Особенности банка как юридического лица: правовой режим уставного капитала

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО  «Пермский государственный университет» 
 

Юридический факультет 
 

Кафедра гражданского права  и процесса 
 
 
 
 
 
 
 
 

«Особенности  банка как юридического лица:

правовой  режим уставного капитала» 
 
 
 

Курсовая  работа

студента  II курса 3 группы

дневного  отделения юридического факультета

направления «Юриспруденция»

Тарасова Дмитрия Семеновича 
 

Научный руководитель:

кандидат  юридических наук, доцент

Афанасьев Алексей Борисович  
 
 
 
 
 

Пермь 2010

Содержание 

Введение ……………...………………………….…………………………….....3

Глава 1. Правовая  природа уставного капитала  хозяйственных  обществ...5

1. Уставный капитал акционерного общества …………………….....6
2. Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью...9

Глава 2. Уставный капитал банка ……………………………………………...12

2.1. Понятие  уставного капитала банка и  его структура …………..….13

2.2. Размер  уставного капитала банка и  порядок его изменения…..….18

2.3. Порядок и сроки оплаты уставного капитала банка…………........21

Заключение  ……………………………………………………………………....23

Библиографический список……………………………………………………..25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Весомым результатом проводимых в России экономических реформ стало формирование не существовавшей ранее, абсолютно новой банковской системы, построенной на рыночных принципах разнообразия форм собственности, многообразия организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов и полисистемного характера складывающихся между ними экономических взаимосвязей.¹

    Основным  элементом мировой банковской системы, да и российской в частности, выступают кредитные организации, прежде всего банки, главная экономическая функция которых заключается в перераспределении временно свободных финансовых ресурсов. Среди ведущих направлений деятельности кредитных организаций выделяется привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и последующее размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, возвратности и срочности. В результате указанной деятельности банки аккумулируют огромный фонд денежных средств. При этом подавляющее количество средств, сосредоточенных в банковском секторе, не является собственностью банков. Поэтому стабильное функционирование банковской системы есть необходимая предпосылка цивилизованного развития рыночных отношений в Российской Федерации. Обеспечить стабильность и предсказуемость этой системы обязано государство.

    Правовое  регулирование должно охватывать все  стороны деятельности банка, учитывать все влияющие на него факторы и используемые механизмы, обеспечивающие его нормальную работу. Одним из таких механизмов является регулирование формирования уставного капитала.²

    Уставный  капитал является одним из важнейших  показателей, позволяющих получить представление о размерах и финансовом состоянии субъектов экономики. Это один из наиболее устойчивых элементов собственного капитала организации, поскольку изменение его величины допускается в строго определенном законодательном порядке.

    Тема  данной курсовой работы: «Особенности банка как юридического лица: правовой режим уставного капитала».

    Ее  выбор обусловлен тем, что в большинстве современных передовых государств все большее влияние на развитие государства, в целом, оказывает банковская система страны. Состояние банковской системы и банковской деятельности является важным критерием для международной оценки государства.

    При написании работы была поставлена цель: исследовать особенности правового режима уставного капитала кредитных организаций (банков) в Российской Федерации.

    В соответствии с поставленной целью  решались следующие задачи:

    1. Установить юридическую природу уставного капитала хозяйственных обществ;

    2. Рассмотреть нормативные правовые акты, содержащие правила формирования уставного капитала банков;

    3. Проанализировать способы формирования и изменения уставного капитала банков учрежденных в различных организационно-правовых формах (АО, ООО);

    4. Изучить структуру, порядок и сроки оплаты уставного капитала банка;

    5. Выделить особенности уставного капитала кредитных организаций (банков);

    При изучении особенностей кредитных организаций  и в частности уставного капитала банка выяснилось, что литература, особенно учебная,  по данному вопросу  имеется, но она не в полном объеме рассматривает данный вопрос. Основой  исследования является работа С.Ю. Кравцовой  «Правовой режим уставного капитала банка». Она посвящена правовому  регулированию формирования и управления уставного капитала банка, наряду с  теоретическими положениями С.Ю. Кравцова большое внимание уделяет практическим вопросам, возникающим при применении общего и банковского законодательства.

    Нормативную базу исследования составляют: ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ, ФЗ «О Центральном банке  РФ (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ, ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 14.01.1998 г. № 14-ФЗ и др. Также в работе были использованы научные статьи и публикации.

    Изучение  указанных источников имело большое  значение. Во-первых, позволило определить юридическую природу уставного капитала хозяйственных обществ. Во-вторых, выявить особенности правового режима уставного капитала банка. В-третьих, обозначить проблемы при формировании и изменении уставного капитала кредитных организаций.

    Уставный  капитал – один из критериев оценки финансового положения хозяйствующих  субъектов в экономической жизни  страны и мира в целом.

    Глава 1.

    Юридическая природа уставного  капитала

    хозяйственных обществ 

    Уставный  капитал – это источник формирования средств, необходимых организации для выполнения своих уставных обязательств. Это стартовый капитал для осуществления деятельности с целью получения в дальнейшем прибыли. Уставный капитал представляет собой средства, которые вкладываются собственниками в предприятие.

    Формирование  уставного капитала связано с целями создания предприятия и его организационно-правовой формой. Порядок формирования и изменения уставного капитала организаций, разных организационно-правовых форм, достаточно четко в настоящее время регулирует ряд нормативно-правовых актов: Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 г. (с изм. и доп.), ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. (с изм. и доп.), ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 14.01.1998 г. (с изм. и доп.), ФЗ «О банках и банковской деятельности от 02.12.1990 г. (с изм. и доп.).³

    Согласно  Гражданскому кодексу РФ у различных организационно-правовых форм предприятий могут формироваться: уставный капитал, уставный фонд, складочный капитал и паевой фонд.

    Уставный  капитал – это совокупность в денежном выражении долей (акций) учредителей (участников) в имуществе организации при ее создании для обеспечения деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Нужно отметить, что уставный капитал формируется у хозяйственных обществ: акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью.

    Под уставным фондом понимается имущество, закрепленное за предприятием собственником для осуществления предпринимательской деятельности. В соответствии с законодательством это государственные и муниципальные унитарные предприятия.

    Складочный  капитал формируется у организаций, которые по законодательству устава не имеют. Это полные товарищества и товарищества на вере. Складочный капитал этих организаций образуется в сумме долей (вкладов) учредителей (участников).

    Паевой  фонд – это совокупность паевых взносов членов производственного кооператива для совместного ведения предпринимательской деятельности.

    На  современном этапе развития экономики  наиболее практичной формой коммерческих организаций является хозяйственное  общество, поэтому распространенным способом формирования средств является уставный капитал.

    Можно выделить три основные функции, которые  выполняет уставный капитал хозяйственного общества:

1. является имущественной основой деятельности общества, т.е. первоначальным (стартовым) капиталом;
2. позволяет определить долю (процент) участия учредителя (акционера, участника) в обществе, поскольку ей соответствует количество голосов участника на общем собрании и размер его дохода (дивиденда);
3. гарантирует выполнение обязательств общества перед третьими лицами, что характеризуется законодательным установлением его минимального размера.⁴

    Таким образом, уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности хозяйственного общества. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов предприятия, и служит обеспечением его обязательств. 

1. Уставный  капитал акционерного общества

    В соответствии с Гражданским кодексом РФ акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

    Основными нормативно-правовыми актами регулирующими  порядок создания, реорганизации и ликвидации акционерного общества, а также порядок выпуска и обращения акций являются: ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. №208-ФЗ (с изм. и доп.) (далее – ФЗ «Об АО»), ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. №39-ФЗ (с изм. и доп.).⁵

    Акция представляет собой ценную бумагу, которая удостоверяет факт взноса определенной суммы в уставный капитал акционерного общества, дающего право участвовать в собраниях акционеров и получать определенную долю в виде дивиденда. Выпуски акций подлежат обязательной регистрации.

    Акционерное общество, участники которого могут  отчуждать принадлежащие им акции  без согласия других акционеров, признается открытым акционерным обществом (ОАО). Такое акционерное общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые  им акции и их свободную продажу.

    Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей  или иного заранее определенного  круга лиц, признается закрытым акционерным  обществом (ЗАО). Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. Акционеры закрытого акционерного общества имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.⁶

    Согласно ст. 26 ФЗ «Об АО» минимальный уставный капитал открытого акционерного общества должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату регистрации общества, а закрытого акционерного общества - не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества.⁷

    Оплата  акций, согласно ст.34 ФЗ «Об АО», распределяемых среди учредителей общества при его учреждении, а также дополнительных акций, размещаемых посредством подписки, может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными правами, имеющими денежную оценку. Форма оплаты акций общества при его учреждении определяется договором о создании общества, а дополнительных акций - решением об их размещении.⁸

    Устав общества может содержать ограничения  на виды имущества, которым могут  быть оплачены акции общества. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций при учреждении общества, производится по соглашению между учредителями.⁹

    При оплате дополнительных акций неденежными  средствами денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций, производится советом директоров общества. При оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости такого имущества должен привлекаться независимый оценщик. Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями общества и советом директоров общества, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком.¹⁰

    Неденежные  вклады, вносимые в уставный капитал, можно условно подразделить на несколько  групп. Так, в качестве вклада могут быть внесены вещи, составляющие основную категорию имущества (здания, оборудование и пр.). При этом никаких законодательных ограничений по назначению и количеству передаваемых вещей не существует. Вкладом в уставный капитал также могут быть и ценные бумаги. И в этом случае законодательство не содержит никаких прямых ограничений на формирование таким образом уставного капитала (за исключением уставных капиталов кредитных организаций).¹¹

    Кроме того, в качестве вклада в уставный капитал могут быть внесены исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности. Вкладом участника общества могут быть также имущественные права, в частности право пользования имуществом.¹²

    Но  следует отметить, что не все имущественные  права могут быть переданы в уставный капитал. Так, нельзя передавать имущественные  права, неразрывно связанные с личностью (например, требование об алиментах, о  возмещении вреда и др.). Также  не могут быть внесены в качестве вклада в уставный капитал профессиональные знания и навыки, деловая репутация, деловые связи и пр.¹³

    Относительно срока оплаты уставного капитала ст. 34 ФЗ «Об АО» гласит, что акции общества, распределенные при его учреждении, должны быть полностью оплачены в течение года с момента государственной регистрации общества, если меньший срок не предусмотрен договором о создании общества.

      Не менее 50 процентов акций  общества, распределенных при его  учреждении, должно быть оплачено  в течение трех месяцев с  момента государственной регистрации  общества.  
 
 

2. Уставный  капитал общества с ограниченной ответственностью

    Обществом с ограниченной ответственностью признается созданное одним или несколькими  лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью  общества, в пределах стоимости принадлежащих  им долей в уставном капитале общества (ст. 2 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от  08.02.1998 г. №14-ФЗ (с изм. и доп.)¹⁴ (далее – ФЗ «Об ООО»)).

    Статья 14 ФЗ «Об ООО» устанавливает размер уставного капитала общества и определяет доли участника в нем. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Размер уставного капитала общества должен быть не менее чем десять тысяч рублей.¹⁵

    Поскольку участники общества не несут ответственности  по его долгам, кредиторам общества приходится рассчитывать лишь на собственное  имущество последнего. Минимум такого имущества составляет уставный капитал, основным предназначением которого как раз и является удовлетворение требований кредиторов общества. Поэтому  размер уставного капитала общества ни при каких условиях не должен быть ниже установленного законом.

    Доля  участника общества в уставном капитале имеет номинальную стоимость, которая  определяется ее первоначальной денежной оценкой (при внесении соответствующего вклада в уставный капитал общества), и действительную стоимость (реальную оценку), которая зависит от стоимости  не только уставного капитала, но и  всего имущества общества.¹⁶

    В ст. 15 ФЗ «Об ООО» установлены виды вкладов в уставный капитал общества. Пункт 1 рассматриваемой статьи гласит: оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.

    Постольку поскольку уставный капитал позволяет выполнить требования кредиторов и является гарантией для получения ими своих средств в случае банкротства общества, то, соответственно, в качестве вкладов в уставный капитал общества может быть внесено только то имущество, которое в действительности способно удовлетворить возможные требования кредиторов. Для этого необходимо, чтобы в качестве вклада выступали лишь такие вещи и имущественные права, которые поддаются денежной оценке. Не способны по своей природе иметь денежную оценку, а поэтому не могут являться вкладом в имущество общества неимущественные права, в том числе и связанные с имущественными, и нематериальные блага личные качества, деловая репутация и деловые связи, ранее оказанные обществу услуги или обещания их предоставить.¹⁷

    Помимо  этого, вкладом в имущество общества не может быть объект интеллектуальной собственности (патент, объект авторского права, включая программу для ЭВМ, и т.п.) или «ноу-хау».¹⁸

    В качестве вклада в уставный капитал  могут быть внесены не только наличные деньги и другие вещи, но и, как уже  отмечалось, различные имущественные права, имеющие денежную оценку. Необходимо отметить, что обязательственные права требования, являющиеся вкладом в уставный капитал, не должны иметь личного характера, исключающего их отчуждаемость (ст. 383 ГК РФ), а исключительные права могут касаться лишь охраноспособных с точки зрения гражданского права (то есть признаваемых им) объектов.¹⁹

    Каждый  учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале в течение срока, который определен договором об учреждении общества, а в случае учреждения общества одним лицом решением об учреждении общества срок оплаты не может превышать один год с момента государственной регистрации общества. ФЗ «Об ООО» не допускает освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества, в том числе путем зачета его требований к обществу. На момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину.²⁰

    ФЗ «Об ООО» установлены допустимые способы увеличения уставного капитала, которые могут осуществляться, во-первых, за счет имущества самого общества, то есть за счет его чистых активов, размер которых при этом соответственно уменьшается. Если у общества создан резервный фонд, то для увеличения уставного капитала в качестве имущества общества не могут быть использованы средства резервного фонда. Во-вторых, увеличение уставного капитала возможно за счет дополнительных вкладов в него участников общества. Дополнительные вклады могут производиться как всеми, так и некоторыми участниками общества (или даже его отдельным участником).²¹ В-третьих, согласно ст. 19 ФЗ «Об ООО» увеличение уставного капитала общества возможно и за счет вкладов третьих лиц, под которыми следует понимать вновь принимаемых участников. Некоторые общества в своих уставах могут запретить такую возможность увеличения уставного капитала, поскольку она, в частности, влечет изменение размера долей прежних участников.

    Следует отметить, что уставный капитал не отождествляется с имуществом коммерческой организации. Этот вид капитала потому и называется уставным, что его денежная величина определяется в учредительных документах, т.е. размер уставного капитала всегда четко определен.

    Уставный капитал можно охарактеризовать как зафиксированную в учредительных документах коммерческой организации сумму вкладов, первоначально инвестируемых собственником в имущество предприятия для обеспечения его уставный деятельности. Более того, уставный капитал может быть увеличен в процессе функционирования предприятия, и при этом он уже выступает не как первоначальный источник, а как источник привлечения дополнительных ресурсов.

    Направления использования уставного капитала законодательно не определены. Единственное требование, чтобы уставный капитал был обеспечен имуществом организации. Вследствие этого в российской практике появляются проблемы. При создании предприятия собственники обычно делают вклады в уставный капитал по утвержденному минимуму. Этих средств не всегда хватает для начала деятельности в различных отраслях экономики. Отсюда неизбежность привлечения заемных источников и, как следствие, резкое увеличение риска несостоятельности предприятия, т.к. суммы займов или кредитов и процентов по ним значительно превышают собственные ресурсы предприятия.

    Выход видится только один: приведение минимальной  величины уставного капитала к реальному  уровню. Однако у всякого решения  есть и обратная сторона: при этом резко повышаются входные барьеры для привлечения в бизнес новых собственников, для организации новых предприятий.

    Глава 2.

    Уставный капитал банка 

    Значительное  место в банковской системе занимают кредитные организации. Правовой статус кредитной организации в Российской Федерации определяется Конституцией РФ, федеральными законами «О банках и  банковской деятельности», «О Центральном  банке Российской федерации (Банке  России)», другими федеральными законами и нормативными актами Центрального банка РФ.

    В соответствии с Федеральным законом  «О банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 г. № 395-1-ФЗ²² (ст. 1) кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

    Необходимо  отметить, что кредитным организациям запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

    Проанализировав легальное определение кредитной  организации, можно выделить совокупность ее признаков:

1. кредитная организация является коммерческим юридическим лицом;
2. кредитная организация обладает специальным разрешением (лицензией) ЦБ РФ на осуществление своей деятельности;
3. кредитная организация является звеном банковской системы. Это значит, что она взаимодействует с другими элементами системы, подчиняется нормам, регулирующим эти элементы.²³

    Кредитные организации подразделяются на два вида: банковские (банки) и небанковские кредитные организации.

    Банк  – кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять, в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.²⁴

    Небанковская  кредитная организация – кредитная  организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

    Порядок создания кредитной организации  характеризуется рядом особенностей по сравнению с порядком создания иных юридических лиц. Эти особенности  касаются и органов, участвующих  в процессе создания кредитной организации, и документов, необходимых для  прохождения процедуры легитимации, и сроков регистрации и других факторов.²⁵ В настоящей работе внимание уделяется такому критерию, как формирование уставного капитала кредитной организации.

    2.1. Понятие уставного  капитала банка  и его структура 

    Проблема  уставного капитала коммерческого банка в настоящее время получила широкое освещение в юридической литературе. Достаточно сказать, что в литературе последних лет, где анализировался правовой статус хозяйственных обществ, уставному капиталу уделялось достаточное внимание. Но все-таки четких выводов по данной проблематике нет.

    Представляется  возможным дальнейшее рассмотрение правовой природы уставного капитала банка.