Организация финансовой деятельности на предприятии

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………....5

ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………...……..7

1.1. Финансовые ресурсы предприятия, их состав и структура………………...7

1.2. Функции финансов предприятия, направления их использования…….....10

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ…....14

2.1. Характеристика основных направлений финансовой деятельности предприятия…………………………………………………………………………………14

2.2. Финансовая служба предприятия……………............................................….17

2.3. Финансовый менеджмент………………………………………………….....21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………25

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….27

ВВЕДЕНИЕ

Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов.

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.

В состав финансовой работы на предприятии включают: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ; управление ценами; организацию отношений с бюджетами, банками; выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

Главная задача работников финансовых служб предприятия состоит в наиболее полной практической реализации функций финансов. Это прежде всего укрепление финансового положения предприятия за счет повышения его рентабельности; увеличениеприбыли путем роста производительности труда, снижениясебестоимости продукции, повышения ее качества, внедрения достижений НТП.

Важное место в деятельности финансовой службы занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли; правильнаяорганизация расчетов за готовую продукцию и постоянныйконтроль за выполнением плана по реализации продукции иприбыли; своевременность расчетов с бюджетом; организациявзаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.

Отсюда и вытекает актуальность данной темы курсовой работы.

Целью данной работы является изучение организации финансовой деятельности на предприятии.

В соответствии с поставленной целью задачами являются:

1. раскрыть понятие финансов предприятия;

2)  рассмотреть направления использования финансов предприятия;

3) раскрыть понятие финансовой службы предприятия;

4) раскрыть понятие финансового  менеджмента.

Структура работы включает введение, две главы, заключение. В первой главе рассмотрено понятие финасов предприятия. А также состав и структура финансов, направления их использования.

Вторая глава посвящена изучению организации финансовой работы предприятия, а именно финансовой службе и финансовому менеджменту.

   Теоретической базой  курсового исследования послужили  труды таких авторов: Галицкая С.В., Грязнова А.Г., Гаврилова А.Н.,  Левин М.А., Мельник М.В., Миляков Н.В., Нелюбова Н.Н.

ГЛАВА 1. Финансы предприятия

1. Финансовые ресурсы предприятия, их состав и

структура

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные и привлеченные к ним средства, используемые с целью финансирования.

Финансы предприятий представляют собой экономические отношения, связанные с созданием, распределением и использованием денежных доходов, накоплений и фондов при производстве и реализации продукции, работ и оказании услуг. [14 с. 360].

 Финансовые отношения, определяющие содержание категории финансов предприятий, возникают:

• Между предприятием и его учредителями в момент формирования уставного капитала по поводу его эффективного использования, выплаты дивидендов и процентов.
• Между предприятиями и организациями в процессе производства и реализации продукции.
• Между предприятием и бюджетом по всем видам платежей в бюджет.
• Между предприятием и финансовой системой государства при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов, в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
• Между предприятием и его работниками, возникающие в процессе образования и распределения денежных доходов предприятия.
• Между предприятием и банком при уплате процентов за кредиты, оказании других банковских услуг.
• В процессе инвестирования средств в акции и облигации других предприятий, получения по ним дивидендов и процентов [7, с. 70].

Таким образом, можно выделить следующие элементы механизма финансовых отношений предприятия:

1. Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают отношения с:

• поставщиками;
• покупателями;
• строительно-монтажными и транспортными организациями;
• почтой и телеграфом;
• внешнеторговыми и другими организациями;
• таможней;
• предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств.

Это  самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности.

2. Финансовые отношения внутри предприятия охватывают отношения между:

• филиалами;
• цехами;
• отделами;
• бригадами;
• отношения с рабочими и служащими.

Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

3. Финансовые отношения внутри финансово-промышленных групп включают в себя отношения:

• с финансово-кредитной системой:
• с бюджетом разных уровней;
• с банками;
• со страховыми компаниями;
• с внебюджетными фондами;
• с фондовым рынком;
• с инвестиционным фондом.

4. Финансовые отношения по поводу образования денежных фондов:

•    уставный капитал;
•   фонд основных средств;
•   фонд оборотных средств;
•   добавочный капитал;
•     резервный капитал;
•     инвестиционный фонд;
•     амортизационный фонд;
•      фонд накопления;
•    фонд потребления;
•     валютный фонд. [8, с. 90].

Финансовые ресурсы предприятий – это денежные средства и поступления, которые находятся в распоряжении предприятий, предназначены для осуществления ими своих финансовых обязательств и осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию. [1, с. 135].

По источникам формирования финансовые ресурсы подразделяются на три группы:

1. Финансовые ресурсы, образованные за счет собственных средств:

• прибыль от основной деятельности;
• прибыль от реализации выбывшего имущества;
• от внереализационных операций;
• амортизации;
• резервных фондов и др.

2. Финансовые ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке:

• средства от выпуска и продажи собственных ценных бумаг;
• дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов;
• кредиты банков и займы юридических и физических лиц;
• доходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и др.

3. Финансовые ресурсы, поступающие в порядке перераспределения:

• страховые возмещения;
• бюджетные субсидии и др. [8, с. 119].

По праву собственности финансовые ресурсы подразделяются на:

• собственные средства субъекта хозяйствования;
• привлеченные средства;
• заемные финансовые ресурсы.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент создания предприятия, когда образуется уставный капитал.

2. Функции финансов предприятия, направления их

использования

Обычно говорят о трех функциях финансов: воспроизводственной, распределительной и контрольной.

Воспроизводственная функция финансов выражается в образовании целевых фондов денежных средств и их совокупности финансовых ресурсов. Таким образом, осуществляется поиск различных доходных источников.

Распределительная функция финансов - это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия. С помощью финансов происходит распределение общественного продукта:

- поступление выручки от реализации  и использование ее на возмещение  израсходованных средств производства  и образование валового дохода.

- дальнейшее распределение полученного  дохода в ходе формирования бюджетных средств, внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда, различных фондов и резервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.

Контрольная функция это обеспечение эффективности действия двух первых функций финансов: воспроизводственной и распределительной. Она основана на том, что нормы расходования каждого элемента производственных ресурсов планируется и учитывается в денежной форме, тем самым в стоимостной форме контролируется расход материалов. Кроме того, контрольная функция охватывает все стороны деятельности предприятий, взаимоотношения внутри предприятия, взаимоотношения предприятия и банка, взаимоотношения предприятия и бюджета. Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятий связана с формированием и расходованием денежных средств, а, следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания (например, анализ финансового состояния на предприятии с целью его улучшения, контроль за уплатой налогов в бюджет и применение штрафных санкций, контроль за целевым расходованием предоставленных финансовых ресурсов и т.д.). [9, с. 205].

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

1. платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств.

Сюда относятся:

• налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• уплата процентов банкам за пользование кредитами;
• погашение ранее взятых ссуд;
• страховые платежи и т.д.;

2. инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

3) инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т.п.;

4)  направление финансовых ресурсов  на образование денежных фондов  поощрительного и социального  характера;

5)  использование финансовых  ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т.п. [3, с. 260].

Таким образом, финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе предприятия.

Основные принципы организации финансов предприятий.

1. Принцип полной самостоятельности. 

Самостоятельность в использовании собственных и приравненных к ним средств, благодаря чему обеспечивается необходимая маневренность ресурсов, которая в свою очередь позволяет концентрировать финансовые ресурсы на нужных направлениях хозяйственной и других видов деятельности предприятия.  

3. Ответственность за результаты хозяйственной деятельности. 

Финансовый результат на предприятии является качественным показателем деятельности, как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия.

4. Самофинансирование. 

Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные вложения. 

5. Обеспечение финансовых резервов. 

Этот принцип в качестве обязательного условия предполагает формирование финансовых резервов для любого предприятия. Финансовые резервы обеспечивают устойчивую производственную деятельность в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры, рисков и т.д. Если предприятие создает в достаточном и необходимом размере финансовые резервы, то это обеспечивает предприятию соответствующий положительный имидж на рынке.

5. Финансовая дисциплина. 

Предприятие должно своевременно и полно обеспечивать выполнение финансовых обязательств перед партнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т.д.

6. Самоокупаемость предприятия. 

Предприятие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственной производственной деятельности, тем самым обеспечивается работу производства и кругооборот ресурсов предприятия. [5, с. 90].

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Характеристика основных направлений финансовой деятельности предприятия

Финансовая работа на предприятии - это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Предметом финансовой работы на предприятии являются:

-         финансовые отношения, а именно - построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;

-         финансовые потоки, а именно - обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

• финансовое планирование;
• оперативно-управленческая работа;
• контрольно-аналитическая работа. [3, с. 135].

Финансовое планирование - эта процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также - максимизация объемов, получаемой прибыли.

Оперативно-управленческая работа в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

• обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;  
• изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;   
• обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия; 
• создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;    
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины; 
• составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений. [10, с. 209].

Каждая из названных задач является элементами финансовой тактики.

Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия.

Контрольно-аналитическая работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли и дать объективную оценку этим процессам как отправной точке для совершенствования деятельности предприятия на перспективу.

Содержание финансовой работы качественно улучшается при использовании приемов финансового менеджмента. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов на предприятии новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий. [9, с. 75].

В сфере пристального внимания финансовых работников предприятий находятся такие вопросы, как:

• регулирование денежных потоков в целях своевременного финансирования затрат и обязательств;
• управление реализацией продукции и услуг, оперативный контроль за поступлением выручки от реализации;
• управление основным и оборотным капиталом, разработка мероприятий по сохранности оборотных средств, их эффективному использованию;
• поддержание платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса;
• мобилизация и рост денежных накоплений;
• повышение рентабельности.

Управление потоками денежных средств предполагает разработку плана движения денежных средств, учет и анализ денежных потоков. [13, с. 506].

Начальным этапом управления денежными потоками является предвидение движения денежных ресурсов в конкретных периодах для обеспечения непрерывного функционирования предприятия. Оно сопряжено с прогнозами развития производственных и других параметров всех видов деятельности, а также организацией финансовых взаимоотношений предприятия со своими партнерами и государством. Обоснование объема денежных ресурсов, их расходование позволит не только обеспечить реальность предвидения их движения, но и активно воздействовать на него.

Главной целью планирования и прогнозирования денежных потоков является обеспечение синхронности денежных поступлений с расходами (платежами), ускорение оборота денег. Это достигается решением следующих задач:

• определением источников и размеров денежных поступлений, возможностей их увеличения;
• определением объема и очередности всех платежей, подлежащих уплате в данном периоде;
• сбалансирование расходов с источниками их покрытия для своевременного выполнения всех финансовых обязательств;
• обоснование размеров «временно свободных средств». [6, с. 405].

2.2.Финансовая служба предприятия, её задачи.

Организация финансовой работы на предприятии предполагает оптимизацию управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности, максимизацию прибыли и рост благосостояния собственников предприятия.

Управление финансами осуществляется с помощью финансового механизма, который состоит из двух  подсистем:

1. Управляющая подсистема. Это субъект управления.

Управляющей подсистемой являются финансовая служба, финансовый отдел и финансовые менеджеры.

2. Управляемая  подсистема. Это объект управления.

             Управляемая подсистема включает  в себя:

-  финансовые отношения (взаимоотношения с потребителями, поставщиками);

- источники финансовых ресурсов;

- финансовые ресурсы организаций;

- денежный оборот предприятия. [11, с. 301].

Финансовая работа на предприятии организуется как правило выделяется в самостоятельную службу, ее размеры определяются масштабами деятельности и отраслевыми особенностями. Так, на крупных предприятиях, в холдингах создаются финансовые дирекции либо финансовые организации как самостоятельные структурные подразделения.

Финансовая служба организации может быть представлена финансовым управлением – на крупных предприятиях, финансовым отделом – на средних предприятиях либо только финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и формированием финансовой стратегии на небольших организациях.

На крупных предприятиях структура финансовой службы более сложная. В наиболее общем виде в ней выделяют два подразделения: планово-аналитическое и учетно-контрольное. Первое отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации и финансовых потоков; второе – за учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных лиц, заинтересованных в деятельности предприятия.

Для работы в финансовой службе крупной организации привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью), так и функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности, например: менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск-менеджер и т.п.).