Организация и управление налично-денежного обращения

Содержание:

Введение………………………………………………………………………….. 3

1. Теоретические и правовые аспекты организации и регулирования налично-денежного обращения.
1. Теоретические аспекты организации и регулирования налично-денежного обращения…………………………………………………………………..………5
2. Правовое регулирование налично-денежного обращения ЦБ РФ……………8
2. Организация налично-денежного  обращения. Оценка и анализ.
1. Порядок эмиссии наличных денег……………………………………………...18
2. Состояние налично-денежного обращения в РФ……………………………...22
3. Контроль Банка России за проведением кассовых операций коммерческих банков……………………………………………………………………………...29
3. Основные направления совершенствования налично-денежного обращения.
1. Способы сокращения наличных денег в обращении………………………....33
2. Оптимизация контроля налично-денежного обращения……………………..35

Выводы и предложения……………………………………………………………....44

Список литературы…………………………………………………………………...46

Приложения

Введение

           Денежное обращение – достаточно сложная конструкция, соединяющая в себе как основные сущностные характеристики денег, так и механизмы, способы использования денег для содействия экономическому и социальному развитию страны.

             Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный и налично-денежный обороты вместе образуют единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

          Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.

          Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, бумажных денег (казначейских билетов). Эмиссию наличных денег осуществляет центральный банк (как правило, государственный). Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они пришли в непригодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

 Наличные деньги используются:

- для кругооборота товаров и услуг;

- для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, а именно: расчетов по выплате заработной плате, премии, пособий; по выплате страховых возмещений по договорам страхования; при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода; по платежам населения за коммунальные услуги и др.

          Актуальность данной курсовой работы очевидна: все что связано с деньгами и денежным обращением неотрывно от экономики любой страны.

 Целью данной курсовой является подробное раскрытие поставленных перед собой задач.

В своей работе я ставлю перед собой несколько задач:

- Рассмотреть сущность, участников и сферу применения налично-денежного оборота.

- Организация налично-денежного оборота

- Налично-денежный оборот в РФ, его пути развития.

         Целью данной курсовой работы является рассмотрение организации денежного оборота и денежного обращения в целом

        Объектом исследования является организация налично-денежного обращения в РФ.

        Предметом исследования является налично-денежное обращение.

В ходе исследований использовались монографический и статистический материал, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы  Россельхозбанка России, публикации в средствах экономической, научно-технической  и массовой информации. В работе использованы исследования, таких авторов, как Багиев Г.Л., Голубков Е.П., Гурьянов С.А., Данько Т.П., Зубченко Л.А., Максютов А. А., Чиненков А.В. и другие.

1.Теоретические и правовые аспекты организации и регулирования налично-денежного обращения

1. Теоретические аспекты организации и регулирования налично-денежного обращения

Налично-денежное обращение  движение наличных денег в сфере  обращения и выполнение ими функций  средства платежа и средства обращения.  
        Наличные деньги используются: 

1. для осуществления кругооборота  товаров и услуг;

2. для расчетов по выплате  заработной платы и приравненных  к ней платежей; 

3. для оплаты ценных  бумаг и выплат дохода по  ним; 

4. для платежей населения  за коммунальные услуги и т.д. 

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы  за определенный период времени между  юридическими лицами, физическими лицами и государственными органами. 

В настоящее время порядок  осуществления налично-денежного  обращения на территории РФ регламентируется Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 г.»

Согласно данному Положению: 

1) налично-денежное обращение  осуществляется с помощью различных  видов денег: банкнот, металлической  монеты, кредитных карт и т.д.; 

2) эмиссию и изъятие  денег из обращения осуществляет  ЦБ РФ; 

3) ЦБ РФ осуществляет  регулирование налично-денежного  обращения в РФ. 

4) денежные расчеты между юридическими лицами.

Меры регулирования налично-денежного  обращения, указанные выше, создают  препятствия для такого рода сделок:

Так, например, если легальный  субъект (юридическое лицо) закупает продукцию у теневого субъекта, то ему необходимы значительные объемы наличных денег (которые он не может  хранить в кассе), он не может отразить ее как наличный платеж (поскольку  крупные расчеты наличными деньгами запрещены) и отразить в учете  и отчетности. И наоборот, если легальный  субъект (юридическое лицо) продает  продукцию теневому субъекту, то ему  нельзя отражать эту сделку как получение  крупной суммы наличных денег.

Можно описать следующую  схему решения проблем, создаваемых  регулированием налично-денежного  обращения на пути сделок между легальным  и теневым секторами.

В случае если легальный  субъект сделки является покупателем, а теневой — продавцом, то легальной стороне нужно:

1) обналичить денежные средства на сумму приобретаемых товаров или услуг;

2) отразить эту сделку, как безналичное перечисление средств на счет продавца;

3) получить счет-фактуру на приобретенные товары или услуги.

В случае если легальный  субъект сделки является продавцом, а теневой — покупателем, то легальной стороне нужно:

1) перевести наличную выручку в безналичную форму, для использования в легальном обороте;

2) отразить эту сделку, как безналичное получение средств со счета покупателя.

Потребности реально существующего  оборота между легальным и  теневым секторами реально обеспечивают особого рода фирмы-посредники.

Они формально заменяют теневого субъекта сделки в учете и отчетности легального субъекта. Если легальный  субъект является покупателем, то он перечисляет плату за товар в  безналичной форме на банковский счет фирмы-посредника, а взамен получает счет-фактуру и наличные деньги на ту же сумму (за минусом процента комиссионного  вознаграждения посреднику) для расчета  со своим теневым контрагентом. Если легальный субъект является продавцом, то он передает фирме-посреднику наличную выручку за проданную теневому контрагенту  продукцию, а взамен получает безналичное  перечисление на ту же сумму (за минусом  процента комиссионного вознаграждения посреднику) с банковского счета  фирмы-посредника.

Таким образом, условия соблюдения требований по регулированию налично-денежного  обращения (исключительно безналичные  расчеты по крупным сделкам, отсутствие крупных сумм наличности в кассе) и полного отражения сделок в  учете и отчетности выполняются  для легального субъекта.

Принципы организации  денежного обращения в России:

1. Обращение наличных  дензнаков в нашей стране планируется  и регулируется;

2. Денежное обращение  организуется с учетом объективно  действующих экономических законов.

3. Управление денежным  обращением осуществляется в  централизованном порядке;

4. Обращение наличных  денег концентрируется, как правило,  в функционирующих банках страны. Текущие запасы находящихся в  кассах предприятий и на руках  населения;

5. Управление денежным  обращением осуществляется с  целью создания условий, обеспечивающих  устойчивость денежное обращения  страны.

6. Обращение наличных  денег организуется исходя из  принципа наибольшей экономичности  и систематического снижения  издержек обращения.

2. Правовое регулирование налично-денежного обращения ЦБ РФ.

Правовое регулирование  денежного обращения в Российской Федерации осуществляется Законом  РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 2 декабря 1990 г. № 394-1 и изданными в его  развитие Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Письмом  ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18, и Порядком ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории РФ, утвержденным Приказом ЦБ РФ от 25 марта 1997 г. № 02-101.

Деньги находятся в  постоянном движении, являясь связующим  звеном между физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. При этом они выполняют функцию обращения  и платежа, т. е. обслуживает реализацию товаров, услуг и расчетов с финансовыми  органами. Таким образом, денежное обращение  — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной форме. Денежное обращение  обслуживает товарное производство и товарное обращение, при этом деньги меняют форму стоимости по формуле  Т-Д-Т, кругооборот и оборот капиталов, а также движение ссудного и фиктивного капиталов и доходов различных  социальных групп. Следовательно, денежное обращение опосредует обмен всего совокупного общественного продукта, а также его части — национального продукта.

Денежное обращение осуществляется в двух формах: безналичной и налично-денежной. Причем соотношение между ними постоянно меняется. Например, в конце XIX в. преобладало налично-денежное обращение. В настоящее же время превалирует форма безналичных расчетов.

Безналичное обращение представляет собой процесс движения стоимости  без участия наличных денег посредством  перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Под правовым регулированием денежного обращения страны понимают совокупность правовых норм, инструментов и методов, их представляющих, обеспечивающих эффективное, безопасное функционирование денежного обращения государства, адекватное потребностям хозяйствующих  субъектов национальной экономики. Главными задачами правового регулирования  денежного обращения в России являются:

    -обеспечение четкого разделения правовых полномочий и ответственности в сфере денежного обращения между Президентом РФ, законодательной и исполнительной властями;

- поддержание необходимого темпа роста денежной массы в обращении и правильного соотношения между наличным и безналичным денежным обращением с целью стабильного и эффективного функционирования экономики страны;

- обеспечение законодательной и исполнительной власти правовыми нормами и инструментами, позволяющими оперативно регулировать и контролировать денежное обращение в стране.

Распределение полномочий в  сфере регулирования денежного  обращения закреплено в Конституции  РФ. Так, в ст. 71, п. «ж» отмечено, что такие вопросы, как «установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки», находятся в ведении Российской Федерации, и самостоятельное решение данных вопросов субъектами РФ рассматривается как нарушение государственной целостности. В ст. 106 Конституции за Советом Федерации и Государственной Думой закреплены их исключительные законодательные полномочия «по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии».

Важная роль в организации  денежного обращения в России отведена Конституцией Президенту РФ, который в соответствии с п. «г»  ст. 83 «представляет Государственной  Думе кандидатуру для назначения на должность Председателя Центрального банка Российской Федерации; ставит перед Государственной Думой  вопрос об освобождении от должности  Председателя Центрального банка РФ», что позволяет ему через персоналии проводить определенную политику в  денежной сфере.

При этом во избежание злоупотреблений  со стороны Президента РФ в кадровом вопросе Государственная Дума осуществляет «назначение на должность и освобождение от должности Председателя Центрального банка Российской Федерации» (п. «в» ст. 103 Конституции РФ).

Правительство РФ в соответствии с Конституцией РФ (п. «б» ст. 114) как  исполнительный орган страны «обеспечивает  проведение в Российской Федерации  единой финансовой, кредитной и денежной политики». Особая роль в осуществлении  денежной политики государства возлагается  в соответствии со ст. 75 Конституции  РФ на Центральный банк РФ. Данной статьей  на ЦБ РФ возложены исключительное право денежной эмиссии, а также основная функция по организации денежного обращения России, которую он должен осуществлять независимо от других органов государственной власти, — защита и обеспечение устойчивости российского рубля.

Конкретизация целей, задач, полномочий и ответственности Центрального банка РФ по регулированию денежного  обращения России дана в федеральных  законах «О Центральном банке ...»  и «О банках и банковской деятельности», где также установлен используемый им при этом нормативный инструментарий. Ключевые законодательные моменты  данных федеральных законов о  роли и месте ЦБ РФ (Банка России) в организации и регулировании  национального денежного обращения  были рассмотрены в предыдущем параграфе  данной главы. Однако обзор прав, обязанностей, основных методов и инструментов, закрепленных федеральным банковским законодательством за Банком России, не дает представления о порядке  оперативного регулирования денежного  обращения страны, документах, определяющих этот порядок.

Оперативное регулирование  Банком России денежного обращения  в Российской Федерации, возложенное  на него Конституцией РФ и федеральными законами, осуществляется путем разработки ЦБ РФ нормативных положений и  установления правил осуществления  расчетов в Российской Федерации, не противоречащих основным законам государства  — Конституции РФ и Гражданскому кодексу РФ.

Так, гл. 46, ст. 861 ГК РФ предусматривают, что «расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими  предпринимательской деятельности, могут производиться наличными  деньгами (ст. 140) без ограничения  суммы или в безналичном порядке», а расчеты между юридическими лицами и гражданами-предпринимателями  производятся в безналичном порядке. В то же время предусмотрено, что  «расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом».

Банк России, выполняя установленные  ГК РФ строгие разграничения между наличным и безналичным денежным обращением, придает особо важное значение нормативному регулированию наличного денежного обращения. Основными документами, принятыми ЦБ РФ, регулирующими данную сферу, являются:

§         Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П;

§         Инструкция по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31;

§         Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56.

Центральным по своей значимости является Положение № 14-П, которое  обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми  центрами, кредитными организациями  и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также  организациями, предприятиями и  учреждениями на территории России. В  данный нормативный документ заложены четыре базовых метода регулирования  наличного денежного обращения  в РФ:

§         прогнозирование;

§         лимитирование;

§         системное банковское контролирование;

§         ответственность за невыполнение лимитов.

В соответствии с Положением № 14-П организациям, предприятиям, учреждениям  независимо от организационно-правовой формы предписано хранить свободные  денежные средства в учреждениях  банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы  предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Положением № 14-П определено, что в кассах предприятий могут  храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и  сферы деятельности, имеющим кассу  и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для этого предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию  лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в  его кассу».

Лимиты остатка наличных денег в кассе, установленные  учреждением банка, письменно сообщаются каждому предприятию. Лимит остатка  кассы может пересматриваться в  течение года в установленном  порядке по обоснованной просьбе  предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и т.д.), а также  в соответствии с договором банковского  счета.

Предприятия обязаны сдавать  в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в своих  кассах наличные деньги сверх установленных  лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии и, как правило, не свыше трех рабочих дней.

На коммерческие банки  Положением № 14-П кроме установления лимитов кассы своим клиентам возлагаются и следующие обязанности:

§         обеспечения своевременной выдачи клиентам наличных денег для их нужд;

§         проверка соблюдения предприятиями определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

§         проверка соблюдения предприятиями лимитов расчетами наличными деньгами;

§         ежегодное прогнозирование кассовых оборотов наличных денег.

Как правило, выдача наличных денег банками своей клиентуре  производится за счет текущих поступлений  денежной наличности в их операционные кассы. Однако для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов своих клиентов — предприятий и граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня в соответствии с Положением «О ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюдением. При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке из оборотных касс учреждений Банка России.

Установление же лимитов  оборотных касс учреждениям Банка  России и их подкрепление осуществляется в порядке, определенном в Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях  Банка России от 16 ноября 1995 г. № 31.

В целях максимального  привлечения наличных денег в  кассы банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки  от предприятий Положением № 14-П  учреждениям банков предписывается не реже одного раза в два года проверять  соблюдение их клиентами определенного  Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Материалы проверок оформляются  справкой, составленной в соответствущей форме. При необходимости копии справок направляются в налоговые органы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Со своей стороны в  соответствии с Положением № 14-П  территориальные учреждения Банка  России осуществляют контроль за работой коммерческих банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В этих целях территориальные учреждения Банка России и расчетно-кассовые центры проводят проверки в кредитных организациях.

В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов, нормативных актов и предписаний  Банка России по вопросам организации  наличного денежного обращения  применяются меры, предусмотренные  ст. 75 Федерального закона «О Центральном  банке ...».

В целом существующую систему  нормативного регулирования наличного  денежного обращения, созданную  усилиями ЦБ РФ, можно охарактеризовать как четкую и строго регламентированную. Но нельзя не отметить и некоторые  весьма существенные недостатки, например, передачу функций контроля и надзора  за кассовой дисциплиной на предприятиях-клиентах коммерческим банкам. Это положение  неадекватно как минимум по двум причинам. Во-первых, банку невыгодно  проводить реальные проверки своих  клиентов, так как это может  привести к конфликту с клиентом и в дальнейшем к его потере, что ведет к сокращению прибыли. Во-вторых, проведение проверок по соблюдению кассовой дисциплины требует дополнительных трудовых затрат, а следовательно, ведет  к дополнительным финансовым расходам, которые не имеют реальной отдачи, кроме как быть такому банку в  группе «положительных» банков с  точки зрения ГУ ЦБ РФ или не быть.

Несмотря на предпринимаемые  Банком России меры по сокращению и  упорядочению наличного денежного  обращения, доля наличных денег в  рублевой денежной массе продолжает оставаться существенно высокой по сравнению с уровнем промышленно развитых стран. В связи с этим необходимо отметить следующее. На самом деле причины столь высокого уровня наличных рублей в общей денежной массе заключаются не в том, что плохо регулируется наличное денежное обращение и низовой контроль за кассовой дисциплиной предприятий возложен на коммерческие банки, которые не заинтересованы в его осуществлении, а в том, что нет экономической базы для его сокращения — высокое налогообложение, инфляция, неплатежи, системный кризис банков и государственных финансов и т.д. В промышленно развитых странах отсутствует столь строгое разграничение сфер наличного и безналичного платежных оборотов и жесткое регулирование наличных расчетов юридических лиц. Вместе с тем сфера безналичного оборота там постоянно расширяется и близка к своему абсолютному максимуму.

2.Организация налично-денежного  обращения. Оценка и анализ

1. Порядок эмиссии наличных денег

Порядок эмиссии наличных денег. Денежная эмиссия представляет собой выпуск денег в обращения  в основном государственными банками  и является монополией государства. В Российской Федерации эмиссионно-кассовое регулирование денежной массы в  обращении осуществляет Центральный  банк РФ. Федеральный закон «О Центральном  банке РФ (Банк России)» указывает  на то, что монопольное правовыпуска (эмиссии) на территории России банковских билетов и металической монеты принадлнжит Центральному банку РФ(ст.29). Он является единственным эмиссиионым органом страны: никакой другой орган не имеет право выпусктать денежные знаки. При этом следует отметить, что в осуществлении эмиссии принимает участие не только Банк России, но и его региональные подразделения, содержащие резервные фонды и оборотные кассы.

Российской денежной системы  является порядок эмиссии наличных денег. Эмиссия наличных денег, как и организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ, осуществляются исключительно Банком России. Для функционирования денежной системы важное значение имеет положение ч. 1 ст. 75 Конституции РФ о недопустимости в РФ введения и эмиссии каких-либо других денег, кроме рубля. Наличные деньги в России выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкнот) и металлической монеты, которые являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

В России действуют следующие  принципы эмиссии наличных денег:

- принцип необязательности  обеспечения (не устанавливается  официальное соотношение между  рублем и золотом или другими  драгоценными металлами);

- принцип монополии и  уникальности (эмиссия наличных  денег, организация их обращения  и изъятия на территории России  осуществляются исключительно Центральным банком России);

- принцип безусловной  обязательности (рубль является  единственным законным платежным средством на территории России);

- принцип неограниченной  обмениваемости (не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена; при обмене банкнот и монет на денежные знаки нового образца срок их изъятия из обращения не может быть менее одного года и более пяти лет);

- принцип правового регулирования  (решение о выпуске денег в  обращение и изъятии их из  обращения принимает Совет директоров  Банка России).