Организация и эффективность международных расчетов

Учреждение  образования

«Частный  институт управления и предпринимательства»

Кафедра Мировой экономики

и экономической  теории 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА  

       по  дисциплине  «Организация и управление ВЭД»

на тему   «Организация и эффективность международных расчетов». 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                          Студентка  Тимошенко

                                          Елена  Валерьевна

                                          Курс 4, группа 141

                                          Факультет Экономический

                                          Специальность Мировая экономика

                                          Руководитель доцент, кандидат                                        

                                          экономических наук

                                          Алехнович Альберт Владимирович 
 
 
 

Минск 2011

СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….….3

1 ПОНЯТИЕ, УСЛОВИЯ И ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ ………………………………………………………………………….5   

2  ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКЕ…………………………………………………9

3 ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  И РЕГУЛИРОВАНИЯ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ  РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ…………….18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..………………………………………….………………………...23

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ..……………………….………..24

ПРИЛОЖЕНИЕ А…………………………………………………………………26

ПРИЛОЖЕНИЕ  Б…………………………………………………………………28 

ВВЕДЕНИЕ 
 
 

       В связи с усилением в мировой экономике процессов глобализации и интеграции, ростом международного экономического сотрудничества, расширением экономических связей субъектов хозяйствования большое внимание уделяют изучению процессов организации внешнеэкономических сделок. Одной из важнейших составляющих внешнеэкономических сделок является форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги.

       Формы международных расчетов – это  условия, правила и порядок документального  оформления расчетов между участниками  внешнеторговой деятельности. Они устанавливаются финансовыми, экономическими и законодательными институтами и органами государственной власти, а также межправительственными договорами и соглашениями. Таким образом, правовой основой расчетных отношений являются международные договоры и нормы внутреннего национального законодательства. На правовое регулирование международных расчетов влияют систематизированные унифицированные банковские обычаи и нормы международной банковской практики. Формы расчетов занимают одно из важных мест среди валютно-финансовых условий внешнеторговых контрактов, т.к. от правильно выбранной формы расчетов часто зависят качество и быстрота совершения сделки, ее гарантированность, деловая репутация контрагентов и т.д.

       С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок расчеты  осуществляются в самых различных  формах, которые отличаются друг от друга в зависимости от степени взаимного доверия торговых партнеров, а так же от той роли, которую призваны играть в каждом конкретном случае банки в расчетах между продавцом и покупателем. Проведение расчетов между заинтересованными сторонами осуществляют специализированные учреждения, которыми являются банки.

         Создание механизма расчетов между субъектами рыночных отношений, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей – важнейшее условие функционирования рыночной экономики.

       Цель  данной курсовой работы провести исследование международных расчетов, а так же проанализировать их особенности, порядок осуществления, преимущества и недостатки.

       1 ПОНЯТИЕ, УСЛОВИЯ И ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ  МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ 
 

       Международные расчеты применяются во внешнеэкономической деятельности в связи с возникновением определенных финансовых обязательств между партнерами - контрагентами.

       Международные расчеты – это регулирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими, политическими, культурными  отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран [20, 3].

       Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления  платежей, выработанные практикой и  закрепленные  международными нормативными актами и обычаями, с другой стороны  – ежедневную практическую деятельность  банков по их проведению.

       Роль  системы международных расчетов состоит в упрощении расчетов между фирмами разных стран и  ускорении их осуществления, что  способствует более быстрому и оперативному проведению внешнеэкономических сделок, ускорению оборота капитала между  странами и более быстрому получению контрагентами выручки от реализации товаров, услуг и т.д.

       Таким образом, система международных  расчетов представляет собой систему  урегулирования требований и обязательств, возникающих между субъектами –  участниками внешнеэкономической деятельности.

       На  состояние системы международных  расчетов оказывают влияние следующие  факторы:

       – экономические и политические отношения между странами, т.к. фирмам гораздо проще осуществлять внешнеэкономические операции в случае, когда между странами существуют длительные деловые, партнерские, а также добрососедские отношения;

       – валютное законодательство и другие нормативные акты, регулирующие порядок осуществления ВЭД, т.к. в зависимости от того, насколько прозрачно и либерально национальное законодательство в отношении внешнеэкономических операций, а также насколько оно соответствует международным стандартам, настолько иностранные контрагенты будут в большей или меньшей степени сотрудничать с отечественными предприятиями;

       – практика национальных банков в проведении международных расчетов, т.е. для  осуществления ВЭД важно, насколько  активно банки проводят международные  расчетные операции, с каким количеством  зарубежных банков у них имеются  налаженные корреспондентские отношения  и т.д.;

       – разнообразие используемых национальными предприятиями условий осуществления внешнеторговых, кредитных и других соглашений, позволяющих наиболее рационально и выгодно заключать контракты с зарубежными контрагентами.

       Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (это текущий счет, открытый в отечественном банке на имя иностранного банка-корреспондента) и «ностро» (это текущий счет, открытый на имя отечественного банка в иностранном банке-корреспонденте). Корреспондентские отношения устанавливаются, как правило, с банками тех стран, с которыми страна имеет дипломатические отношения. Они оформляются путем заключения межбанковского корреспондентского соглашения в форме двухстороннего договора или обмена письмами. Поэтому корреспондентские отношения представляют собой договорные отношения между банками с целью осуществления платежей и расчетов по поручению и за счет друг друга. Стороны, участвующие в этих отношениях, будут получать определенную выгоду в виде комиссии за проведение расчетных и других банковских операций, в виде дополнительной банковской, административной и другой информации, а также в виде укрепления имиджа среди банков, осуществляющих различные виды международных операций.

       Участвуя  в международных расчетах, субъекты внешнеэкономической деятельности, как правило, используют в качестве средства платежа национальные валюты ведущих стран мира, однако, также может быть использовано золото либо международные счетные валютные единицы. Преимущественное использование национальных валют в международных расчетах усиливает зависимость их эффективности от курсовых колебаний, экономической и валютной политики стран - эмитентов этих валют [12, 54].

       Исторически сложились следующие особенности  международных расчетов:

       1. Импортеры, экспортеры и их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей.

       2. Международные расчеты регулируются  нормативными национальными законодательными  актами, а также международными  банковскими правилами и обычаями.

       3. Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.

       4. Международные расчеты имеют  документарный характер, т.е. осуществляются  против финансовых и коммерческих  документов. К финансовым документам  относятся простые и переводные  векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или принятие к погрузке, страховые документы и другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета и т. д.

       5. Международные платежи осуществляются в различных валютах, поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. Эффективность их проведения зависит от динамики валютных курсов.

       6. Применяются унифицированные правила  гарантий, изданные Международной торговой палатой.

       Общие принципы расчетов закрепляются в межправительственных соглашениях, а впоследствии конкретизируются во внешнеторговых контрактах, где формулируются особенности тех или иных расчетов. Влияние государства на сферу международных расчетов осуществляется в основном путем установления валютных соглашений между правительствами двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.

       На  выбор форм международных расчетов влияет вид товара, наличие кредитного соглашения, платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам.

       Формы международных расчетов, которые  разработаны международной практикой, являются своего рода защитными методами от валютных рисков и отличаются друг от друга механизмом, степенью гарантированности  и формой участия в расчетах банков. Поэтому необходимо выбрать такую  форму расчета, которая независимо от экономической и политической стабильности страны-контрагента давала бы возможность защитить интересы, как экспортера, так и импортера.

       2 ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ  В МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКЕ 
 

       Международные расчеты представляют собой систему  организации и регулирования  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим при  осуществлении внешнеэкономической  деятельности между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Условия и формы расчетов оговариваются контрагентами, учитывая интересы обеих сторон, и отражаются в контракте.

       В соответствии со сложившейся практикой  в настоящее время применяются  следующие основные формы международных расчетов:

       - аккредитивная,

       - инкассовая,

       - банковский перевод,

       - открытый счет,

       - авансовая,

       - расчеты с использованием векселей и чеков;

       Аккредитив  является наиболее сложной формой расчетов и представляет собой условное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента-импортера, произвести платеж в пользу экспортера в пределах суммы в сроки и  против документов, указанных в аккредитиве.

       В международной практике применяются  следующие виды аккредитивов:

       – отзывной, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент срока его действия;

       – безотзывной, который не может быть аннулирован или изменен без согласия всех заинтересованных сторон;

       – подтвержденный, который предполагает дополнительную гарантию платежа со стороны третьего банка в случае отказа банка-эмитента по каким-то причинам совершить платеж;

       – неподтвержденный, который предполагает только уведомление третьим банком экспортера об открытии в его пользу аккредитива без какой-либо ответственности за совершение платежа с его стороны;

       – переводной (трансферабельный), который предусматривает возможность его использования несколькими лицами полностью или частично для расчетов с субпоставщиками. Это делается для того, чтобы экспортер мог рассчитываться с субпоставщиками из средств аккредитива;

       – револьверный (возобновляемый), который  используется при расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые по графику, зафиксированному в контракте. Он может предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива  через определенное время по мере использования средств или восстановление аккредитива до первоначальной суммы  после каждого использования;

       – покрытый, при открытии которого в банк-эмитент предоставляют валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива и на срок его действия как дополнительную гарантию расчетов по аккредитиву;

       – непокрытый, платежи по которому осуществляются в пользу экспортера только после получения банком-корреспондентом возмещения (суммы аккредитива) от банка-эмитента;

       – компенсационный, который предполагает, что экспортер располагает многими  субпоставщиками и не является непосредственным производителем. Поэтому для того, чтобы самому рассчитаться за товар, экспортер также открывает в  пользу субпоставщиков аккредитив, обеспечением которого является аккредитив, уже  открытый в его пользу импортером;

       – резервный, который по сути похож на покрытый аккредитив, т.к. используется в качестве обеспечения платежей в пользу экспортера в случае, если импортер или банк-эмитент не выполняет свои платежные обязательства или отказывается платить за поставленный товар;

       – аккредитив с «красной оговоркой», которым может быть любой из описанных  аккредитивов, он предусматривает выплату экспортеру аванса в определенной сумме для закупки им экспортируемого товара. 

       Схема расчетов в форме аккредитива  отражена на рисунке 2.1- Схема расчетов в форме аккредитива. 
 

       Рисунок 2.1- Схема расчетов в форме аккредитива

       Источник: [20, 23]. 
 

1. Заключение  контракта между экспортером  и импортером, в котором предусмотрены  расчеты в форме аккредитива.
2. Подготовка экспортером товара к отгрузке и извещение об этом импортера.
3. Импортер направляет в свой банк заявление об открытии аккредитивного счета на сумму контракта.
4. Извещение банком–эмитентом банка экспортера об открытии аккредитива.
5. Извещение авизующим банком об этом экспортера.
6. Отправка груза экспортером из пункта отгрузки в пункт назначения.
7. Оформление товарораспорядительных документов и передача их экспортеру.
8. Отправка в банк экспортера (подтверждающий банк) товарораспорядительных документов.
9. Проверка документов подтверждающим банком и их пересылка в банк-эмитент.
10. Проверка документов банком-эмитентом и их оплата, т.е. перевод средств с аккредитивного счета в пользу экспортера.
11. Зачисление средств на счет и извещение об этом экспортера.
12. Получение импортером товарораспорядительных документов.

       Основными достоинствами данной формы расчетов являются надежность и гарантия своевременного получения платежа при надлежащем оформлении документов для экспортера, для импортера – получение, в  большинстве случаев, товара, соответствующего всем условиям аккредитива, а также возможность контроля за выполнением условий контракта экспортером.

       Основными недостатками аккредитива являются сложность операций, длительность оборота документов и самих расчетов для экспортера, а для импортера – изъятие суммы контракта и ее блокировка на отдельном счете в банке без возможности ее дополнительного использования, а также высокая банковская комиссия и возможность оплаты дополнительных банковских расходов.

     Инкассо в международных расчетах представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера определенную сумму денег или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.

     Чаще  всего в международной практике применяют два вида инкассо: чистое и документарное. Чистое инкассо означает платеж, который производится  на основании только финансовых документов (векселей, инкассового поручения и т.д.). Документарное инкассо, когда платеж производится на основании не только финансовых, но и коммерческих документов (Рисунок 2.2- Схема расчетов в форме инкассо).

       Основным  преимуществом данной формы расчетов является то, что импортер получает право полного владения полученным товаром с момента осуществления  платежа, а экспортер имеет право  передать товарораспорядительные документы  импортеру только против платежа. Однако последнее является  основным недостатком для импортера, а для экспортера существует риск неакцепта или неоплаты акцептованных  документов импортером из-за различных причин. 
 

       Рисунок 2.2- Схема расчетов в форме инкассо

       Источник: [20, 21]. 
 

1. Заключение  контракта между экспортером  и импортером, где в качестве формы  расчетов указано инкассо.
2. Отправка товара экспортером из пункта отгрузки в пункт назначения.
3. Формирование пакета товарораспорядительных документов и отправка их экспортеру.
4. Отправка экспортером товарораспорядительных документов в свой банк (банк-ремитент).
5. Отсылка этих документов после проверки банком-ремитентом инкассирующему банку (банку импортера).
6. Извещение импортера его банком о прибытии и проверке товарораспорядительных документов.
7. Отсылка импортером инкассирующему банку поручения на осуществление платежа в пользу экспортера.
8. Перечисление суммы контракта инкассирующим банком банку-ремитенту.
9. Зачисление выручки банком-ремитентом на счет экспортера и извещение его об этом.

     Банковский  перевод является простейшей формой расчетов, которая представляет собой простое поручение импортера своему банку выплатить определенную сумму денег экспортеру (бенефициару) за поставленный в пользу импортера товар. Расчеты в форме банковского перевода осуществляются по следующей схеме, отраженной на рисунке 2.3- Схема расчетов в форме банковского перевода. 
 

       Рисунок 2.3- Схема расчетов в форме банковского  перевода

       Источник: [20, 20]. 
 

       Основными достоинствами банковского перевода являются универсальность и простота расчетов, а также низкая банковская комиссия за их осуществление; недостатками данной формы расчетов являются отсутствие гарантий платежа для экспортера и высокий риск поставки товара, не соответствующего по количеству и  качеству условиям контракта, для импортера.

     Среди форм расчетов выделяется такая, как открытый счет, но на практике она применяется достаточно редко.

     При использовании этой формы расчетов экспортер и импортер открывают  друг другу счета, на которых учитывается  их взаимная задолженность: у экспортера по оплате товаров импортером, у импортера – по отгрузке товаров экспортером, т.е. после отгрузки товара экспортер отсылает импортеру товарораспорядительные документы и записывает за ним задолженность на сумму отгруженного товара. Импортер, получив документы и товар, в течение срока, установленного в контракте, погашает задолженность перед экспортером. Если же произошла недопоставка товара или поставка произошла не во время, то импортер записывает за экспортером его задолженность по поставке товара, которую экспортер также погашает в установленные контрактом сроки.

     На  практике расчеты по открытому счету  возможны только в случае, если фирмы-контрагенты  имеют длительные деловые отношения  и полностью доверяют друг другу, т.к. в данном случае экспортер не имеет никаких гарантий платежа  потому, что оплата производится после  того, как все права на товар  перешли к импортеру вместе с  товарораспорядительными документами. В то же время у импортера имеется  риск не поставки, недопоставки или поставки товара, не соответствующего по количеству или качеству условиям заключенного контракта.

     Следующая форма расчетов - авансовые платежи, которая предусматривает оплату определенной суммы, указанной в контракте до отгрузки товара, а иногда даже до начала исполнения контракта. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. В мировой практике авансовые платежи в основном используются, если платежеспособность покупателя вызывает сомнение, при нестабильной экономической либо политической обстановки в стране покупателя, при длительных сроках осуществления контрактов, а также при поставке дорогостоящего, дефицитного товара, либо товара стратегического назначения (оружие).

     Аванс может предоставляться как в  размере полной стоимости, так и  в виде определенной доли. При авансе экспортер получает в свое распоряжение свободные денежные средства, которые он может использовать на свои нужды по выполнению заказа и освобождается от необходимости прибегать к банковскому кредиту, также имеет право обратить полученные им средства на возмещение убытков, в случае отказа покупателя принять заказ.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

       Согласно  международной практике платежи в форме аванса составляют 10—33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и не поставки товара.

       Также получила распространение форма  расчетов с использованием векселей и чеков. Вексель является ценной бумагой, в которой содержатся обязательства векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

       В международной практике применяются:

       1) простой вексель (соло-вексель);

       2) переводной вексель (тратта).

       Соло-вексель – это письменный документ, содержащий безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, или его приказу в установленный срок или по требованию. Должник выписывает соло-вексель, содержащий его обязательство уплатить в определенный срок определенную денежную сумму, и передает его кредитору. При наступлении определенного срока по векселю кредитор предъявляет его для оплаты должнику. Должник погашает вексель, перечислив оговоренную в нем сумму на счет кредитора.