Основные источники формирования финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей

 

Федеральное государственного образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования "Финансовый университет

при Правительстве Российской Федерации"

 

 

Заочная форма обучения

 

 

Кафедра «Теория финансов»

 

Курсовая работа

 

 

по дисциплине «Финансы»

 

 

на тему «Основные источники  формирования финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей »

 

 

Выполнил:

студент группы

12101ДЭФРС2-01

Болтанова Регина Тулегеновна

 

Проверил:

доцент Киселева Татьяна  Юрьевна,

к.э.н.

 

г.Бузулук 2013 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………3-4

1. Индивидуальный предприниматель  понятие, особенности статуса……5-6

2. Порядок формирования финансов  индивидуального предпринимателя… 7

2.1. Финансы индивидуального предпринимателя  как категория финансовой науки  ..................…………………………………………………………………….7-8

2.2 Государственная финансовая поддержка индивидуальных предпринимателей….……………………………………………………………. 9-12

3. Проблемы и перспективы развития индивидуального предпринимательства в России…………………………………………………….13

3.1 Развитие малого бизнеса в Оренбургской области………………….13-16

3.2 Проблемы развития индивидуального предпринимательства в современных условиях…………………………………………………………….17-21

Заключение ………………………………………………….……………..22-23

Список литературы……………..……………………………………….….24-25

Приложение1………………………………………………………………….26

Приложение2………………………………………………………………….27

 

 

 

 

Введение

Под коммерческой деятельностью, понимают инициативную самостоятельную деятельность граждан и их объединений, осуществляемую на свой риск и под свою имущественную  ответственность, направленную на получение  прибыли.

За словом «предпринимательство»  стоит «дело», предприятие, производство продукта (полезной вещи) или услуги (невещественного продукта). Часто  коммерческую деятельность называют бизнесом.

Развитие предпринимательства  играет незаменимую роль в достижении экономического успеха, высоких темпов роста промышленного производства. Оно является основой инновационного, продуктивного характера экономики. Чем больше хозяйствующих субъектов  имеют возможность проявить свою инициативу и творческие способности, тем меньше разрыв между потенциальными и фактическими результатами развития. Освоение инновационного экономического роста невозможно в условиях искусственного ограничения созидательной творческой стихии, свободы хозяйственной инициативы, необходимой для этого мобильности  всех производственных ресурсов. Предпринимательство  обеспечивает освоение новых перспективных  производств, способствует «вымыванию»  устаревших.

Оно способствует развитию конкуренции  и «маркетизации», а также увеличению «открытости» национальной экономики, развитию ввоза и вывоза капитала.

Предпринимательство создает механизмы  координации, выработки стратегии  развития через рынок и конкуренцию, связи между хозяйствующими субъектами.

Таким образом, предпринимательство  как субъект хозяйствования и  особый творческий тип экономического поведения составляет неотъемлемое свойство всех факторов достижения экономического успеха.

Цель настоящего курсового исследования определить особенности формирования финансов индивидуальных предпринимателей.

Задачи работы:

- исследовать понятие и сущность  категории «индивидуальные предприниматели»;

- рассмотреть особенности финансов  индивидуальных предпринимателей  согласно современному российскому  законодательству.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Индивидуальный предприниматель  понятие, особенности статуса

Определив для себя все возможности  и наметив основные виды деятельности, гражданин может заниматься предпринимательской  деятельностью, но для этого ему  необходимо пройти государственную  регистрацию.

Статус индивидуального предпринимателя  без образования юридического лица гражданин приобретает только после  его государственной регистрации  в органах местной администрации.

Индивидуальный предприниматель  фактически приравнен в своем  статусе к коммерческой организации, в отличие от ранее действовавшего законодательства, в соответствии с  которым индивидуальный предприниматель  не имел права использовать в своей  деятельности наемный труд.

Однако между индивидуальным предпринимателем и коммерческой организацией все  же имеется ряд различий. Так, индивидуальный предприниматель безусловно отнесен  законом о государственной поддержке  малого предпринимательства к субъектам  малого бизнеса, а значит, независимо от размаха его деятельности, он вправе пользоваться установленными для  этой категории льготами. Кроме того, между индивидуальным предпринимателем и коммерческой организацией существует ряд различий в области правоспособности.

Также ряд различий вытекает из того, что предприниматель не является юридическим лицом. Это означает, что он не обязан придавать своему предприятию черты, присущие юридическому лицу, например, ему не нужно создавать  в своем предприятии какие-либо организационные структуры, обеспечивающие его организационное единство, принимать  учредительные документы и т.д.

В качестве отличия можно также  упомянуть о том, что гражданские  споры с участием индивидуального  предпринимателя рассматриваются  в судах общей юрисдикции, а не в арбитражных судах, как это имеет место в отношении юридических лиц.

В соответствии со статьей 23 Гражданского кодекса РФ гражданин может вести  предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Но в этом случае он должен зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Порядок формирования  финансов индивидуального предпринимателя

2.1. Финансы индивидуального предпринимателя  как категория финансовой науки

Наравне с финансами коммерческих и некоммерческих организаций в  составе финансовой системы выделяют финансы индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью  без образования юридического лица с момента государственной регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя. Так, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента  государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Для некоторых  видов деятельности необходимо иметь  лицензию.

Финансы индивидуальных предпринимателей - это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель  вступает в финансовые отношения  с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими  организациями, наемными работниками, инвесторами и совладельцами, а  также участвует во внутрихозяйственных  отношениях при формировании и использовании  финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Предпринимательская деятельность граждан, осуществляемая без образования  юридического лица, регулируется гражданским  законодательством. При этом на граждан, осуществляющих эту деятельность, распространяются нормы гражданского права, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов. Поэтому финансы индивидуальных предпринимателей во многом схожи с  финансами коммерческих организаций.                                                                                                      

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей - это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Результаты выборочных исследований свидетельствуют, что основными  финансовыми ресурсами для индивидуального  предпринимательства и малого бизнеса  являются не внешние поступления, а  денежные доходы и накопления, т.е. их собственные средства. По результатам исследования, проведенного Национальным институтом системных исследований проблем предпринимательства, основным видом финансовых ресурсов этих субъектов хозяйствования в настоящее время является собственная прибыль (об этом заявили 84,8% всех опрошенных предпринимателей). Второе место в структуре финансовых ресурсов занимают накопления в виде личных сбережений самих руководителей предприятий (31,7%) и (или) их учредителей (30,9%).

Внешние поступления в  составе финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей имеют значительно  меньший удельный вес.. Многолетние опросы различных научно-исследовательских организаций свидетельствуют о том, что год от года доля индивидуальных предпринимателей и малых предприятий, привлекающих для осуществления текущей деятельности банковский кредит, стабильна и варьируется незначительно

2.2Государственная финансовая поддержка индивидуальных предпринимателей

Необходимость государственной  финансовой поддержки индивидуальных предпринимателей обусловлена отсутствием  у них возможности на равных конкурировать  с другими субъектами хозяйствования (например, коммерческими организациями) по таким параметрам, как доступ к ресурсам на финансовых рынках и государственным инвестициям, приобретение новых технологий и нового технологического оборудования, исследование конъюнктуры рынков, обучение и т. д. Для минимизации действия этих факторов на развитие индивидуального предпринимательства и стимулирования его развития государство проводит целенаправленную политику государственной финансовой поддержки этой группы субъектов хозяйствования.

Финансовое обеспечение  реализации мер по развитию малого бизнеса осуществляет Федеральный  фонд поддержки малого предпринимательства (ФФПМП), который является заказчиком федеральных программ, и региональные (муниципальные) фонды, которые выполняют  соответствующие функции на уровне субъектов РФ (муниципальных образований). С участием ФФПМП в субъектах  Российской Федерации было создано 82 государственных региональных фонда  и более 170 муниципальных фондов. Эти фонды используют средства ФФПМП, региональных и местных бюджетов, а также средства, привлекаемые из других источников. В этой связи  можно сделать вывод, что вложения Федерального фонда поддержки малого предпринимательства дают синергетический  эффект и позволяют индивидуальным предпринимателям привлечь дополнительные финансовые ресурсы. ФФПМП также  сотрудничает с государственными и  муниципальными фондами поддержки  малого предпринимательства, созданными при участии органов государственной  власти субъектов Российской Федерации.

ФФПМП является государственной  некоммерческой организацией, созданной  в форме учреждения, и имеет  право заниматься предпринимательской  деятельностью. Для осуществления  своей уставной деятельности фонд получает лицензию на осуществление отдельных  банковских операций.

Финансовые ресурсы фонда  формируются за счет ассигнований из федерального бюджета; средств, поступающих  от приватизации имущества, находящегося в государственной собственности; средств из внебюджетных источников; возвращенных средств, ранее предоставленных  по договорам возвратного финансирования, а также доходов от предпринимательской  деятельности фонда в соответствии с его уставом.

Приоритетным направлением финансовой поддержки предпринимателей в деятельности фонда является предоставление поручительств или гарантий по кредитам, получаемым индивидуальными предпринимателями  в коммерческих банках. Кроме того, субъектам индивидуального предпринимательства  осуществляется государственная поддержка  через ФФПМП путем предоставления льготных кредитов (займов), в том  числе через систему лизинга, компенсацию процентной ставки по предоставляемым  кредитам, микрофинансирование и  т. д.

Для реализации задачи государственной  финансовой поддержки индивидуальных предпринимателей ФФПМП:

• предоставляет предпринимателям финансовую помощь на возмездной и безвозмездной основе при осуществлении программ демонополизации, перепрофилирования производства в целях развития конкуренции и насыщения товарного рынка в соответствии с действующим законодательством;
• выполняет функции залогодателя, поручителя, гаранта по обязательствам предпринимателей;
• осуществляет долевое участие в создании и деятельности хозяйствующих субъектов, обеспечивающих развитие инфраструктуры рынка, специализированных консультационных организаций и информационных систем поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции, систем потребительской экспертизы и сертификации товаров и услуг;
• финансирует мероприятия по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров для малого бизнеса, по поддержке новых экономических структур, по защите прав потребителей;
• финансирует проведение научных исследований, научно-практических конференций, симпозиумов, совещаний, в том числе международных, связанных с деятельностью предпринимателей;
• проводит мероприятия, направленные на привлечение и эффективное использование средств отечественных и иностранных инвесторов, в том числе конкурсы, аукционы, выставки, лотереи;
• осуществляет контроль за использованием субъектами малого предпринимательства финансовых средств, выделяемых или получаемых ими при содействии фонда, и пр.

Выделение индивидуальным предпринимателям финансовых ресурсов по программе микрокредитования  осуществляется на конкурсной основе путем предоставления займов региональным и муниципальным фондам поддержки  малого предпринимательства (ФПМП), реализующим  программы микрокредитования (и  микрофинансирования) в субъектах  РФ и муниципальных образованиях. Важно также отметить, что при  получении микрокредита государство  не требует от предпринимателя какого-либо залога, но кредитование осуществляется строго на конкурсной и целевой основе.

Чтобы обеспечить льготное банковское кредитование индивидуальных предпринимателей, применяется механизм компенсации части процентной ставки кредитным организациям за счет средств  фондов поддержки малого предпринимательства, когда компенсация полностью или частично покрывает недополученные кредитными организациями доходы при предоставлении ссуд предпринимателям. Размер, порядок и условия подобных компенсаций устанавливаются договором между кредитной организацией и соответствующим фондом. Необходимо отметить, что государство субсидирует процентные ставки по кредитам, выдаваемым субъектам малого бизнеса, в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату получения кредита, при условии уплаты индивидуальными предпринимателями начисленных процентов в соответствии с кредитными договорами, заключенными с банками.

Страхование индивидуальных предпринимателей осуществляется на льготных условиях. Фонды поддержки малого предпринимательства могут полностью  или частично компенсировать страховым  организациям недополученные ими доходы при страховании на льготных условиях субъектов малого предпринимательства. Размер, порядок и условия компенсации  устанавливаются договором между  страховой организацией и соответствующим  фондом поддержки малого предпринимательства.

Кроме того, в рамках реализации федеральных, региональных и муниципальных  программ развития и поддержки малого бизнеса финансируются мероприятия  по инфраструктурному обеспечению  малого бизнеса: адресной финансовой поддержке  индивидуальных предпринимателей, консультационному  обслуживанию и обучению предпринимателей, оказанию им широкого спектра услуг (прогнозно-аналитических, технологических  и т.п.).

 

 

 

 

 

3. Проблемы и перспективы развития индивидуального предпринимательства в современных условиях

3.1 Развитие малого бизнеса в Оренбургской области

Реализация муниципальной Программы  поддержки малого и среднего предпринимательства  в городе Оренбурге в 2013 году осуществляется в соответствии с областной и  муниципальной Программами развития предпринимательства, рассчитанными  на период с 2012 по 2014 годы

По данным Управления федеральной  налоговой службы по Оренбургской области  в настоящее время в городе Оренбурге зарегистрировано 14 354 малых  предприятий и 15 552 предпринимателей без образования юридического лица, общее количество субъектов предпринимательства, включая средние предприятия, составило 29 948.

В сравнении с аналогичным периодом 2012 года произошло увеличение количества малых предприятий на 2,8 %, отмечена тенденция снижения количества средних  предприятий на 12% и индивидуальных предпринимателей на 14% соответственно, в 2013 году динамика снижения этих показателей  является следствием двукратного увеличения с 1 января 2013 года взносов в Пенсионный фонд. (приложение 2)

В целом общее количество субъектов  предпринимательства в первом полугодии 2013 снизилось по сравнению с 1 кварталом 2013 года на 1,86%, из них 698 индивидуальных предпринимателей прекратили свою деятельность на территории города Оренбурга.

Несмотря на это уровень налоговых  поступлений в бюджет города остается стабильным.

В первом полугодии 2013 года в муниципальную  казну от субъектов малого и среднего предпринимательства поступило 1 078,2 млн. рублей, что составляет 53,2% от суммы  всех налоговых поступлений. Показатели налоговых поступлений в муниципальную казну от малого и среднего бизнеса города по итогам 1 полугодия 2013 года соответствуют уровню показателя 1 квартала 2013 - 53,2%.

В первом полугодии 2011 года сумма налогов, поступивших в бюджет города от субъектов  предпринимательства, составляла 921 740 тыс. рублей (46,3%), в 1 полугодии 2012 года - 993 120 тыс. рублей (53,3%).

Таким образом, малый и средний  бизнес города Оренбурга стабильно  развивается и вносит свой серьезный  вклад в формирование городского бюджета.

Основными направлениями реализации целевой программы поддержки  предпринимательства в 2013 году остаются вопросы имущественной и финансовой поддержки бизнеса.

В 2013 году из бюджета города Оренбурга  выделены средства в размере 15 миллионов  рублей на поддержку малого и среднего бизнеса.

Одним из основных направлений поддержки  предприятий малого и среднего бизнеса  по-прежнему остается субсидирование части затрат, понесенных субъектами предпринимательства (кредит, лизинг, аренда производственных помещений, аренда выставочного оборудования и др.).

В течение первого полугодия 2013 года от субъектов предпринимательства  поступило 13 заявок на предоставление субсидии по возмещению части затрат, связанных с уплатой процентов  по кредитным договорам, договорам  финансовой аренды, оплатой за пользование  производственными помещениями, участием в выставочно-ярмарочных мероприятиях, приобретением основных средств, семян  и минеральных удобрений, 3 из которых  сейчас проходят необходимую процедуру  экспертизы и в ближайшее время  будут представлены на рассмотрение комиссии по реализации мероприятий  поддержки предпринимательства. По остальным 10 предприятиям принято положительное  решение о субсидировании.

Сумма субсидий, перечисленных предприятиям в 1 полугодии 2013 года, составила 8 млн. 607 тыс. рублей.

На многих предприятиях, благодаря  поддержке, оказываемой администрацией города, отмечается рост экономических  показателей, характеризующих развитие предприятий малого и среднего предпринимательства.

Расширяется ассортиментный перечень выпускаемой продукции, практически  на всех предприятиях увеличивается  количество рабочих мест и отмечается рост заработной платы.

На предприятиях, получающих финансовую поддержку, в первом полугодии 2013 года сохранено 970 и дополнительно создано 42 рабочих места.

Кроме этого, вопросы финансовой поддержки  предпринимателей в городе решаются и через «Оренбургский областной  фонд поддержки малого предпринимательства», предоставляющий услуги субъектам  предпринимательства по микрокредитованию, и «Гарантийный фонд для субъектов  малого и среднего предпринимательства  Оренбургской области».

За первое полугодие 2013 года услугами, предоставляемыми «Оренбургским областным  фондом поддержки малого предпринимательства» воспользовались 42 субъекта предпринимательства  города Оренбурга на общую сумму 27,25 млн. рублей.

«Гарантийным фондом для субъектов  малого и среднего предпринимательства  Оренбургской области» предоставлены  гарантии 10 субъектам малого и среднего предпринимательства города на сумму 35,97 млн. рублей. По программе микрофинансирования  оренбургским предпринимателям предоставлено  Фондом 17 займов на общую сумму 11,96 млн. рублей.

Администрацией города, совместно  с аудиторской фирмой «Аудит-стандарт», проведено два бесплатных обучающих  семинара для субъектов малого и среднего бизнеса. Участие в семинаре приняли более 150 предпринимателей города.

В 1 полугодии 2013 года предприниматели  города принимали активное участие  в специализированных выставках  «Отопление. Водоснабжение. Кондиционирование», в XVIII специализированной выставке «Все для строительства и ремонта» (г. Уфа),«СтройУрал-2013» (г. Оренбург) «BUILDING MATERIALS 2013/«Строительные материалы и оборудование» (г. Москва),

Двадцатой международной специализированной выставке «Стройиндустрия» (г. Самара), «Загородный дом 2013» (г. Самара).

Кроме этого многие предприниматели  выезжают в Москву, Казань и другие города для участия в международных  выставках.

При условии реализации мероприятий  Программы, соблюдения единого и  комплексного подхода при оказании поддержки субъектам малого и  среднего бизнеса, можно прогнозировать дальнейшее планомерное развитие малого и среднего сектора экономики, а  так же решение за счет развития малого и среднего предпринимательства  проблем экономического подъема  города и занятости населения.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Проблемы развития малых форм предпринимательства в современной России.

Малый бизнес являясь составной частью развитой экономики, должен выполнять ряд функций, которые позволяют экономике гармонично развиваться. Именно он  является проводником эффективных инноваций в массовое производство

Малый бизнес в России неравномерно развит территориально: 30% предприятий  сконцентрировано в Центральном  федеральном округе, к которому отнесен город Москва. Более равномерное распределение предприятий сферы малого бизнеса, позволит развивать реальный сектор экономики, а также повышать уровень инновационной активности во всех федеральных округах, особенно где расположено значительное количество крупных промышленных предприятий.

Основная доля предпринимательства приходится на сферу торговли – 41%, затем идет малый бизнес в сфере операций с недвижимостью – 18%, промышленное производство – 10%, строительство – 6%.(приложение 1)

Остальные отрасли не превышают 2%. Можно сделать вывод, что в  настоящее время в России малый бизнес не выполняет основных функций по диверсификации производства и внедрению эффективных инновационных проектов, а лишь выступает посредником между производителем, как правило, зарубежным, так как российская промышленность не выдерживает мировой конкуренции, и отечественным потребителем. Предпринимательство  развивается в сфере быстрого оборота капитала и не участвует в сфере научных разработок. Это негативно сказывается на развитии экономики, так как значительно снижает ее инновационный потенциал, а, следовательно, и конкурентоспособность на мировом рынке.

Анализ структуры оборота малых  предприятий по отраслям экономики показал, что торговля в структуре оборота малых предприятий составляет 67% всего оборота малых предприятий, и, соответственно, поступления в бюджеты различных уровней осуществляются от перепродажи импортных товаров, а не продукции собственного производства. Производственная сфера по количеству малых предприятий составляет 10,3%, в структуре оборота их доля всего 8,7%. То есть малый бизнес в России выступает посредником между зарубежными производителями и российскими потребителями, способствуя тем самым развитию экономик стран производителей.

Невыполнение основных функций  малого бизнеса – диверсификации производства и продвижения инновационных продуктов в массовое производство пагубно сказывается на экономическом развитии страны. Сведение роли малого бизнеса до посреднических функций и продвижения на рынок зарубежных продуктов неизбежно ведет к падению уровня развития реального сектора \экономики, к потере конкурентных преимуществ, к замедлению темпов развития научного сектора и к окончательной потере связей между производственным и научным сектором.

Сложившаяся ситуация вызвана рядом  причин:

– во-первых – отсутствие четкой эффективной законодательной базы, регламентирующей функционирование предприятий сферы малого бизнеса;

– во-вторых, отсутствие системы финансирования развития предприятий малых форм предпринимательства. Кредитование является одной из важнейших проблем малого бизнеса в России.

В настоящее время распространена практика предоставления кредитов только под залог или поручительство, которые большинство малых предприятий  просто не могут предоставить. Отсутствие специальных банков, которые бы обслуживали малый бизнес, ставит малые формы предпринимательства в особо трудное положение, поскольку невозможность получения кредита исключает способность этих предприятий конкурировать с иными предприятиями;

– в-третьих, увеличение налогового бремени  и бюрократизация органов, осуществляющих надзорные функции.

Как известно, в период кризиса  все мероприятия государства должны быть направлены на стимулирование деловой активности, особенно в сфере малого предпринимательства. В сфере налоговой политики основными мерами должны быть: снижение ставок налога; предоставление налоговых льгот на инвестиции и внедряемые инновации; проведение политики ускоренной амортизации.

В сфере кредитно-денежной политик  необходимо проведение политики увеличения кредитов с целью оживления производства при помощи дополнительных кредитов. Это достигается за счет снижения процентных ставок за кредиты. Однако в период кризиса налогово-бюджетная политика государства направлена на повышение налогового бремени, так для предприятий сферы малого бизнеса обязательные отчисления в социальные фонды были увеличены в 2 раза, что негативно сказалось на его развитии, особенно в реальном секторе экономики.

Анализ динамики числа малых  предприятий по видам экономической деятельности подтверждает неэффективность государственной политики развития малого бизнеса в наукоемких отраслях и в реальном секторе экономики.

Высокие темпы развития малого бизнеса  именно в сфере торговли свидетельствуют о неэффективности государственной политики поддержки малого предпринимательства. Это связано с тем, что в сфере торговли низкие риски банкротства, требуется небольшой первоначальный капитал, осуществляется быстрый оборот капитала, для малых предприятий производственной сферы требуется первоначальный капитал, позволяющий приобрести парк оборудования.

Отсутствие льготных условий кредитования малого бизнеса (минимальная ставка кредита для малого бизнеса – 21%), а так же эффективной программы его поддержки (для получения государственной поддержки необходимо пройти контроль большого числа комитетов и департаментов, получить их одобрение, эти процедуры занимаю несколько месяцев), не позволяют ему развиваться в реальном секторе экономики.