Особенности государственного управления в области финансов, кредитов и страхования

Федеральное агентство  по образованию Российской Федерации

Байкальский государственный  университет экономики и права

 

Кафедра: Экономики и Государственного управления

 

 

 

 

 

 

                     КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

                  по дисциплине: “Система государственного управления”

на тему: Особенности государственного управления в области  финансов, кредитов и страхования

 

 

 

 

 

                                                                    Выполнил:

                                                                     студент факультета ГМУ

                                                                    группы: ГМУ-04-1

                                                                    Карелина К.С.

                                                                    Проверил:

                                                                     доктор экономических наук, профессор

                                                                    Соколова Л.Г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                      г. Иркутск

                                                            2013

                                           СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Введение……………………………………………………………………………..3

I. Особенности государственного управления в области финансов в РФ….4

1.1 Финансовая система  РФ…………………………………………………........4-9

1.2 Государственный бюджет……………………………………………….…10-16

1.3 Внебюджетные фонды……………………………………………………...16-17

1.4 Фондовый рынок……………………………………………………….......17-18

1.5 Аудит эффективности  использования государственных ресурсов -современная форма финансового контроля…………………………………..18-27

II. Особенности государственного управления в области кредитов в РФ..28

2.1 Кредитная система  и государственный кредит в  РФ…………………….28-35

2.2 Государственный долг………………………………………………………36

Заключение……………………………………………………………………50-51

Список литературы…………………………………………………………...…52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Цель курсовой работы – отразить существующее положение  системы финансов, кредитов и страхования  в РФ. Выявить особенности государственного управления в этих сферах. А так же определить тенденцию развития рынка финансов, кредитов и страхования в сложившихся условиях рыночной экономики, в современном мире. Дать сравнительную характеристику этих сфер и провести аналогию с другими странами. Предложить пути развития этих сфер в РФ, с учетом исторических, политических, социальных, культурных и других особенностей сфер жизни российского общества.

Актуальность выбранной  темы трудно переоценить в связи  со структурной дифференциацией ключевых сфер российской экономики, на которых до сих пор сказываются последствия распада советской эпохи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I. Особенности государственного управления в области финансов в РФ

1.1 Финансовая система РФ

Государственные финансы – это система взаимоотношений по формированию финансовых ресурсов. Государственные финансы аккумулируются в бюджетах (государственном и местном), в специальных фондах и на государственных предприятиях. Бюджетный процесс базируется на законодательстве РФ.

Основу экономической структуры РФ составляют экономические отношения, возникающие в ней.

В этих отношениях участвуют 4 субъекта:

1) государство

2) регион, находящийся на самоуправлении

3) хозяйствующий субъект

4) гражданин

Финансовая  система РФ (рис. 1) включает в себя следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности.

Задача государственных  финансов – концентрация финансовых ресурсов и направление их на финансирование общегосударственных нужд.

1. Государственные финансы выражают денежные отношения, которые возникают при финансировании отдельных регионов, при взыскании налогов в федеральный бюджет и федеральные внебюджетные фонды.

2. Территориальные финансы – система денежных отношений по формированию и расходованию территориальных финансовых ресурсов и направление их на экономическое и социальное развитие региона; формируются за счет налогов, сборов, займов, местных займов и др.

Территориальные финансы  выражают денежные отношения, которые  возникают:

a). при получении финансовых ресурсов из федерального бюджета в бюджеты субъектов федерации;

b). при взимании налогов и сборов территориального бюджета и внебюджетных фондов с хозяйствующих субъектов и граждан;

c). при финансировании расходов на экономическую и социальную политику для граждан, находящихся на данной территории.

3. Финансы хозяйствующих субъектов – система денежных отношений, связанных с формированием и использованием капиталов и доходов в процессе кругооборота денежных средств в виде различных денежных потоков при участии предприятий, организаций и учреждений. Задача финансовых субъектов – формирование своих денежных фондов и использование их на основе эффективного управления денежных потоков в целях осуществления своей производственно-торговой и финансовой деятельности, получения прибыли и обеспечения финансовой устойчивости. Финансы хозяйствующих субъектов выражают денежные отношения, которые возникают:

a). при выплате дивидендов и доходов по ценным бумагам;

b). при выплате зарплаты и премий гражданам;

c). при уплате налогов и сборов в федеральный бюджет и федеральные внебюджетные фонды.

Финансы предприятий  имеют определенный иерархический  уровень и составляют основу финансовой системы страны. Это децентрализованные финансы.

В условиях рынка финансы  субъектов хозяйствования представляют собой денежные отношения, связанные  с формированием и распределением финансовых ресурсов. Эти ресурсы  формируются за счет таких источников, как собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.); средства, мобилизуемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами; средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховые возмещения и т.п.).

 

Известна точка зрения, что финансовые отношения возникают  при распределении выручки предприятий. Приверженцы этого подхода считают, что финансы предприятий опосредуют процессы деления выручки на составные части, имеющие специфическое целевое назначение: себестоимость, прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и др.

      Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования. В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и возможности финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.

4. Финансы граждан – система денежных отношений, связанных с формированием финансовых ресурсов граждан из всех источников их дохода и расходование денежных средств на необходимые нужды. Задачей финансов граждан является формирование доходов, использование их на текущие расходы, приобретение имущества, создание специфического финансового портфеля. Возникновение финансов граждан РФ вызвано:

a). возможностью граждан получать денежное вознаграждение за свою рабочую силу, интеллектуальные способности;

b). возникновением индивидуальных предпринимателей;

c). с развитием в РФ рынка ценных бумаг.

Все вышеперечисленные  финансовые отношения делятся на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса на микроуровне.

Разделение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных средств создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет государство  в области экономического и социального  развития, приводит к необходимости  централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение  сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система — единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы служат финансы  предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны  с финансами предприятий. С одной  стороны, главным источником доходов  бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств, предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Взаимосвязь и взаимозависимость  составных звеньев финансовой системы  обусловлены единой сущностью финансов. Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

 

 

1.2 Государственный бюджет

Государственный бюджет - главное звено финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств, для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ как закон. Его основное назначение - создание условий для эффективного развития экономики и решения общегосударственных и социальных задач.                                              Государственный бюджет характеризуется следующими чертами:

a) носит ярко выраженный балансовый характер. Превышение расходов над  доходами составляет дефицит бюджета,                                                                                         b) формирование и использование бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов.

Основные функции бюджета:

a) перераспределение национального дохода и примерно 50% ВВП между территориями, отраслями деятельности,  социальными группами населения;

b) государственное регулирование и стимулирование экономики;

c) финансовое обеспечение финансовой политики;

d) контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

В условиях перехода на рыночные отношения государственный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь методы его воздействия на общественное производство путем создания иного режима расходования бюджетных средств. В современных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами бюджетного финансирования и дотирования, а с помощью экономических методов, позволяющих перейти к финансовому регулированию экономики. В управлении бюджетным процессом принимают участие все органы государственной власти и управления РФ, однако центральное место в этом процессе занимает Министерство финансов РФ.

Организационная структура - включает республиканский  бюджет, 21 бюджет республик в составе  РФ, 55 краевых  и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов   автономных округов, бюджет автономной Еврейской области и около 29 тыс.  местных бюджетов.

Единой правовой базой  бюджетной системы является Конституция  РФ и Закон “Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в  РФ” 

Бюджеты нижестоящих  органов самоуправления не входят своими доходами и расходами в бюджеты вышестоящих уровней. Принципы бюджетного  устройства:  единство, полнота,  реальность, гласность и самостоятельность всех бюджетов, входящих в государственную бюджетную систему. Свод федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации образуют понятие “Консолидированный бюджет” РФ.

Наиболее сложная  проблема в бюджетном устройстве - бюджетный федерализм,  т.е. взаимоотношения  центра и регионов.

В 1994 г. введен механизм межбюджетных отношений, в  которых   основным регулятором стал выступать Целевой фонд финансовой поддержки регионов.

Межбюджетные  отношения охватывают сферу финансового  управления и базируются на принципах  бюджетного федерализма. Финансовое, кредитное, валютное регулирование относится  к ведению РФ. Органы государственной власти субъектов РФ участвуют в финансовых отношениях с другими уровнями власти в соответствии со своими полномочиями по мобилизации и расходованию собственных и заемных средств.

Финансовая  система включает бюджеты, внебюджетные фонды, валютные, кредитные ресурсы. Трем уровням власти соответствуют три бюджетных уровня – федеральный (Российской Федерации), региональный (субъектов РФ), местный (муниципальных образований). В региональном управлении устанавливаются взаимоотношения между всеми уровнями бюджетов: между федеральным и региональным, между региональным и местным. Региональные и местные вместе рассматриваются как территориальные бюджеты.

В соответствии с положением бюджеты всех уровней  самостоятельны и независимы друг от друга. Это не означает, что источником финансирования являются собственные средства этих бюджетов. Во многих бюджетах собственных доходов для финансирования расходов оказывается недостаточно, что и обусловливает необходимость межбюджетных отношений.

Объемы финансирования определяются по нормативам, они дифференцируются по регионам с учетом объективно обусловленных географических, природно-климатических и социально-экономических особенностей. Бюджетные нормативы используются только для расчетов финансовой помощи региона и не предопределяют уровень и структуру бюджетных расходов субъектов РФ.

По наиболее важным социальным расходам вводятся государственные  минимальные стандарты, которые  финансируются Правительством РФ подушно  с учетом возможностей консолидированного бюджета страны.

Межбюджетные отношения  контролируются соответствующими федеральными и региональными органами. Устанавливается  предельный уровень дефицита и задолженности  территориальных бюджетов с целью  гарантии выполнения обязательств ими  перед населением, кредиторами, бюджетными организациями.

Принципы организации  бюджетного процесса: единство, самостоятельность, балансовый метод.

Проект Федерального Бюджета и документы, полученные Думой, направляются в Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам для заключения.

Комитет представляет проект федерального бюджета на рассмотрение в Государственную Думу.

Принятый Думой  Федеральный Закон “О Федеральном  бюджете на предстоящий год” в  течение 5 дней со дня принятия передается на рассмотрение в Совет Федераций. Закон считается одобренным, если за него проголосовало более половины общего числа членов, или если он в течение 14 дней не был рассмотрен.  В случае отклонения Закона Советом Федерации создается согласительная комиссия.

В случае  несогласия государственной Думы с решением Совета Федерации закон о бюджете считается принятым, если за него при повторном голосовании проголосовало не менее 2/3 общего числа членов Думы.

Принятый Федеральный  Закон в течении 5 дней направляется на подпись президенту.  На подписание закона ему отводится 14 дней и на обнародование закона - 7 дней.

Если до начала финансового года Федеральный бюджет не будет принят, то ГД принимает  Федеральный закон   о финансировании государственных расходов из федерального бюджета в 1 квартале текущего года.

Исполнение  бюджета - работа по обеспечению полного и своевременного поступления  налогов и других платежей, доходов в целом и по каждому источнику, а также финансирование мероприятий в пределах  утвержденных по бюджету сумм в течение финансового года. Эта работа возложена на Минфин РФ, Государственную налоговую службу, Государственный таможенный комитет и их подразделения на местах.

Исполнение  бюджета осуществляется на основе бюджетной  росписи доходов и расходов - основному  оперативному плану распределения доходов - расходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставлены сроки поступления налогов и других платежей и расходования бюджетных средств.

Организация исполнения бюджетов возложена на Федеральное казначейство РФ - структуру Министерства финансов, которое осуществляет с единого (главного) счета Федерального  казначейства все операции со всеми государственными федеральными ресурсами.  Все остальные счета, открытые казначейством в учреждениях банковской системы служат  для транзитного перемещения бюджетных  средств на счеты субъектов, финансируемых за счет федерального бюджета.  Казначейство информирует о результатах исполнения федерального бюджета министра финансов - ежедневно, а высшие органы государственной власти - ежемесячно.

Правительство ежемесячно предоставляет в государственную Думу   информацию о ходе исполнения  федерального бюджета и ежеквартально — отчет. Составлением отчета занимается Министерство финансов, Государственная налоговая служба и Государственный таможенный комитет. Отчет докладывается Федеральному собранию, которое его   утверждает. Счетная палата, осуществляет контроль за исполнением федерального бюджета.

Особенность государственной финансовой системы России состоит в наличии иерархического бюджета как ее основы. Финансовые системы стран Западной Европы характеризуются, как правило, бюджетным федерализмом.

Особенностью иерархического бюджета является вложенность бюджетов низших уровней в бюджеты высших, тогда как при бюджетном федерализме  бюджеты территорий, входящих в состав государства, являются независимыми.

Развитие  финансовой системы России происходило в  непосредственной связи с эволюцией  институтов ее государственного устройства. Формирование институтов в значительной мере стимулировалось  поисками оптимальной организации материальных и финансовых потоков в государстве.

Централизованное регулирование доходов и расходов сохранилось в России до сих пор. Свидетельствами этого является то, что законодательство по большинству налогов регулируется федеральным, а не региональными, уровнем. Среди форм распределения налоговых полномочий между уровнями бюджетной системы распределение федеральных налогов стоит на первом месте,  в то время как роль раздельного использования источников крайне незначительна (она имеет место только при налоге на имущество). По-прежнему велико  значение вертикальных финансовых потоков в налоговой системе: известно, что в бюджетах всех уровней доминируют федеральные налоги, составляющие в доходах консолидированного и местных бюджетов в среднем 70%.

В странах Западной Европы определение величин и порядка  сборов и расходов государственных  средств продолжает являться, по сути, общественным договором, заключаемым населением с государством посредством выборной власти. Так же отличительной чертой финансовой системы России, по сравнению с западноевропейскими странами, является ее натурально-денежный характер. До настоящего времени сохранились натуральные раздачи населению медицинских услуг, образования, жилья и др. Одновременно продолжают существовать и получают свое развитие натуральные формы платежей в бюджеты всех уровней.

На специфический натурально-денежный характер  нашей финансовой системы  указывают современные специалисты. Так, Ю. Любимцев пишет: «Финансовые  потоки выражают связи, зависимости и обязательства внутри государственной системы, между государственными структурами, физическими и юридическими лицами». При этом они включают движение как денежных, так и неденежных ресурсов, например, бартер и т.п., которые также должны исследоваться финансовой теорией.

Государственный финансовый контроль осуществляют Счетная палата РФ, Банк России, Министерство финансов РФ, контрольно-ревизионные подразделения МНС России, ГТК России, иные органы.

В сравнении, финансовая система Германии включает в себя бюджеты трех уровней, специальные правительственные фонды, государственные предприятия. Формирование бюджетов происходит в основном за счет поступления налоговых платежей. При этом следует учесть, что прямые налоги в Германии преобладают и превышают поступления от косвенные налогов в два раза. (В России же, косвенные налоги дают основные поступления в федеральный бюджет). Большая часть государственных средств расходуется на социальное обеспечение, На втором месте расходы на экономику, военные расходы, далее идут расходы на науку образование, управленческие расходы и прочие.

Специальные правительственные  фонды Германии существуют помимо основных бюджетов. Это могут быть постоянные и временные фонды. Формируются они в основном за счет отчислений с заработной платы. Здесь также преобладают фонды социального обеспечения. Государственные предприятия относятся в основном к нерентабельным отраслям, поэтому очень часто эти предприятия убыточны и покрывают свои убытки за счет средств федерального бюджета.

Финансовая система  Германии построена таким образом, что она вполне соответствует правительственной политики социальной рыночной экономики. Огромное внимание уделяется социальному обеспечению и поддержанию нормального уровня жизни населения.

1.3 Внебюджетные фонды

Одним из звеньев общегосударственных  финансов являются внебюджетные фонды, законодательно получившие свое начало после распада СССР в октябре 1991 года, когда было принят Закон  РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в  РСФСР».

Внебюджетные  фонды - это средства федерального правительства  и местных властей, связанные  с финансированием расходов, не включаемых в бюджет:

-Пенсионный  фонд РФ;

-Государственный  фонд занятости населения;

-Российский  фонд технологического развития  и отраслевые фонды НИОКР;

-Фонд инвестирования  жилищного строительства, и др.

Формирование  внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика  ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда. Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность.

Внебюджетные  фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств, в полном объеме. Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование; с другой - дает возможность расходовать средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходом средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов.

1.4 Фондовый рынок

Среди звеньев  финансово-кредитной системы фондовый рынок занимает особое место. Его  можно выделить в звено, так как  фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

Задача фондового рынка - обеспечение процесса перелив капитала в отрасли с высоким уровнем  дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого довода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Эффективность государства  во многом определяется тем, как оно распоряжается финансовыми и материальными ресурсами, которые общество доверило ему в управление. В настоящее время необходимо в полной мере активизировать потенциал государственного финансового контроля, что соответствует стратегической задаче повышения эффективности российской государственности: эффективное управление невозможно без эффективного контроля. Вот почему современный этап реформирования экономики страны объективно требует внедрения новой формы государственного финансового контроля - аудита эффективности использования государственных ресурсов. Внедрение аудита эффективности в систему государственного контроля обусловлено необходимостью контролировать не только целевой характер государственных расходов, но и оценивать их результативность.

Возвращение государству  неправильно истраченных бюджетных  средств и инициирование уголовных  дел против нарушителей финансовой дисциплины - не единственная задача Счетной  палаты Российской Федерации. Необходимо сделать все, чтобы управление общественными ресурсами было максимально рациональным и результативным. Поэтому не случайно для Счетной палаты 2004 год - рубеж перехода к аудиту эффективности использования бюджетных средств и управления материальными ресурсами в целом. Он должен дополнить традиционный финансовый аудит в части оценки эффективности, результативности и экономичности бюджетных программ и их влияния на социально-экономическое положение России. "Аудит эффективности призван охватить весь спектр деятельности государства - от оценки отдельных программ до деятельности государственных органов, организаций и даже отдельных чиновников".