Организации финансов коммерческих организаций

План

  Введение 3

1. Сущность  и особенности  организации финансов коммерческих организаций 5

1. Сущность  финансов коммерческих организаций 5
2. Функции финансов коммерческих организаций 11
3. Принципы организации финансов коммерческих организаций 15
4. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятия 18

2. Финансовые  ресурсы коммерческих предприятий 26

1. Источники формирования финансовых ресурсов 27
2. Структура финансовых ресурсов на предприятии 31

Заключение 42

Список используемой литературы 44 
Введение

    Объектом  данной курсовой работы являются финансы организаций, их организация и особенности функционирования.

    Финансы предприятия отражают денежные отношения. В результате производства товаров  и их последующей реализации формируются  денежные доходы (финансовые ресурсы) предприятий, которые в дальнейшем используются сообразно целям предприятия. Таким образом, финансы организаций это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных доходов, накоплений и фондов денежных средств предприятия.

  Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

  Финансы организаций занимают ведущее место  в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства, поэтому целью данной работы является анализ возможности их наиболее рациональной организации, что очень актуально как для самих предприятий, так и для государства в целом.

     В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства финансы  предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как обслуживают  основное звено общественного производства, где создаются материальные и  нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

    В целях исследования данной темы были поставлены следующие задачи:

-  раскрыть  экономическую сущность финансов  коммерческой организации;

-   проанализировать принципы организации  финансов предприятия; 

- оценить  влияние организационно-правовой  формы хозяйствования и отраслевой  принадлежности на организацию  финансов предприятия;

-  отразить  соотношение собственных и заемных  источников формирования финансовых  ресурсов;

     Тема  курсовой работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

1. Сущность  и особенности  организации финансов коммерческих организаций

1. Сущность  финансов коммерческих организаций.

     Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они выступают в  денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

     Финансы организаций, будучи частью общей системы  финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов в организациях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку организация является формой предпринимательской деятельности.

     Современная финансовая система государства состоит из децентрализованных и централизованных (общегосударственных) финансов, которые в свою очередь включают государственные и частные финансы.

     В связи с этим финансовая система  представляет собой совокупность различных  сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

     Финансовая  система России включает следующие  звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных организаций, фонды страхования, финансы организаций различных форм собственности, финансы домохозяйств. Составные части финансовой системы тесно взаимосвязаны между собой и взаимообусловлены. Финансовое состояние одного ее элемента с одной стороны зависит от финансового состояния другого, а с другой - влияет на него.

     Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено различиями в  задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

     Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения  и перераспределения национального  дохода, созданного в отраслях производства. Формами использования этой части финансовых ресурсов являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач.

     Децентрализованные  фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений организаций и домохозяйств.

     Общегосударственные финансы органически связаны  с финансами организаций. С одной  стороны, главным источником доходов  бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального  производства. С другой — процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств организаций, но и за счет привлечения общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств организация может привлекать на акционерной основе средства других хозяйствующих субъектов и населения, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства на фондовом рынке. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

     Но  исходной основой всей финансовой системы  страны являются финансы организаций. Они занимают определяющее положение  в этой системе, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в стране, а именно финансовые отношения в той сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное богатство и национальный доход — основные источники финансовых ресурсов страны. Поэтому от состояния финансов организаций зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшения финансового положения страны.

     Очень важна роль финансов организаций  в обеспечении нормального состояния  экономики и общественной жизни  страны, так как в силу своей специфической особенности они осуществляют процесс распределения и перераспределения национального дохода и национального богатства на трех основных уровнях:

• на общегосударственном,
• на уровне организаций,
• на уровне производственных коллективов.

     Таким образом, роль финансов организаций состоит в следующем:

     распределяя и перераспределяя национальный доход и национальное богатство  на общегосударственном уровне, финансы  организаций обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и внебюджетных фондов

     в ходе распределения и перераспределения  национального дохода и национального  богатства на уровне организаций  они обеспечивают сферу материального  производства необходимыми финансовыми  ресурсами и денежными средствами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства

     на  уровне производственных коллективов  с помощью финансов формируются  такие денежные фонды, как фонды  оплаты труда и материального  стимулирования, осуществляются программы  социального развития коллективов организаций

     важной  является роль финансов организаций  в обеспечении сбалансированности в народном хозяйстве между материальными  и денежными фондами, предназначенными для целей потребления и накопления. От степени обеспечения такой  сбалансированности во многом зависят стабильность национальной денежной единицы, денежное обращение, состояние платежно-расчетной дисциплины в народном хозяйстве

     непосредственная  связь финансов организаций и  финансов отраслей народного хозяйства  со всеми фазами воспроизводственного процесса обусловливает их высокую потенциальную активность и широкую возможность воздействия на все стороны хозяйствования. Поэтому финансы организаций могут служить важным инструментом экономического стимулирования, контроля за экономикой страны и управления ею

     финансы организаций могут служить важным инструментом государственного регулирования  экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства  производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направленными на потребление и на накопление. Финансы организаций могут использоваться для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствовать ускорению развития отдельных отраслей экономики, созданию новых производств и современных технологий, ускорению научно-технического прогресса. Таким образом, через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственные кредиты.

     Финансы организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие  в процессе формирования и использования  основного и оборотного капитала, на их основе в организациях функционируют различные денежные фонды.

     Финансовые  отношения организаций в зависимости  от экономического содержания можно  сгруппировать по следующим направлениям:

• возникающие между учредителями в момент создания организации по поводу формирования уставного (складочного) капитала. В свою очередь уставный (складочный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
• между организациями, связанными с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся
• финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п.,
• отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности,
• отношения с транспортными организациями при перевозке грузов,
• отношения с организациями связи,
• отношения с таможней,
• отношения с иностранными фирмами
• прочее.

     Эти отношения являются основными в  хозяйственной деятельности, поскольку  от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

     Финансовые  отношения внутри организации включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также  отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями организации связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др., между организацией и работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация финансовых отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов. Финансовые отношения с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Отношения между организацией и финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. Отношения между организацией и страховыми компаниями. Отношения возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Финансовые отношения организаций с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Отношения между организацией и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.Финансовые отношения организаций с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.

     Каждая  из перечисленных групп имеет  свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой  является движение денежных средств.

2. Функции финансов коммерческих организаций

     Финансы организаций выполняют те же функции, что и государственные финансы: распределительную и контрольную. Однако круг деятельности финансов организаций  значительно шире круга деятельности государственных финансов. Государственные  финансы осуществляют функции в основном на стадии вторичного распределения национального дохода в процессе формирования и исполнения государственного бюджета, местных бюджетов, других централизованных фондов государства, в то время как финансы организаций осуществляют свою деятельность, как на стадии образования национального дохода, так и на стадии первичного и вторичного распределения и перераспределения его. Поэтому та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, а именно финансы организаций, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

     Распределение — связующее звено между производством  и потреблением. В условиях рыночных отношений производство и распределение части стоимости валового внутреннего продукта и национального дохода осуществляется с помощью финансов. Этот процесс происходит путем получения организациями денежного дохода за проданную продукцию и использования его на возмещение израсходованных средств производства, образование прибыли организации. Определенная доля этого дохода поступает в бюджеты всех уровней и централизованные фонды, а часть остается в распоряжении организации для образования фондов оплаты труда, экономического стимулирования и финансирования затрат на расширение и развитие производства.

     В процессе образования и использования  амортизационного фонда, мобилизации  внутренних ресурсов в капитальном  строительстве с помощью финансов организаций осуществляется перераспределение национального богатства. Таким  образом, под распределительной функцией финансов организаций следует понимать осуществление ими своей деятельности в процессе распределения части стоимости валового внутреннего продукта, национального дохода и национального богатства.

     С помощью финансов государство осуществляет распределение валового внутреннего  продукта не только в натурально-вещественной форме, но и в стоимостной. В связи  с этим становится возможным и  необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного воспроизводства.

     Под контрольной функцией финансов организаций  следует понимать внутренне присущую им способность объективно отражать и, тем самым, контролировать состояние  экономики хозяйствующего субъекта, отрасли, всего народного хозяйства и активно воздействовать на их деятельность. Финансы организаций посредством своих финансовых категорий (прибыли, рентабельности и др.) реализуют присущую им контрольную функцию. Так, размер прибыли, уровень рентабельности производства определяют степень результативности хозяйственной деятельности данного субъекта. Наличие внереализационных убытков и потерь свидетельствует о бесхозяйственности в работе организации.

     Посредством финансов систематически контролируется выполнение производственных планов и соблюдение режима экономии в использовании материальных и трудовых ресурсов общества. Контроль посредством основных финансовых показателей осуществляется внутри организации, во взаимоотношениях организации с другими хозяйствующими субъектами, с вышестоящей организацией и с финансово-кредитными учреждениями. Внутри организации контролируются количество и качество труда, использование основных и оборотных фондов, образование и использование поощрительных фондов и др. Контроль во взаимоотношениях между организациями проводится при оплате поставляемых товаров, оказанных услуг и выполненных работ, соблюдении договорных условий. Хозяйственная деятельность организаций и объединений контролируется также в процессе выполнения обязательств перед бюджетами всех уровней и финансирования из бюджетов, при получении и возврате банковских ссуд.

     В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.

     Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляется органами государственной  власти и управления. Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной  подчиненности, организационной формы и формы собственности. Весьма эффективным является контроль, осуществляемый Федеральной налоговой службой, главной задачей которой является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты.

     Ведомственный финансовый контроль проводят контрольно-ревизионные  отделы министерств, ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной  деятельности подведомственных организаций, учреждений.

     Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится финансовыми  службами организаций, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). В их функции  входит проверка производственной и  финансовой деятельности самой организации, а также ее структурных подразделений.

     Общественный  финансовый контроль выполняют отдельные  физические лица на добровольных началах.

     Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские  фирмы и службы. Объектом данного  контроля является деятельность любых  экономических субъектов.

     Контрольная функция способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения национального  дохода в организации и в народном хозяйстве.

     Функции финансов выступают во взаимосвязях и взаимообусловленности. Распределительная  функции создает условия, при которых организация и отрасль, соблюдающие планово-финансовую дисциплину, могут бесперебойно осуществлять свою хозяйственную деятельность и выполнять финансовые обязательства, контрольная функция дает возможность своевременно выявлять нарушения в деятельности и принимать меры к их устранению.

     Важнейшей стороной финансовой деятельности организаций  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспечение  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширение производства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, организация расчетов с бюджетом и банками.

     Финансы организаций выполняют свои функции с помощью ряда финансовых категорий, всесторонне характеризующих хозяйственную и коммерческую деятельность организации. К ним относятся: себестоимость, цена, доход, прибыль, оборотные средства, амортизация и др.

Охватывая все  стороны хозяйственной деятельности организаций и характеризуя их с помощью финансовых категорий, можно получать полное представление о хозяйственно-финансовой деятельности организации, степени выполнения ими количественных и качественных показателей и нормативов.

3. Принципы организации финансов коммерческих организаций

     Поскольку финансы организаций как отношения  являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной  деятельности, принципы их организации  определяются основами хозяйственной  деятельности организации.

     Основой организации финансов хозяйствующих  субъектов всех форм собственности  является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления  хозяйственной и коммерческой деятельности.

     Первоначальное  формирование этих ресурсов происходит в период создания организации путем образования уставного фонда. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал, паевые взносы, собственные средства предпринимателя, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.

     В условиях перехода к рыночной экономике организации осуществляют свою деятельность на основе полного коммерческого расчета и самофинансирования, нацеленного на обязательное получение достаточной прибыли.

     Коммерческий  расчет означает экономическую самостоятельность  организации и ответственность за результаты работы.

     Таким образом, осуществление финансовой деятельности организации основано на реализации следующих основных принципов:

• финансовая самостоятельность;
• заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности;
• самофинансирование;
• ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности;
• разграничение средств основной и инвестиционной деятельности;
• деление капитала организации на оборотный и внеоборотный;
• деление источников финансирования оборотных средств на собственные и заемные;
• контроль за результатами деятельности организации;
• наличие целевых фондов денежных средств в организации.

     Самофинансирование  — обязательное условие успешной хозяйственной деятельности организаций  в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно-технической базы организации.

     Принцип самофинансирования означает способ хозяйственной  и инвестиционной деятельности, при  котором все расходы, связанные с обязательными платежами в бюджет и в другие централизованные фонды, а также затраты по расширенному воспроизводству полностью покрываются за счет прибыли и других собственных источников.

     Хозяйственная деятельность организации неразрывно связана с ее финансовой деятельностью. Хозяйствующий субъект самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли.

     Разграничение средств основной и инвестиционной деятельности означает, что оборотные  и другие средства, закрепленные за основной деятельностью, не могут быть использованы организацией на нужды  капитального строительства, и наоборот.

     Важным  является деление источников финансирования оборотных средств на собственные и заемные. К собственным относятся средства, закрепленные за организацией в бессрочное пользование. Заемные средства — это в основном банковские кредиты, которые предоставляются организации на относительно небольшой срок на определенную цель. Сочетание собственных и заемных средств позволяет организации более рационально использовать оборотные средства. Полная сохранность оборотных средств — необходимое условие непрерывности их оборачиваемости. Организация обязана обеспечивать сохранность, рациональное использование и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

     Необходимость контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью организации объективно вытекает из сущности финансов как  денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность организации связана с формированием и расходованием денежных средств, а, следовательно, затрагивает интересы государства, работников организации, акционеров и всех возможных контрагентов. Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта и меры воздействия различного содержания.

     Каждая  организация для нормального  функционирования должна располагать  определенными целевыми фондами  денежных средств. Важнейшими из них  являются фонд основных средств, фонд оборотных средств, финансовый резерв, фонд амортизации, ремонтный фонд, фонд развития производства, науки и техники, фонд материального поощрения, фонд социального развития и д.р. Образование указанных фондов, управление ими и правильное их использование составляют одну из важнейших сторон финансовой работы в организациях

4. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятия

     На  организацию финансов организаций (предприятий) оказывают влияние  два фактора:

• организационно-правовая форма хозяйствования;
• отраслевые технико-экономические особенности.

     Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским кодексом РФ, в соответствии с которым юридическим лицом  признается организация, которая имеет  в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Оно вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету. Юридическими лицами могут быть организации: