Особенности процедуры банкротства промышленных отраслей России (на примере ОАО «Западно – сибирского металлургического комбината)

       Министерство  образования Российской Федерации

       Новокузнецкий филиал-институт

       Кемеровского  государственного университета

       Кафедра экономической теории

       Студент  группы ГМ-031

         Давыдова Ю. А. 

       Курсовая  работа

       по  экономической теории

       особенности процедуры банкротства    

       промышленных отраслей россии

        (на примере ОАо  «западно – сибирского 

       металлургического комбината) 
 
 

       Руководитель

       к.э.н.,

         Шустов В.А.  
 
 
 
 
 

       Новокузнецк

       2004 

       СОДЕРЖАНИЕ 

       Введение 

       ГЛАВА 1 – ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ  ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О БАНКРОТСТВЕ

       § 1.1 К истории вопроса законодательства о банкротстве            4

       § 1.2 Законодательство о банкротстве                                          6

                 § 1.3 Признаки банкротства                                                          10

       § 1.4 Коэффициенты использования оборотных средств          12

       § 1.5 Методы прогнозирования банкротства                              14

                   § 1.6 Возбуждение дала о банкротстве                                         15

       § 1.7 Судебное разбирательство дела о банкротстве                 18

       ГЛАВА 2 - ПРОЦЕДУРЫ БАНКРОТСТВА

       § 2.1 Наблюдение                                                                          20

       § 2.2 Финансовое оздоровление                                                  22

       § 2.3 Внешнее управление                                                           24

       § 2.4 Конкурсное производство                                                   27

       § 2.5 Мировое соглашение                                                          29

       § 2.6 Упрощенные процедуры банкротства                               31

             § 2.7 Особенности банкротства отдельных

             категорий должников - юридических лиц                                 31

       ГЛАВА 3 -проведение ПРОЦЕДУРЫ БАНКРОТСТВА

       на  примере ОАО «Западно-Сибирского Метал-

       лургического комбината»                                                  33                                                                           

       Заключение                                                                                              36

       Список  использованных источников                                                    37 
 
 
 
 

       Введение

     В настоящее время в России более 1/3 всех отечественных предприятий, не сумевших приспособиться к рыночным отношениям, оказалась в тяжелом экономическом положении. Проблема неплатежеспособности, несостоятельности и банкротства должника, не исполняющего свои обязательства, - одна из наиболее актуальных проблем рыночной экономики.

     Причиной  банкротства российских предприятий  в период общего кризиса являются слишком неблагоприятные макроэкономические условия: спад производства, резкие, трудно прогнозируемые изменения экономической политики правительства, гиперинфляция, политическая нестабильность, разбалансированность финансового рынка.

     Рано или поздно, по вине плохой конъюнктуры рынка или кризиса ресурсов, неэффективного управления, банкротство может случиться с любым предприятием. Более глубокие причины следует искать в невозможности предвидеть состояние рынка в перспективе. Рынок требует от предпринимателя гибкости и приспособления. Слабость механизма адаптации предприятия к изменяющимся условиям внутренней и внешней среды лежит в основе возможности банкротства. Рыночная экономика и банкротство тесно связаны между собой. Без процедуры банкротства экономика становится неэластичной, так как переход финансовых, трудовых и материальных ресурсов от неэффективно к успешно работающим предприятиям становится невозможен.

         Основной целью  данной курсовой работы является анализ процедур банкротства предприятий и обзор российского законодательства о банкротстве. Для достижения поставленной цели необходимо  было решить следующие задачи:

• Раскрыть сущность понятия банкротства, определить виды, указать основные причины банкротства предприятий;
• Сделать обзор российского законодательства о банкротстве;
• Описать особенности проведения процедур банкротства;
• Рассмотреть процедуру банкротства на примере ОАО «Западно – Сибирского металлургического комбината».

     Для выполнения задач использовались учебники и учебные пособия по антикризисному управлению (такие как Кукухина И. Г., Радионова Н. В.,  Антонова О. В. и другие), Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» редакции 2002 г., различные статьи.

     Предметом данной курсовой работы является процедуры  банкротства. А объектом – причины в результате, которых происходит банкротство.

     Для выполнения целей в данной работе использовался метод анализа  данных.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ГЛАВА 1 – ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ  ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О БАНКРОТСТВЕ 

       § 1.1   К истории вопроса законодательства о банкротстве

       Термин  «банкрот» (от итал. вanco – скамья, банк и rotto - сломанный) дословно означает сломать скамью, на которой сидел коммерсант, ведущий торговлю или финансовую деятельность. Отказ платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств приводил к тому, что его скамью ломали. Это обязательство служило сигналом прекращения деятельности коммерсанта и предупреждением остальных.¹

       Законодательство  о несостоятельности (банкротстве) — одна из составных частей правового регулирования гражданского оборота и обеспечения его нормального функционирования.

       Истоки  его зарождения можно найти уже  в древнем законодательстве России. Начальный этап связан с Русской Правдой, международными договорами Руси, Псковской судной грамотой, Судебниками 1497 г. и 1550 г., Банкротским уставом 1740 г., проектами Банкротского устава 1753 г.

       Еще Русская Правда предусматривала  два вида несостоятельности: 1) виновное наступление несостоятельности (вследствие пьянства, расточительности, утраты в драке) — в этом случае судьба должника зависела от кредиторов, которые могли получить возмещение в рассрочку или потребовать возврата долга и покрытия убытков путем продажи имущества и самого должника в холопы; 2) несостоятельность, произошедшая под действием непреодолимой силы (пожара, кораблекрушения, истребления имущества в результате военных действий), при которой несчастный несостоятельный не привлекался к уголовной ответственности.

       Последний документ этого периода - проект Банкротского устава 1768 г.  -выделял уже три вида несостоятельности: несчастную, неосторожную и злостную; последние два влекли уголовную ответственность.

       Российское  законодательство о несостоятельности  и банкротстве XIX - начала XX вв. (до Октябрьской революции 1917 г.) включало в себя Устав о банкротах 1800 г., Устав о торговой несостоятельности 1832 г., Конкурсный устав 1877 г., Уголовное уложение 1903 г.

       Произошло уравнивание торговцев и прочих лиц в вопросах ответственности по банкротству. В 1903 г. впервые четко были сформулированы признаки банкротства, уголовная ответственность ограничивалась случаями торгового банкротства. В целом законодательство того времени соответствовало мировым стандартам и сыграло значительную роль в развитии торговли, промышленности и транспорта.

       В советский период дореволюционное  уголовное законодательство не было востребовано, связанные с банкротством составы преступлений не вошли в УК РСФСР 1922 г. и 1926 г. Зато наконец получило развитие гражданское законодательство, регулирующее рассматриваемые отношения.

       Однако  после НЭПа, в условиях концентрации предпринимательской деятельности, законодательство о банкротстве стало невостребованным и в 60-е гг. XX в. практически исчезло.

       Переход страны к рыночной экономике и  развитие предпринимательской деятельности потребовали качественно новой нормативно - правовой основы несостоятельности.

       Первым  актом этого периода в исследуемой  сфере был Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности» от 25 декабря 1990 г. № 445-1.²

       Следующим стал Указ Президента РФ «О мерах по поддержанию и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применении к ним специальных процедур» от 14 июня 1992 г. № 623. он отличался достаточно сложной процедурой банкротства. Поэтому неэффективные и убыточные предприятия продолжали существовать за счет кредиторов. Старый закон фактически не работал.

       На  смену ему пришел второй закон  о банкротстве – Федеральный  закон от 8 января 1998 г. №6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. В этом законе процедура банкротства была значительно упрощена, теперь банкротом можно было сделать практически любую организацию. Закон «О банкротстве…» редакции 1998 г. был явно прокредиторским. Он не выполнял основную функцию закона о банкротстве – согласование интересов кредиторов, должников и собственников. Фактически он являлся инструментом для передела собственности и недобросовестной борьбы с конкурентами.

       Именно  эти факты, скорее всего, и стали  причиной принятия третьего закона о  банкротстве – Федеральный Закон от 26 октября 2002 г. №127-ФЗ (Далее Закон «О банкротстве…» редакции 2002 г.). Он имеет целый ряд принципиальных отличий от Закона «О банкротстве…» редакции 1998 г. Именно поэтому принят новый закон, а не были внесены изменения в предыдущий.

       Закон «О банкротстве…» редакции 2002 г. выполняет следующие функции:

• устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом);
• регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротстве);
• устанавливает порядок и условия проведения процедуры банкротства;
• регулирует прочие отношения, которые возникают при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.

            Действие закона о банкротстве распространяется на все юридические и физические лица, в том числе на индивидуальных предпринимателей. Исключения составляют казенные предприятия и учреждения, политические партии и религиозные организации. 

       § 1.2 Законодательство о банкротстве

       Банкротство – это сложный процесс, включающий:

- рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется несостоятельным;

  - юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги;

  - определение ответственности для осуществления (или не осуществления) необходимых шага в экономическом, финансовом, юридическом, социальном и политическим плане.

       В зависимости от причин несостоятельности  различают сознательное (подложное) и неумышленное (неосторожное) банкротство. Неосторожная несостоятельность именуется также простым банкротством, а подложная злостным. Выделяют две разновидности злостного банкротства: фиктивное и преднамеренное банкротство.

       Новый Закон, действующий в Российской Федерации с 2002 г., также как и два предыдущих, носит наименование «О несостоятельности (банкротстве)». Оба этих термина употребляются в Законе как синонимы, поэтому именно так мы приводим их в настоящей работе. Термины «банкротство» и «несостоятельность» имеют разное правовое значение и в современном праве зарубежных стран. Закон «О банкротстве…» редакции 2002 г. не различает этих терминов, считает их синонимами.

       Новый Закон состоит из 12 глав и 233 статей и по своему объему примерно в три раза превосходит Закон «О банкротстве…» редакции 1998 г., состоящий из 189 статей. 

       В ст. 2 Федерального закона «О банкротстве…» редакции 2002 г. понимается под несостоятельностью (банкротством) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

       Главная цель предприятия – это выживание  на каком – либо рынке, и если предприятие достигло этого промежутка и удерживает его в течение довольно значительного промежутка времени, оно ставит более значимые цели – рост прибыльности, завоевание рынка и т.д. но руководство предприятия должно всегда помнить о том, чтобы не приблизиться к пограничной черте – кризисному состоянию и банкротству.

       Кризисная ситуация – это особая ситуация, которая характеризуется повышенным риском банкротства, слабой конкурентной позицией, финансовой неустойчивостью.

       Банкротство является крайней формой кризисного состояния, когда предприятие не в состоянии оплатить кредиторскую задолженность и восстановить платежеспособность за счет собственных источников дохода. Если же рассматривать процесс финансово – экономического спада, то до начала процедуры банкротства предприятие способно восстановить платежеспособность за счет собственных ресурсов. После начала процедуры банкротства это уже невозможно: предприятие либо ликвидируется, либо финансируется из других источников.

       В зависимости от причин несостоятельности  различают сознательное (подложное) и неумышленное (неосторожное) банкротство. Неосторожная несостоятельность именуется также простым банкротством, а подложная злостным.³

       Злостное  банкротство возникает в условиях чрезмерное обреченности долгами, когда  руководитель прячет, уничтожает составные части имущества, заключает рискованные спекулятивные и явно убыточные сделки, продает товары по заниженным ценам, скрывает права других лиц или признает заведомо вымышленные права. Различают две разновидности злостного банкротства:

• преднамеренное банкротство – преднамеренное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия заведомо некомпетентным ведением дел, совершенное собственником или руководителем предприятия в своих интересах и причинившее крупный ущерб или имевшее иные тяжкие последствия. Наказывается штрафом от 500 до 800 минимальных размеров оплаты труда (далее МРОТ), либо лишением свободы на срок от 6 лет со штрафом в 100 МРОТ.⁴
• фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление о несостоятельности с целью получения от кредиторов отсрочки и (или) рассрочки платежей, скидки с долгов или ликвидации предприятия как такового. Предусматривает наказание в виде штрафа от 500 до 800 МРОТ либо лишения свободы на срок от 6 лет со штрафом до 100 МРОТ.⁵

       При простом банкротстве должник по собственной небрежности не предполагает о приближении банкротства и легкомысленно вызывает его своими действиями.

       В ст. 2 Федерального закона «О банкротстве…» редакции 2002 г. понимается под должником – юридическое лицо ( в данном случае), оказавшееся не способным удовлетворить требования кредиторов под денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течении срока, установленного Федеральным законом «О банкротстве…» редакции 2002 г.

       Процесс банкротства состоит из отдельных процедур. При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры (ст. 27 Закона «О банкротстве…» редакции 2002 г.):

• наблюдение,
• финансовое оздоровление,
• внешнее управление,
• конкурсное производство,
• мировое соглашение.

       Подробнее эти процедуры банкротства мы рассмотрим во главе 2.

       Многие  российские предприятия длительное время пребывают в состоянии скрытого банкротства, то есть у них налицо все признаки несостоятельности, но официально банкротами они не признаны. Не  имея этого статуса, но, по сути являясь таковыми, они все же не прекращают свою деятельность. Большинство несостоятельных предприятий занимает выжидательную позицию (выжидательное банкротство), надеясь на помощь из вне: на возврат к прошлому, госзаказы, инвесторов и т. д. а есть и такие, кто потеряв всякую надежду, подчинились обстоятельствам и медленно гибнут, «проедая» свое имущество (обреченное банкротство).  При этом следует заметить, что критическое положение наблюдается у отечественных предприятий, находящихся в двух полярных состояний:

       неблагополучное состояние – к таковым относятся  государственные или бывшие государственные предприятия;

       процветающее  состояние – это касается молодых  предприятий, функционирующих в течение трех – пяти лет. 

       § 1.3 Признаки банкротства 

       В ст.3 Закона «О банкротстве…» редакции 2002 г.  перечислены 2 признака банкротства: для гражданина и юридического лица. Мы рассмотрим признак для юридического лица.

       В п.2 ст.3 Закона «О банкротстве…» редакции 2002 г. в основу определения признаков банкротства юридических лиц положен принцип «неплатежеспособности», сущность которого состоит в следующем: если должник длительное время (свыше трех месяцев) не расплачивается с кредиторами по обязательствам и не вносит обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, предполагается, что он не в состоянии этого сделать, то есть, является неплатежеспособным. Данный признак строится на адекватном понимании современных требований имущественного оборота, участники которого своевременно оплачивать проданные им товары, выполнение работы, оказание услуги, своевременно возвращать полученные ими суммы займа, то есть добросовестно исполнять свои обязательства и публично – правовые обязательства.

       В число юридических лиц, имеющих  особенности их банкротства, входят градообразующие организации (ст.ст. 168-176 Закона 2002 г.), сельскохозяйственные организации (ст.ст. 177-179 Закона «О банкротстве…» редакции 2002 г.), финансовые организации в лице кредитных и страховых, организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг (ст.ст. 180-189 Закона «О банкротстве…» редакции 2002 г.), стратегические предприятия и организации (ст.ст. 190-196 Закона «О банкротстве…» редакции 2002 г.) и субъекты естественных монополий (ст.ст. 197-201 Закона«О банкротстве…» редакции 2002 г.).

       Признаками  банкротства является необходимая  и достаточная совокупность формальных и материальных правовых фактов, дающих возможность суду признать лицо банкротом или самому должнику объявить о наличии несостоятельности (банкротства).

       Под денежным обязательством в ст. 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» редакции 2002 г. понимается обязанность должника уплатить определенную денежную сумму по гражданско – правовой  сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ основанию. Под обязательными платежами Закон понимает налоги, сборы и иные обязательные вносы в бюджет соответствующего уровня и государственные фонды в порядке и условиях, которые определяются законодательством РФ.

       Состав  и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на дату обращения с заявлением о признании должника банкротом  в арбитражный суд. Из кредиторской задолженности исключаются долги перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательства по выплате авторского вознаграждение. кроме того, исключаются внутренние долги перед учредителями (участниками), вытекающие из их обязательственных прав по отношению к данной организации (например, право на получение дохода от деятельности). Не учитываются при определении задолженности дополнительные денежные обязательства возникшие в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением основных обязательств, то есть неустойки , штрафы, пени. По таким же правилам определяется размер обязательных платежей, из которого вычитываются штрафы (пени) и иные финансовые (экономически) санкции.

       Размер  денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если он определен судом в порядке,      предусмотренном        Законом «О банкротстве…» редакции 2002 г.:

       - если кредитор представил доказательства, подтверждающие обоснованность и объем требований (вступившие в законную силу решение суда; документы, свидетельствующие о признании должником своих требований, например ответ на претензию и др.);

       - определением суда, при наличии вознаграждений со стороны должника;

       - если должник не предоставил возражений.

       Размер  денежных обязательств и обязательных платежей определяется количеством  денежных единиц в валюте Российской Федерации (рублях). 

       § 1.4 Коэффициенты использования оборотных средств

       В качестве инструментария для анализа  финансово – экономического состояния широко используется финансовые коэффициенты - относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим. Они являются критериями  различных сторон финансового состояния предприятия при сравнении расчетных и нормативных значений.

       По  итогам деятельности предприятия рассматриваются  структуры активов (с оценкой их ликвидности) и пассивов, определяется соотношение собственных и привлеченных средств, а также соотношения отдельных статей активов и пассивов. При этом рассчитываются такие показатели как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами.

       Коэффициент текущей ликвидности (К_тл).

       Текущие активы – Расходы будущих периодов

       К_тл   =    Текущие пассивы - Доходы будущих – Резервы предстоящих

                                               периодов                расходов

       нормативное значение коэффициента 2.

Коэфициет обеспеченности собственными оборотными средствами (К_оос )

       К_оос = Текущие активы – текущие Пассивы

       текущие активы

       Нормативное значение коэффициента 0,1.

       Если  значение обоих показателей не превышают  соответствующие нормативные значения, то структура баланса предприятия считается положительной. В том случае, когда значение хотя бы одного из двух коэффициентов ниже нормативного значения, то структура баланса признается отрицательной. Если значения обоих коэффициентов ниже нормативных, но наметилась тенденция к их росту, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.