Организация надзора в банковской системе беларуси

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….5

1.Сущность и  значение банковского надзора ……………….……….7

1.1. Цели, виды и значение банковского надзора ………………….…………7

1.2. Основные принципы эффективного банковского надзора……………....12

1.3.Организационная  структура банковского надзора…………………………14

2. Этапы банковского надзора. ……………………………………………….18

2.1. Регистрация банков, лицензирование банковской деятельности………….18

2.2.Контроль соблюдения системы экономических нормативов……………….......21

2.3 Дистанционный  надзор и инспектирование банков………………………..26

3.Банковский  надзор в Республике Беларусь………………………………..30

3.1.Правовое обеспечение  надзора в банковской системе  Республики Беларусь…………………………………………………………………………30

3.2 . Перспективы  развития системы банковского  надзора………………….32

Заключение ……………………….36

Список использованных источников ……………………….38

Приложения ……………………….40 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    ВВЕДЕНИЕ

    Во  всех экономически развитых государствах регулирование банковской системы  имеет приоритетное значение. Банкам в рыночной экономике отводится  одновременно роль ведущих хозяйственных  агентов и важнейших каналов  воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного  социального климата, особенно во время  кризиса.

    Надзор - форма деятельности различных государственных  органов по обеспечению законности. Банковский надзор-это надзор в банковской сфере. Организация банковского  надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях  международных  банковских комитетов.

    Эффективное функционирование банковской системы - необходимое условие развития рыночных отношений во всех развитых странах.  В большинстве стран банковский надзор рассматривается как одна из важнейших функций центрального банка или министерства финансов.

    В таких странах, как Великобритания, Италия,  Нидерланды надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляют национальные центральные банки. В Канаде и Швейцарии органы надзора отделены от центральных банков. В Германии, США и Японии существует смешанная система, при которой центральные банки разделяют обязанности по надзору с государственными органами.

    В отечественной практике надзор за деятельностью  коммерческих банков и кредитных учреждений выполняет Национальный банк РБ. В Национальном банке реализация функций надзорного органа возложена на Главное управление банковского надзора и соответствующие подразделение территориальных Главных управлений Национального банка.

    Для успешного формирования устойчивой кредитно-денежной политики банков необходим  определенный уровень регулирования  их деятельности со стороны государства, так как банковская система функционирует  на взаимном доверии банков и клиентов, подкрепленном финансовой надежностью банковского дела. Государство и центральный банк заинтересованы в безопасном развитии банковской системы, поэтому они вынуждены прибегать к регулированию и надзору. Это и обусловило выбор мной темы курсовой работы: «Организация надзора в банковской системе».

    Цель  курсовой работы:  закрепить, углубить и расширить теоретические знания по теме «Организация надзора в банковской системе», овладеть навыками самостоятельной  работы.

    Поставленная  цель определяет задачи исследования:

1. Раскрыть теоретические подходы к организации надзора в банковской системе;
2. Показать этапы надзора в банковской системе в современных условиях;
3. Рассмотреть правовое обеспечение банковского надзора;
4. Показать перспективы развития системы банковского надзора в Республике Беларусь.

    Глава 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

    1.1. Цели, виды и значение банковского надзора

    В последние годы значительно усилилось  влияние банков на развитие реального  сектора экономики, который предопределяет динамику экономического развития страны. Банки как регуляторы денежного  оборота и  центры аккумуляции  денежных ресурсов, и их перераспределения владеют особыми рычагами влияния на финансовую, производственную и другие сферы экономики. Банки распоряжаются значительной частью средств субъектов хозяйствования и государства, через них осуществляется наиболее глубокая взаимосвязь между всеми звеньями национального и мирового хозяйства. Таким образом, государство должно уделять особое внимание регулированию банковской деятельности и обеспечение эффективного банковского надзора приобретает особое значение.

    Банковский  надзор - это система, процедуры наблюдения и регулирования банковской деятельности с целью повышения ее эффективности  и безопасности.

    Основными  целями надзора за коммерческими банками в Республике Беларусь, как и в других странах, являются поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и иных кредиторов, а именно:

    - защита вкладчиков от плохого  управления банком и мошенничества;

    - защита клиентов от системного  риска (при банкротстве одного  банка могут потерпеть банкротство  несколько банков и тем самым,  будет подорвано доверие ко  всей системе);

    - обеспечение доверия вкладчиков  и кредиторов к банковской  системе;

    -формирование  эффективной и конкурентоспособной  банковской системы, отвечающей  потребностям общества;

    - разрешение проблемных ситуаций  в банке, поддержание его надежности;

    - защита экономики от отрицательных  явлений в банковской системе.

     Реализацией этих функций занимается основной орган банковского надзора – Национальный банк Республики Беларусь и на их основе содействует нормальному функционированию банков, обеспечивая создание им равных условий для конкуренции и развития.

    Банковский  надзор классифицируется по следующим  признакам: по времени осуществления; по источникам используемой информации; по полноте охвата деятельности поднадзорных банков.

    Классификация надзора в банковской системе  приведена в таблице 1.1.

    Таблица 1.1-Классификация банковского надзора

    Примечание  – Источник: [15]

    По  времени осуществления надзорных  функций банковский надзор подразделяется на: предварительный, текущий и последующий.

    Предварительный надзор носит предупреждающий характер, предшествуя совершению тех или иных событий или действий в функционировании банковской системы. Его цель – предотвращать незаконные действия и негативные факты в банковской сфере. Например, банковский надзор осуществляется на стадии создания банков, являясь одной из важнейших функций Национального банка Республики Беларусь. [15]

    Текущий надзор Национальный банк осуществляет повседневно, регулируя деятельность банков в процессе совершения ими различных банковских операций, например эмиссионных, валютных и др.

    Последующий банковский надзор заключается в проверке операций банков, подлежащих надзору, после их осуществления. Он проводится по фактическим документам, подтверждающим совершение банковских операций, регистрам бухгалтерского учета, данным балансов и отчетов и другим сведениям путем обследования банков, анализа и аудита их деятельности.

    Целями  последующего банковского надзора  являются установление соблюдения банковского  законодательства, проверка достоверности  данных о полноте, своевременности  и эффективности совершенных  банковских операций, ликвидация допущенных банками нарушений и недостатков  в своей работе, включая привлечение  к ответственности соответствующих  должностных лиц наложение штрафных и других экономических санкций.

    По  срокам выполнения последующий надзор подразделяется на: оперативный и периодический.

    Оперативный последующий надзор осуществляется после совершения интересующего  события или действия банка с  целью оперативного принятия мер  для исправления положения при  их нежелательных последствиях. Следовательно, оперативный последующий надзор содействует быстрейшему устранению негативных явлений в банковской сфере.[6]

    Периодический последующий банковский надзор проводится за определенный отчетный период времени  по данным отчетности банков, результатам  инспектирования с выездом на места, записям в учетных регистрах  поднадзорных банков и другим источникам. Его основная цель состоит в установлении законности, своевременности и целесообразности, совершенных в банковской системе  операций и процессов, в выявлении  внутренних резервов повышения ее функционирования.

    Последующий банковский надзор, отличающийся углубленным  изучением всех сторон деятельности банка, позволяет выявить упущения предварительного и текущего надзора. Классификация последующего надзора предполагает его подразделение на проверку (ревизию), обследование и счетную проверку отчетности (рисунок 1).

    Обязательной регулярной формой последующего надзора за работой банков являются проверки (ревизии) их деятельности. Они базируются на основе первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, результатов инвентаризации наличия денежных средств и материальных ценностей. Подкрепляя свои выводы обоснованными документальными и фактическими сведениями, проверки (ревизии) становятся важным орудием вскрытия и предупреждения нарушений законодательства, банковской дисциплины, а также выявления и мобилизации внутрибанковских резервов. По способу назначения различают плановые и внеплановые проверки (ревизии).

    Рисунок 1- Классификация  последующего надзора

    Примечание  – Источник: собственная разработка на основе [4].

    Обследование  банка проводится по определенному  кругу вопросов, что позволяет  выявить явные недостатки и нарушения  в работе на данный момент или по одному какому-либо вопросу (теме). Оно  осуществляется путем ознакомления с отдельными сторонами деятельности банка или его подразделения.

    Счетная проверка отчетов банка представляет собой совокупность специальных  приемов проверки их достоверности. Роль счетных проверок как одной  из форм последующего надзора возрастает на современном этапе, когда банк составляет консолидированную (сводную) финансовую отчетность в целом по банку (включая свои дочерние и совместные предприятия и исключая остатки по взаимным расчетам и вложениям). При этом особо важна достоверность исходной банковской информации (слагаемых консолидированного отчета – отчетов дочерних и ассоциированных компаний).

    По  источникам используемой информации банковский надзор подразделяется на: документальный и фактический.

    Документальным  называется банковский надзор, при  котором используются данные, имеющиеся  в формах отчетности, постановлениях и распоряжениях поднадзорных банков, их учетных регистрах и в другой документальной информации.[4]

    Фактическим называется банковский надзор, при  котором состояние деятельности банка устанавливается на основании  обследования, инспектирования или  другими способами, связанными с  конкретными выездами на места специалистов Национального банка.

    Документальный  и фактический банковский надзор тесно взаимосвязаны между собой и дополняют друг друга.

    По  признаку полноты охвата банковским надзором деятельности поднадзорных банков различают сплошной и выборочный надзор.

    Сплошной  надзор охватывает проверкой все  без исключения операции банка, подлежащие надзору, а выборочный – лишь их часть с тем, чтобы его результаты можно было распространить на все  аналогичные операции контролируемого  банка. Точность результатов надзора  при этом должна гарантироваться  достаточной представительностью (репрезентативностью) выборки банковских операций.

    Специализированный  надзор за деятельностью банковской системы осуществляет Национальный банк Республики Беларусь в пределах полномочий, предоставляемых ему  законодательством Республики Беларусь и основываясь на законе «О Национальном банке Республики Беларусь».

    Пруденциальный надзор за деятельностью банков является одним из видов контроля, осуществляемого правительствами большинства стран мира, и служит обеспечению надежности и безопасности функционирования отдельных кредитных учреждений, а также поддержанию общественного доверия к стабильности банковской системы в целом.

    С целью осуществления своих функций  в области банковского надзора  Национальный банк Республики Беларусь проводит проверки банков и их филиалов и применяет санкции по отношению  к нарушителям.

    В ходе надзора проводится проверка выполнения соответствующих правил, инструкций, положений, других нормативных документов, обязательных для исполнения всеми  банками на территории Республики Беларусь, обеспечивающих безопасное и ликвидное  функционирование банковской системы. Устанавливается также, надежно  ли функционирует внутренний аудит  в банках, в полном ли объеме и  в срок представляется бухгалтерская  и статистическая отчетность. Надзор осуществляется посредством надлежащего  лицензирования и применения его  норм и процедур.

    Таким образом, регулирование банковской деятельности имеет большое значение в развитии экономики любой страны. И важнейшим инструментом в этой сфере является банковский надзор. От его качества во многом зависит своевременность вскрытия нарушений в организации банковской деятельности, и, следовательно, возможность предупреждения различного рода злоупотреблений, недостач и растрат. 

    1.2. Основные принципы эффективного банковского надзора

    Принципы  банковского надзора — главные  положения, правила, которые должны соблюдаться при регулировании банковской деятельности. Эти принципы определены самой сущностью, особым статусом, ролью кредитных учреждений.

     Основные  принципы эффективного банковского  надзора, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору, были приняты на ежегодном собрании Международного валютного фонда и Всемирного банка международным финансовым сообществом в октябре 1997 года в Гонконге. В этом основополагающем документе кратко сформулированы рекомендации надзорным органам по осуществлению банковского надзора, выявлению и оценке рисков.

     Республика  Беларусь также поддержала внедрение  Основных принципов в национальную систему надзора за банками. Они  подлежат внедрению в систему  надзора и распространяются на:

• предварительную   разработку   условий   для   эффективного    банковского надзора (принцип 1);
• лицензирование и структуру собственности (принципы 2-5);
• регулирование и требования к банковской системе (принципы 6-15);
• методы банковского надзора (принципы 16-20);
• требования к информации (принцип 21);
• официальные полномочия органов надзора (принцип 22);
• международные банковские операции (принципы 23-25).

    Принципы    являются    минимальными    требованиями,    которые можно  применять    в   рамках   национальных   юридических   систем.   Их необходимо дополнить  другими   мерами,   предназначенными  для  определения условий и рисков, присущих кредитным системам отдельных стран.

    В банковской системе Республики Беларусь большинство принципов в той или иной мере выполняется. Неполное выполнение относится главным образом к принципам, касающимся независимости органа банковского надзора и его обеспеченности необходимыми ресурсами, а также осуществления надзора на консолидированной основе.

    В целях достижения более полного  соответствия Базельским принципам Национальный банк разработал и представил в Национальное собрание проект изменений и дополнений в Банковский кодекс, а также осуществляет планомерную работу по устранению выявленных недостатков в пределах полномочий, предоставленных ему законодательством.

    Следует отметить, что, согласно внешней экспертной оценке соответствия законодательства Республики Беларусь в области банковского надзора и практики его применения Основным принципам, в сентябре 2008 г. в рамках программы FSAP существующая организация инспекционного надзора в Республике Беларусь признана соответствующей Основным принципам.

    Таким образом, в соответствии с основными принципами банковский надзор должен иметь перспективный взгляд на профиль риска банков, что позволяет ему заблаговременно устранять любую серьезную угрозу стабильности банковской системы со стороны любых действующих или возникающих рисков. 

    1.3. Организационная структура банковского надзора

    Организационная структура банковского надзора  в различных государствах строится   с   учетом   национальных   особенностей,   но   при   этом   учитывается интернациональный характер банковской системы. Система банковского надзора в государстве может включать виды и органы контроля, которые показаны в таблице 1. 2.

    Банковский  надзор до недавнего времени имел тенденцию к внутренней ориентации, однако многие банки стали международными организациями с филиалами и отделениями, клиентурой за рубежом, с активными корреспондентскими отношениями. Национальным органам надзора трудно проследить за зарубежными операциями банков. Возникла необходимость взаимодействия между органами национального и международного банковского надзора.[5]

    Международный контроль и надзор осуществляются в рамках различных объединений самостоятельных государств, практикующих координацию денежно кредитной, валютной и финансовой политики с помощью международных валютно-финансовых, аудиторских организаций. Международные органы надзора стремятся к тому, чтобы содействовать прочности и стабильности международной банковской системы.

Таблица 1.2- Виды и органы банковского надзора

    Примечание  – Источник: собственная разработка на основе [5].

    Базельский комитет является надзорным органом, создан управляющими банков десяти промышленно развитых европейских стран в 1975 г. Он состоит из представителей банков, надзорных органов и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Нидерландов, Люксембурга, Швеции, Швейцарии, Великобритании и Соединенных Штатов Америки. Комитет заседает в Банке международных расчетов в Базеле (Швейцария), где размещается его Секретариат.

    Базельский комитет по банковскому регулированию выполняет функции международного методологического центра по регулированию и надзору за банками. Он обобщает опыт стран, разрабатывает рекомендаций и стандарты банковского надзора, используемые большинством государств мира.

    Внутригосударственный   банковский   надзор   может   иметь следующие разновидности:

• основные    обязанности   в   области    банковского    надзора   вменяются центральному банку;
• создаются самостоятельные органы надзора, отделенные от центрального банка;
• внедряется смешанная система, при которой Центральный банк  разделяет обязанности по надзору с другими государственными органами,    например, с Министерством финансов, Банковским комитетом и др.

     В Республике Беларусь надзор  за коммерческими банками осуществляется:

• соответствующими надзорными подразделениями Национального банка;
• внутренним аудитом (аудиторскими службами коммерческого банка);
• внешним    аудитом   (аудиторскими    организациями,   осуществляющими независимый аудит);
• собственниками.

    За  Национальным банком закреплено право надзора за деятельностью банков, филиалов и представительств банков по соблюдению ими безопасного и ликвидного функционирования, что обусловлено:

   — наличием у Национального банка сети управлений, отделов, что позволяет эффективно   осуществлять   надзор   за   банками   на   местах,   используя   свою инфраструктуру и подготовленные кадры;

• возможностью сэкономить время и исключить затраты на создание какого-либо нового специализированного органа по надзору;
• возможностью     использовать     получаемую     Национальным     банком отчетность о деятельности банков и контролировать развитие операций банков, их финансовое положение и влияние на экономику;
• большим    историческим    опытом    банковского    надзора    со    стороны центральных банков других государств;

   — связью с международными организациями в области надзора. 
       Проверки Национального банка не заменяют аудиторских проверок, проводимых для подтверждения достоверности бухгалтерского баланса и отчетности, а также документальных ревизий, назначаемых компетентными органами.

    Органы, задействованные в надзоре, должны иметь четкие задачи и обязанности. Прежде всего, они должны располагать оперативной самостоятельностью и не зависеть от политического и правительственного влияния. Органы надзора должны быть независимы и от банков, за которыми они осуществляют надзор. Необходимы также механизмы получения от банков информации для оценки деятельности банка, а также обмена информацией между надзорными органами и обеспечения ее конфиденциальности. Органы банковского надзора должны иметь право принимать адекватные меры воздействия в случае несоответствия деятельности банков пруденциальным нормам, а также в случае нарушения банками законодательства.[14]

    В Национальном банке реализация функций  надзорного органа возложена на Главное управление банковского надзора и соответствующие подразделения территориальных Главных управлений Национального банка. Его структура приведена в приложении А.

    Из  вышеизложенного следует, что для  эффективной деятельности банковского  надзора необходимо придерживаться  главных положений и правил, которые определены самой сущностью и ролью кредитных учреждений. Банковский надзор осуществляется на межгосударственном, внутригосударственном, банковском и внутрибанковском уровнях, имеет большое количество форм, основывается на различных источниках информации, но всегда преследует одну цель – поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и иных кредиторов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 2. Этапы банковского надзора

    2.1.Регистрация банков и лицензирование банковской деятельности

    Банковским  кодексом Республики Беларусь установлено, что банковская деятельность может  осуществляться только на основании  лицензии, выдаваемой Национальным банком. Установлен перечень операций, относящихся к банковским. Определен порядок государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности, который конкретизируется в Инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 28.06.2001 № 175. [18 c. 8]