Открытие и обслуживание расчетных счетов в валюте РФ

Содержание

Введение…………………………………………………………………..……….2

ГЛАВА 1 ПОНЯТИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ……………………………………………………..……………….7

1.1 Сущность и классификация валютных операций………………………….7

1.2 Валютная система и валютный рынок России……………………………..9

1.3 Методология валютного контроля в РФ, роль Центрального банка РФ…… ………………………………………………………………………….20

1.4 Принципы банковского обслуживания физических лиц………………….27

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОБСЛУЖИВАНИЯ  ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ

ЛИЦ  ОАО «СКБ-БАНК»……..…………..……………………………………34

2.1.Общая характеристика ОАО  «СКБ-банка»………………………………34

2.2 Организация кредитных операций ОАО «СКБ-БАНК»……………..….39

ГЛАВА 3 ПУТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ  В ВАЛЮТЕ  РФ…………………………………49

3.1 Мероприятия по совершенствованию банковской системы…………….49

Заключение …………………………………………………………….……… ..52

Список источников и литературы……………………..…………..…………....56

Приложение 1……………………………………………………………………60

Приложение 2 …………………………………………………………………..61

Приложение 3 ………………………………………………………………….62

Введение

  По мере ускорения процессов глобализации и информатизации международного экономического пространства, развития НТР, все более возрастает значение мирового рынка, важнейшим институтом которого являются международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Россия, постепенно интегрируясь в мировое сообщество, ориентируется ,в соответствии с уставами Международного валютного фонда, Всемирного банка и Всемирной торговой организации, на стратегию либерализации хозяйственных связей, международных валютно-кредитных и финансовых отношений. Данное направление развития связано не только с экономическим интересом России, особое значение для нее имеет политический аспект, так как в результате взаимодействия многих показателей, характеризующих как ее государственную макроэкономическую политику, так и состояние валютно-кредитных и финансовых отношений, складывается международная конкурентоспособность страны.

В правоприменительной практике возникают многочисленные проблемы, связанные с осуществлением банками идентификации клиентов, их представителей и выгодоприобретателей, проведением мероприятий обязательного контроля.

Следует также отметить, что в настоящее время наблюдается усложнение структуры и увеличение количества нормативных актов, регулирующих порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов.

Динамично развиваются международные связи, приводящие к необходимости взаимодействия между российскими и зарубежными банками по поводу осуществления расчетно-банковского обслуживания. Соответственно, особую актуальность приобрели вопросы унификации российского законодательства согласно европейским стандартам.

Указанные проблемы создают серьезные препятствия для развития российской банковской системы, ставят под сомнение реальность достижения важнейших государственных задач по ее укреплению, обеспечению эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы государства, а также реализации основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации и Банка России по совершенствованию банковского сектора

   Актуальность темы обусловлена тем, что в настоящее время все более возрастает роль банковской системы России, как органа и агента валютного контроля, как посредника и исполнителя валютных операций, как субъекта валютного рынка России. Объективно сложившиеся предпосылки макроэкономической стабилизации и перспективы роста экономики определяют и обусловливают процесс стабилизации и качественной эволюции российской банковской системы. Уже сегодня ужесточаются требования к субъектам банковского сектора , усиливается фактор конкурентной борьбы, повышается качество предлагаемых банками услуг. Все это естественным образом доказывает необходимость обобщения практических знаний в области совершения валютных операций коммерческими банками, разработки и решения стратегических задач в целях долгосрочного позиционирования банков на валютном рынке России. Наряду с этим, нестабильность и сложность валютного законодательства Российской Федерации, так как по своей запутанности, противоречивости и колоссальной массе изменений и дополнений оно не может сравниться ни с одним из законодательных актов России, требует систематизации правовой базы совершения валютных операций коммерческими банками.

   Объектом исследования являются операции по обслуживанию банковских счетов в валюте в РФ.

   Предметом данной работы является рассмотрение валютных операций и перспективы развития операций.

   Тема выпускной квалификационной работы актуальна, и это можно объяснить тем, что в нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка, а также это связано со всем курсом реформ, проводимых в нашей стране. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.

Теоретической основой исследования являются фундаментальные разработки отечественных ученых, в которых с позиций частного и публичного права освещались понятие и правовой режим банковского счета, иные спорные вопросы банковского права, а именно: М.М. Агаркова, Д.Г. Алексеевой, Т.А. Андроновой, A.B.Аграновского, Т.А. Бацановой, В.А.Белова, М.И. Брагинского, А.Г. Братко, Ю.А. Богомоловой, А.Ю. Бурковой, A.A. Вишневского, В. В. Витрянского, С. Н. Братуся, О. Н. В. П. Мозолина, Л. А. Новоселовой, С.В.Пыхтина, М.М. Прошунина, О.М. Олейник, Т.Р. Пеграченко, Э.Г. Полонского, Е.Г. Хоменко, P.O. Халфипой, Г.Ф. Шершеневича, Е.Д. Эриашвили и др.

Методологической основой исследования являются общенаучные методы (анализ, синтез, системно-структурный метод, обобщение и аналогия), а также специальные методы (сравнительно-правовой, формально-логический, статистический и системный).

Научная новизна состоит в том, что проведено комплексное правовое исследование порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов на основе анализа гражданского, банковского, налогового и иных отраслей законодательства.

Гипотеза заключается в том, что чем выше рост валютных операций и валютных отношений, тем быстрее происходит становление банка, как активного элемента рыночной инфраструктуры.

  Принятие новых законодательных актов о статусе предприятия, о собственности, о валютном регулировании позволяют постепенно перейти к качественному и новому этапу развития банковской валютной системы.        Целью дипломной работы является систематизация правовых и технологических основ совершения валютных операций коммерческими банками, принципов и форм организации валютных правоотношений между клиентом и банком и разработка стратегических направлений конкурентных преимуществ деятельности банка на валютном рынке.

Применение системного подхода к исследованию темы определяет следующие задачи дипломной работы:

- дать характеристику валютного  рынка России и определить  место банка на нем;

- систематизировать правовую базу  совершения валютных операций банками;

- базируясь на методологических  принципах и опыте уполномоченного  банка, классифицировать валютные операции банка;

- охарактеризовать основные виды  валютных операций и провести  анализ эффективности их совершения ;

- исследовать структуру и принципы  организации валютных операций;

- обобщить технологические основы  деятельности банка в области  организации и методологии совершения банками валютных операций;

  Ключевыми факторами успешного  решения поставленных задач будет  являться использование практического  опыта совершения валютных операций  в совокупности с основополагающими  теоретическими разработками.

  Теоретической и методологической  основой дипломной работы являются  законодательные и нормативные  акты, регламентирующие совершение  валютных операций, научные исследования и разработки в области банковского обслуживания.

  Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Глава 1 Понятие и правовые основы валютных операций

1.1 Сущность и классификация валютных операций

  Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля.

  Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций. Иностранная валюта это средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единицах, находящиеся на счетах и во вкладах[36].

  Валютные операции могут осуществляться уполномоченными банками, то есть коммерческими банками, получившими лицензии Центрального Банка России на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам.

  Все требования продавцов или кредиторов, подлежащие за границей оплате в иностранной валюте, которая представляет капитал, хранящийся в заграничных банках, или же векселя или чеки, оплачиваемые за границей в иностранной валюте, называются инвалютой. Все они играют роль в связях банка с клиентами. При заключении сделок с иностранной валютой между банками используется лишь иностранная валюта, хранящаяся на счетах в заграничных банках. Термин "инвалюта" применяется, таким образом, только к остаткам на банковском счете в иностранной валюте[29].

  Существуют также ключевые понятия валютных операций и валютного регулирования, без рассмотрения которых нельзя правильно определить значение тех или иных моментов сделок. Одним из таких понятий является "валютный рынок". Валютный рынок в узком смысле слова – это особый конституционный механизм, опосредующий отношения по поводу купли и продажи иностранной валюты, где большинство сделок заключается между банками (а также при участии брокеров и других финансовых институтов). А также это отношения не только между банками и их клиентами, но и между его субъектами (т.е., в основном между банками).

  Валюта - это вообще название денежной единицы разных стран, обязательной для приема в уплату за товары и услуги, покупаемые на территории данной страны. В каждой стране существует своя денежная единица - рубль, доллар и т.п., которая устанавливается законом. Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютой[26].

  Наличие национальной валюты обеспечивает нормальное обращение товаров, облегчает правительству осуществление расчетов со всеми гражданами, которые работают в государственных учреждениях, служат для содержания армии.

  Государство содействует нормальному денежному обращению путем эмиссии денег. Оно расплачивается национальной валютой с фирмами, поставляющими ему различные товары. Наконец национальная валюта позволяет обеспечивать национальный суверенитет страны, ее независимость от воли других государств. Если страна ориентируется на использование валюты других стран, то это может поставить национальную экономику и политику страны в зависимость от других государств.

Что касается истории возникновения валютных операций, то можно отметить, понятие "валютные операции" имеют важное значение в мирохозяйственных связях. Операции с иностранной валютой - это совокупность кредитно-денежных отношений, сложившихся на основе интернационализации хозяйственной жизни, международного разделения труда и мирового рынка. Международные валютные отношения возникают тогда, когда деньги начинают функционировать в международном обороте.

  Формы мировых денег с течением времени менялись, изменялись и условия международных расчетов. Одновременно возросла значимость валютного обращения и повышалась степень его относительной самостоятельности. Вслед за этим наступает период, когда валютные операции в определенных пределах соответствует условиям и потребностям экономики. Это ведет к относительно эффективному использованию валютных операций. Однако эта относительная стабильность не исключает возникновения локальных кризисов всего валютного обращения. Так, после второй мировой война не раз вспыхивали валютные кризисы во Франции, Великобритании и Италии.

  Классификация банковских валютных операций может осуществляться по критериям, общим для всех банковских операций – пассивные и активные операции[11].

  С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

  Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

1.2 Валютная система и валютный рынок России

 Валютная система представляет  собой форму организации урегулирования  валютных отношений, возникающих  при функционировании валютного  рынка, действующего на основе  национального законодательства  и с учетом международных соглашений.

  Валютная система России  находится в процессе становления. Она формируется с учетом принципов, положений и опыта мировой  валютной системы.

  С институциональной точки  зрения достаточно четко обозначилась  структура государственных органов  управления и регулирования валютных отношений в России. Так, Президент, Правительство, Совет Федерации и Государственная Дума обеспечивают руководство валютной политикой страны. В их функции входит принятие законодательных актов в области валютных отношений, контроль за соблюдением валютного законодательства страны, распределение полномочий и функций в области валютной сферы. Основным исполнительным органом регулирования валютных отношений является Центральный банк России. Выполнение функции агента валютного контроля возложено на уполномоченные банки.

  Основой Российской валютной  системы является национальная  валюта – российский рубль, введенный  в обращение в 1993 г.

  Субъектами, осуществляющими валютные операции в Российской Федерации, являются юридические и физические лица, которые подразделяются на резидентов и нерезидентов. Такое подразделение субъектов валютных отношений связано с тем, что резиденты и нерезиденты имеют различные права и обязанности при проведении валютных операций.

  Объектами валютного регулирования являются валюта Российской Федерации, ценные бумаги в валюте РФ, валютные операции с валютными ценностями. Валютные ценности включают иностранную валюту, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные драгоценные камни[16].

  Валютная система России функционирует в условиях динамично развивающегося валютного рынка России. Валютный рынок представляет собой совокупность экономических и организационных взаимоотношений, связанных с покупкой или продажей валют и ценных бумаг в иностранной валюте на основе спроса и предложения и определяет курс иностранной валюты относительно денежной единицы страны. Валютный рынок является частью финансового рынка страны, существующего наряду с другими видами рынков, такими как рынок ценных бумаг, учетный рынок, рынок краткосрочных кредитов и др.

 Валютный рынок имеет свои  особенности. У него нет четких  географических границ, определенного  места расположения, он функционирует  круглосуточно, на нем может действовать  неограниченное число участников, он обладает высокой степенью ликвидности. Валютный рынок как система включает подсистемы валютного механизма и валютных отношений. Под первой подсистемой понимаются правовые нормы и институты, представляющие эти нормы на национальном и международном уровнях. Вторая охватывает повседневные связи, в которые вступают физические и юридические лица с целью проведения международных расчетов, кредитных и других денежных операций , связанных с приобретением или продажей иностранной валюты[16].

  Развитие валютного рынка и валютных операций в России началось с конца 80-х годов. Экономическая реформа предусматривала отказ от государственной монополии внешней торговли и валютной монополии и децентрализацию внешнеэкономической деятельности страны. Предприятиям и организациям впервые было предоставлено право оставлять в своем распоряжении значительную часть экспортной выручки на валютных счетах. С 1989 г. Внешэкономбанк СССР начал проводить аукционы по продаже валюты на базе рыночного курса рубля. В Москве была создана валютная биржа на которой стали регулярно проводиться торги.

 В октябре 1992 г. был принят  Закон “О валютном регулировании  и валютном контроле”. Он (с изменениями  и дополнениями) содержит нормы, представляющие собой базис всего  валютного регулирования, регламентирует деятельность субъектов валютного рынка и определяет перечень совершаемых на валютном рынке операций[19].

 Особенностью национального  валютного рынка России является  то обстоятельство, что с начала 90-х годов страна имеет по  существу бивалютную денежную систему, где наряду с российским рублем обращается доллар США. Несмотря на официальный запрет использования долларов как средства платежа между резидентами, они продолжают использоваться в расчетах между экономическими агентами. Действия Правительства и Центрального банка России с помощью экономических методов создать условия постепенной дедолларизации пока не увенчались успехом.

 Валютный рынок участвует  в регулировании, поддержании и  формировании валютного курса  рубля - цены национальной иностранной  валюты, выраженной в иностранной валюте, который необходим:

- при осуществлении внешней  торговли товарами и услугами, при перемещении через границу  капиталов и кредитных ресурсов;

- при обмене российских рублей  на иностранную валюту и наоборот;

- для сопоставления национальных и мировых цен;

- для переоценки иностранной  валюты, находящейся на счетах  хозяйствующих субъектов;

- для определения таможенной  стоимости товаров, пересекающих  границу России;

- для других целей.

  С точки зрения институциональной  структуры валютный рынок России подразделяется на два основных сектора: биржевой и внебиржевой .

 Биржевой валютный рынок  относится к категории организованных  рынков. При этом торги валютой  проводятся на валютных биржах. Роль валютных бирж заключается  также в том, что на них осуществляется котировка валют, формируется курс рубля по отношению к иностранным валютам. Биржевой валютный рынок представлен ММВБ и региональными биржами в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Самаре, Новосибирске, Владивостоке и имеет ряд достоинств: является наиболее дешевым источником иностранной валюты; обладает абсолютной ликвидностью, высокой степенью организации и контроля[17].

 Внебиржевой рынок России (межбанковский) относится к категории неорганизованных рынков. На межбанковском валютном рынке валютные сделки совершают уполномоченные банки между собой, так и со своими клиентами, имеющими валютные счета в этих банках. К основным достоинствам внебиржевого валютного рынка относятся более высокая скорость расчетов, чем при торговле на валютных биржах, достаточно низкая себестоимость затрат.

 Биржевой и внебиржевой межбанковский  валютные рынки взаимосвязаны  и дополняют друг друга.

 С функциональной точки зрения  валютные рынки обеспечивают:

- своевременное осуществление международных расчетов;

- страхование валютных и кредитных  рисков;

- взаимосвязь с мировыми валютными, кредитными, финансовыми рынками;

- диверсификацию валютных резервов  банков;

- регулирование валютных курсов;

- получение спекулятивной прибыли их участниками в виде курсовой разницы;

-проведение валютной политики, направленное на государственное  регулирование экономики.

 Закон “О валютном регулировании  и валютном контроле” предусматривает, что все валютные операции  должны осуществляться только через ЦБ РФ или уполномоченные банки, получившие лицензию ЦБ РФ на проведение валютных операций, следовательно основными субъектами валютного рынка являются уполномоченные банки .

  Уполномоченные банки –  это коммерческие банки, получившие  лицензии Центрального банка России на проведение операций с иностранной валютой.

 Коммерческие банки и Центральный  банк осуществляют операции на  валютном рынке России, как в  собственных целях, так и в  интересах своих клиентов. При  этом участники могут работать на рынке, вступая в прямой контакт друг с другом, либо действовать через посредников, при этом спектр совершаемых банком операций на валютном рынке определяется видом полученной лицензии[18].

 Таким образом, кратко охарактеризовав  валютную систему и валютный рынок России и определив место банка на валютном рынке, систематизируем правовую базу, регламентирующую деятельность при совершении валютных операций.

  Для того, чтобы раскрыть сущность и содержание темы: “Валютные операции коммерческих банков и перспективы их развития”, необходимо обобщить правовые основы осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами через Центральный и уполномоченные банки Российской Федерации.

 Гражданский кодекс РФ ч.1, ст.140, 141, 317, Конституция РФ, ст.45 закрепляют за российским рублем функцию единственного платежного средства на территории России.

 Закон о Центральном банке  РФ , ст.4, п.1 и ст.19, содержит основные  положения о координации различных  направлений денежно-кредитной политики, определяя валютную политику как ее часть.

 В законе введены такие  понятия, как валютные ценности, валюта РФ, иностранная валюта, резиденты, нерезиденты, валютные операции, текущие  валютные операции, операции связанные  с движением капитала, установлены  основные принципы проведения операций с иностранной валютой , в том числе операций на внутреннем валютном рынке, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютами и валютными ценностями на территории России, полномочия и функции российских органов валютного регулирования и валютного контроля, определена ответственность за нарушение валютного законодательства. В ст. 4 закона подробно регламентированы вопросы деятельности внутреннего валютного рынка РФ.

 Согласно действующему на  территории Российской Федерации законо- дательству, все валютные операции должны осуществляться только через ЦБ РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций. Операции по купле-продаже валюты, осуществляемые российскими организациями не через вышеназванные банки, считаются противозаконными. Все резиденты независимо от формы собственности обязаны зачислять полученную в результате внешнеэкономической деятельности иностранную валюту на счета уполномоченных банков.

 В соответствии с Законом  все операции с иностранной  валютой и ценными бумагами  в иностранной валюте подразделяются  на текущие валютные операции  и валютные операции, связанные  с движением капитала.

 Валютное законодательство  позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения[18].

 В свою очередь, нерезиденты  могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках; право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ; имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее перевезены в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством РФ.

  Под физическими лицами - налоговыми резидентами РФ понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Для того чтобы определить налоговый статус налогоплательщика, необходимо рассчитать количество дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на территорию РФ.

Резиденты РФ — Российские юридические лица и иностранные юридические лица, имеющие постоянное представительство в России, относят прибыль от продажи инвестиционных паев на финансовые результаты года и уплачивают налог самостоятельно по ставке 20%.

Для нерезидентов РФ — юридических лиц — налоговых резидентов тех государств, с которыми у РФ нет Соглашений об избежание двойного налогообложения, налог удерживается по ставке 20% и уплачивается налоговым агентом — Управляющей Компанией самостоятельно. При этом более чем с 80 странами указанные Соглашения подписаны, и ставка налога определяется с учетом страны и соответствующего Соглашения об избежании двойного налогообложения (в некоторых случаях налог в России не удерживается и не уплачивается).

 В соответствии с законом  РФ от 09.10.1992г. № 3615-1 “О валютном  регулировании и валютном контроле” органами валютного контроля (ЦБ РФ и Правительством Российской Федерации) и их агентами (уполномоченными банками) осуществляется валютный контроль с целью обеспечения соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций[24].