Организация проведения расчетных операций клиентов коммерческого банка

              Министерство образования и науки  Российской Федерации

   Сибирская академия финансов и банковского дела (НОУ ВПО САФБД)

              Институт дополнительного профессионального  образования

                   По дисциплине «Учет и операционная деятельность

                                         кредитных организаций»

                                       

 

 

 

 

 

 

                                     КУРСОВАЯ РАБОТА

 

На тему: «Организация проведения расчетных операций клиентов                

                                     коммерческого банка»

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                                               Руководитель:

группа ДБП-1271б                                                    кандидат

                                                                                   экономических наук

Е.А. Сивцова                                                             О.А. Халтурина

                          

 

                                               Новосибирск-2012

 

 

                                                  Содержание

Введение…………………………………………………………………...........3

1.       Теоретические аспекты расчетных операций……………………….....5

1.1.     Возникновение и развитие безналичных расчетов……………………5

1.2.     Сущность и значение расчетных операций …………………………...7

1.3.     Принципы организации и очередность расчетных операций……......8

2.       Формы безналичных расчетов и порядок применения………….……15

2.1.     Расчеты платежными поручениями………………..….……………....15

2.2.    Расчеты по аккредитиву..……………………………………………….16

2.3.    Расчеты чеками ………………………………………………………….27

2.4.    Расчеты инкассовыми поручениями.………….....................................28

2.5.   Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).…………………………………………………29

Заключение………………………………………………………………...........32

Список нормативных актов  и литературы…………………………………….34

3.   Индивидуальное  практическое задание……………………………...........35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также  распределения и перераспределения  денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%)¹ составляет безналичный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как: реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается  значительная экономия на издержках  обращения. Широкому применению безналичных  расчетов способствует разветвленная  сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как  по вышеотмеченной причине, так и  с целью изучения и регулирования  макроэкономических процессов.

Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений; постоянно совершенствуется банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Учитывая, что платежная  система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы, тема курсовой работы является актуальной. В курсовой работе рассмотрены основные формы безналичных расчетов.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение теоретических  аспектов безналичных расчетов, форм безналичных расчетов, а также  перспективы развития безналичных расчетов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

 1) определить экономическую сущность и принципы осуществления безналичных расчетов;

 2)    охарактеризовать действующие формы безналичных расчетов;

 3) ознакомится с нормативной базой организации безналичных расчетов;

 4) обозначить перспективы развития  безналичных расчетов в современной России.

Предмет - расчетные операции клиентов коммерческого банка, объект - формы безналичных расчетов и порядок применения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретические аспекты расчетных  операций.

1.1. Возникновение и развитие  безналичных расчетов.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили  глубокие преобразования в экономической  жизни общества. Была реформирована  банковская система; серьезные изменения  затронули денежно-кредитную систему  в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом  экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы  товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты  с использованием векселей, чеков, выполнялись  банковские переводы. Однако единой унифицированной  системы безналичных расчетов в  стране не существовало. ²

В ходе проведения кредитной  реформы 1930 – 1932 гг. использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены  такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и  расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:  рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;  получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.³

В период существования плановой социалистической экономики, система  безналичных расчетов претерпела серьезные  изменения, но главным ее преимуществом  была строгая унификация форм безналичных  расчетов на территории всей страны и  жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.⁴

В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование платежной системы  России, включающей как платежную  систему Банка России, так и  платежные системы кредитных  организаций, с целью повышения  эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной  сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система  передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой  программно-технической платформе  и телекоммуникационной среде.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих  проводить расчеты в более  короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.⁵

Было определено понятие  аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных  платежных документов, что позволяет  использовать при проведении расчетов электронные документы наравне  с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.⁶

Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в  настоящее время. В данный момент действует Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»

 

1.2. Сущность и значение  безналичных расчетов

С совершенствованием платежно-расчетных  отношений менялось и соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными  деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.⁷

Безналичные расчеты⁸ – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Безналичные расчеты обслуживают  в основном сферу хозяйственных  связей предприятий и их взаимоотношения  с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а  также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся  сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:⁹

1) безналичные расчеты  способствуют концентрации денежных  ресурсов в банках. Временно свободные  денежные средства предприятий,  хранящиеся в банках, являются  одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты  способствуют нормальному кругообороту  средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие  планирование денежного обращения  и безналичного денежного оборота.  Расширение сферы безналичного  оборота позволяет более точно  определять размеры эмиссии и  изъятия наличных денег из  обращения.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты –  совокупность безналичных денежно-кредитных  операций в процессе реализации товаров  и услуг, распределения и перераспределения  национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических  и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

 

1.3. Принципы организации  безналичных расчетов¹⁰

В современном обществе основным видом денежных расчётов являются безналичные  расчёты. Придавая огромное значение рациональному  использованию денежных средств  и сокращению издержек обращения, государство  организует безналичные расчёты, устанавливает условия их осуществления и порядок применения расчётных документов. Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: принципы организации безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов  организации расчетов, предъявляемых  к ним требований, форм и способов расчетов.¹¹

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы, как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора.

Второй принцип – осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.

Банки осуществляют перевод  денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных  расчетов, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право предъявлять  распоряжения к банковским счетам плательщиков.¹²

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Этот принцип также  нацелен на утверждение экономической  самостоятельности всех субъектов  рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных  отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится  роль посредника в платежах. Видна  тенденция к превращению плательщика  в главный субъект платежной  операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа  принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип – их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.

Суть этого принципа заключается  в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. В связи  с внедрением рыночных основ в  экономику России, пожалуй, ни в одной  сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято  столько законов и подзаконных  актов, как в области расчетных  взаимоотношений.

Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим  организацию расчетных, в том  числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

Банк России устанавливает  правила, формы, сроки и стандарты  осуществления безналичных расчетов.¹³

Перевод денежных средств  осуществляется в рамках следующих  форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов чеками; расчетов в форме  перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии договорами.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут  предусматриваться договорами.

Банки осуществляют перевод  денежных средств по банковским счетам посредством: списания денежных средств  с банковских счетов плательщиков и  зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств; списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам; списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.¹⁴

Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без  открытия банковских счетов, в том  числе с использованием электронных  средств платежа, посредством: приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и  зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств; приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу; приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств; уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств; уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу; уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.¹⁵

Кредитные организации утверждают внутренние документы, содержащие:

1) порядок составления  распоряжений;

2) порядок выполнения  процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений;

3) порядок исполнения  распоряжений;

4) осуществлению перевода  денежных средств.

Внутренние документы  не могут содержать положения, противоречащие законодательству.

Процедуры приема к исполнению распоряжений включают:

1) удостоверение права  распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования  электронного средства платежа);

2) контроль целостности  распоряжений;

3) структурный контроль  распоряжений;

4) контроль значений реквизитов  распоряжений;

5) контроль достаточности  денежных средств.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на  списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:¹⁶

1) в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) во вторую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислению в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования);

4) в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.¹⁷

Списание средств со счета  по требованиям, относящимся к одной  очереди, производится в порядке  календарной очередности поступления  документов.

Ограничение прав владельца  счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается.

Процедуры исполнения распоряжений включают:

1) исполнение распоряжений в порядке, установленном банками, посредством списания денежных средств с банковского счета плательщика, зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи наличных денежных средств получателю средств либо учета информации об осуществленных переводах электронных денежных средств;

2)   частичное исполнение распоряжений;

3)   подтверждение исполнения распоряжений.

Банки могут дополнительно  устанавливать, в том числе в  договорах, иные процедуры исполнения распоряжений, включая порядок уточнения  реквизитов распоряжений, возврата денежных средств, которые не могут быть зачислены (выданы) получателю средств, а также  порядок исполнения распоряжений, включенных в реестры, в том числе частичное исполнение распоряжений.

Исполнение распоряжений, в том числе частичное исполнение распоряжений, подтверждается не позднее  рабочего дня, следующего за днем исполнения распоряжения.¹⁸

 

 

 

 

 

2. Формы безналичных расчетов и порядок применения.

2.1. Расчеты платежными  поручениями.¹⁹

При расчетах платежными поручениями  банк плательщика обязуется осуществить  перевод денежных средств по банковскому  счету плательщика или без  открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

Платежное поручение может  использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных  федеральным законом.

Реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе), номера реквизитов платежного поручения установлены  приложениями 1 - 3 к Положению ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется  в электронном виде, на бумажном носителе.

Платежное поручение действительно  для представления в банк в  течение 10 календарных дней со дня  его составления.

Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на банковский счет клиента - получателя средств может осуществляться банком на основании составляемого им банковского  ордера.

В распоряжении о переводе денежных средств без открытия банковского  счета плательщика - физического  лица на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может  быть указана иная информация, установленная  кредитной организацией или получателем  средств по согласованию с банком. Распоряжение о переводе денежных средств  без открытия банковского счета  плательщика - физического лица может  быть составлено в виде заявления.

Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского  счета плательщика - физического  лица на бумажном носителе устанавливается  кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.

На основании распоряжения о переводе денежных средств без  открытия банковского счета плательщика - физического лица кредитная организация  составляет платежное поручение.

Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского  счета плательщика - физического  лица, передаваемое с использованием электронного средства платежа, должно содержать информацию, позволяющую  установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа.

На основании распоряжений плательщиков - физических лиц кредитная  организация может составить  платежное поручение на общую  сумму с направлением банку получателя средств, получателю средств согласованным  с банком получателя средств, получателем  средств способом реестра или распоряжений плательщиков - физических лиц.

 

2.2. Расчеты по аккредитиву.²⁰

При расчетах по аккредитиву  банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива  и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить  перевод денежных средств получателю средств при условии представления  получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и  подтверждающих выполнение иных его  условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому  банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

Аккредитив обособлен  и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.

Передача аккредитива, изменений  условий аккредитива, заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией  по аккредитиву могут осуществляться в электронном виде или на бумажном носителе с использованием любых  средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя.

При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, заявлений, уведомлений, извещений  и иной информации по аккредитиву  банк выполняет соответствующие  процедуры приема к исполнению распоряжений.

Открытие аккредитива  осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика  об открытии аккредитива, составляемого  в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются  банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:²¹