Особенности финансового управления на предприятии ОАО «Сибэнергомаш»

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Алтайский государственный технический университет им. И.И.Ползунова»

 

Факультет параллельного образования

 

Кафедра  «Экономика, финансы и кредит»

                                                                    

 

   Курсовая работа защищена с оценкой  _________

                                                              Руководитель работы                        Князева  О.М.

                                              (подпись)        (и.о., фамилия)

                                                  «_____»______________2013 г.

 

 

 

 

ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

 оао «СИБЭНЕРГОМАШ»

тема проекта (работы)

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К  КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Финансы организации»

_________КР 080105.04.000 ПЗ________

обозначение документа

 

 

 

Работу выполнила                                         

студентка __гр. ФК-211                                                            М. В. Герман

                                                                         подпись,        и.о. фамилия

 

 

 

 

 

Нормоконтролер                                                к.э.н.,  доцент_О. М. Князева

                                                               подпись,                должность, и.о.  фамилия

 

 

БАРНАУЛ 2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	3
1 Финансовое управление на предприятии ОАО "Сибэнергомаш"	4
1.1 Общая характеристика предприятия	4
1.2 Организационная структура предприятия и место финансовой службы в этой структуре	6
Выводы по главе 1	15
2 Оценка финансового состояния  предприятия	17
2.1 Содержание и методы анализа  финансового состояния предприятия	17
2.2 Подготовка данных финансовой  отчетности для проведения анализа	18
2.3 Анализ имущественного положения  предприятия	23
2.4 Анализ финансовой устойчивости  предприятия	25
2.5 Оценка ликвидности баланса  предприятия	27
2.6 Анализ деловой активности и  эффективности использования капитала	31
Вывод по главе 2	34
3 Влияние организационно-правовой  формы и отраслевых особенностей  на организацию финансового управления  предприятия и на показатели  финансового состояния	35
3.1 Влияние организационно-правовой  формы на организацию финансового  управления предприятия	35
3.2 Влияние отраслевых особенностей  предприятия на его финансовые  показатели	37
Заключение	39
Список использованной литературы	40
Приложения	41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Экономика страны может быть представлена как совокупность эффективности деятельности предприятий, так как все предприятия в большей или меньшей степени, но находятся во взаимосвязи, как друг с другом, так и с государством.

Предприятие − основная единица производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, самостоятельно хозяйствующий субъект, производящий продукцию, выполняющий работы и оказывающий услуги в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

От эффективности работы предприятия, его финансовой устойчивости и экономической активности зависят состояние всей экономики государства.

Результаты финансового анализа необходимы не только собственникам (акционерам, учредителям), но и кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Цель данной работы заключается в выявлении особенностей финансового управления предприятия ОАО "Сибэнергомаш", анализе финансового состояния, выявлении наиболее "слабых" сторон в финансовой деятельности и раскрытии основных направлений по улучшению финансового положения предприятия.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. изучить финансовое управление на предприятии, для этого:

• дать полную характеристику предприятию;
• описать организационную структуру организации;

2. провести оценку финансового состояния предприятия;

3. выявить влияние организационно-правовой формы и отраслевых особенностей на организацию финансового управления;

4. сделать  выводы и дать рекомендации  по улучшению финансового состояния  предприятия.

Объектом исследования является ОАО "Сибэнергомаш" - представитель энергомашиностроительной отрасли, основной деятельностью которого является производство котельного оборудования.

Предмет исследования – финансово-хозяйственная деятельность данного предприятия.

В качестве информационной базы были использованы:

• бухгалтерский баланс (форма №1);
• отчет о прибылях и убытках (форма №2);
• приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);
• устав предприятия.

Все документы бухгалтерской отчетности были взяты за период с 2010 по 2011 год.

1 ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО "СИБЭНЕРГОМАШ"

1.1 Общая характеристика предприятия

ОАО «Сибэнергомаш» − российская промышленная компания, зарегистрированная в г. Барнаул (Алтайский край).

ОАО «Сибэнергомаш» - известный ранее как Барнаульский котельный завод берет свое начало в 1942 году – самом трудном году военного лихолетья, когда из Ленинграда был эвакуирован Невский машиностроительный завод имени В.И. Ленина. В начале 1990-х годов завод был приватизирован и реорганизован в ОАО «Сибэнергомаш», затем в ПК «Сибэнергомаш» и вошел в состав ОАО «Энергомашкорпорация». В сентябре 2009 года предприятие ОАО «Сибэнергомаш» стало самостоятельным юридическим лицом.

В марте 2010 г. собраниями акционеров ОАО «Трубмаш» и ОАО «Сибэнергомаш» принято решение о создании группы компаний «НОВАЭМ». Этот шаг был предпринят с целью повышения эффективности бизнесов ОАО «Трубмаш» и ОАО «Сибэнергомаш», управления компаниями, оптимизации их производственных издержек и, тем самым, достижения синергетического эффекта для финансово-хозяйственной деятельности Обществ, работающих в общих для них сегментах рынка. Кроме того, в рамках группы предполагалось создание специализированных компаний, ориентированных на инжиринговую деятельность, проектное финансирование и лизинг. В 2011 г. в состав группы компаний «НОВАЭМ» вошел «Алапаевский металлургический завод» и ООО «МоршанскХимМаш»

За 69 лет успешной работы котельный завод заслужил репутацию одного из ведущих предприятий, составляющих интеллектуальный и производственный потенциал России в области энергетического машиностроения. 

Уставный капитал компании на 31.12.2011 г. составляет 10000000 рублей.  Уставный капитал эмитента состоит из 100 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая. В уставном капитале общества нет привилегированных акций, а также акций общества, находящихся в собственности самого общества. В Уставном капитале Общества также нет доли, находящейся в государственной собственности.

Крупнейшим акционером компании в 2011 г. являлось ОАО «Трубмаш» с долей 99 %, ещё 1 % акций принадлежал ООО «Технопром». С начала 2012 г. единственным акционером общества является ОАО «НОВАЭМ» (г. Москва).

Основной вид деятельности общества – производство энергетических котлов большой мощности, промышленных вентиляторов и дымососов, деталей трубопроводов, сосудов и теплообменного оборудования, продукции кузнечно-прессового производства. Помимо проектирования и изготовления нового оборудования на ОАО «Сибэнергомаш» производятся реконструкции действующих котлов. Основные направления реконструкции – переход на другое топливо, повышение КПД, снижение вредных выбросов, повышение производительности. Также предприятие оказывает услуги по шефмонтажу и диагностике эксплуатируемых изделий.

       ОАО «Сибэнергомаш» в своем  составе имеет два филиала: ОАО  «Бийский котельный завод» и  ОАО «Бийскэнергомаш».

Завод обеспечивает оборудованием крупные тепловые электростанции, объекты металлургии, нефтехимии и других отраслей. За годы существования котельного завода «Сибэнергомаш» были изготовлены сотни наименований энергетического оборудования, которое успешно эксплуатируется на крупных промышленных предприятиях России, стран СНГ и 50-ти стран дальнего зарубежья. Марку БКЗ имеют почти 25% паровых и 28% водогрейных котлов на электростанциях, входивших в РАО «ЕЭС России». На котельных агрегатах с маркой БКЗ вырабатывается около 25% электрической и 40% тепловой энергии, производимой тепловыми электростанциями и районными котельными стран СНГ.

ОАО «Сибэнергомаш» занимает лидирующее положение на рынке промышленных вентиляторов и дымососов. Доля рынка составляет около 50% в России и странах СНГ.

         Таблица 1.1 – Объем реализации продукции Общества в 2010-2011 гг. в разрезе контрагентов по наиболее крупным договорам.

Покупатели	Категория	Сумма реализации без НДС (тыс. руб.)
Волжская ТГК ОАО	Внутри страны	69 780
ЗАО «Энергия-Сервис»	Внутри страны	335 762
Кузбассэнерго ОАО	Внутри страны	32 969
Кузбассэнерго ОАО г. Барнаул	Внутри страны	69 243
ОАО «Атомэнергомаш»	Внутри страны	69 854
ООО «Белэнергомаш»	Внутри страны	86 504
РУССНАБ ЗАО	Внутри страны	107 272
Сибирьэнергоинжиниринг ОАО	Внутри страны	199 128
Гродноэнерго ГРУП	Экспортные	82 914
СевКавЭнерго АО	Экспортные	630 053
Центрказэнергомонтаж АО	Экспортные	44 000

 

       За  отчетный период проводилось  техническое перевооружение завода  и реконструкция основных фондов. В 2011 году приобретено, восстановлено, смонтировано и внедрено в  производство 308 единиц различного  рода оборудования на общую  балансовую стоимость (без учета  НДС) – 140 924 тыс. руб.

     Чистая прибыль Общества в 2011 г. по сравнению с показателем 2010 г. возросла и составила 328 134 тыс.руб. Финансово-хозяйственная деятельность общества может быть подвержена следующим рискам:

• Страновые и региональные риски: могут возникнуть при неопределенности экономической политики Правительства, неустойчивости власти. Регион, в котором предприятие зарегистрировано в качестве налогоплательщика и осуществляет основную деятельность – Алтайский край. Выгодное географическое положение связано с территориальной близостью Республики Казахстан – главного экспортного покупателя продукции общества. В настоящее время отношения в рамках Таможенного союза достаточно регламентированы.
• инансовые риски: связаны с изменением валютных средств. На финансовых результатах предприятия могут сказаться колебания курса рубля по отношению к другим валютам.
• Правовые риски: могут возникнуть вследствие изменения налогового законодательства, а также законодательства, регулирующего деятельность акционерных обществ.

             Приоритетным направлением политики  ОАО «Сибэнергомаш» является  сохранение и развитие производства, конструкторского коллектива и  технологий. В поставленные задачи  входит восстановить и приумножить  утраченные производственные направления, в частности, возродить сосудное (барабанное) производство, усилить свое присутствие на рынке котельного оборудования и тягодутьевых машин.

          Площадь предприятия  - 51 гектар, производственная площадь – 200 тыс. м2. Численность работающих  - 1500 человек.

    1.2 Организационная структура предприятия и место финансовой службы в структуре

Организационная структура управления – это совокупность звеньев управления, находящихся во взаимосвязи и соподчиненности и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

Рисунок 1.1 − Общая структура управления компании ОАО "Сибэнергомаш"

 

Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года Общества. На годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы об избрании Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества, утверждении аудитора Общества, вопросы, предусмотренные подпунктом 11 пункта 1 статьи 48 Федерального Закона «Об акционерных обществах», а также могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.

Проводимые, помимо годового, общие собрания акционеров являются внеочередными.

К компетенции общего собрания акционеров относятся:

1. Внесение изменений  и дополнений в Устав Общества  или утверждение Устава Общества  в новой редакции;

2. Реорганизация Общества;

3. Ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии  и утверждение промежуточного  и окончательного ликвидационных  балансов;

4. Определение количественного  состава Совета директоров Общества, избрание его членов и досрочное  прекращение их полномочий;

5. Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, представляемых этими акциями;

6. Увеличение уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций в случаях, предусмотренных Федеральным Законом;

7. Уменьшение уставного капитала Общества путем уменьшения номинальной стоимости акций, приобретения Обществом части акций в целях сокращения их общего количества, а также путем погашения приобретенных или выкупленных Обществом акций;

8. Избрание членов Ревизионной комиссии Общества и досрочное прекращение их полномочий;

9. Утверждение аудитора Общества;

10. Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков), а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и убытков Общества по результатам финансового года;

11. Определение порядка ведения общего собрания акционеров;

12. Избрание членов счетной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

13. Дробление и консолидация акций;

14. Принятие решений об одобрении сделок в случаях, предусмотренных статьей 83 Федерального Закона «Об акционерных обществах».

15. Принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 79 Федерального Закона «Об акционерных обществах»;

16. Приобретение Обществом размещенных акций в случаях, предусмотренных Федеральным Законом;

17. Принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

18. Утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность Общества;

19. Решение иных вопросов, предусмотренных ФЗ "Об акционерных обществах".

Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Общее собрание акционеров избирает Ревизионную комиссию в составе трех человек.

К компетенции ревизионной комиссии Общества относятся:

1) осуществление проверки (ревизии) финансово-хозяйственной  деятельности общества по итогам  деятельности за год, а также  в любое время по своей инициативе, решению общего собрания акционеров  или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности  не менее чем 10% голосующих акций  Общества;

2) проверка и анализ  финансового состояния Общества, его платежеспособности, функционирования  системы внутреннего контроля  и системы управления финансовыми  и операционными рисками, ликвидности  активов, соотношения собственных  и заемных средств;

3) подтверждение достоверности  данных, содержащихся в годовом  отчете общества, годовой бухгалтерской  отчетности и иных отчетах, а  также других финансовых документах  общества;

4) проверка своевременности  и правильности ведения расчетных  операций с контрагентами, бюджетом, а также расчетных операций  по оплате труда, социальному  страхованию, начислению и выплате  дивидендов;

5) проверка законности  хозяйственных операций, осуществляемых  обществом по заключенным от  имени общества сделкам;

6) проверка эффективности  использования активов и иных  ресурсов общества, выявление причин  непроизводительных потерь и  расходов;

7) проверка выполнения  предписаний по устранению нарушений  и недостатков, ранее выявленных  ревизионной комиссией общества;

8) проверка соответствия  решений по вопросам финансово-хозяйственной  деятельности, принимаемых Генеральным  директором Общества, настоящему  Уставу и решениям Общего собрания  акционеров;

9) разработка для Общего  собрания акционеров Общества  рекомендаций по формированию  бюджетов Общества и их корректировке;

10) иные вопросы, отнесенные  к компетенции Ревизионной комиссии  Общества Федеральным законом  «Об акционерных обществах» [8].

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом и Уставом к компетенции общего собрания акционеров.

По решению общего собрания акционеров членам Совета директоров Общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов Совета директоров Общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров.

 К компетенции Совета директоров относятся следующие вопросы:

1. Определение приоритетных направлений деятельности Общества;

2. Созыв годового и  внеочередного общих собраний  акционеров, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах";

3. Утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

4. Определение даты составления  списка лиц, имеющих право на  участие в общем собрании акционеров, утверждение сметы затрат на проведение общего собрания акционеров общества и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Общества, связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;

5. Избрание секретаря  общего собрания акционеров Общества;

6. Рекомендации общему  собранию акционеров по размеру  дивидендов по акциям и порядку  их выплаты;

7. Рекомендации по размеру  выплачиваемых членам ревизионной  комиссии Общества вознаграждений  и компенсаций и определение  размера оплаты услуг аудитора;

8. Решение вопросов, связанных  с подготовкой и проведением  общих собраний акционеров обществ, создаваемых в результате реорганизации  Общества в форме выделения  или разделения;

9. Избрание Председателя  Совета директоров Общества, его  заместителя и досрочное прекращение  их полномочий;

10. Создание комитетов  Совета директоров Общества, избрание  членов комитетов и досрочное  прекращение их полномочий;

11. Утверждение внутренних  документов Общества, за исключением  внутренних документов, утверждение  которых отнесено ФЗ "Об акционерных  обществах" к компетенции Общего собрания акционеров, а также иных внутренних документов Общества, утверждение которых отнесено к компетенции исполнительных органов Общества;

12. Установление порядка  совершения сделок;

13. Утверждение внутреннего  документа Общества, определяющего  форму, структуру и содержание  годового отчета Общества, а также  внутренних документов, определяющих  порядок формирования и использования  фондов общества;

14. Принятие решения об  использовании фондов Общества; утверждение смет использования  средств по фондам специального  назначения и рассмотрение итогов  выполнения смет  использования  средств по фондам специального  назначения;

15. Назначение (избрание) Генерального  директора Общества и досрочное  прекращение его полномочий;

16. определение количественного  состава Правления Общества и  срока полномочий членов Правления  Общества, избрание и досрочное  прекращение полномочий членов  Правления Общества;

17. Утверждение общей  структуры исполнительных аппаратов  Общества, филиалов и представительств  Общества;

18. Создание филиалов  и открытие представительств  Общества, их ликвидация, в том  числе внесение в Устав Общества  изменений, связанных  с созданием  филиалов, открытием представительств  Общества и их ликвидацией;

19. Рекомендации Общему собранию акционеров Общества о передаче полномочий Генерального директора Общества управляющей организации или управляющему; утверждение условий заключаемого с управляющей организацией (управляющим) договора; принятие решения о приостановлении полномочий управляющей организации (управляющего);

20. Утверждение регистратора  Общества; независимого оценщика  для определения стоимости акций, имущества и иных активов Общества; финансового консультанта;

21. Определение цены (денежной  оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг; размещение Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, за исключением случаев, установленных ФЗ "Об акционерных обществах";

22. Увеличение уставного  капитала Общества путем размещения  дополнительных акций в пределах  количества категорий (типов) объявленных  акций;

23. Принятие решений об  одобрении сделок (в том числе  крупных), в совершении которых  имеется заинтересованность, в случае  и в порядке, предусмотренном  законодательством РФ;

24. Определение кредитной  политики Общества в части  выдачи Обществом ссуд, заключения  кредитных договоров и договоров  займа, договоров банковской гарантии, выдачи поручительств, принятия  обязательств по векселю, передачи  имущества в залог;

25. Иные вопросы, предусмотренные  законодательством РФ и настоящим  Уставом.

Вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров Общества, не могут быть переданы на решение исполнительному органу Общества.

Члены Совета директоров Общества избираются общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном Федеральным Законом и настоящим Уставом, на срок до следующего годового собрания акционеров. Лица, избранные в состав Совета директоров Общества, могут переизбираться неограниченное число раз. По решению общего собрания акционеров полномочия любого члена (всех членов) Совета директоров Общества могут быть прекращены досрочно.

Совет директоров в целях обеспечения принятия обоснованных и эффективных решений может создавать постоянные и временные (для решения определенных вопросов) комитеты Совета директоров, в том числе комитет по аудиту и комитет по кадрам и вознаграждениям. Основными функциями комитетов являются предварительное всестороннее изучение вопросов, относящихся к компетенции Совета директоров, по направлениям их деятельности, анализ материалов по ним и подготовка рекомендаций для Совета директоров Общества.

• Комитет Совета директоров по стратегии и инвестициям: задачей комитета является выработка и представление рекомендаций (заключений) Совету директоров и исполнительным органам общества по вопросам, связанным с определением приоритетных направлений деятельности, стратегических целей и основных принципов стратегического развития Общества и бизнес-планированием;
• Комитет Совета директоров по кадрам и вознаграждениям: задачей комитета является выработка и представление рекомендаций (заключений) Совету директоров Общества по кадровым вопросам и вопросам вознаграждений;
• Комитет Совета директоров по аудиту: задачей комитета является выработка и представление рекомендаций (заключений) Совету директоров Общества в области аудита и внутреннего контроля. К компетенции Комитета относится оценка кандидатов в аудиторы Общества, оценка заключения аудитора Общества, а также оценка эффективности процедур внутреннего контроля и подготовка предложений по их совершенствованию;
• Комитет Совета директоров по оценке: задачей комитета является выработка и представление рекомендаций (заключений) Совету директоров Общества по следующим направлениям деятельности Совета директоров: определение цены имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг, утверждение кандидатуры независимого оценщика (оценщиков) для определения стоимости акций, имущества и иных активов Общества в случаях, предусмотренных ФЗ "Об акционерных обществах", Уставом Общества, а также отдельными решениями Совета директоров Общества;
• Комитет Совета директоров по надежности: задачами комитета являются выработка и представление рекомендаций (заключений) Совету директоров Общества по экспертизе инвестиционных программ, планов по ремонту и модернизации оборудования, реконструкции зданий и сооружений энергообъектов, с точки зрения обеспечения требований комплексной надежности и анализу их исполнения; по оценке достаточности мероприятий, намеченных к выполнению по результатам аварий и крупных технологических нарушений, и полноте их исполнения; обеспечению комплексной надежности оборудования, зданий и сооружений; обеспечению исправного и безопасного состояния основных фондов и доведению информации о прогнозируемых рисках надежности их функционирования; анализу рисков комплексной надежности энергообъектов Общества и принятых мер, по их минимизации.