Отчет по практике в Межрайонная Инспекция ФНС России №1 по Чеченской Республике

Титульный

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ ФНС РОССИИ №1 ПО ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ.

1.1. Структура Межрайонной  ИФНС  России №1 по Чеченской Республике, ее задачи и функции

1.2. Основные функции отдельных подразделений Межрайонной ИФНС России №1 по Чеченской Республике…………………………..

1.3. Взаимодействие налоговой инспекции с органами внутренних дел……

ГЛАВА II. ПРАВОПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                   

2.1. Налог на добавленную стоимость. Принципы определения добавленной стоимости

2.2. Оценка результатов деятельности  Межрайонной ИФНС №1 по Чеченской  Республике и отдела камеральных  проверок за 2009-2011 гг.…………

2.3. Налоговые доходы бюджета Чеченской Республики

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК:

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Местом прохождения преддипломной практики являлась Межрайонная Инспекция ФНС России №1 по Чеченской Республике.

Сроки поведения практики были определены с 09 февраля по 19 апреля  2012 года.

Основной целью преддипломной  практики – углубление практических знаний и навыков в сфере управления налогообложением, что предполагает изучение правовых, методических и  организационных аспектов осуществления  налогового контроля, а также практическое применение теоретических знаний полученных в процессе обучения и овладение  практических методов и навыков  для начала производственной деятельности.

Главной задачей преддипломной  практики является выполнение под наблюдением  специалистов налоговых органов  основных видов их работы, т. е. изучение методических вопросов процесса осуществления  налоговым органом в пределах его компетенции контрольных  функций и полномочий, установленных  государством и налоговым законодательством.

В процессе прохождения преддипломной  практики в качестве основных были определены следующие задачи:

• Детально ознакомиться с деятельностью и изучить структуру Межрайонной ФНС № 1 по Чеченской Республике в целом и каждого отдела Инспекции;
• Ознакомиться с деятельностью юридического отдела Межрайонной ФНС № 1 по Чеченской Республике;
• Участие в практической работе на функциональном рабочем месте, изучение конкретного опыта и практики ведения общего делопроизводства и оформления специальных документов в соответствии с занимаемым рабочим местом;
• Рассмотрение и анализ показателей поступления налоговых платежей, характеризующих эффективность деятельности Межрайонной ФНС № 1 по Чеченской Республике.
• Собрать и подготовить необходимый практический материал для написания данного отчета и написания дипломной работы.

Общая задача практики заключалась в обобщении материалов, накопленных ранее, так же необходимо было собрать, обобщить и систематизировать материал для квалификационной работы, а также получение положительной аттестации, как специалиста экономиста с целью дальнейшего устройства на работу и непосредственно участвовать в деятельности налогового органа.

Достичь данных целей, можно решив  ряд задач, в том числе связанных  с детальным рассмотрением структуры  ИФНС, её функций в целом и функций  отделов, в которых предстояло проходить  практику.

Руководителем практики от вуза в  соответствии с программой практики утверждено задание, который включал  как вводный теоретический курс, на котором прошло ознакомление с  принципами организации работы Инспекции, так и практическую часть, посвященную  работе в структурных подразделениях Инспекции.

МРИ ФНС № 1 по Чеченской Республике осуществляет контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов в соответствующий бюджет налогоплательщиками, относимых к сфере администрирования Межрайонной ФНС № 1 по Чеченской Республике.

Отчет состоит из двух глав, введения, заключения и библиографического списка.

При написании отчета использовались следующие материалы:

• Налоговый кодекс РФ часть 1 (НК РФ);
• Аналитические справки о работе налоговых инспекций Чеченской Республики;
• Данные по налоговым поступлениям и проведенным контрольным мероприятиям Межрайонной ФНС № 1 по Чеченской Республике;
• Положения о структурных подразделениях налоговой инспекции.

ГЛАВА I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ ФНС РОССИИ №1 ПО ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ.

1.1. Структура Межрайонной  ИФНС России №1 по Чеченской Республике, ее задачи и функции.

Во время прохождения практики мной была изучена структура Межрайонной  ИФНС России №1 по Чеченской Республике, которая описана мной в таблице 1.

Таблица 1.

Структура Межрайонной Инспекции Федеральной  налоговой службы

России  №1 по Чеченской Республике.

Инспекция Федеральной налоговой  службы по Чеченской Республике в  своей деятельности руководствуется  Конституцией РФ, Федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, приказами руководителя Управления ФНС РФ по налогам и  сборам по Чеченской Республике об ИФНС №1 по г. Чеченской Республике, а также законами и другими нормативно правовыми актами Чеченской Республики и представительных органов местного самоуправления, принятыми в пределах предоставленным им полномочий.

Межрайонная ИФНС России №1 по Чеченской Республике – орган Федеральной налоговой службы Российской Федерации – является юридическим лицом, имеет самостоятельную смету расходов, текущие счета в учреждениях банков, печать с изображением Государственного герба РФ и со своим наименованием. Расположена инспекция по адресу: г., Грозный, ул.

Руководитель ИФНС РФ по Чеченской  Республике назначается на должность  и освобождаемый с должности  Министром финансов Российской Федерации  по представлению руководителя ФНС  России. УФНС России по Чеченской Республике информирует в установленном  порядке Межрайонную ИФНС России по Чеченской Республике о соблюдении налогового законодательства о налогах  и платежах, поступающих в соответствующие  бюджеты.

Функции структурных подразделений, структура и штатное расписание инспекции утверждаются руководителем  инспекции в пределах установленной  численности.

Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств  федерального бюджета, предусмотренных  для территориальных органов  Министерства по разделу «Государственное управление и местное самоуправление», а также за счет иных источников, предусмотренных федеральными законами. Инспекция имеет самостоятельную  смету доходов и расходов, утверждаемую Управлением, лицевые счета в  органах Федерального казначейства для учета средств поступающего финансирования и средств, полученных от приносящей доход деятельности, открываемые в уставленном порядке, а также печать с изображением Государственного герба РФ и со своим  полным наименованием.

Во время прохождения практики мной изучены основные задачи и функции  Межрайонной  ИФНС России №1 по Чеченской Республике.

Задачи Межрайонной ИФНС России №1 по Чеченской Республике:

1. Осуществление контроля за  соблюдением законодательства о  налогах и сборах, правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью  уплаты в соответствующий бюджет  налогов, сборов и других обязательных  платежей в соответствующий бюджет  и государственные внебюджетные  фонды в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

2. Осуществление валютного контроля  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о валютном  регулировании и валютном контроле  в пределах компетенции Инспекции.

3. Осуществление государственного  контроля за производством и  оборотом этилового спирта, спиртосодержащей  и алкогольной продукции, а  также за оборотом табачной  продукции.

4. Осуществление в установленном  порядке государственной регистрации  юридических лиц.

5. Улучшение обслуживания налогоплательщиков, расширение сферы предоставляемых  им услуг при одновременном  упрощении исполнения налоговых  обязанностей.

Функции Межрайонной ИФНС России №1 по Чеченской Республике:

1. Проведение работы по взиманию  законно установленных налогов,  сборов и других обязательных  платежей.

2. Осуществление в пределах компетенции  Инспекции контроля за соблюдением  законодательства о налогах и  сборах, а также принятых в  соответствии с ним нормативных  правовых актов, правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью  уплаты в соответствующий бюджет  и государственные внебюджетные  фонды.

3. Осуществление в установленном  порядке государственной регистрации  юридических лиц и постановки  на учет налогоплательщиков.

4. Осуществление государственной  регистрации договоров коммерческой  концессии (субконцессии).

5. Составление, анализ и представление  в установленном порядке в  Управление налоговой отчетности  по формам, утверждаемым Министерством.

6. Осуществление контроля за  своевременностью представления  в Инспекцию налоговых деклараций  и иных документов, необходимых  для исчисления и уплаты налогов;  проверка их достоверности и  соответствия требованиям, установленным  законодательством Российской Федерации.

7. Осуществление возврата или  зачета излишне уплаченных или  излишне взысканных сумм налогов  и сборов, а также пеней и  штрафов.

8. Осуществление взыскания в  установленном порядке недоимки  и пени по налогам и сборам, а также налоговых санкций  с лиц, допустивших нарушения  законодательства о налогах и  сборах.

9. Обеспечение в пределах своей  компетенции валютного контроля  за соответствием проводимых  валютных операций законодательству  Российской Федерации, за исключением  валютных операций кредитных  организаций, и наличием необходимых  для этого лицензий и разрешений.

10. Осуществление контроля за  соблюдением правил использования  контрольно-кассовых машин, полнотой  учета выручки денежных средств  в организациях, обязанных использовать  контрольно-кассовые машины в  соответствии с законодательством  Российской Федерации.

11. Осуществление контроля за  объемами производства, розлива,  хранения и реализации этилового  спирта, спиртосодержащей и алкогольной  продукции, за соблюдением технологии  производства указанной продукции.

12. Осуществление работы по учету,  оценке движимого бесхозяйного  имущества, а также учет, оценка  и реализация перешедшего в  собственность государства в  порядке наследования и кладов.

13. Проведение совместно с правоохранительными  и контролирующими органами мероприятий  по контролю за соблюдением  законодательства о налогах и  сборах.

14. Ведение оперативно-бухгалтерского  учета (по каждому плательщику  и виду платежа) сумм налогов  и сборов, подлежащих уплате и  фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых  санкций и административных штрафов.

15. Проведение анализа отчетных, статистических данных и результатов  налоговых проверок, подготовка  на их основе предложений в  Управление.

16. Проведение работы по подбору  и расстановке кадров работников  Инспекции и осуществление мероприятий  по их профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации.

17. Обеспечение внедрения информационных  систем, автоматизированных рабочих  мест и других средств автоматизации  и компьютеризации работы Инспекции  и формирования баз данных  в порядке, определяемом Управлением.

18. Осуществление в установленном  порядке управления переданным  Инспекции в оперативное управление  государственным имуществом.

19. Проведение разъяснительной  работы по применению законодательства  о налогах и сборах, а также  принятых в соответствии с  ним нормативных правовых актов,  бесплатное информирование налогоплательщиков  о действующих налогах и сборах, предоставление налогоплательщикам  форм установленной отчетности, разъяснение порядка их заполнения, порядка исчисления и уплаты  налогов и сборов и обеспечение  налогоплательщиков иной необходимой  информацией.

20. Осуществление финансовой и  хозяйственной деятельности.

1.2. Основные  функции отдельных подразделений  Межрайонной ИФНС России №1 по Чеченской Республике

Современная организационная структура  Межрайонной ИФНС России № 1 по Чеченской Республике включает в себя 14 отделов: отдел общего обеспечения, юридический отдел, отдел регистрации и учета налогоплательщиков, отдел работы с налогоплательщиками, отдел информационных технологий, отдел ввода и обработки данных, отдел учета, отчетности и анализа, отдел урегулирования задолженности, отдел камеральных проверок №1, отдел камеральных проверок №2, отдел выездных проверок, отдел выездных проверок №2, отдел финансового обеспечения, отдел налогового аудита.

Перечисленные отделы имеют важное значение в обеспечении эффективности  работы Инспекции, без этих отделов  невозможно представить работу современной  налоговой системы страны. Все  отделы в своей деятельности  руководствуются инструкциями на рабочие места, утвержденными ФНС России. Структура отдела и численность его сотрудников устанавливаются, исходя из утвержденной структуры и численности работников Инспекции. На каждый отдел возложены свои задачи и функции, которые   выполняются во взаимодействии с другими отделами Инспекции. (Рис 1.)  

Рассмотрим более подробно структуру  Межрайонной ИФНС России № 1 по ЧР, дав краткую характеристику каждому отделу Инспекции.

(Рис 1.)   Структура Межрайонной Инспекции

ФНС №1  по Чеченской Республике

Отдел общего обеспечения.

Отдел общего обеспечения является структурным подразделением Межрайонной ИФНС России № 1 по Чеченской Республике. Положение об отделе утверждается руководителем инспекции.

Общее руководство отделом общего обеспечения осуществляется начальником  Отдела. В состав должностей отдела общего обеспечения входят: главный  специалист-эксперт – 3; специалист 1 разряда – 3; ведущий специалист-эксперт  – 1, итого – 8 работников.

В число задач отдела общего обеспечения  входит организация и обеспечение единой системы делопроизводства  и документооборота в Инспекции (порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение системы электронного документооборота, организационно-техническое и информационно-аналитическое обслуживание деятельности руководителя Инспекции и его заместителей, координация и оперативное взаимодействие структурных подразделений по обеспечению деятельности руководства Инспекции, организация работы архива, включая подготовку номенклатуры дел и т.д.);

• Обеспечение охраны и безопасности работы Инспекции;
• Осуществление полномочий получателя бюджетных средств, определенных Бюджетным Кодексом Российской Федерации;
• Организация коммунально-эксплутационного, технического, транспортного, социально-бытового и медицинского обслуживания, материально–технического обеспечения согласно утвержденным  нормативам;
• Организация работы с обращениями, жалобами, заявлениями и предложениями граждан, обеспечение деятельности приемных руководителя Инспекции и его заместителей;

Юридический отдел.

Основной задачей юридического отдела является обеспечение правовыми  средствами реализации Инспекцией законодательства о налогах и сборах, норм и положений  Кодекса об административных правонарушениях, законодательства о государственной  регистрации юридических лиц, о  применении ККТ, о государственном  регулировании производства и оборота  алкогольной и табачной продукции, а также нормативных правовых актов ФНС России и Управления, представление и защита законных прав и интересов Инспекции в  судебных, правоохранительных и иных органах, а также выполнение возложенных  на него функций:

• проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в Инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям Инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации;
• подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.
• осуществление производства, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах; оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям; защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;
• ведение систематизированного учета актов законодательства, ведомственных нормативных актов ФНС России и Управления, а также иных нормативных актов, связанных с налогообложением и деятельностью налоговых органов.

Обеспечение правовыми средствами реализации Инспекцией законодательства о налогах и сборах, норм и положений  Кодекса об административных правонарушениях, законодательства о государственной  регистрации юридических лиц, о  применении ККМ, о государственном  регулировании производства и оборота  алкогольной и табачной продукции, а также нормативных правовых актов ФНС России и Управления.

Представление и защита законных прав и интересов Инспекции в  судебных, правоохранительных и иных органах.

Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.

Проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в Инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям Инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.

Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков.

Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

Подготовка проектов решений  по результатам налоговых проверок.

Осуществление производства, участие и юридическое сопровождение  дел о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные  суды исков по всем основаниям.

Осуществление защиты государственных  интересов в арбитражных судах  и судах общей юрисдикции.

Обеспечение направления  материалов в органы налоговой полиции  для решения вопроса о возбуждении  уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение  нарушения законодательства о налогах  и сборах, содержащего признаки состава  преступления.

Ведение систематизированного учета актов законодательства, ведомственных  нормативных актов ФНС России и Управления, а также иных нормативных  актов, связанных с налогообложением и деятельностью налоговых органов.

Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Участие в подготовке и  подготовка ответов на письменные запросы  налогоплательщиков.

Формирование установленной  отчетности по предмету деятельности Отдела.

Подготовка информационных материалов для руководства Инспекции по вопросам, находящимся в компетенции Отдела.

Участие в организации  и осуществлении мероприятий  по профессиональной подготовке и переподготовке кадров для налоговых органов, проведении совещаний, семинаров по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

Ведение в установленном  порядке делопроизводства, хранение и сдача в архив документов отдела.

Юридический отдел возглавляется  Начальником отдела.  В состав должностей юридического отдела входят: главный специалист-эксперт – 2; ведущий специалист-эксперт – 2, итого – 5 работников.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков.

Основной задачей данного отдела является государственная регистрация  юридических и физических лиц.

Общее руководство отделом регистрации  и учета налогоплательщиков осуществляется Начальником отдела. В состав должностей отдела регистрации и учета налогоплательщиков входят: заместитель начальника; главный  специалист-эксперт – 2; специалист 1 разряда – 1; ведущий специалист-эксперт  – 3; специалист-эксперт – 1, итого  – 9 работников.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков также осуществляет реализацию следующих  функций в установленной сфере  деятельности:

• Прием документов по государственной регистрации юридических лиц, по учету налогоплательщиков, а также документов, необходимых для регистрации договоров коммерческой концессии (субконцессии);
• Осуществление государственной регистрации юридических лиц путем внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) соответствующей записи и постановка на учет физических лиц путем присвоения ИНН;
• Предоставление содержащихся в ЕГРН сведений о конкретном налогоплательщике в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• Осуществление контроля информации об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков, в части соблюдения, установленного законодательством о налогах и сборах порядка открытия (закрытия) счетов и сроков направления в налоговые органы соответствующих сведений;
• Подготовка ответов на письменные запросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков.

Отдел работы с налогоплательщиками.

Отдел работы с налогоплательщиками  осуществляет:

• Прием налоговой отчетности налогоплательщиков (прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи и т.д.);
• Визуальный и входной контроль налоговых деклараций и иных документов, сортировка документов, а также их регистрация;
• Выдачу налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
• Выдачу налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов;
• Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации; сверку расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
• Подготовку ответов на письменные запросы налогоплательщиков;
• Организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными;
• Регистрацию, снятие с учета и другие работы по учету ККТ в денежных расчетах с населением;

В состав должностей отдела работы с  налогоплательщиками входят: начальник  отдела; заместитель начальника - 1; главный специалист-эксперт – 3; специалист 1 разряда – 2; ведущий  специалист-эксперт – 3,  итого  – 10 работников.

Инспекции ФНС России межрайонного уровня могут создавать территориально обособленные структурные подразделения  и рабочие места в пределах штатной численности и фонда  оплаты труда с возложением на них отдельных функций по работе с налогоплательщиками. Допускается  создание номерного отдела работы с  налогоплательщиками.

Отдел информационных технологий.

Отдел информационных технологий обеспечивает: поддержание работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения; администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств; администрирование баз данных инспекции; внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ; консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения; внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией; программно - техническое обеспечение технологических процессов приема - передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами; организация антивирусной защиты информации; тиражирование программных продуктов по формированию в электронном виде налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками и налоговыми агентами. Выполняет ряд других функций в соответствии со своим положением.

В структуру должностей отдела работы с налогоплательщиками входят: начальник  отдела; заместитель начальника - 1; главный специалист-эксперт – 1; специалист 1 разряда – 1,  итого  – 5 работников.

Отдел ввода  и обработки данных.

Отдел ввода и обработки данных осуществляет ввод данных документов, поступивших в Инспекцию на бумажных носителях и в электронном виде (на электронных носителях записи и по телекоммуникационным каналам связи), в том числе от сторонних организаций, уполномоченных лиц, обработку информационных массивов данных: по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков, налоговых деклараций и иных документов, зарегистрированных копий счетов-фактур идр.

Также осуществляет контроль правильности ввода информации, предварительную  проверку сводной информации, поступающей  из органов федерального казначейства, ввод в базу данных платежных документов, поступивших из органов федерального казначейства, финансовых органов, местных  органов самоуправления и других источников, сверка с бумажными носителями электронных документов, не прошедших  автоматическую разноску, корректировка  по результатам  сверки.