Оценка деятельности коммерческих банков на примере банка ЗАО ВТБ24

 

федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Российский  государственный аграрный университет - МСХА имени К.А. Тимирязева

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

на тему:

 

«Оценка деятельности коммерческих банков на примере банка ЗАО ВТБ24»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:	Студентка уч. фин. фак. 305группы. Очной формы обучения Пупкова И. Н.
Руководитель:	Смирнова.Е.В К.э.н. Доцент

 

 

 

 

 

 

МОСКВА-2012г.

 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………..……….3

I Глава. Коммерческие банки и оценка их деятельности.

1. Основные функции и назначение коммерческого банка……..………….5
2. Принципы деятельности коммерческих банков…………….……………8
3. Операции, совершаемые коммерческим банком……………………..…11

II Глава. Оценка финансового состояния коммерческого банка ВТБ24.

1. Общая характеристика банка ВТБ24…………………………………….15
2. Содержание и анализ финансовой деятельности банка ВТБ24 за период 2009-2010г.г………………………………………………………………...18

III Глава. Анализ операций совершаемых в банке ВТБ24.

3.1. Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка……………………………………………………………………………...25

3.2 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка………..….……28              

3.3 Оценка деловой активности коммерческого банка….……………….……30

VI Глава. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.

1. Перспективы развития банка ВТБ24……………………………………..32
2. Финансовая устойчивость и надежность банка ВТБ24…………………36

Заключение………………………………………………………………….……40

Список используемой литературы…………………………………...…………42

 

 

Введение.

Современный этап развития банковской системы характеризуется  некоторой стабилизацией и умеренным  развитием после нескольких пережитых  системных кризисов. На данном этапе  банки начинают все взвешеннее подходить  к оценке всех рисков, в том числе  к риску активных межбанковских  операций, к которым относятся: межбанковское  кредитование, открытие и ведение  операций через счета в других банках, открытие депозитных счетов в  других банках, операции с ценными  бумагами других банков и тд. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали  более ответственно и обдуманно  относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают  актуальность развития и совершенствования  методик оценки финансового состояния  банков.

Состояние капитала коммерческого банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями различных его составляющих) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его составляющих.

Размер капитала (собственных  средств) банка имеет исключительно  важное значение для его деятельности. Во-первых, регулирующие органы устанавливают  минимально необходимый размер капитала для вновь создаваемых и работающих банков. Во-вторых, капитал банков служит основой (капитальной базой) для  установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального  хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве  системой платежей и расчетов; большую  часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с  другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения  к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Кризисные процессы в сегодняшней  российской экономики существенно  осложняют положение в банковском секторе России. Возможности получения  надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а  наименее устойчивых из них приводят к банкротству. Аферы со средствами населения подрывают доверие  к финансовым институтам. Инфляционные всплески, прогнозы роста нестабильности, слабая предсказуемость государственной  экономической политики повышают риск не только производственных инвестиций, но и любых долгосрочных процессов. И необходимо эффективное регулирование банковской деятельности.

Целью написания курсовой работы является поиск оптимального инструмента дистанционного анализа банков, оценки финансового состояния коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

I Глава. Коммерческие банки и оценка их деятельности.

1. Основные функции и назначение коммерческого банка.

Коммерческий банк – это уникальное финансово-экономическое предпринимательское  образование с точки зрения «добывания»  денег (получения прибыли).

Коммерческие банки выступают  основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами рынка. Их отношения с клиентами  носят коммерческий характер. Коммерческие банки не имеют вышестоящих органов, кроме сберегательных и других государственных банков. Вопросы их деятельности решаются общим собранием акционеров (пайщиков) и их исполнительными органами. Контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Центральный Банк РФ и его учреждения. Управление банка действует на основании Устава, принимаемого его участниками-учредителями.

В соответствии с действующим законодательством (Гражданский кодекс РФ ч.1) коммерческие банки могут иметь различную  организационно-правовую форму. Коммерческие банки различаются:

1. По принадлежности Уставного капитала и способу его формирования:

а) В форме акционерных обществ и товариществ, кооперативные коммерческие банки.

б) В форме акционерных обществ с участием иностранного капитала, государственные коммерческие банки (сберегательный банк), иностранные банки.

2. По видам совершаемых операций:

а) Универсальные,

б) Специализированные (ипотечный).

3. По территории деятельности:

а) Республиканские,

б) Региональные.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация [15], которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Функции банков:

1. Посредничество в кредите,  которое банки осуществляют путем  перераспределения денежных средств  временно высвобождающихся в  процессе кругооборота фондов  предприятий и денежных доходов  физ.лиц. Особенность этой функции  состоит в том, что главным  критерием перераспределения ресурсов  выступает прибыльность их использования  заемщика. Значение этой функции  состоит в том, что банки  своей деятельностью уменьшают  степень риска и неопределенности  в экономической системе.

2. Стимулирование накоплений в  хозяйстве. Выступая на финансовом  рынке со спросом и предложением  на кредитные ресурсы, коммерческие банки не только максимально мобилизуют имеющиеся сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Задача банков создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересуют клиента в накоплении ресурсов.

3. Посредничество в платежах  между экономическими субъектами. Особенно важна ответственность  банков за своевременное и  полное выполнение поручений  клиентов по совершению платежей. Одним из элементов этой функции выступают посреднические операции при купле-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основе договора комиссии или поручения.

В условиях рынка коммерческий банк является не только одним из видов  коммерческих предприятий, но и выполняет  важную роль финансового посредника в следующих областях:

1. В области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности и возвратности;
2. При осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами, когда особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений своих клиентов;
3. При совершении операций с ценными бумагами, когда банк выступает в качестве инвестиционного брокера, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании или фонда

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические  кредитные институты, которые, с  одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Принципы деятельности коммерческих банков.

Банк является структурной единицей денежного обращения. С точки  зрения финансов, эта организация  выступает посредником в потоке финансовых средств от займодавцев  к заемщикам и от реализаторов к потребителям. Для банков типичен  двойной обмен и принятие на себя обязательств безусловного вида со ссудой долга, которая зафиксирована. Коммерческий банк является частью кредитной системы  нашей страны, которая включает в  себя Центробанк, кредитные организации, а также филиалы зарубежных банков.  

Банки имеют значение исключительного  характера, в частности, они могут  образовывать средства платежа и  выпускать их в оборот. Кроме того, именно банки осуществляют изъятие  денежных средств из оборота. Исходя из этого, следует отметить, что именно банки кредитуют экономическую  сферу РФ, совершенствуя ее развитие. Принципы деятельности коммерческих банков состоят в том, что эта организация  работает в пределах встречающихся  ресурсов и в обстоятельствах  отношений рынка со своей клиентурой. Таким образом, коммерческие банки  реализовывают свои операции в границах остатка денег на счетах корреспондентского вида собственного назначения. Возможность  совершения такого вида деятельности, как важнейшие операции коммерческих банков, безусловно, присутствует.

Принципы деятельности коммерческих банков:[8]

1. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческих банков является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. В основном это относится к срокам тех и других. Например, если банк привлекает средства в основном на короткие сроки (краткосрочные вклады или вклады до востребования), а вкладывает их главным образом в долгосрочные ссуды, то под угрозой оказывается его способность расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность). Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Поэтому, разрабатывая условия тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.д.), необходимо первостепенное внимание уделять источникам формирования соответствующих пассивов.

В пределах, имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении своих активных операций, т.е. объем  его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения  могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Так как систематическое  их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и потому приоритет в регулировании должен быть отдан экономическим мерам.

Работать в пределах реально  привлеченных ресурсов, обеспечивая  при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая  высокой степенью экономической  свободы в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

2. Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Экономическая ответственность банка распространяется на весь капитал банка.

3. Взаимоотношения коммерческого банка с клиентами строятся как обычные рыночные отношения, т.е. устанавливая финансовые отношения с клиентами, банк исходит из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. Регулирование деятельности коммерческого банка в рыночных условиях осуществляется только косвенно- экономическими методами (регулирование ставки рефинансирования и т.д.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Операции, совершаемые коммерческим банком.

Операции  коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.[18] По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок.

• Предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств.

• Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц.

• Осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов.

• Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов.

• Управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств.

• Покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

• Осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством.

• Выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.

• Приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме.

• Оказание консультационных и информационных услуг.

• Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

• Лизинговые операции.

Коммерческий банк также вправе выполнять иные сделки, присущие ему как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Коммерческим банкам запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т. е. эти операции следует отнести к числу небанковских операций.

Банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Кроме того услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента  в пользу последнего за определенную плату.

К основным характеристикам банковской услуги относятся:

- Нематериальная сущность услуг.

- Продукт не складируется, но  в банках создаются запасы  денежных средств, которыми управляет банкир.

- Проведение банковских операций  и услуг регламентируется в законодательном порядке.

- Автор новой банковской услуги не имеет авторских прав.

- Система сбыта (предоставления  банковских операций и услуг  эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг).

В условиях рыночной экономики все  операции коммерческого банка можно  условно разделить на три основные группы:

• Пассивные операции (привлечение средств).

• Активные операции (размещение средств).

• Активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции.

Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка  велико. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

1. Депозитные операции, включая получение межбанковских кредитов.
2. Эмиссионные операции (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят  из заемных средств и собственного капитала,

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают  имеющиеся в их распоряжении ресурсы  для получения прибыли и поддержания  ликвидности. (Ликвидность для коммерческого  банка выступает как способность  банка обеспечить своевременное  выполнение в денежной форме своих  обязательств по пассиву).

К активным операциям банка  относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное  финансирование и кредитование; долевое  участие средствами банка в хозяйственной  деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые  другим банкам.

Активные операции банка  по экономическому содержанию делят  на:

1. Ссудные (учетно-ссудные).
2. Расчетные.
3. Кассовые.
4. Инвестиционные и фондовые.
5. Гарантийные.

Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств  заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств  со счетов клиентов, в том числе  для оплаты их обязательств перед  контрагентами. Коммерческие банки  производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих  средств в ценные бумаги и паи  небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. [22]

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в  виде комиссионных.

Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые  услуги по купле-продаже банком по поручению  клиентов ценных бумаг, иностранной  валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного  вознаграждения.

 

II Глава. Оценка финансового состояния коммерческого банка ВТБ24.

1. Общая характеристика банка ВТБ24.

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг.  Банк входит в состав международной финансовой группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.  ВТБ 24 предлагает широкий спектр продуктов и услуг для частных лиц и предприятий малого бизнеса:  выпуск банковских карт,  потребительское и ипотечное кредитование,  услуги дистанционного управления счетами,  срочные вклады,   денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса. 

На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный банк в России. Сеть Банка на конец 2010  года достигла 531  отделение в 203  городах.  Теперь услуги Банка доступны для 71% городского населения России в 69 регионах. 

По состоянию на 1 января 2011 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд.  рублей, собственные средства — 104,1 млрд. рублей, основным акционером ВТБ 24 являлся ОАО Банк ВТБ (98,92% акций).

ВТБ является одним из крупнейших в России банковских депозитариев и  оказывает полный спектр депозитарных и сопутствующих услуг по всем видам ценных бумаг.

Лицензии  ВТБ:

• генеральная лицензия Банка России № 1000;
• лицензии ФСФР России от 25 марта 2003 г. на осуществление: депозитарной деятельности № 178-06497-000100, брокерской деятельности № 177-06492-100000, дилерской деятельности № 177-06493-010000, деятельности по управлению ценными бумагами № 177-06496-001000;
• лицензия ФСФР России № 22-000-0-00011 от 4 октября 2000 г. на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Основные  показатели деятельности депозитария  ВТБ:

• объем ценных бумаг на депозитарном обслуживании в ВТБ составляет более 80 млрд долларов США;
• депозитарий ВТБ обслуживает более 1500 клиентов, среди которых российские и иностранные банки, глобальные кастодианы, брокеры, управляющие компании и фонды;
• Банк ведет более 400 корреспондентских счетов депо – широкие возможности для междепозитарных расчетов;
• банк ВТБ является российским кастодианом The Bank of New York Mellon по 18 программам глобальных и американских депозитарных расписок.

Соответствие  международным стандартам:

• в 2010 году по итогам международного депозитарного рейтинга Agent Banks in Emerging Markets, проведенного журналом Global Custodian, депозитарию банка ВТБ четвертый год подряд присвоен высший рейтинг (“Top Rated”);
• депозитарий ВТБ соответствует требованиям правил 17f-5 и 17f-7 акта об инвестиционных компаниях комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC);
• по заключению компании Ernst & Young, процедуры, используемые в депозитарной деятельности ВТБ, соответствуют стандартам Американского института сертифицированных независимых бухгалтеров SAS-70;
• ВТБ является первым российским депозитарием, имеющим депозитарный рейтинг компании Thomas Murray, Великобритания, на уровне А-, подтверждающий оказание Банком депозитарных услуг на качественном международном уровне.

Конкурентные  преимущества депозитария банка  ВТБ:

• участие государства в структуре собственности Банка гарантирует финансовую стабильность организации. Усиленный контроль со стороны государства обеспечивает постоянный надзор за соблюдением требований текущего законодательства;
• исторически большинство компаний, работающих на российском рынке, имеют депозитарные счета в банке ВТБ – большие возможности для проведения расчетов внутри депозитария банка ВТБ;
• диверсификация клиентской базы депозитария: доля даже самых крупных клиентов не превышает 15% от суммы всех активов на хранении;
• принадлежность к группу ВТБ дает прямой доступ клиентам депозитария к широчайшему спектру финансовых услуг группы ВТБ. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Содержание и анализ финансового состояния банка ВБТ24 за 2009-2010 г.г.

Финансовый анализ, как  вид управленческой, деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь их информационно-аналитическим  обеспечением, а затем обобщает и  оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ, как  наука, изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и  финансовых показателях. При этом его  роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Важнейшей классификацией видов  финансового анализа выступает  деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего анализа выступают аутсайдеры банка, такие, как органы надзора (Банк России), банки-контрагенты на рынке МБК, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации.

Выделяются следующие  группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа – это субъекты, чьи  интересы напрямую связаны с деятельностью  банка. Основные представители этой группы:

1. Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
2. Кредиторы. Кредиторов в большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
3. Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но в данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует, прежде всего, надежность банка.