Особенности государственного социального страхования в России. 2

Содержание

Введение_________________________________________________________3

1.Понятие, социально-экономическая сущность, особенности, формы государственного социального страхования в России___________________ 5

      1.1. Формы социального страхования______________________________7

      1.2. Особенности современных форм социального страхования_______16

2.Система государственного  социального страхования в России_________ 16

      2.1. Особенности обязательного пенсионного страхования в

      Российской Федерации_________________________________________ 20

      2.2. Фонд социального страхования в Российской Федерации_________23

3.Совершенствование системы социального страхования в

Российской Федерации____________________________________________ 27

      3.1.Совершенствование  системы финансовых фондов социального  страхования_____________________________________________________ 34

      3.2. Особенности обязательного медицинского страхования__________ 37

Заключение______________________________________________________40

Список использованной литературы _________________________________42

Введение   

Современная система  социальной защиты населения включает следующие основные элементы: совокупность государственных социальных гарантий, включая социальные льготы отдельным  категориям населения (категориальные социальные выплаты); традиционную форму государственной социальной помощи; социальное страхование (добровольное корпоративное и обязательное государственное).

К системе социальных гарантий примыкают социальные льготы, представляющие собой социальные гарантии отдельным категориям населения. Эта  форма социальной защиты также характеризуется  универсальностью предоставления социальных благ и услуг в пределах определенной социально-демографической группы населения (ветераны войны, инвалиды и  др.) и обеспечением за счет бюджетной  системы государства.

Под социальной  помощью как формой социальной защиты населения понимается предоставление социальных благ и услуг социально уязвимым группам населения на основе проверки нуждаемости. В традиционном понимании объектом социальной помощи являются малообеспеченные слои населения, доходы которых ниже черты бедности или прожиточного минимума.

Социальное страхование  является формой социальной защиты населения  от различных рисков, связанных с  потерей трудоспособности и доходов. Особенностью социального страхования  является его финансирование из внебюджетных фондов, образуемых за счет целевых  взносов работодателей и работников при поддержке государства.

Система социального  страхования состоит из двух частей. Первая часть должна обеспечить восстановление и сохранение трудоспособности работников, включая проведение профилактических и реабилитационных мероприятий; вторая - гарантирует материальное обеспечение лиц, утративших трудоспособность или не имевших ее.

В  России обязательное государственное  социальное страхование представлено тремя внебюджетными фондами:

• пенсионным;

• обязательного медицинского страхования;

• социального страхования.

В формировании и использовании  этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют  принципам формирования и использования  страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность  отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др. По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.    

Актуальность  данной темы, определяется тем, что в условиях рыночной экономики главным институтом защиты человека является социальное страхование. В период  социально – экономических реформ, когда сложившиеся отношения между социальными объектами изменяются кардинальным образом, общество оказалось не готовым  к осмыслению задач в области социального страхования  в условиях развития экономики. И в этой связи принципиально важным является изучение теоретических основ социального страхования, а так же концептуальных подходов  к законодательной базе.

Объектом исследований является механизм формирования системы  государственного социального страхования, а так же система социальной защиты населения.

Целью данной работы определение места  и роли социального страхования  в обществе как ведущего института  социальной защиты.

1. Понятие, социально – экономическая сущность, особенности, формы государственного социального страхования в России

         Социальное страхование – важнейший элемент государственной социальной политики в сфере управления рисками воспроизводства населения и выполняет функции социальной защиты, обеспечения финансирования социальной помощи, регулирования доходов и уровня жизни различных групп населения, профилактики последствий наступления социальных рисков.

Обязательное  социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам.

Обязательное  социальное страхование в России состоит из 4-х частей:

1. Обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности (болезни) или материнства;
2. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
3. Обязательное медицинское страхование;
4. Обязательное пенсионное страхование.

Обязательное социальное страхование представляет собой  неотъемлемую часть государственной  политики по защите населения. Его правовую базу составляют нормы финансового, трудового, гражданского права, права социального обеспечения.

         Основополагающим законом является Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» от 16 июля 1999 г. , а также иные федеральные законы и подзаконные акты, законы и подзаконные акты субъектов Российской Федерации о конкретных видах обязательного социального страхования.

Субъектами обязательного  социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, являющиеся обязательными платежами. Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.

Отношения по обязательному  социальному страхованию возникают:

-у страхователя-работодателя - по  всем ведам обязательного социального  страхования с момента заключения  с работником трудового договора; у других страхователей с момента  их регистрации страховщиком;

-у страховщика - с момента  регистрации страхователя;

-у застрахованных лиц -- по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;

-у лиц, самостоятельно обеспечивающих  себя работой, и иных категорий  граждан с момента уплаты ими  или за них страховых взносов.

Предметом социального  страхования выступают основные социальные риски, угрожающие воспроизводству населения:

• необходимость получения медицинской помощи;
• временная нетрудоспособность;
• трудовое увечье и профессиональное заболевание;
• материнство;
• инвалидность;
• наступление старости;
• потеря кормильца;
• признание безработным;
• смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Объект социального  страхования – имущественные интересы граждан, связанные с компенсацией потери трудового дохода или оплатой внезапных расходов, возникающих вследствие наступления социальных рисков.

1.1. Формы социального страхования

Социальное страхование  существует в двух формах: обязательного и добровольного.

Обязательное  социальное страхование является особой разновидностью государственных социальных гарантий, обеспечиваемых через целевые внебюджетные (государственные или общественные) фонды. В случае дефицита этих фондов государство оказывает им поддержку из средств бюджета. Таким образом, оно выступает гарантом финансовой устойчивости этих фондов и реализации программ обязательного социального страхования.

Добровольное  социальное страхование строится на принципах коллективной солидарности и самопомощи при отсутствии страховой поддержки государства (государственного бюджета). Отличительными чертами этой формы социального страхования являются демократизм управления страховыми фондами, наиболее полная реализация принципа самоуправления, социальное партнерство работодателей и наемных работников, тесная зависимость страховых выплат и программ от уровня доходов страхователей.

Фонды добровольного социального  страхования рассматриваются не как альтернатива обязательного  страхования, а как дополнение к  нему. Взаимное дополнение этих фондов позволяет компенсировать недостатки одного вида страхования достоинствами  другого.

Социальные страховые  фонды образуются за счет основных источников: страховых взносов застрахованных, страховых взносов предпринимателей и субсидий государства.

Взносы застрахованных представляют собой прямой вычет из их дохода. По существу, это прямой целевой налог. Ставка взноса в большинстве развитых стран устанавливается в процентах к валовому заработку и является пропорциональной независимо от величины дохода. При этом предусматривается минимальный и максимальный доход, с которого взимаются взносы. Взносы с работодателей взимаются в процентах не к общему фонду заработной платы занятых, а к заранее установленной максимальной валовой заработной плате, т.е. суммы, превышающие этот максимум, не учитываются.

Субсидии государства  фондам социального страхования  включают взносы за неработающих граждан, военнослужащих и государственных  служащих, дотации на возмещение дефицита бюджетов этих фондов и налоговые  льготы. В последнее десятилетие  возрастает значение нового источника финансирования фондов обязательного социального страхования - доходов от капитализации взносов.

Средства социального  страхования используются в виде денежных выплат, финансирования услуг  и предоставления льгот.

Наибольшее социально-экономическое  значение принадлежит денежным выплатам, которые занимают первое место и  по объему ресурсов. Денежные выплаты  представлены пенсиями и пособиями, имеющими целевую направленность как по характеру использования, так и по контингенту получателей.

Пенсия - это гарантированная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с установленным стажем работы в определенных сферах трудовой деятельности. Из пенсионных фондов, создаваемых за счет взносов работодателей и работников, трудящиеся и их семьи получают материальное обеспечение при наступлении страхового случая.

Право на государственную  страховую пенсию приобретается  при наличии определенного трудового (страхового) стажа и при уплате страховых взносов в государственный  Пенсионный фонд. Размер пенсий, как  правило, соизмеряется с прошлым  заработком и устанавливается в  процентах к нему на общих основаниях или на льготных условиях.

Социальные пенсии выплачиваются  нетрудоспособным гражданам при  отсутствии у них права на страховую  пенсию. Размеры этих пенсий определяются по категориям получателей в процентах  к минимальной пенсии по возрасту.

Пособие - это гарантированная денежная выплата при временном перерыве в работе (первая группа пособий), а также для компенсации повышенных расходов, возникающих в определенных случаях (вторая группа). В первую группу входят пособия по временной нетрудоспособности, по безработице, по уходу за ребенком после его рождения, пособие по беременности и родам. Вторую группу составляют пособия, выплачиваемые при рождении ребенка и на погребение умершего работника или члена его семьи.

Особое место среди  пособий по социальному страхованию  занимает пособие по безработице, которое  выплачивается из Государственного фонда занятости населения и  негосударственных фондов страхования  от безработицы.

Финансирование услуг, предоставляемых  через социальное страхование, должно удовлетворить ряд потребностей нетрудоспособных и безработных  граждан. Эта форма использования  средств социального страхования  включает оплату лечебно-профилактической помощи и лекарств, содержание домов-интернатов, возмещение затрат на организацию лечения  и отдыха застрахованных граждан  и членов их семей, профориентацию и  переподготовку безработных и инвалидов, их трудоустройство и социальную реабилитацию.

Назначение льгот связано  с получением конкретного материального  блага или услуги по льготным ценам. В силу этого льготы занимают промежуточное  положение между натуральным  и денежным распределением. Они дают возможность увеличения располагаемых  доходов отдельных групп населения.

Формирование современной  системы социального страхования  в России включает создание государственных внебюджетных фондов страхования от важнейших социальных рисков, а также образование негосударственных пенсионных, страховых и других фондов. Государственные внебюджетные фонды обеспечивают защиту конституционных социальных прав граждан в условиях рыночной экономики и включают - Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения России.

Становление государственных  внебюджетных фондов социального страхования  в период экономических реформ обусловило сокращение роли государственного бюджета  в финансировании социальных расходов. Однако финансовое положение фондов социального страхования в РФ характеризуется неустойчивостью, что связано с нестабильностью  экономики России в переходный период и с проблемой сбора страховых  взносов. Это порождает противоречие между растущими социальными  потребностями населения (особенно в годы кризиса) и сокращением  ресурсных возможностей внебюджетных фондов.

Доходы фондов зависят  от ставки страховых взносов и  величины фонда оплаты труда в  народном хозяйстве страны, который  равен произведению средней заработной платы на численность работающего  населения.

Оба эти показателя в годы реформ сокращаются, чему способствует также рост теневой экономики. Уровень  же ставок социальных страховых взносов  в последние годы оставался практически  неизменным. В результате общие расходы  государственных внебюджетных фондов в реальном исчислении постоянно  сокращаются.

Один из путей решения  финансовых проблем этих фондов связан с ростом ставок страховых социальных платежей, однако пока не предполагается увеличивать их. Напротив, ставится цель уменьшения "налогового бремени" российских предприятий: на социальные страховые взносы уже приходится 25% их обязательных платежей.

Возможно также увеличение уровня страховых взносов работников в данные фонды с 1% заработной платы (взносы в Пенсионный фонд РФ) до 3-5% заработка. Кроме того, можно увеличить  уровень самофинансирования отдельных  внебюджетных фондов за счет части  их резервов, направляемых в инвестиционные проекты и банковские депозиты при отсутствии задолженности перед населением по социальным выплатам из этих фондов.

Рост доходов внебюджетных фондов социального страхования  также зависит от уровня собираемости социальных страховых взносов с  предприятий и организаций. Каждый фонд самостоятельно собирает собственные  социальные платежи, что связано  со многими проблемами. Поэтому Министерством  по налогам и сборам предлагается передать сбор взносов ему. Это, по мнению налоговых органов, позволит сократить  управленческие расходы фондов социального  страхования и повысить уровень  собираемости взносов.

Другое предложение предусматривает  образование самими фондами единой службы, которая собирала бы страховые  взносы и затем распределяла их по отдельным фондам. Необходимость  реорганизации системы сбора  взносов в фонды социального  страхования связана и с регистрацией страхователей: в государственной  налоговой службе регистрируется больше налогоплательщиков, чем в фондах социального страхования.

Специалисты предлагают также  включить фонды социального страхования  в состав государственного бюджета, т.е. преобразовать их в целевые  бюджетные фонды. Это, возможно, облегчит Правительству РФ решение текущих  проблем бюджетного дефицита и государственного долга, однако консолидация данных фондов в госбюджете не сможет улучшить их финансовое положение. Напротив, возрастет  вероятность образования дефицита и увеличения задолженности перед  получателями пенсий и пособий.

Поэтому фонды социального  страхования РФ должны сохранить внебюджетный статус. Федеральные законодательные органы и Правительство России обязаны осуществлять контроль за доходами и расходами этих фондов.

Важной проблемой пенсионного  обеспечения в России является низкий уровень пенсий при высоком размере  ставок страховых взносов в этот фонд (29% к фонду оплаты труда). В  годы реформ средний размер пенсий составляет 35-37% от средней заработной платы в стране, а уровень дифференциации пенсий снизился до 1:1,5. Это не отражает реальную дифференциацию заработной платы, которая составляет 1:25, и не соответствует  нормативам, установленным в пенсионном законодательстве РФ.

Финансовый дефицит не позволяет Пенсионному фонду  решать одновременно две задачи: поддержание  минимальных пенсий на уровне прожиточного минимума и обеспечение оптимальной  дифференциации выплачиваемых пенсий.

Пенсионный фонд пытался  разрешить это противоречие в  период высокой инфляции, используя  попеременно линейную индексацию пенсий и единовременные компенсационные  выплаты всем пенсионерам в одинаковом или регрессивном размере. Однако решение  указанных задач становится все  более трудным при постоянном сокращении объема фонда.

Главное направление пенсионной реформы в РФ связано с формированием  трехуровневой системы пенсионного  обеспечения, включающей социальную пенсию, трудовую (страховую) пенсию и негосударственную  пенсию (выплачиваемую фондами профессионального  или личного пенсионного страхования).

Базовая, или социальная, пенсия должна обеспечивать минимальные  государственные гарантии социального  обеспечения для всех граждан  независимо от трудового стажа. Она  не должна выплачиваться работающим гражданам пенсионного возраста. Трудовая (страховая) пенсия будет выплачиваться  всем наемным работникам и другим лицам, подлежащим обязательному пенсионному  страхованию.

Пенсия, связанная с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, должна выплачиваться специальной  страховой системой за счет обязательных взносов работодателей. Льготные пенсии должны быть межгосударственными и  выплачиваться посредством дополнительного  профессионального пенсионного  страхования (обязательного или  добровольного). Государственные трудовые пенсии должны основываться на распределительно-накопительных  принципах с использованием индивидуальных счетов работников.

Раздельное существование  фондов социального и обязательного  медицинского страхования в России, вызванное историческими условиями, имеет негативные последствия: финансовый дефицит фондов обязательного медицинского страхования и расходов общественного  здравоохранения, дублирование органов  управления фондами и рост расходов в системе обязательного страхования  здоровья, трудности реализации единой политики социального страхования  и здравоохранения.

Система обязательного медицинского страхования объединяет Федеральный  фонд, региональные фонды ОМС, свыше 1000 их филиалов и более 500 страховых  медицинских организаций различных  форм собственности. Было бы дешевле  и надежнее в переходный период осуществлять обязательное медицинское страхование  через государственную систему  страхования здоровья, а добровольное медицинское страхование сосредоточить  в системе частных страховых  компаний.

Страховые медицинские компании имеют право одновременно участвовать  в обязательном медицинском страховании, которое по закону является некоммерческой деятельностью, и в добровольном медицинском страховании, являющемся разновидностью страхового бизнеса. Таким  образом, экономический и правовой статус страховых медицинских компаний противоречив. Это удорожает систему  обязательного медицинского страхования  и делает ее менее надежной. В  разных регионах России используются четыре модели организации обязательного медицинского страхования с различной степенью участия в нем страховых компаний. Полезен опыт Республики Татарстан, в которой обязательное медицинское страхование организовано только через систему государственных страховых институтов - больничных касс, а частные страховые компании заняты в добровольном медицинском страховании.

Другое направление стабилизации финансового положения системы  обязательного медицинского страхования  связано с введением страховых  взносов для работников, предусмотренным  в Законе о медицинском страховании. Дефицит финансовых ресурсов обязательного  медицинского страхования ведет  к неполному финансированию его  территориальных программ.

Другая проблема использования  Государственного фонда занятости  в РФ связана с корректировкой его региональных и федеральных  частей. Это соотношение составляет примерно 80:20. Однако уровень безработицы  имеет существенные региональные различия. В связи с этим целесообразно  установить дифференцированные соотношения  региональных и федеральной частей Государственного фонда занятости  в субъектах Федерации для  более оперативного решения острых проблем региональной безработицы.

Существенным фактором совершенствования  системы страховых взносов должна стать дифференциация тарифов в  зависимости от величины расходов по каждому виду страхования. Эта величина обусловлена уровнем общей и  профессиональной заболеваемости, производственного  травматизма и других социальных и профессиональных рисков. Дифференциация тарифов будет побуждать работодателя принимать меры по улучшению условий  и охраны труда, по профилактике и  снижению заболеваемости работающих. Постепенное расширение участия  работников в уплате страховых взносов  по мере роста реальных доходов населения  позволит повысить роль личных доходов  в решении социальных проблем.

При достижении устойчивого  экономического роста, трансформации  российской экономики в социально  ориентированное рыночное хозяйство  смешанного типа социальное страхование  наряду с государственными бюджетными гарантиями станет основой современной  системы социальной защиты населения, сводя к минимальным показатели нищеты и малообеспеченности населения страны.

          1.2. Особенности современных форм социального страхования

Зарубежный и  российский опыт применения и развития различных форм социального страхования, результативные исследования наших  ученых позволяют выделить его основные организационно-правовые формы, которые  можно осуществить по следующим  основным признакам:

* установление и  реализация социально-страховых  отношений в силу предписаний  закона или свободного волеизъявления  страхователя и страховщика;

* степень централизации  процессов организации, осуществления  и контроля социального страхования;

* уровни хозяйствования  и управления, субъекты которых  являются носителями социально-страхового  интереса.

2. Система государственного социального страхования в России

Финансовую базу социальных гарантий общества составляет национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе его перераспределения. Главными методами мобилизации национального  дохода в процессе его распределения  при формировании фондов выступают:

• специальные налоги и сборы, которые устанавливаются законодательной властью;
• средства из государственного бюджета;
• займы;
• средства от инвестирования временно свободных денежных активов в другие сферы экономики.

 В настоящее время  в России создана определенная  модель формирования и использования  внебюджетных социальных фондов. Эти фонды находятся в собственности  государства, но являются автономными.  Каждый фонд имеет строго целевое  назначение, которое отражается  в названии фонда.

Действующая в настоящий  момент система социального страхования  далека от совершенства и страдает рядом существенных недостатков:

• обязательное участие застрахованных минимизировано;
• при высоком уровне страховой нагрузки (около 40% фонда оплаты труда) размер страховых выплат невелик и не увязан ни с объемом внесенных средств, ни с уровнем страховых рисков;
• существующее правовое положение внебюджетных фондов практически ограничивает их роль функцией "сбора-распределения средств";
• все фонды являются государственными учреждениями, в управлении которыми не предусмотрено паритетное участие всех субъектов обязательного страхования, что не гарантирует, в частности, защиту аккумулированных ими средств от нецелевого использования (например, изъятия государством на другие нужды);
• отсутствует четкая граница между системами социального страхования и социального обеспечения. В частности, все фонды выполняют в настоящий момент обе функции параллельно.