Особенности налогово-бюджетной политики в условиях открытой экономики РБ

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………..

1. Модель  малой открытой экономики и  ее основные черты……………….

2. Налогово-бюджетная  политика в условиях фиксированного  валютного курса……………………………………………………………………………

3. Налогово-бюджетная  политика в Республике Беларусь  и ее влияние на внешнее  и внутреннее равновесие……………………………………………

Заключение……………………………………………………………………..

Список  литературы…………………………………………………………..... 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     В течение нескольких тысячелетий  истории человечества налогам уделяется  пристальное внимание всех слоев  населения. Различные социальные группы, объединения по хозяйственным интересам  и отдельные регионы, фирмы и  индивидуальные предприниматели, крестьяне  и землевладельцы, рабочие и рантье чаще всего считают, что, во-первых, система сбора налогов в их стране неправильная и, во-вторых, с  них берут несправедливо много  налогов. Любое изменение в налоговой  системе становится объектом политической борьбы, критики в средствах массовой информации.

     Такое внимание было и остается вполне оправданным, поскольку налоги - это вычеты из доходов налогоплательщиков, основной источник доходов современного государства, эффективный инструмент регулирования  рыночной экономики.

     В то же время налоги – уникальная экономическая категория, которая  будоражит умы человечества с  древних времён. Её уникальность заключается  в степени воздействия на экономическую  и социальную жизнь общества и  в тесноте связи со всеми, без  исключения хозяйствующими субъектами и подавляющей частью населения  страны. Налоги во всём мире признаются наиболее действенным инструментом государственного регулирования экономики, оказывающие влияние на формирование структуры производства и потребления  общественного продукта, на процесс  накопления и инвестирования капитала, ценообразование, развитие научно-технического прогресса, экологию, объём доходов  государственного бюджета, жизненный  уровень населения и другие стороны  жизни общества.

     Изучение  теоретических, методологических и  практических основ построения налоговых  систем необходимо не только студентам  экономических специальностей, но и  гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью и желающим грамотно выполнять свои финансовые обязательства перед государством.

     В работе нашли отражение работы таких  экономистов, как Заяц Н.Е., Папов Е.М., Адаменкова С.И., Дейко А., Масинкевич Н.Э. и др. Состояние налоговой системы Беларуси описывается государственными нормативными правовыми актами, такими как закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по налоговым и бюджетным вопросам» и «О бюджете Республики Беларусь на 2010 год». В работе также широко используются статьи, опубликованные в республиканской прессе и статистические данные, находящиеся на сайтах Интернета.

     Почему  данная тема так актуальна в наше время? С переходом Беларуси к  рыночным преобразованиям в экономике  появились новые формы собственности, экономические виды деятельности, в  отношении которых поначалу сложно было определить подходы, да и сами объекты налогообложения. Возникла необходимость и в применении принципиально нового подхода к  выполнению налоговых обязательств перед государством – добровольной уплаты налогов в зависимости  от величины получаемого дохода. Существует множество проблем системы налогов, спорность многих положений законодательных актов, сложность понимания существующих аспектов налогообложения. Однако реформирование налоговой политики должно сделать налогообложение более рациональным и совершенным.

     Целью работы является выявление изучение особенностей налогово-бюджетной политики в условиях открытой экономики Республики Беларусь. Для этого должны быть поставлены и осуществлены следующие задачи:

     - рассмотрена модель малой открытой экономики и ее основные черты;

     - рассмотрена налогово-бюджетная  политика в условиях фиксированного  валютного курса;

     - изучена налогово-бюджетная политика  в Республике Беларусь и ее  влияние на внешнее и внутреннее  равновесие.

     Объектом  исследования является налогово-бюджетная  политика Республики Беларусь. Предметом  исследования является налогово- бюджетная политика страны.

     Методами  исследования являются группировка, сравнение, табличный и другие методы.

     Курсовая  работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка литературы. В  первой главе рассматривается модель малой открытой экономики и ее основные черты. Во второй - налогово-бюджетная политика в условиях фиксированного валютного курса. Влияние налогово-бюджетной политики Республики Беларусь на внешнее и внутреннее равновесие изучено в третьей главе курсовой работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. МОДЕЛЬ МАЛОЙ ОТКРЫТОЙ  ЭКОНОМИКИ И ЕЕ  ОСНОВНЫЕ ЧЕРТЫ 

    Открытая  экономика-это экономика, при которой:

1. страны экспортируют и импортируют значительную долю выпускаемых товаров и услуг;
2. страны получают и предоставляют кредиты на мировых и финансовых рынках.

    В открытой экономике значительная часть  выпущенной продукции экспортируется за границу. В открытой экономике  расходы на произведенную продукцию  можно разложить на четыре составляющие:

1. потребление отечественных товаров и услуг - С¹¹;
2. инвестирование расходов на отечественные товары и услуги - I^e1;
3. государственные закупки отечественных товаров и услуг - G^II;
4. экспорт товаров и услуг, произведенных внутри страны – ЕХ.[3]

    Абсолютно открытой или закрытой экономики  не существует. Под открытой экономикой понимается такое хозяйство, направление  развития которого определяется тенденциями, действующими в мировом хозяйстве.

    Степень открытости экономики обычно зависит  от объемов внешней торговли страны или от политической линии её правительства. [3, c. 47]

    Известна  также трактовка открытости экономики  Дж. Сакса и Э, Уорнера, в соответствии с которой экономика считается закрытой, если удовлетворяет хотя бы одному из следующих критериев:

    — высокая курсовая премия черного рынка;

    — социалистическая экономическая система;

    — государственная монополия на экспорт;

    — высокие таможенные тарифные барьеры.

    Поэтому при анализе открытости экономики  исследователи используют оценку степени  валютных, таможенных, лицензионных ограничений, косвенных налогов, и торговых субсидий и др. Как правило, открытыми являются экономики развитых стран с высокоэффективным и конкурентоспособным производством. Такие страны обычно не склонны к протекционизму.

    На  степень открытости влияют масштаб  страны, численность населения, размер внутреннего рынка, относительная  обеспеченность сырьем, географическое положение, особенности национальной политики государства, характер внешнеэкономических  связей.

    Открытая  экономика предполагает в международных  расчетах использование иностранных  валют; она находит своё отражение  в платёжном балансе страны, в  частности в балансе текущих  операций и балансе движения капитала.

    Различают [7, c. 367]:

    Малую открытую экономику - экономика небольшой  страны; её модель включает счет движения капитала и счет текущих операций. Она представлена на мировом рынке  небольшой долей и практически  не оказывает влияния на мировую  ставку процента, принимая последнюю  как данную, поскольку её сбережения и инвестиции – лишь незначительная часть мировых сбережений и инвестиций.

    Большая открытая экономика – это экономика  большой страны (США, Японии, Китая, Германии и т.д.), оказывающие существенное влияние, как на международную торговлю, так и на мировые финансовые рынки. Большие станы обладают значительной долей мировых сбережений и инвестиций, поэтому оказывают взаимодействие на мировую ставку процента.

    Показатели  открытости экономики.

    Увеличение  открытости, т. е. степени вовлеченности  страны в мировые торговые отношения, есть следствие увеличения уровня обобществления производства по мере развития производственных сил. Существует два крайних типа хозяйства:

    1.АВТАРКИЯ (полностью замкнутое хозяйство)  — В экономическое образование,  действующее по принципу самообеспеченности.

    2. ОТКРЫТАЯ НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА  (полностью открытое хозяйство)  — экономика, находящаяся в  состоянии взаимодействия с внешним  миром. Открытая национальная  экономика — это экономика  торгующая, осуществляющая платежи,  ввоз и вывоз капитала. Критерий  открытости экономики: наличие  влияния внешней среды на динамику  основных показателей экономического  развития, а именно объем и  темпы роста производства, состояние  внутренних товарных рынков, занятости  населения. 

    Факторы, влияющие на степень открытости экономики:

• величина годового валового продукта;
• емкость внутреннего рынка;
• транснационализация экономики;
• развитие производственной кооперации;
• обеспеченность национальной экономики природными и земельными ресурсами;
• государственная политика. Когда национальная экономика открывается внешнему миру, наступает зависимость от внешнего рынка, что обусловливает ее уязвимость.

    Открытость  национальной экономики увязывается  с понятием "взаимности" и "уязвимости". "Взаимность" предполагает преодоление  возникающих диспропорций и неравновесий. Под "уязвимостью" понимают зависимость национальной экономики от ситуации на мировом рынке, а также возможность понести убытки под воздействием внешнеэкономических факторов. Основные проблемы для национальных экономик создает зависимость от мировых цен, спроса и конкуренции. Так, повышение цен на нефть и нефтепродукты, выгодное для экспортеров, оборачивается ударом по зависимой от импорта или энергоемкой экономике.

    Национальная  экономика вступает в финансовые связи с внешним рынком и подвергает опасности занятость, состояние  национальной валюты и т. д. — возникает  состояние экономической безопасности. Экономическая безопасность связана  с влиянием внешнеэкономических  факторов на [7, c. 371]:

    • динамику национальной экономики;

    • темпы роста валового продукта;

    • состояние отдельных отраслей;

    • уровень занятости;

    • состояние национальной валюты;

    • размер валютно-финансовых резервов и  т. д.

    Социально-экономические  издержки открытой экономики:

• увеличение зависимости от экспортно-импортных операций;
• увеличение зависимости от внешних финансовых источников;
• ухудшение положения предприятий национальной экономики;
• сокращение занятости и рост безработицы.

    Среди основных показателей открытости национальной экономики можно выделить следующие: внешнеторговая квота в ВНП, доля экспорта в производстве, доля импорта  в потреблении, удельный вес зарубежных инвестиций по отношению к внутренним.

    Открытость  экономики находится в зависимости  и от государственного регулирования. В связи с этим выделяют два  основных вида государственной политики: протекционизм и фритредерство. Протекционизм [лат. protectio букв. прикрытие] представляет собой патронаж государства в сфере внешнеэкономической деятельности, заключающийся в ограждении отечественного производителя от внешней конкуренции. Фритредерство [англ. free trade свободная торговля] выступает за свободу международной торговли и невмешательство государства в хозяйственную жизнь.

    Малая открытая экономика – это модель, в которой действуют рыночные механизмы спроса и предложения, однако уровень процента, динамика цен на внутреннем рынке, норма прибыли, инвестиционные потоки полностью определяются тенденциями мирового рынка. В малой открытой экономике процентная ставка на кредитном рынке считается заданной извне. Экономическая политика не оказывает воздействия на мировую процентную ставку и страна не имеет возможности предоставить кредиты заемщикам по мировой процентной ставке в неограниченном количестве.

    В качестве основного инструмента исследования проблем макроэкономического регулирования открытых экономических систем чаще всего используется рассмотренная выше модель IS-LM-BP, основными эндогенными переменными которой являются:

• национальный доход (Y);
• ставка процента (i);
• реальный обменный курс (r).

    Для случая малой открытой экономики, с  которой мы начнем рассмотрение проблем  макроэкономической политики, указанная  выше модель имеет вид:

    IS: Y = C(Y- Т) + I(i) + G + X_N(Y, r);

    LM: M/P = L^D(Y, i);

    BP: i = I^*

    Все параметры представленной модели были рассмотрены выше, за исключением  величины Т, представляющей собой объем государственных налогов.

    Поскольку наглядное графическое представление  такой трехмерной модели весьма затруднительно, будем использовать (по мере необходимости) два варианта двумерных моделей, в каждой из которых одна из трех переменных принимается за константу  и анализируется взаимосвязь (<-) между двумя другими:

    1) r = const, Y ↔ i;

    2) i = i^* = const, Y ↔ r.

    Первый  вариант графического представления  модели IS-LM-BP приводится на рис. 1.1. [17, c. 501]

    Рис. 1.1. Модель малой открытой экономики (Y ↔ i) 

    В условиях внутреннего и внешнего равновесия все три представленные на графике кривые пересекаются в  одной точке Е, что обеспечивается (в случае необходимости) соответствующей корректировкой обменного курса. В частности, если i > i^* (рис. 1.2), иностранные инвесторы начинают вкладывать свои средства в экономику данной страны, конвертируя при этом их в соответствующие национальные денежные единицы. [17, c. 507]

    В результате растет обменный курс данной национальной валюты, вызывая соответствующий  рост относительных цен на отечественные  товары по сравнению с ценами на иностранную продукцию; чистый экспорт  уменьшается, и кривая IS сдвигается влево до тех пор, пока внутренняя ставка процента не сравняется с мировой.

    Если  внутренняя ставка процента окажется ниже мировой (i < i^*), отечественные инвесторы в этом случае будут вывозить свои капиталы за границу, переводя их в соответствующую иностранную валюту. В результате обменный курс национальной валюты снизится, кривая IS переместится вверх до положения, соответствующего равенству i = i^*.

    Из  вышеизложенного следует, что в  условиях плавающего курса валюты общее  равновесие малой экономической  системы устанавливается в точке  пересечения кривых LM и ВР (на уровне мировой ставки процента). Затем происходит адаптация обменного курса и соответствующее смещение кривой IS до этой же точки.

    Рис. 1.2. Обеспечение внутреннего и внешнего равновесия за счет корректировки обменного курса  

    Если  экономическая система поддерживает фиксированный курс национальной валюты, то, например, при превышении внутренней ставкой процента соответствующего мирового уровня, Центральный банк, препятствуя ее росту, вынужден будет  проводить валютные интервенции, покупая  иностранную валюту в обмен на национальную. В результате предложение денег в экономической системе будет увеличиваться, кривая LM начнет сдвигаться вправо до тех пор, пока внутренняя ставка процента не упадет до мировой и приток капитала из-за рубежа прекратится.

    Таким образом, в малой открытой экономике  внутренняя процентная ставка при любом  режиме валютного курса всегда равна  мировой (i = i^*), что обусловливает пересечение всех трех кривых (IS, LM, BP) в одной точке, определяющей общее макроэкономическое равновесие экономической системы.

    Второй  вариант графической иллюстрации  модели малой открытой экономики  предполагает анализ зависимости между  уровнем национального дохода (Y) и реальным обменным курсом (r).

    Так как мы исходим из того, что ставка процента постоянна и равна мировой (i = i_·}, на графике (рис. 1.3) будут представлены только два уравнения: [17, c. 508]

    IS: Y = C(Y - Т) + I(i^*) + G + X_N(Y, r);

    LM: M/P = L^D(Y, i^*).

    Кривые  LM^* и IS^* на рис. 1.3 специально помечены звездочкой, так как описывают те состояния денежного и товарного рынков, при которых постоянно выполняется равенство внутренней ставки процента мировой (i = i^*).

    Рис. 1.3. Модель малой открытой экономики (Y ↔ r) 

    Кривая  IS^* на рис. 1.3 имеет нисходящий характер, поскольку с ростом обменного курса национальной валюты снижаются чистый экспорт (X_N), а следовательно, и совокупный национальный доход.

    Линия LM^* проходит параллельно оси обменного курса, поскольку он не входит в уравнение LM^*. Действительно, если мировая ставка процента задана, то положение LM^* определяется объемом совокупного национального дохода (Y) независимо от уровня обменного курса валюты. Рис. 13.4 наглядно иллюстрирует, как на основании мировой ставки процента и кривой LM, связывающей значение ставки процента и национального дохода (1.4, а), получается функция LM·, индифферентная относительно обменного курса валюты r (рис. 1.4, б). [17, c. 510]

    Рис. 1.4. Формирование кривой LM^* 

    Макроэкономическая  политика в условиях открытой экономики  во многом определяется характером (типом) обменного курса национальной валюты: плавающим или фиксированным. Рассмотрим кратко основные особенности (различия) при ее практическом осуществлении  в том и другом случаях.

    В закрытой экономике все продается  внутри страны, и все расходы делятся  на 3 части: потребление, инвестиции и  государственные расходы. В открытой экономике часть экспортируется:

• Потребление отечественных товаров и услуг – Cd
• Инвестиционные расходы на отечественные товары и услуги – Id
• Государственные закупки отечественных товаров и услуг – Gd
• Экспорт товаров и услуг, произведенных внутри страны - EX

          - называется счет движения капитала платежного баланса - избыток внутренних инвестиций над внутренними сбережениями.

NX – счет текущих операций платежного баланса – это сумма, получаемая из-за границы в обмен на чистый экспорт

    Основное  тождество национальных счетов: сальдо счета движения капитала и текущий счет платежного баланса уравновешены. Это означает, что:

    сальдо  счета движения капитала + сальдо текущего счета = 0.

    Допущения модели малой открытой экономики:

    Величина  выпуска в экономике Y зафиксирована на уровне, заданном существующими на данный момент факторами производства и производственной функцией: 

• потенциальный объем национального производства.
• Чем больше величина располагаемого дохода Y-T, тем выше объем потребления:

Зависимость притока капитала от уровня внутренней ставки процента r:

• Закрытая экономика. В закрытой экономике не существует международного кредитования, поэтому CF=0
• Малая открытая экономика с абсолютной мобильностью капитала. Капитал свободно перетекает между странами при мировой ставке процента r*и CF имеет бесконечную эластичность по ставке процента при r=r*. Это означает, что страна может занимать и предоставлять кредиты в любых необходимых объемах по мировой ставке процента r*

2. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА В УСЛОВИЯХ ФИКСИРОВАННОГО ВАЛЮТНОГО КУРСА 

    При установлении фиксированного обменного  курса Центральный банк обязуется  покупать или продавать национальную валюту по заранее определенной цене, выраженной в иностранной валюте. Для проведения такой политики Центральному банку необходимо располагать определенным запасом национальной валюты (которую  можно напечатать) и иностранной  валюты (которая должна быть накоплена  в результате совершения соответствующих сделок).

    При установлении фиксированного обменного  курса единственной целью кредитно-денежной политики становится поддержание его  на объявленном уровне. Для иллюстрации  механизма регулирования предложения  денег посредством установления фиксированного курса валют приведем пример.

    Представим, что обменный курс рубля установлен (фиксирован) на уровне 50 руб. за 1 долл., однако равновесным при соответствующем  предложении национальной валюты является курс в 60 руб. за 1 долл., т. е. на 10 руб. ниже. Это создает благоприятные условия  для получения прибыли в сфере  валютных спекуляций: спекулянт может  купить у государства, например, 100 долл. за 5000 руб., а затем продать их на финансовом рынке за 6000 руб., получив таким образом прибыль в 1000 руб. Принципиальная схема арбитража представлена на рис. 2.1.

    Рис. 2.1 Схема валютного арбитража при заниженном валютном курсе

    Полученные  при этом Центральным банком рубли  автоматически уменьшают предложение  национальной валюты (рублей). Соответственно кривая LM^* сдвигается влево, и равновесный обменный курс национальной валюты повышается.

    Сокращение  предложения национальной валюты будет  продолжаться до тех пор, пока равновесный обменный курс не достигнет объявленного - фиксированного (рис. 2.2). [17, c. 511]

    Теперь  рассмотрим противоположный случай, когда объявленный фиксированный  курс составляет 50 руб. за 1 долл., а равновесный - 40 руб., т. е. выше на 10 руб. В этом случае спекулянт может получить прибыль, купив на рынке, например, 100 долларов за 4000 руб. и продав их Центральному банку за 5000 руб. Прибыль спекулянта, так же как и в предыдущем случае, составит 1000 руб. Однако в противоположность рассмотренной выше ситуации, выплаченные спекулянту рубли автоматически увеличивают предложение национальных денежных знаков. Соответствующая вышесказанному схема валютного арбитража представлена на рис. 2.3.

    Рис. 2.2. Валютная интервенция Центрального банка

    при регулировании заниженного  обменного курса 

    Результатом арбитража, проиллюстрированного на рис. 2.3, будет сдвиг линии LM^* вправо с соответствующим понижением равновесного обменного курса рубля. Предложение национальной валюты будет увеличиваться до тех пор, пока равновесный обменный курс не снизится до объявленного фиксированного уровня (рис. 2.4). [17, c. 513]

    Рис. 2.3. Схема валютного арбитража при завышенном валютном курсе