СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Современный этап развития банковской системы характеризуется  некоторой стабилизацией и умеренным  развитием после нескольких пережитых  системных кризисов. На данном этапе  банки начинают все взвешеннее подходить  к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и тд. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик оценки финансового состояния банков.

Состояние капитала финансовой организации или банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями различных его составляющих) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его составляющих.

Размер  капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Во-первых, регулирующие органы устанавливают минимально необходимый размер капитала для вновь создаваемых и работающих банков. Во-вторых, капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности.

После определения и оценки показателей, характеризующих абсолютный размер и структуру капитала, а также  темпы его роста, необходимо установить относительные показатели, характеризующие его достаточность с точки зрения деятельности фирмы или финансовой организации. Такие показатели и их требуемые значения могут устанавливаться регулирующими органами, а также руководством банка. Основным показателем такого рода считается отношение капитала банка к сумме его активов с учётом риска. Этот показатель определяется как: 

В различных  странах состав капитала и коэффициенты риска различных групп активов  могут определяться по-разному.[7]

Следует отметить, что по показателю “капитал/активы”  часто можно определять выполнение банком показателя достаточности капитала с учетом риска.

При определении  необходимого размера капитала банка  приходится идти на компромисс, выбирая между степенью его надежности с точки зрения возможности успешно противостоять непредвиденным финансовым осложнениям, которая будет тем больше, чем больше будет доля собственного капитала банка в общей сумме его средств, и прибыльностью капитала которая при прочих равных условиях (стоимость привлеченных средств, прибыльность активных операций) будет тем больше, чем меньше будет доля собственного капитала банка в его средствах. Кроме того, с учетом существующих нормативов регулирующих органов необходимо, как уже указывалось, учитывать предполагаемый рост объема активов банка и требования к минимальному размеру его капитала, если регулирующими органами будет принято решение об его увеличении.

Кризисные процессы в сегодняшней российской экономики существенно осложняют положение в банковском секторе России. Возможности получения надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а наименее устойчивых из них приводят к банкротству. Аферы со средствами населения подрывают доверие к финансовым институтам. Инфляционные всплески, прогнозы роста нестабильности, слабая предсказуемость государственной экономической политики повышают риск не только производственных инвестиций, но и любых долгосрочных процессов. И необходимо эффективное регулирование банковской деятельности.

Целью написания курсовой работы является поиск оптимального инструментария дистанционного анализа банков, оценки финансового состояния коммерческого банка.

В согласии с целью были поставлены задачи:

     Рассмотреть место коммерческих банков в финансовой деятельности.

     Провести  оценку финансового состояния ОАО УКБ «Новобанк».

Объектом  исследования в работе является финансовое состояние коммерческого банка.

Предметом данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Базой исследования является ОАО УКБ «Новобанк».

Нормативно-правовой базой исследования являются: законы РФ «О банках и банковской деятельности»; нормативно-правовые акты ОАО УКБ «Новобанк» и собственный устав.

Методы  исследования: методы финансового анализа, методика Кромонова анализа финансового  состояния банка, методика CAMEL, методика анализа с помощью финансовых коэффициентов.

Работа  состоит из следующих разделов:

1. Коммерческие банки и анализ их деятельности.
2. Оценка финансового состояния коммерческого банка ОАО УКБ "Новобанк».

Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы.

Во введении обосновывается актуальность выбранной  темы, цель исследования и содержание поставленных задач. Уточняются теоретическая  важность и изученность данной проблемы. Сформулированы задачи курсовой работы.

Первая глава рассматривает теоретические аспекты данной проблемы, рассматривает место коммерческих банков в финансовой деятельности.

Вторая  глава на примере объекта исследования, рассматривает сущность и методы анализа финансового состояния  коммерческого банка, общую характеристику исследуемого предприятия, регулирование банковской деятельности. Приводятся проблемы и перспективы развития коммерческого банка.

Заключение  подводит итог всей работе, указано, в чем заключается ее главный смысл курсовой работы. 
 

Коммерческие банки и оценка их деятельности

Понятие «коммерческий банк»

Коммерческий  банк – это уникальное финансово-экономическое  предпринимательское образование  с точки зрения «добывания» денег (получения прибыли).

Коммерческие  банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами рынка. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Коммерческие банки не имеют вышестоящих органов, кроме сберегательного и других государственных банков. Вопросы их деятельности решаются общим собранием акционеров (пайщиков) и их исполнительными органами. Контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Центральный Банк РФ и его учреждения. Управление банка действует на основании Устава, принимаемого его участниками-учредителями.

В соответствии с действующим законодательством (Гражданский кодекс РФ ч.1) коммерческие банки могут иметь различную  организационно-правовую форму. Коммерческие банки различаются:

1. по  принадлежности Уставного капитала и способу его формирования: в форме акционерных обществ и товариществ, кооперативные коммерческие банки, в форме акционерных обществ с участием иностранного капитала, государственные коммерческие банки (сберегательный банк), иностранные банки.

2. по  видам совершаемых операций: универсальные,  специализированные (ипотечный).

3. по  территории деятельности: республиканские,  региональные.

Согласно  банковскому законодательству банк - это кредитная организация [15], которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Принципы  деятельности и функции  коммерческих банков

Принципы:[8]

- Первым  и основополагающим принципом  деятельности коммерческих банков  является работа в пределах  реально имеющихся ресурсов.

- Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Экономическая ответственность банка распространяется на весь капитал банка.

1. Взаимоотношения  коммерческого банка с клиентами  строятся как обычные рыночные  отношения, т.е. устанавливая финансовые  отношения с клиентами банк исходит из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

2. Регулирование  деятельности коммерческого банка  в рыночных условиях осуществляется  только косвенными экономическими  методами (регулирование ставки  рефинансирования и т.д.).

Функции банков:

1. Посредничество в кредите, которое банки осуществляют путем перераспределения денежных средств временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов физ.лиц. Особенность этой функции состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщика. Значение этой функции состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

2. Стимулирование  накоплений в хозяйстве. Выступая  на финансовом рынке со спросом и предложением на кредитные ресурсы коммерческие банки не только максимально мобилизуют имеющиеся сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Задача банков создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересуют клиента в накоплении ресурсов.

3. Посредничество  в платежах между экономическими  субъектами. Особенно важна ответственность  банков за своевременное и  полное выполнение поручений  клиентов по совершению платежей. Одним из элементов этой функции выступают посреднические операции при купле-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основе договора комиссии или поручения.

     В условиях рынка коммерческий банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и выполняет важную роль финансового посредника в следующих областях:

1. в области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности и возвратности;
2. при осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами, когда особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений своих клиентов;
3. при совершении операций с ценными бумагами, когда банк выступает в качестве инвестиционного брокера, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании или фонда

Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Банковские  операции коммерческих банков.

Операции  коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.[18] По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• привлечение  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады до востребования  и на определенный срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

• открытие и ведение счетов физических и  юридических лиц;

• осуществление  расчетов по поручению клиентов, в  том числе банков-корреспондентов;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

• управление денежными средствами по договору с  собственником или распорядителем средств;

• покупка  у юридических и физических лиц  и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• осуществление  операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

• выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

• оказание консультационных и информационных услуг;

• предоставление в аренду физическим и юридическим  лицам специальных помещений  или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции.

Коммерческий  банк также вправе выполнять иные сделки, присущие ему как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Коммерческим  банкам запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Кроме того услуги коммерческих банков можно  определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся:

- Нематериальная  сущность услуг:

- Продукт  не складируется, но в банках  создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир:

- Проведение  банковских операций и услуг  регламентируется в законодательном  порядке:

- Автор  новой банковской услуги не  имеет авторских прав:

- Система  сбыта (предоставления банковских  операций и услуг  эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно  разделить на три основные группы:

• пассивные  операции (привлечение средств);

• активные операции (размещение средств);

• активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис. 20,1).  

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

К пассивным  операциям банка относят: привлечение  средств на расчетные и текущие  счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные  операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

1. депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
2. эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

     Ресурсы банка состоят из заемных средств  и собственного капитала,

Собственный капитал банка - основа наращивания  объемов его активных операций. Поэтому  для каждого банка чрезвычайно  важно находить источники его  увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Активные  операции - операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы для получения  прибыли и поддержания ликвидности. (Ликвидность для коммерческого банка выступает как способность банка обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву).

К активным операциям банка относятся: краткосрочное  и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные  операции банка по экономическому содержанию делят на:

1. ссудные (учетно-ссудные);
2. расчетные;
3. кассовые;
4. инвестиционные и фондовые;
5. гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Расчетные операции - операции по зачислению и  списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.

Инвестиционные  операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. [22]

Фондовые  операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

     1. операции с векселями

     2. операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные  операции - операции, осуществляемые банками  по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

К данной категории операций относятся:

     1. операции по инкассированию дебиторской  задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

     2. переводные операции;

     3. торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для  клиентов ценных бумаг, драгоценных  металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

     4. доверительные (трастовые) операции;

     5. операции по предоставлению клиентам  юридических и иных услуг.

Оценка  деятельности коммерческого  банка

Оценка  деятельности банка может быть:

1) Внутренняя (осуществляется самим банком, как  элемент менеджмента).

2) Внешняя  оценка (осуществляется разными  субъектами в различных целях  – ЦБ, органом банковского надзора,  аудиторскими фирмами и т.п.).

В зависимости  от целей можно выделить 3 вида внешних оценок:

1) оценка  количественных, объемных показателей;

2) оценка  качественных сторон деятельности: финансового состояния (надежности);

3) оценка  состояния учета и отчетности.   

 Разработаны  основные принципы, составляющие  руководство для анализа финансового  состояния и деятельности коммерческих  банков, позволяющие дать оценку как самим банком, так и органом надзора и контроля. Эти принципы:

1) Учитывая  специфику банка, главными направлениями  анализа его деятельности должны  быть: уровень доходности, состояние  ликвидности, качество активов  и достаточность резервов, достаточность капитала, эффективность управления банком.

2) Предпочтение  сравнительному анализу банков  внутри страны (классификация банков  по разным признакам, а затем  сравниваются банки, находящиеся  в одном сегменте рынка).

3) Для  проведения сравнительного анализа требуется создание единообразного формата, содержащего ключевые позиции о деятельности банка. Ключевые позиции определяют содержание конкретных показателей деятельности банка и способы их оценки. При анализе соответствующих показателей используется их сравнение с критериальным уровнем, а также по однородным банкам, построение трендов, анализ факторов, определивших уровень показателей.

4) Правильные  выводы могут основываться  лишь на хорошем понимании особенностей учета в банковской сфере и каждом конкретном банке. Баланс банка и его отчет о прибылях и убытках не всегда отражают реальное положение дел. Необходимо знать, что кроется за каждой статьей официальной отчетности.

5) Успех  финансового анализа зависит  от вдумчивого подхода аналитиков к полученной информации (аналитик должен  поставить себя  на место управляющего).

Финансовая  устойчивость и надежность коммерческого банка

Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

Понятие «финансовая устойчивость»[19] в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с  финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.