Особенности валютно-финансовой среды ВЭД в России

Введение

Объектом исследования является валютно-финансовая среда во внешнеэкономической  деятельности. Познание международной валютно-финансовой системы открывает большие возможности для изучения мировой экономики. Для того чтобы лучше понять международные отношения стран необходимо в первую очередь проследить эволюцию изменения мировой валютной системы. А так как неотъемлемой частью финансовых отношений стран является деньги, то, следовательно, имеет смысл рассмотреть  от чего зависит курс национальной валюты и как он формируется и влияет на международные отношения страны.

Предмет исследования: Особенности  валютно-финансовой среды ВЭД в  России. После того как российские предприятия получили право выхода на внешний рынок, актуальными стали вопросы, связанные с валютой. 

Цель данного исследования – показать сущность валютно-финансовой среды, как необходимого условия ВЭД, рассмотреть мировую теорию и практику валютно-финансовых отношений и выявить перспективы развития  ВЭД в России. С учетом специфики данной темы и круга затронутых вопросов структура работы позволяет последовательно осветить в первой части теоретические вопросы формирования валютно-финансовой среды, во второй – регулирование ее деятельности и практический аспект осуществления ВЭД в России.

Задача исследования: проанализировать ситуацию на российском валютном рынке, выявить роль валютно-финансовых отношений в осуществлении ВЭД, определить и исследовать перспективы развития валютно-финансовой среды РФ

Большое количество промышленно-торговых фирм, банков, правительств и физических лиц осуществляют различные международные  валютно-финансовые операции. Эти операции могут иметь существенное влияние  на общую эффективность деятельности экономических субъектов, в том  числе российских, которые в последние  годы активно участвуют в международных валютно-финансовых операциях. С этим обстоятельством связана актуальность и практическая значимость изучения международных финансов и общей валютно-финансовой ситуации в России и других странах.

Глава 1. Валютно-финансовая среда, как необходимое условие  ВЭД: мировая теория и практика

1.1 Характеристика валютно-финансовой среды ВЭД

Изучение валютно-финансовой среды ВЭД невозможно без рассмотрения валютной системы.

Мировая валютная система (МВС) является исторически сложившейся формой организации международных денежных отношений, закрепленной межгосударственными договоренностями. МВС представляет собой совокупность способов, инструментов и межгосударственных органов, с помощью которых осуществляется платежно-расчетный оборот в рамках мирового хозяйства. Ее возникновение и последующая эволюция отражают объективное развитие процессов интернационализации капитала, требующих адекватных условий в международной денежной сфере.

Различаются национальная, мировая, региональная валютные системы.

МВС представляет собой совокупность способов, инструментов и межгосударственных органов, с помощью которых осуществляется платежно-расчетный оборот в рамках мирового хозяйства.

Мирохозяйственные связи  немыслимы без налаженной системы  валютных отношений, под которыми мы понимаем экономические отношения, связанные с функционированием  мировых денег. Валютные отношения  обслуживают различные виды хозяйственных  связей (внешняя торговля, вывоз  капитала, предоставление займов, научный  обмен, туризм и пр.)

Национальная валютная система - форма организации валютных отношений в стране, определяемой национальным законодательством.

Основная задача валютной системы - опосредование международных платежей.

Международная валютная система  выполняет функцию мировых денег, а именно, мировые деньги выступают  как норма стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления богатства.

Характер функционирования и стабильность мировой валютной системы зависят от степени ее соответствия структуре мирового хозяйства. При изменении структуры мирового хозяйства и соотношения сил  на мировой арене происходит замена существующей формы МВС на новую. Появившись в XIX веке, МВС прошла 3 этапа  эволюции:

1.«Золотой стандарт» или  Парижская валютная система

2.Бреттон-Вудская система  фиксированных валютных курсов

3.Ямайская система плавающих  валютный курсов.

Хотя мировая валютная система преследует глобальные мирохозяйственные  цели и имеет особый механизм функционирования, она тесно связана с национальными  валютными системами.

Эта связь осуществляется через национальные банки, обслуживающие  внешнеэкономическую деятельность, и проявляется в межгосударственном валютном регулировании и координации  валютной политики ведущих стран. Взаимная связь национальных и мировой  валютной систем не означает их тождества, поскольку различны их задачи, условия  функционирования и регулирования, влияние на экономику отдельных  стран и мировое хозяйство.

Валютный курс определяют как стоимость денежной единицы  одной страны, выраженную в денежных единицах другой страны. Валютный курс необходим для обмена валют при  торговле товарами и услугами, движении капиталов и кредитов; для сравнения  цен на мировых товарных рынках, а также стоимостных показателей  разных стран; для периодической  переоценки счетов в иностранной  валюте фирм, банков, правительств и  физических лиц [7].

Валютные курсы подразделяются на два основных вида: фиксированные  и плавающие.

Фиксированный валютный курс колеблется в узких рамках. Плавающие  валютные курсы зависят от рыночного  спроса и предложения на валюту и  могут значительно колебаться по величине.

В основе фиксированного курса  лежит валютный паритет, т.е. официально установленное соотношение денежных единиц разных стран. При монометаллизме – золотом или серебряном –  базой валютного курса являлся  монетный паритет – соотношение  денежных единиц разных стран по их металлическому содержанию. Он совпадал с понятием валютного паритета.

При золотом монометаллизме валютный курс опирался на золотой  паритет – соотношение валют  по их официальному золотому содержанию – и стихийно колебался вокруг него в пределах золотых точек. Классический механизм золотых точек действовал при двух условиях: свободная купля  – продажа золота и его неограниченный вывоз. Пределы колебаний валютного  курса определялись расходами, связанными с транспортировкой золота за границу, и фактически не превышали +/- 1% от паритета. С отменой золотого стандарта  механизм золотых точек перестал действовать.

Валютный курс при неразменных  кредитных деньгах постепенно отрывался  от золотого паритета, т.к. золото было вытеснено из обращения в сокровище. Это обусловлено эволюцией товарного  производства, денежной и валютной систем. Для середины 70-х годов  базой валютного курса служили  золотое содержание валют – официальный  масштаб цен – и золотые  паритеты, которые после второй мировой  войны фиксировались МВФ. Мерилом  соотношения валют  была официальная цена золота в кредитных деньгах, которая наряду с товарными ценами  являлась показателем степени обесценения национальных валют. В связи с отрывом в течение длительного времени официальной, фиксируемой государством цены золота от его стоимости, усилился искусственный характер золотого паритета [1].

На протяжении более чем 40 лет (1934-1976 гг.) масштаб цен и  золотой паритет устанавливались  на базе официальной цены золота. При  Бреттонвудской валютной системе в силу господства долларового стандарта доллар служил точкой отсчета курса валют других стран.

После прекращения размена  доллара на золото по официальной  цене в 1971 г. золотое содержание и  золотые паритеты валют стали  чисто номинальным понятием. В  результате Ямайской валютной реформы  западные страны официально отказались от золотого паритета как основы валютного  курса. С отменой официальных  золотых паритетов понятие монетного  паритета также утратило значение. В современных условиях валютный курс базируется на валютном паритете – соотношении между валютами, установленном в законодательном  порядке, и колеблется вокруг него.

В соответствии с измененным Уставом МВФ паритеты валют могут  устанавливаться в СДР или  другой международной валютной единице. Новым явлением с середины 70-х  годов стало введение паритетов  на базе валютной корзины. Это метод  соизмерения средневзвешенного  курса одной валюты по отношению  к определенному набору других валют. Применение валютной корзины вместо доллара отражает тенденцию отхода от долларового к много валютному  стандарту.

Валютные рынки

Мировой валютный (форексный) рынок включает отдельные рынки, локализованные в различных регионах мира, центрах международной торговли и валютно-финансовых операций. На валютном рынке осуществляется широкий круг операций, связанных с внешнеторговыми  расчетами, миграцией капитала, туризмом, а также со страхованием валютных рисков и проведением интервенционных  мероприятий [4].

С одной стороны, валютный рынок – это особый институциональный  механизм, опосредующий отношения по купле-продаже иностранной валюты между банками, брокерами и другими  финансовыми институтами. С другой стороны, валютный рынок обслуживает  отношения между банками и  клиентами (как корпоративными, так  и правительственными и индивидуальными). Таким образом, участниками валютного рынка являются коммерческие и центральные банки, правительственные единицы, брокерские организации, финансовые институты, промышленно-торговые фирмы и физические лица, оперирующие с валютой (Приложение 2).

Максимальный вес в  операциях с валютой принадлежит  крупным транснациональным банкам, которые широко применяют современные  телекоммуникации. Именно поэтому валютные рынки называют системой электронных, телефонных и прочих контактов между  банками, связанных с осуществлением операций в иностранной валюте.

Под международным валютным рынком подразумевается цепь тесно  связанных между собой системой кабельных и спутниковых коммуникаций региональных валютных рынков. Между  ними существует перелив средств  в зависимости от текущей информации и прогнозов ведущих участников рынка относительно возможного положения  отдельных валют.

Выделяются такие крупнейшие региональные валютные рынки, как Европейский (в Лондоне, Франкфурте, Париже, Цюрихе), Американский (в Нью-Йорке, Чикаго, Лос-Анджелесе, Монреале) и Азиатский (в Токио, Гонконге, Сингапуре, Бахрейне). Годовой объем  сделок на этих валютных рынках составляет свыше 250 трлн. долларов. На этих рынках котируются ведущие валюты мира. Так  как отдельные региональные валютные рынки находятся в различных  часовых поясах, международный валютный рынок работает круглосуточно.

Нормативно-правовое обеспечение  финансового контроля в России пока нельзя назвать системным. Эта сфера  регулируется актами бывшего СССР, Российской Федерации и международно-правовыми, его базу составляют документы разного  уровня – законы, акты Президента, Правительства, субъектов Федерации. Велико число  ведомственных актов. Немало разночтений  существует между законами Федерации  и ее субъектов.

Законодательство по финансовому  контролю является составной частью финансового законодательства, призванного  обеспечить правовое регулирование финансовых отношений в интересах выхода страны на новые рубежи. В экономической и юридической литературе финансовые отношения рассматриваются как общественные отношения, возникающие в процессе осуществления государством и хозяйствующими субъектами финансовой деятельности, то есть деятельности по поводу образования, распределения и использования денежных (финансовых) ресурсов. Именно эти отношения и составляют предмет финансового законодательства как одной из отраслей российского законодательства.

Различные по своей видовой  и отраслевой принадлежности отношения  – государственно-властные (например, по конституционному закреплению основ  финансовой системы России), организационные (по организации и управлению финансовыми  ресурсами), собственно финансово-правовые (например, бюджетные, налоговые), имущественные, основанные на принципе равенства сторон (например, в области банковского  кредитования), регулируются соответственно нормами конституционного, административного, финансового и гражданского права [12].

К финансовому законодательству относится обширный массив нормативных  актов, закрепляющих правовой режим  осуществления бюджетных, налоговых, кредитно-расчетных, валютно-денежных отношений, государственных расходов, функционирования механизма государственного долга, организации страхового фонда, создания рынка ценных бумаг и  управления им, ведения финансового  контроля.

Исходным понятием для  анализа системы финансового  законодательства служит финансовая деятельность государства, предопределенная наличием объективной экономической необходимости  в создании и использовании специальных  имущественных (денежных) фондов, находящихся  в распоряжении государства и  образуемых им для покрытия государственных  затрат. В свою очередь, финансовая деятельность государства опирается  на систему экономико-правовых институтов, созданных в ходе многовековой практики функционирования государств различных типов и форм. Одни из этих институтов непосредственно служат инструментами финансовой деятельности государства (бюджет, налоги, сборы, бюджетное и иное финансирование). Другие создают устойчивую среду существования первых (денежная система, валютное регулирование, ценовая политика и т.д.). Третьи обеспечивают законность и государственную дисциплину в столь сложной сфере как государственные финансы (бухгалтерский отчет, механизмы принуждения к правомерному поведению участников денежно-финансовых отношений).

Предмет финансового законодательства объединяет:

– непосредственных финансово-правовых подотраслей и институтов;

– финансово-обеспечительные  правовые институты.

К первой группе следует  отнести налоговое законодательство, законодательные акты о порядке  формирования внебюджетных фондов, бюджетное  законодательство.

Вторую группу составляет законодательство о кредите, расчетах, выпуске и обращении ценных бумаг, бухгалтерском учете, регулировании  денежного обращения, валютном регулировании [12].

Если анализировать финансовое законодательство под углом зрения его внутренней системы, то оно может  быть представлено как совокупность следующих подотраслей и институтов:

– бюджетное законодательство, охватывающее бюджетное устройство, бюджетный процесс, порядок осуществления  бюджетных расходов, правила исполнения бюджета;

– налоговое законодательство, состоящее из нормативных предписаний, регулирующих взаимоотношения взыскателя и налогоплательщика, а также  порядок начисления и взимания различных  видов налогов; в эту же подотрасль входят и акты, регламентирующие неналоговые  платежи, являющиеся государственными доходами;

– законодательство о государственном (внешнем и внутреннем) долге и  обязательном страховании, объединяющее акты, определяющие порядок вступления государства, действующего через свои органы, в гражданско-правовые отношения в качестве заемщика (должника);

– законодательство о кредитовании и расчетах – акты, регламентирующие организационную деятельность государства  в сфере осуществления преимущественно  эквивалентно-возмездных экономических  отношений, складывающихся в ходе денежного  оборота, регулируемых преимущественно  гражданским законодательством;

– законодательство по вопросам валютного регулирования, валютного  контроля и налично-денежного обращения, отражающее специфическую государственную  монополию, обеспечивающую единство денежной системы;

– законодательство об организации  и управлении рынком ценных бумаг, сочетающее в себе финансово-правовые и гражданско-правовые начала, характерные для обращения  такого специфического объекта имущественных  прав, каким являются ценные бумаги [12].

Развитие финансово-контрольного законодательства в последние годы характеризуется преимущественной направленностью на ликвидацию пробелов в правовом регулировании этой сферы  экономики. Приняты Бюджетный, Налоговый  и Таможенный кодексы, проводится кодификация  банковского и валютного законодательства, других интегрированных массивов нормативных  предписаний.  Развивается федеративное финансово-контрольное законодательство, которое складывается из федерального законодательства, законодательства субъектов РФ и органов местного самоуправления.

1.2 Механизм обеспечения ВЭД

Регулирование ВЭД органами государственной власти и управления осуществляют с помощью правовых, экономических и административных методов.

Правовые методы призваны обеспечить прочную правовую основу ВЭД. С этой целью государство  разрабатывает и применяет нормативные  акты устанавливающие: - структуру органов  государственного регулирования и  функции этих органов;

- правовое положение субъектов,  уполномоченных к выходу на  внешний рынок;

- правовой статус иностранных  физических и юридических лиц  на территории нашего государства

- правовой режим свободных  экономических зон

- правовое регулирование  отношений между  российскими  органами в связи с экспортом  и импортом товаров

- порядок заключения и  исполнения внешнеэкономических  сделок и договоров

- порядок разрешения споров  с участием российских внешнеэкономических  предприятий и организаций

Регулирующие:

- режимы валютных операций

- правила конкуренции

- защиты интересов потребителей  и иные вопросы связанные с  ВЭД

Экономические методы призваны путем стимулирования российских участников внешнеэкономических операций обеспечивать реализацию внешнеэкономической стратегии  государства[9].

Они включают в себя:

- порядок установление  внутренних цен на продукцию  поставляемой на экспорт и  получаемой по импорту;

- налоговую политику

- порядок образования,  хранения и использования фондов  предприятия

- систему государственного  кредитования в иностранной валюте

- систему государственного  страхования экспортно-импортных  операций

- таможенно-тарифную систему

 Административное регулирование  включает в себя;

- задание министерств  и ведомств под ведомственным  организациям по экспорту или  импорту товаров и услуг

- изменению структуры  и географической направленности  внешне экономических связей

- государственные заказы  предприятиям на производство  товаров с целью последующего  экспорта

- контрольные цифры по  развитию внешне экономических  связей

- лицензирование и запрет  экспорта, импорта, определённых  видов товаров и услуг

- регистрацию участников  ВЭС

-декларирование товаров  и иного имущества, перемещаемое  через государственную границу  и т.д.

Под регулированием ВЭД следует  понимать совокупность функций органов  государственной власти и управления в области развития и упрочнения ВЭС (Приложение 3)

Механизм регулирования  и осуществления ВЭД представляет собой круг органов и иных организаций, среди которых выделяются следующие  три основных группы;

1. органы государственной  власти и управления, выполняющие  функции регулирования ВЭД

2. организации и предприятия,  непосредственно осуществляющие  внешнеэкономические операции

3. организации, содействующие  реализации ВЭСвязей

1 группа. Органы государственной  власти и управления осуществляют  руководство всеми видами ВЭД.  Это и внешняя торговля, и стратегия  экономического развития страны, и ведение переговоров, участие  в подписании международных и  торгово-экономических договоров  и соглашений.

Право ведения переговоров  и подписание их предоставлено Президенту РФ, либо лицам, которых Президент  наделяет соответствующими полномочиями для их подписание.

Общие мероприятия ВЭ отношений  с иностранными государствами осуществляется правительством РФ, которое принимает  меры по обеспечению выполнения международных  договоров, утверждает и динансирует  международные соглашения [11].

В целях обеспечения реализации внешне экономической стратегии  страны высшими органами государственной  власти и управления решаются такие  вопросы как: - принятие законодательных  актов, подготовка административных актов, регулируемых ВЭД и внешнеэкономические  связи;

- разрабатывают государственные  планы ВЭС и осуществляют контроль  за их исполнением, координируют  деятельность министерств, ведомств, различных организаций на внешних  рынках, оказывают помощь предприятиям  и организациям в налаживании  ВЭД и прежде всего в развитии  экспортной базы

- приостанавливают осуществление  экспортно-импортных операций предприятий  и учреждений в том случае, если имеет место недобросовестной  конкуренции или деятельность  участников наносит ущерб государству

- вводят определенные  ограничения экспорта и импорта  для всех участников ВЭС в  тех случаях, когда этого требует  состояние платежных отношений,  либо иные экономические и  политические условия.

Данные органы регулируют вопросы соблюдения на внешнем рынке  государственных интересов РФ. Осуществляют проведение единой торгово-экономической  валютной и ценовой политики на внешнем  рынке.

2 группа. Широкий круг  вопросов по организации ВЭС  предприятия и иные субъекты, непосредственно осуществляющие  экспортно-импортную деятельность.

В настоящее время круг данных субъектов практически не ограничен и поэтому непосредственные вопросы по заключению контрактов на основе международных договоров и соглашений предоставлено широкому кругу как физических, так и юридических лиц.

3 группа. Значительную роль  в механизме ВЭД играют общественные  организации, содействующие развитию  ВЭС. Ведущее место здесь занимают  торгово-промышленные палаты и  их региональные отделения, созданные  российскими предприятиями и  организациями для представления  их интересов, как в нашей  стране, так и за рубежом.

При торгово-промышленной палате действуют ряд объединений, такие  как по патентованию, оказывающие  содействие предприятиям для патентования своих изобретений за рубежом;

- по проведению экспертиз  по организации внешнеторговой  рекламе

- сервисные центры по  оказанию услуг иностранным предпринимателям  установления деловых контактов  в нашей стране, проведение международных  выставок и т.д.

Торгово-прмышленная палата обобщает и распространяет справочные и информационные материалы об экономике  и внешней торговли, уделяет внимание охране промышленной собственности, вопросам маркетинга, права, торговому мореплаванию, качеству экспортной продукции.

При торгово-промышленной палате функционирует арбитражный суд  и морская арбитражная комиссия [10].

Имеются иные формы организации  ВЭС. Это различные межотраслевые  объединения, региональные ассоциации делового сотрудничества, АО, и торговые дома.

Глава 2. Особенности  валютно-финансовой среды ВЭД в  России

2.1 Валютное законодательство  и регулирование валютно-финансовой  среды в РФ

В России сложился правовой и институциональный механизм регламентации деятельности национальных органов управления валютными отношениями, проведения валютной политики и валютного регулирования. Это регулирование осуществляется по трем главным направлениям.

Во-первых, формируется и  постоянно обновляется законодательная и нормативная база внешних валютно-кредитных и финансовых отношений. Руководство валютной политикой осуществляют Президент, Правительство, Государственная Дума и Совет Федерации. Они принимают законодательные акты в сфере валютных отношений, обеспечивают их соблюдение, распределяют полномочия и функции по управлению и регулированию. Законодательные акты конкретизируются и дополняются постановлениями Правительства, инструктивными документами Центрального банка РФ и других ведомств. Валютное законодательство России регулирует порядок проведения операций в национальной и иностранной валюте (куплю-продажу, ввоз и вывоз, право владения и т.д.), формирование валютных фондов, осуществление валютного контроля. Практически валютную политику проводят в жизнь Центральный банк РФ, Министерство финансов. Министерство экономики. Федеральная служба по валютному и экспортному контролю. Государственный таможенный комитет. Главный исполнительный орган валютного регулирования — Банк России — осуществляет валютное регулирование с помощью различных нормативных документов (инструкции, циркулярные письма и т.д.), выдает лицензии коммерческим банкам на право проведения валютных операций, контролирует эти операции, вводит ограничения внешних заимствований [8].

Во-вторых, функционирует  механизм повседневного валютного  контроля, перед которым поставлена цель обеспечивать соблюдение участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства, прежде всего установленных ограничений на переводы капиталов. Центральный банк РФ и Правительство РФ, являющиеся органами валютного контроля, а также выступающие в роли агентов валютного контроля Федеральная служба по валютному и экспортному контролю, Государственный таможенный комитет и другие ведомства добиваются, с одной стороны, полного и своевременного поступления экспортной выручки в Россию, а с другой — обеспечения обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Непосредственные исполнители валютного контроля — уполномоченные коммерческие банки, подотчетные Центральному банку РФ. Они имеют сеть обменных пунктов для осуществления операций с гражданами по купле-продаже наличной иностранной валюты на рубли.

В-третьих, Центральный банк РФ, а также Правительство РФ, руководствуясь поставленными целями макроэкономической политики, осуществляют, каждый в пределах своей компетенции, текущее оперативное воздействие на функционирование валютного механизма: определяют режим валютного курса рубля; регулируют динамику рыночного валютного курса; предпринимают меры по обеспечению достаточного уровня и наиболее эффективной структуры официальных золото-валютных резервов; производят погашение государственного внешнего долга; оказывают влияние на основные виды внешнеэкономической деятельности, в первую очередь торговлю товарами, услугами и движение капиталов, на состояние платежного баланса [2].

На протяжении 90-х годов  валютная система России постоянно  совершенствовалась, продвигаясь по пути к более глубокому интегрированию в мировую валютную систему. После глобального кризиса 1998 г. насущной задачей является восстановление нормального функционирования всех структур и механизмов управления международными валютно-кредитными и финансовыми отношениями страны. 
        Основные направления валютной политики регулируются рядом законодательных актов, инструктивных материалов, важнейшим из которых является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" № 3615–1 от 9 января 1992 г. В этом акте определены основные принципы осуществления валютных операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов. 
        Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации, делятся на резидентов и нерезидентов. 
        Резидентами являются: 
• физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей; 
• юридические лица, созданные в соответствии с российскими законами, с местонахождением на территории России; 
• дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и др. Нерезидентамисчитаются: 
• физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России; 
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России; 
• находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и др. 
        Расчеты между резидентами в рублях осуществляются без ограничений. На территории России расчеты между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами могут производиться как в свободно конвертируемых валютах, так и в российских рублях, но в порядке, устанавливаемом Банком России. 
      Резиденты имеют право покупать (и продавать) иностранную валюту на внутреннем валютном рынке России в порядке и на цели, определяемые Банком России. Покупка и продажа производится через уполномоченные банки, т. е. коммерческие банки, получившие лицензию от Банка России на совершение валютных операций. Указанные банки совершают валютные сделки между собой непосредственно или через валютные биржи. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя эти банки, не допускаются. 
        Вывоз и пересылка из России рублей и выраженных в них ценных бумаг, как и их ввоз и пересылка в страну, регулируются государством. 
        Резиденты (как юридические, так и физические лица) могут иметь счета и вклады в иностранной валюте в уполномоченных банках России. Открывать счета в иностранных банках за пределами России резидентам разрешается лишь в особых случаях и на условиях, устанавливаемых Банком России[12]. 
        В целях полного и своевременного поступления в Россию экспортной выручки от реализации товаров (работ, услуг) отечественными предприятиями и организациями, а также недопущения незаконного вывоза из страны материальных, финансовых и других ресурсов по указанию Правительства РФ разработаны и внедряются в жизнь новые формы и методы контроля внешнеэкономической деятельности отечественных предприятий и организаций. 
        В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 19, ГТК РФ № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров" контроль начинается с момента подписания экспортером и обслуживающим его коммерческим банком паспорта сделки (ПС), в котором указываются основные данные контракта (реквизиты экспортера и иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчетов и др.). В связи с последующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах сделок сведений (их число составляет сотни тысяч) на электронных машинах эти данные кодируются согласно выбранному классификатору. 
        Копия ПС возвращается коммерческим банком экспортеру и предъявляется последним на таможенном пункте при оформлении экспортного товара. Данные, содержащиеся в ПС, сверяются с информацией, указанной в грузовой таможенной декларации и других представленных документах. Вся информация по представленным на экспорт товарам направляется в вычислительный центр Государственного таможенного комитета РФ, где она обрабатывается, и на каждую экспортную сделку составляется учетная карточка. В этой карточке содержатся сведения о конкретной отгрузке экспортного товара, реквизиты соответствующего коммерческого банка, указываются сроки поступления экспортной выручки предприятию-экспортеру. Учетная карточка пересылается в соответствующий коммерческий банк, который устанавливает контроль за переводом валюты в Россию в адрес экспортера. После того как экспортеру поступила причитающаяся ему сумма платежа, коммерческий банк возвращает учетную карточку в вычислительный центр. 
        При осуществлении международных расчетов по импортным операциям российских предприятий требуется обязательное представление ими в уполномоченные коммерческие банки товарораспорядительной документации, подтверждающей отправку товаров в Россию, что является условием платежа по импорту. 
        В целях недопущения необоснованного перевода валютных средств отечественными предприятиями, а также для контроля за переводом валюты до поступления импортируемого товара (при осуществлении импорта на условиях предоплаты), требуется представление в соответствующий российский коммерческий банк контракта, подтверждающего это условие, и банк, сделав соответствующий перевод валюты, устанавливает контроль за поступлением в Россию импортного товара. 
        Физические лица-резиденты могут иметь счета и вклады в иностранной валюте в отечественных банках на территории России. 
        Физическим лицам (резидентам и нерезидентам) разрешается без ограничений снимать со своих валютных счетов наличную иностранную валюту или приобретать платежные документы в иностранной валюте. 
        Физическим лицам-резидентам разрешается переводить, вывозить и пересылать из России ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Россию валюту и валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или в другом документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию. По небольшим суммам (эквивалентным 500 ам. долл. на одно лицо) при выезде из России не требуется документального подтверждения источника получения валюты. 
        Физические лица, как резиденты, так и нерезиденты, могут вывозить из РФ иностранную валюту без ограничения на суммы, имея разрешение на вывоз уполномоченного банка, в котором эти лица имели валютные счета и эту валюту они сняли со своего счета или приобрели в уполномоченном банке (его филиале) или в обменном пункте. Указанные разрешения выдаются банками (обменными пунктами). 
        Российские граждане, работая по контракту или на других условиях за границей, могут хранить получаемую ими валюту на счетах и во вкладах в иностранных банках или иных кредитных учреждениях, а по возвращению в Россию переводят эту валюту на валютные счета в отечественных банках на территории России. 
        Нерезиденты – физические и юридические лица – могут иметь счета в иностранной валюте и в рублях в уполномоченных банках России, а также в действующих в России иностранных и совместных банках с участием иностранного капитала, получивших соответствующую лицензию от ЦБ РФ. 
        В изданной Центральным Банком РФ инструкции № 16 от 16 июля 1993 г. "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (с дополнением, содержащимся в его письмах от 16 июля 1993 г. №44 и от 5 сентября 1994 г. № 109) предусмотрено открытие нерезидентам на основании их договора с уполномоченными банками рублевых счетов типа "Т" (текущие) и рублевых счетов типа "И" (инвестиционные) с различным режимом их открытия и пользования. Первые используются для обслуживания экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в России различных представительств и их филиалов (дипломатических, торговых, банков, предприятий и др.); вторые предназначены для осуществления инвестиционной деятельности в России как юридических, так и физических лиц-нерезидентов. Уполномоченные банки могут открывать физическим лицам-нерезидентам рублевые счета для зачисления личных доходов этих лиц и оплаты текущих расходов в рублях во время их проживания в России. 
        Без ограничений при соблюдении таможенных правил нерезиденты могут переводить, ввозить и пересылать валюту и валютные ценности в Россию, а также беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать их из России, если эта валюта и валютные ценности были ранее ввезены, переведены или пересланы в Россию, о чем есть документальное подтверждение российских таможенных органов [7].