Организация депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

Содержание  курсовой работы

Введение                                            стр. 4

Раздел 1. Организация  депозитных операций физических лиц в

кредитных организациях                                                        стр. 6

Тема 1.1. Сущность депозитных операций                                          стр. 6

Тема 1.2. Депозитная политика банка                                      стр. 10

Тема 1.3. Правовая основа депозитных операций с физическими

лицами                                          стр. 23

Тема 1.4. Нормативно-правовое регулирование депозитных

операций                                                    стр.28

Раздел 2. Оформление депозитных операций физических лиц  в

 кредитных организациях                                               стр. 31

Тема 2.1. Оформление депозитных договоров                              стр. 31

Тема 2.2. Оформление сберегательных книжек на предъявителя      стр. 34

Раздел 3. Учет депозитных операций физических лиц в кредитных

 организациях                                                   стр. 36

Тема 3.1. Аналитический  и синтетический учет депозитов 

и вкладов                                              стр. 36

Тема 3.2. Виды и режимы депозитных счетов                                      стр. 42

Тема 3.3. Учет вкладных книжек                                      стр. 47

Заключение                                      стр. 49

Список использованной литературы                                   стр. 51

Введение

 Актуальность выбранной темы курсовой работы состоит в том, что множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Депозитные счета могут быть самыми разными, и в основе их классификации чаще всего выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Цель курсовой работы:

• систематизации и закреплении теоретических знаний;
• использование и обобщении практического опыта.

В связи с поставленной целью определим задачи курсовой работы:

• Изучение нормативно - правовой базы организации, оформления и учета депозитных операций физических лиц;
• Рассмотрение порядка организации, оформления и учета депозитных операций физических лиц;
• Изучение порядка начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам.

  Нигде  в  мире  банковские  депозиты  никогда  не  были   инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда  ставки  по  вкладам  поднимались  до  заоблачных  высот,  они  редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается,  у россиян появилась  редкая  возможность  немного  заработать  на  банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе  доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее  снижение  Банком  России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций.  Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих  банках. 

Банки отличают принятие на себя безусловных обязательств с  фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акции. Фиксированный по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменениями стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Депозит - это экономические  отношения по поводу передачи средств  клиента во временное пользование  банка.

Для банков характерен двойной  обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Раздел 1. Организация  депозитных операций физических лиц  в кредитных организациях.

Тема 1.1.Сущность депозитных операций.

Слово «депозит»  от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

То есть, банковский депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определенный процент.

   Существует и  другое определение, банковский  депозит - форма размещения временно свободных средств, которые используются банками для проведения финансовых операций.

Вклад - денежные средства, внесенные вкладчиком на хранение в  банк или в другое финансовое учреждение. Денежные средства могут расходоваться по чековой книжке или с помощью кредитной карточки.

Согласно статье 773 ГК РБ «Договор банковского вклада», по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Отношения по банковскому вкладу регулируются законодательством. 

Таким образом, депозит - денежные средства или ценные бумаги, отданные их владельцем на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные, административные и иные учреждения.

Соответственно, депозитные операции - операции кредитных учреждений по привлечению денежных средств  во вклады и их размещение.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

 Существует много  терминов, связанных с депозитами, рассмотрим основные из них:

Депозитная  валюта - банковские финансовые инструменты: чеки, банковские обязательства и т.п., выступающие в качестве средства накопления и обязательные к оплате по предъявлению.

Проценты по депозиту - доходность размещения денежных средств в кредитных учреждениях; обычно выражается в годовых процентах.

Сберегательный  счет - счет в банке, приносящий процентный доход и предназначенный для операций с сбережениями населения.

Сделка форвард-форвард - ликвидация срочного банковского депозита с одновременным его размещением на другие сроки в соответствии с ожидаемым изменением конъюнктуры рынка.

Фонд защиты депозитов - денежный фонд, предназначенный для компенсации убытков вкладчиков банков в случае его банкротства.

Страхование депозитов - вид страхования, осуществляемый банками, по которому вкладчикам гарантируется возврат их вкладов в случае объявления банков несостоятельными и в результате их банкротств.

Частные депозиты - вклады частных лиц или фирм-не-банков в банки.

  Следует отметить, что привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, взятые у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд НБ РБ.

В данном случае депозит – это экономические  отношения по поводу передачи средств  клиента во временное пользование банка.

Множество депозитов способно создать банку  ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

 Деньги населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по  отдельности с каждым вкладчика. В этом  деле  особо  преуспел  Сбербанк,  имеющий  почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные  такой  возможности  другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в  этом случае на  привлечение  в  качестве  клиентов  их  сотрудников.  В основном предлагаются  переводы  зарплаты  на  карточные счета.   В   этих   случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу  бухгалтерии,  а банки получают возможность работать с деньгами предприятия.  Теперь  банки  пытаются  привлечь клиентов, предоставляя им эксклюзивные услуги: начиная от игры  на  фондовых биржах  и  заканчивая  управлением  счетом  по  Интернету.  При   этом   для большинства рядовых вкладчиков также становятся доступными (в смысле  низких затрат) дополнительные услуги. Среди них переводы средств в страны  СНГ и дальнего зарубежья, оплата коммунальных услуг,  конвертация  в  СКВ  и  ОКВ, страхование и многое другое. И здесь продолжается   невидимая,   но   довольно   упорная   борьба. Кроме   того, конкуренцию в этом секторе российским банкам  создают  и  банки  с  участием иностранного  капитала. После кризиса  1998  года  они  объявили  о  планах привлечения ресурсов населения. Правда, в основном  эти  проекты  рассчитаны на сотрудников их корпоративных клиентов и на  состоятельных граждан.  Ведь минимальные суммы вкладов и остатков  на  счетах  граждан  здесь  немалые  - $2000 – 5000. Депозитные операции представляют собой  форму  осуществления  кредитных операций банков и иных кредитных учреждений  и  подразделяются  на  активные или пассивные.

Активные депозитные операции – это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.

 Пассивные депозитные  операции  – операции  банков  и иных  кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные cpeдства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

♦ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

♦ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

♦ выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким  образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

Исследуя сущность банковского  депозита, Э.С. Каценеленбаум отмечал  особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе. «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах... составляет около 1/4 тех процентов, которые взимаются по активным операциям».

Тема 1.2. Депозитная политика банка.

В целях привлечения  ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью  здесь понимается рентабельность использования  привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе - резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам  должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном  учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Можно рассматривать  внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это  и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

Рассматривая сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо затронуть такие вопросы, как: субъекты и объекты депозитной политики, принципы ее формирования, а  также границы депозитной политики.

В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включены клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). В основе формирования депозитной политики коммерческого банка лежат как общие, так и специфические принципы.

Под общими принципами депозитной политики понимаются принципы, единые и для государственной денежно-кредитной  политики ЦБ РФ, проводимой на макроэкономическом уровне, и для политики на уровне каждого конкретного коммерческого банка. К ним следует отнести принципы комплексного подхода, научной обоснованности, оптимальности и эффективности, а также единство всех элементов депозитной политики банка. Комплексный подход выражается как в разработке теоретических основ, приоритетных направлений депозитной политики банка с точки зрения стратегии его развития, так и в определении наиболее эффективных и оптимальных для данного этапа развития банка тактических приемов и методов ее реализации.

К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он осуществляет свою деятельность.

Соблюдение перечисленных  принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические  направления в организации депозитного процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной политики.

 Одним из важных  вопросов работы является вопрос  о границах депозитной политики  коммерческого банка, под которыми  понимается определенный допустимый  предел аккумулирования банком временно свободных денежных средств юридических и физических лиц.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов  банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью  депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как:

– содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

– поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;

– обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и  сочетание разных форм депозитов;

– поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

– минимизация свободных  средств на депозитных счетах;

– проведение гибкой процентной политики;

– постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

– развитие банковских услуг  и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

В данном вопросе целесообразно  также рассмотреть механизм формирования депозитной политики коммерческого банка. От эффективности функционирования данного механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Каждый из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В процессе разработки механизма депозитной политики банка принимают участие различные структурные подразделения банка. В контексте данного вопроса также необходимо отметить, что важным фактором, определяющим ликвидность банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Вклады Сбербанка  России и их основные условия.

Банк, привлекая временно свободные денежные средства во вклады, предлагает определенные правила: он определяет конкретные условия для вкладчика по конкретному виду вклада. Банк обязуется выплатить конкретный доход, если его условия будут выполнены.

Условия по вкладам предусматривают  срок хранения вклада, процедуру открытия счета, возможность приходных и  расходных операций, определение  дохода по вкладу, особые условия по вкладу и т.д.

Вклад открывается на конкретный срок хранения или до востребования. По истечении срока хранения вклада банк обязуется выплатить вкладчику сумму вклада и установленный договором доход по денежному вкладу. Однако выдача вклада банком осуществляется по первому требованию вкладчика, срок которого может не совпасть со сроком хранения вклада. При востребовании суммы вклада до истечения срока договора доход за время хранения вклада выплачивается по более низкой процентной ставке. При востребовании суммы вклада после истечения срока договора вкладчик также не может рассчитывать на доход, установленный по данному виду вклада за время хранения сверх срока договора.

В настоящее время  Сбербанк России не предусматривает  прием вкладов на длительный срок, а вкладчик не всегда имеет возможность своевременно переоформить договор, что приводит к потерям его дохода. По условиям вкладов Сбербанка России предусмотрена пролонгация договора по вкладу без явки клиента. Пролонгация производится неоднократно или конкретное число раз. Течение пролонгированного срока начинается на следующий день после даты окончания предыдущего договора.

По конкретному виду вкладов  определяются условия, при которых счет может быть открыт: внесение конкретной или неограниченной суммы в определенной или неопределенной валюте, наличными деньгами или безналичным путем самим вкладчиком или его представителем и т.д. В ряде случаев счет открывается по предъявлении в банк документов подтверждающих право клиента банка на открытие данного счета, например пенсионный, молодежный вклад и т.д.

Дополнительные взносы по вкладам «до востребования» не имеют ограничений, а по срочным вкладам или вообще не допускаются или принимаются банком в конкретной сумме.

Расходные операции совершаются по вкладам «до востребования» в пределах остатка, числящегося на счете на момент выплаты (других ограничений суммы расходной операции нет). По условиям договоров по срочным вкладам, как правило, существуют ограничения по расходным операциям, например:

■ вклад может быть выплачен только в полной сумме вместе с причисленными за время хранения процентами;

■ допускаются расходные операции, но остаток вклада (после операции) не может быть менее установленного неснижаемого остатка;

■ предоставляется право получения процентов, присоединенных к остатку вклада.

Банк не вправе в течение времени  действия договора изменить процентную ставку, установленную по срочному вкладу. Однако по вкладу «до востребования» банк имеет такое право. Новая  процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной банком.

Таким образом, условия по вкладам зависят от вида вклада, выбираемого клиентом. Сберегательный банк России в настоящее время предлагает своим инвесторам разнообразные виды вкладов.

Рассмотрим краткие характеристики отдельных видов вкладов.

Вклад «До востребования Сбербанка России».

Срок хранения вклада: до востребования. По вкладу без ограничений  совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безналичным путем. Доход высчитывается из расчета 1 % годовых.

При открытии счета безналичным  путем минимальный размер первоначального взноса не ограничен. Минимальная сумма первоначального взноса, вносимого наличными деньгами, составляет 10 руб.

Расходные операции по вкладу совершаются  в пределах остатка вклада, числящегося на счете на момент выплаты. При истребовании всей суммы вклада счет по вкладу закрывается. Проценты причисляются к сумме вклада в конце операционного года или при закрытии счета.

Банк имеет право в течение  времени действия договора изменять процентную ставку, установленную по вкладу.

Вклад «Зарплатный Сбербанка России».

Зарплатный вклад имеет  большое сходство с уже давно  существующим вкладом «до востребования». Вкладчик имеет такие же права по распоряжению счетом, однако процентная ставка по этому вкладу составляет 2 % годовых.

Свое название этот вклад  получил в связи с тем, что  он открывается и предназначен для перечисления сумм доходов трудящихся (заработной платы), однако это не исключает возможность других поступлений на счет.

Выплата дохода по этому  вкладу производится по истечении каждого трехмесячного периода, определяемого с даты открытия счета по вкладу, а также по истечении срока хранения вклада. Основным отличием зарплатного вклада от вклада «до востребования» является то, что он имеет срок хранения, который составляет 5 лет. Однако, в связи с тем что предусмотрена неоднократная пролонгация вклада, можно сказать, что фактически это бессрочный вклад, т. е. такой же, как и вклад «до востребования».

Вклад «Сберегательный Сбербанка России».

Сроки хранения вклада: 1 мес. и 1 день (5 % годовых), 2 мес. и 1 день (5 % годовых), 3 мес. и 1 день (7 % годовых), 6 мес. (10 % годовых). Процентная ставка по вкладу зависит от срока хранения.

Если по окончании  предусмотренного договором срока  вкладчик не требует возврата суммы вклада, договор вклада считается пролонгированным.

Первоначальный взнос  может быть принят как наличными  деньгами, так и безналичным путем. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу составляет 300 руб. Вкладчику предоставляется право пополнять вклад как наличными деньгами, так и безналичным путем. Минимальная сумма дополнительного взноса составляет 300 руб. Периодичность дополнительных взносов не ограничена.

Вклад может быть выплачен только в полной сумме вместе с  причитающимися за время хранения вклада процентами. Вкладчику предоставляется право получения процентов (в полной сумме или частично), причисленных к остатку вклада. На суммы дополнительных взносов, хранившихся во вкладе до окончания оговоренного срока менее одного месяца, проценты начисляются исходя из ставки вкладов «до востребования».

В случае досрочного востребования  вклада доход исчисляется в размере, установленном банком по вкладам  «до востребования». При переводе части или всей суммы вклада в  другое структурное подразделение  банка срок хранения вклада нарушается. По счету, на который зачислена переведенная сумма, срок хранения исчисляется с даты ее зачисления.

Вклад «Молодежный Сбербанка России».

Срок хранения вклада 3 мес. и 1 день. Вклады принимаются от граждан в возрасте от 14 до 23 лет. Пролонгация договора по вкладу может производиться неоднократно без явки клиента до достижения вкладчиком 23-летнего возраста. Доход по вкладу составляет 8 % годовых.

Первоначальный взнос  принимается только наличными деньгами от самого вкладчика при предъявлении им паспорта или заменяющего его документа. Минимальная сумма первоначального взноса по вкладу составляет 50 руб. Вклад может быть пополнен как наличными деньгами, так и безналичным путем. Периодичность дополнительных взносов не ограничена. Минимальная сумма дополнительного взноса составляет 10 руб.

Выплата вклада может  быть только в полной сумме вместе с причитающимися за время хранения вклада процентами. Вкладчику предоставляется право получать проценты, причисленные к остатку вклада. Начисление процентов производится по окончании срока хранения вклада.

При достижении вкладчиком 23-летнего возраста заканчивается срок действия условий по вкладу «Молодежный Сбербанка России». Дальнейшее исчисление дохода на остаток вклада производится в размере и порядке, установленных по вкладам «до востребования». Однако операции по приему дополнительных взносов могут совершаться, проценты на принятые суммы начисляются в размере и порядке, установленных по вкладам «до востребования».