранится в банке в размере внесённой суммы и возвращается вкладчику полностью вместе с процентами. По срочным вкладам не допускается пополнение или частичное изъятие денежных средств. За досрочное изъятие средств на вкладчика налагается штраф или по условиям договора процент по возвращаемому вкладу снижается до минимального значения.

Благодаря срочности вкладов банк может более точно планировать их использование в своём обороте. Поэтому процентные ставки по таким счетам выше, чем по сберегательным вкладам. К тому же срочные счета не требуют значительных расходов по обслуживанию, что также отражается на вознаграждении вкладчика.

Внесение средств подтверждается сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом.

Чаще всего используется договор об открытии вклада и внесении средств на депозитный счет клиента. В этом договоре указаны дата открытия вклада, данные о вкладчике, внесенная сумма, валюта, срок депозита, процентная ставка и другие условия.

На основании договора об открытии счета банк формирует так называемое юридическое дело, содержащее все документы и сведения, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), документы, касающиеся направления банком положенных сообщений налоговому органу.

Операции по срочным вкладам производятся в порядке, установленном для вкладов до востребования, с учетом следующего:  
-    по срочным вкладам прием дополнительных взносов не производится;  
-    каждый взнос, размер которого не ограничен, сделанный вкладчиком или вносителем, учитывается как отдельный срочный вклад и записывается в отдельный лицевой счет; 
-    на каждый внесенный срочный вклад вкладчику выдается отдельная сберкнижка. 
Выдача части срочного вклада не производится. Вклад выплачивается в полной сумме вместе с начисленными процентами. Если вкладчик, получая срочный вклад, желает оставить часть его на дальнейшее хранение, то оставляемая сумма учитывается соответственно как новый срочный вклад. При этом оформляется новый лицевой счет и вкладчику выдается сберкнижка по новому лицевому счету. 

1.4. Неподвижные вклады

Неподвижные вклады - вклады, по которым в течение длительного времени не производилось никаких операций: вклады до 10 руб. и свыше 10 руб. Если по неподвижным вкладам до 10 руб. в течение пяти лет не производились операции, то в июне каждого года они условно закрываются. В каждом учреждении банка составляются списки таких вкладов по видам вкладов в трех экземплярах. В списках указываются номер лицевого счета, фамилия, имя, отчество и другие данные о вкладчике. Списки проверяются и подписываются заведующим учреждения банка. 
Все экземпляры списков вместе с лицевыми счетами, отправляются в головное отделение банка, где проверяются управляющим и главным бухгалтером. Выдача вклада производится в операционном отделе банка. 
По неподвижным вкладам свыше 10 руб. производятся аналогичные операции, если по вкладу не происходило никакого движения в течение 10 лет. Ежегодно в июне также производится списание средств. Составляются списки в трех экземплярах. Карточки лицевого счета изымаются из общей картотеки и в дальнейшем хранятся в отдельных опечатанных картотеках. На неподвижные вклады не перечисляются целевые вклады на детей и срочные вклады. 
При явке вкладчика расходные операции могут совершаться только с разрешения заведующего филиалом банка или начальника операционного отдела. Если вклад не закрывается, то лицевой счет возвращается в общую картотеку. В списке делается соответствующая пометка.

1.5. Порядок распоряжения  вкладами

Вкладом в учреждении Сбербанка или любом другом коммерческом банке распоряжается вкладчик либо его представитель. Представителем вкладчика является лицо, имеющее доверенность, которая может быть выдана как на разовое получение суммы с вклада, так и на длительное распоряжение вкладом. 
Вкладом, внесенным кем-либо на имя несовершеннолетнего лица, распоряжаются: до достижения им совершеннолетия - любой из его родителей или опекун, по достижении совершеннолетия - он сам, но с согласия любого из его родителей или попечителя. 
Вкладчики -иностранные граждане и лица без гражданства, находящиеся в России, распоряжаются своими вкладами на общих основаниях. Вкладчики - граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие за границей, могут распоряжаться своими вкладами путем выдачи доверенностей представителям, находящимся в России. 
Перевод вкладов за границу осуществляется в порядке, установленном законодательством России. Переводы за границу вкладов, образовавшихся за счет сумм, полученных по праву наследования или по завещанию, сделанному вкладчиком на случай своей смерти, осуществляются по поручениям специальной комиссии адвокатов - Инюрколлегии. При этом Инюрколлегия направляет банку, где хранится вклад, следующие документы: сберкнижку, доверенность вкладчика или наследника, свидетельство о праве на наследство или завещание. При их получении в банке проверяется правильность их оформления и дается указание о списании вклада для перечисления на счет Инюрколлегии. 
Вкладчик при открытии счета или по действующим счетам при явке в банк оформляет контрольную информацию. В этом случае он может по телефону получать информацию о состоянии счета, а также по телефону подавать заявления, определенные банком. При наличии у вкладчика нескольких счетов по вкладам контрольная информация по ним может быть одинаковой или разной по желанию вкладчика. Ранее указанная контрольная информация по желанию вкладчика может быть изменена только им самим.  
Контрольная информация используется как дополнительная мера по идентификации вкладчика в следующих случаях:  
предоставление вкладчику информации по телефону;  
прием от вкладчика заявлений по телефону;  
прием заявления об утрате сберегательной книжки;  
прием заявления о переводе вклада на истребование части вклада из другого структурного подразделения;  
несоответствие подписи вкладчика образцу;  
наличие сомнений в личности вкладчика;  
предъявление вкладчиком в качестве удостоверения личности военного билета, временного удостоверения личности гражданина или удостоверения беженца при совершении расходных операций, совершаемых наличным или безналичным путем. 

3. Учет операций  по вкладам

Вести операции физических лиц разрешается только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах:

№ 423 - «Депозиты физических лиц-резидентов»; № 423 предназначен для учета на договорных условиях вкладов, счет пассивный.

По кредиту счетов отражаются:

суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет; начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита); поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств; выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада); перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада, в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

При привлечение средств во вклад от физического лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика.

Например, взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 «Депозиты физических лиц».

Выдача наличных денег со вклада имеет вид проводки:

Д-т сч. № 423 « Депозиты физических лиц»

К-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»

Зачисление во вклад средств, поступивших на корреспондентский счет, открытый в подразделении Банка России оформляется следующей проводкой:

Д-т сч. № 30102 « Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т сч. № 423,426 « Депозиты физических лиц»

Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

Д-т сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

4. Операции по вкладам в Сбербанке России

4.1. Виды вкладов  населения в Сбербанке России

Среди выполняемых Сбербанком операций наибольший удельный вес занимают операции по вкладам. Вклады отличаются друг от друга условиями хранения, формами и размерами дохода. В банке имеются следующие виды вкладов: до востребования; номерные, срочные вклады (в том числе по счетам по компенсации); пенсионные; целевые вклады на детей; срочные депозиты; вклады: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный процент» и др.

Вклады до востребования — наиболее распространенный вид вкладов. Они принимаются как на имя определенного лица с неограниченным сроком хранения средств на счете, так и на предъявителя. Вклады других видов принимаются только на имя определенного лица.

Номерные вклады открываются без указания имени определенного лица на сумму от 20 млн руб. (неденоменированных) на основании номера, присваиваемого его владельцу. Это позволяет обеспечить большую конфиденциальность по вкладу и гарантировать больший доход, чем по вкладу до востребования и срочным вкладам.

Пенсионные вклады открываются для перечисления на них пенсий людям пожилого возраста и выплаты этой категории российских граждан дополнительного дохода исходя из суммы по вкладу. В банке имеются разновидности подобных вкладов, в том числе срочный пенсионный вклад, по которому установлен повышенный процент.

Срочные депозиты принимаются на срок 4, 6 и 12 месяцев с уплатой процентов в зависимости от величины вклада и времени хранения.

Сберегательный банк стремится разнообразить виды услуг, оказываемых населению, в том числе путем открытия новых видов вкладов. Примером этому могут служить новые виды вкладов: «сберегательный», «юбилейный», «фиксированный процент», «пополняемый» и др. Уплата процентов по вкладам «сберегательный» и «юбилейный» осуществляется ежемесячно.

Сберегательный вклад — банковский вклад, предназначенный для непрерывного накопления средств для крупных покупок. Особенностью данного вклада является то, что счёт можно пополнять достаточно мелкими суммами, к тому же возможно частичное изъятие средств. Все операции по зачислению и списанию денег отражаются на сберегательном счету. Для отражения операций могут использоваться сберегательные книжки.

Вклад «Юбилейный» - срочный вклад с возможностью пополнения* и частичной выдачи средств из вклада.

Достоинством вклада «фиксированный процент» является то, что в отличие от прочих видов вкладов Сбербанк гарантирует уплату фиксированного процента, не изменяя его в течение срока действия договора по вкладу. Как известно, по иным вкладам банк имеет право изменять условия хранения средств по вкладу в одностороннем порядке, что в свою очередь не всегда выгодно владельцам.

Пополняемый вклад - это такой вклад в банке (депозит), который предусматривает внесение денежных средств в течение срока вклада, что удобно для ежемесячных накоплений.

Целевые вклады на детей наиболее выгодны с точки зрения доходности. Они принимаются на детей независимо от родственных отношений вносителя денег и выплачиваются по истечении 10 лет хранения вклада и при достижении ребенком возраста 16 лет. По ним выплачивается наибольший по сравнению с другими видами вкладов доход. При этом дополнительные взносы принимаются в любых суммах как наличными деньгами, так и безналичным путем, частичная выдача сумм из вклада не производится.

4.2. Общий порядок совершения операций по вкладам в Сбербанке России

В учреждениях Сберегательного Банка России действует единый порядок оформления операций. При совершении операций используются единые формы бланков. На бланках в зависимости от характера операций предусмотрено наличие реквизитов. Их заполнение является обязательным. Бланк, заполненный в установленном порядке, подписанный и в необходимых случаях удостоверенный печатью, штампом Сберегательного Банка, является денежным документом, который подтверждает поступление или выдачу указанных в нем сумм.

При оформлении операций по вкладам применяются следующие основные документы: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный лист, расчетная и чековая книжки, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанция, приходно-расходные ордера, поручение вкладчика на списание

сумм, заявление о переводе вклада, извещение последующему контролю, журналы отосланных и полученных переводов, реестр для записи заявлений о переводе, книга регистрации утраченных Сберегательных книжек и другие учетные документы.

Все совершаемые по вкладу операции отражаются в лицевом счете, который открывается на имя вкладчика и имеет свой номер. Вкладчик на лицевом счете дает образец своей подписи. На лицевом счете есть место для записи вкладчиком доверенности на право распоряжения вкладом его представителями, завещательного распоряжения, условий по условному вкладу. После закрытия лицевого счета его номер другому счету не присваивается. Нумерация лицевых счетов ведется в строго последовательном порядке и раздельно по каждому виду вкладов.

Все лицевые счета в порядке их нумерации по каждому виду вкладов размещаются в картотеках. Картотеки в нерабочее время опечатываются.

Сберегательная книжка - это документ, выдаваемый Сберегательным Банком вкладчику в подтверждение внесенной им во вклад суммы. В ней последовательно отражаются записи приходных и расходных операций. После каждой операции выводится новый остаток вклада. Сберегательная книжка является очным документом, регулирующим отношения Сберегательного Банка и его клиента. К ней должны предъявляться следующие требования: а) она должна быть защищена от подделок и подлогов; б) в книжке должны отмечаться как первоначальный взнос, так и все последующие операции по приему и снятию средств со вклада. Должна обеспечиваться полная идентичность записей с лицевым счетом вкладчика; в) сберегательная книжка выдается немедленно при уплате первого взноса; г) предъявление сберегательной книжки - обязательное условие для осуществления любой операции по вкладу.

Вкладчик всегда имеет информацию о движении средств на его сберегательном счете. Он может получать денежные средства не только в данном учреждении Сберегательного Банка, но и в случае необходимости в других учреждениях банка.

Для банка можно выделить следующие преимущества использования сберегательной книжки: рационализация оборота сбережений, упрощение работы Сберегательного Банка, так как отпадает необходимость каждый раз снова удостоверять личность предъявителя вкладных документов. В случае подлога или другого корыстного преступления сберегательная книжка является вещественным доказательством. Сберегательная книжка выполняет определенную рекламную функцию.

Если сберегательная книжка утрачена, похищена или уничтожена, то порядок признания недействительности сберегательной книжки сводится в банке к следующим операциям. Вкладчик должен представить в учреждение банка заявление. В лицевом счете вкладчика делается отметка о временной приостановке выплат по данному счету. Законному владельцу (прежнему собственнику) выдается дубликат сберегательной книжки.

В практике работы Сберегательного Банка применяются сберегательные книжки нескольких видов, в зависимости от вида вклада, порядка осуществления операции по его приему и выдаче денежных средств со вклада.

По вкладам на текущие счета применяются расчетная и чековая книжки. При переводе вклада между учреждениями Сберегательного Банка применяется бланк перевода установленной формы. Алфавитная карточка служит для наведения справок о номере лицевого счета по фамилии вкладчика. Это может понадобиться в случае утраты сберегательной книжки. Квитанция выдается при приеме дополнительного взноса по вкладу без предъявления сберегательной (расчетной) книжки. Квитанция также должна выдаваться при приеме сберегательной книжки для перевода вклада или внесения наличных денег для перевода их в другое учреждение Сберегательного Банка для зачисления на счет или выплаты их наличными.

Вкладчик составляет и подписывает приходно-расходные ордера. По ним производится оформление операций по вкладам. Извещение последующему контролю используется для сообщения бухгалтерии дополнительных сведений по вкладу: паспортных данных, образцов подписей и т.д. Операционные дневники применяются для записи в хронологическом порядке операций, совершаемых за день.

Сберегательный Банк производит по вкладам граждан следующие операции:

-открывает лицевые счета, они  открываются взносом наличных  денег или безналичным путем;

-принимает дополнительные взносы  наличными деньгами или безналичным  путем;

-выдает суммы из вклада;

-списывает части вклада;

-закрывает счета;

-проводит операции по неподвижным  вкладам;

-выплачивает и переводит вклады  по данным последующего контроля;

-выплачивает вклады на основании  телеграфного подтверждения перевода.

Желающее стать вкладчиком лицо заполняет алфавитную карточку и приходной ордер, в котором указываются вносимая сумма и дата. Контролер Сберегательного Банка на основании этих документов оформляет на имя вкладчика лицевой счет. В лицевом счете вкладчик дает образец своей подписи. В качестве подтверждения сданного вклада вкладчику выдается сберегательная книжка. Контролер в операционный дневник заносит номер счета, фамилию вкладчика, его инициалы и принятую сумму. Кассир принимает от вкладчика деньги, проверяет правильность записей в сберегательной книжке и ордере, подписывает эти записи и выдает сберегательную книжку вкладчику.

Первоначальный взнос на имя вкладчика может сделать другое лицо. Если первоначальный взнос делается на имя несовершеннолетнего, то банк должен располагать образцами

подписей лиц, которые будут распоряжаться вкладом. Если несовершеннолетний вкладчик сам внес вклад, то он дает образец своей подписи. В других случаях банк получает образцы подписей родителей вкладчика (опекунов' или попечителей).

Прием дополнительного взноса. Для пополнения взноса вкладчик вносит сумму, которая оформляется приходным ордером. Контролер получает от вкладчика ордер и сберегательную книжку, по ним находит лицевой счет, сличает реквизиты и при их идентичности вносит в картотеку лицевого счета дату операции, принятую сумму, остаток вклада, сумму начисленных по вкладу до конца года процентов и их остаток. Также, как и при приеме первоначального взноса, делаются чаписи в сберегательной книжке, ордере и операционном дневнике. Если остатки вклада по сберегательной книжке и карточке лицевого счета не совпадают, то контролер должен сообщить об этом заведующему филиалом банка или главному бухгалтеру. На основании их разрешения он может произвести очередную операцию.

Если вкладчик или лицо, делающее дополнительный износ на имя этого вкладчика, не представляет сберегательную книжку, то контролер выписывает квитанцию в подтверждение принятой суммы. Она приобщается к приходному ордеру. В лицевом счете делается пометка: "Принято под квитанцию №...". В сберегательную книжку сумма вписывается при первом ее предъявлении.

Выплата вклада. Без предъявления сберегательной книжки операция по выдаче вклада не выполняется. Для получения части вклада вкладчик заполняет расходный ордер. Контролер проверяет соответствие остатка вклада в лицевом счете и сберегательной книжке, сличает подпись вкладчика на расходном ордере с ее образцом на лицевом счете.