Овердрафт как форма краткосрочного кредитования

ВВЕДЕНИЕ

Современная банковская система является неотъемлемой составляющей экономической системы любой страны. Банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Тем самым понятна необходимость и важность банковских структур, как для бизнеса, так и для экономики страны в целом. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ. Это глобальное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность трудно определить. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Очень важную роль на сегодняшний день играет банковский кредит. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов. Одним из самых распространенных и удобных потребительских кредитов для населения и субъектов хозяйствования на сегодняшний день является овердрафт.

Ряд преимуществ овердрафтного кредитования перед потребительским кредитованием физических и юридических лиц делает данный банковский продукт более привлекательным для населения. Более доступным овердрафтное кредитование делает отсутствие необходимости в поручительстве, оперативность предоставления услуги.

Актуальность темы овердрафтного кредитования, исследуемой в  курсовой работе, заключается в постоянно увеличивающемся объеме операций, совершаемых посредством банковских пластиковых карточек, а также в росте спроса на такой банковский продукт, как потребительский кредит.

Объектом исследования работы является банковское овердрафтное кредитование.

Цель  курсовой работы  - проанализировать  особенности овердрафтного кредитования юридических и физических лиц.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. рассмотреть овердрафтное кредитование как вид потребительского кредитования населения;
2. определить преимущества и недостатки овердрафтного кредитования;

1. ХАРАКТЕРИСТИКА  ОВЕРДРАФТА, КАК КРЕДИТНОГО РЕСУРСА

1.1 Овердрафт как форма  краткосрочного кредитования

Развитие процессов, осуществляемых с применением пластиковых карточек, привели к появлению особых форм обслуживания клиента. Одной из таких форм является кредит с использованием пластиковой карточки, который ничем не отличается от обычного потребительского кредита, за исключением того, что возможно применение возобновляемой кредитной линии, т.е. реализация права на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности (а со вступлением в силу новой редакции Банковского кодекса - максимального размера лимита предоставляемых денежных средств и предельного размера единовременной задолженности).

Наибольший интерес вызывает особая форма кредитования - овердрафтное кредитование.

Овердрафт - это дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету или карт - счету, возникающее в течение банковского дня в результате проведения юридическим или физическим лицом операций по перечислению денежных средств в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму, превышающую остаток денежных средств на его счете.

Овердрафтное кредитование - это способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства предоставляются для покрытия овердрафта в целях оперативной оплаты платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете или карт - счете [1].

Овердрафтное  кредитование осуществляется с установлением лимита и срока действия овердрафта, а также срока погашения предоставляемого кредита. Дебетовое сальдо по счету кредитополучателя закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете суммы на счетах по учету кредитной задолженности [5, c.4].

Теория кредита выделяет следующие принципы кредитования:

1. Возвратность;

2. Срочность;

3. Платность;

4. Обеспеченность;

5. Целевой характер[6, c.236].

         1.  Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования кредитополучателем.

2. Принцип возвратности отражает необходимость возврата кредита не в любое время, а в точно определенный срок. В зависимости от вида кредита, кредитополучателя, целевого назначения в кредитном договоре обязательным пунктом является срок погашения кредита и процентов.

3.  Принцип платности определяет предоставление кредита за плату (процент за кредит). Только в этом случае кредитное учреждение будет работать на принципах хозяйственного (коммерческого) расчета, стимулирующая роль кредита будет реализовываться не только для кредитополучателя, но и для кредитодателя.

4. Принцип обеспеченности  выражает необходимость обеспечения  защиты имущественных интересов  кредитодателя при возможном  нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств. Обеспечение кредита (залог, гарантия, поручительство) – гарантия банку избежать потерь в случае невозможности кредитополучателя исполнить свои обязанности по полученному кредиту [6, c.250].

5. Принцип целевого характера кредитования есть обязательное условие отражения в кредитном договоре целевого назначения использования кредитных ресурсов кредитополучателем. Как правило, целевой характер кредита является условием только при кредитовании ненадежных кредитополучателей  или когда непосредственно банк выступает инициатором финансируемого мероприятия. В то же время целевая направленность кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению. В первую очередь это относится к тем кредитам, которые предоставляются на решение обозначенных целевых программ (проблем).

Кредит является распределительной категорией, поскольку участвует в процессе перераспределения национального дохода (от кредитора к кредитополучателю и обратно). В то же время кредит — это возвратное движение стоимости, поскольку кредит наделен чертами и возможностями, которые присущи отношениям обмена.

Отличительной особенностью овердрафтного способа кредитования является полная самостоятельность банка в определении пакета документов, необходимого для осуществления  кредитования. Кроме того, нормативными документами Национального Банка Республики Беларусь определена возможность заключения смешанного договора, содержащего существенные условия договора банковского счета и кредитного договора.

Поскольку данная форма кредитования достаточно проста в оформлении и не обременена разного рода обязательными требованиями по обеспечению возврата, то наиболее распространенным в банковской системе

Республики Беларусь стал следующий набор необходимых документов для физических лиц:

1. заявление;

2. справка о заработной плате за последние 3 месяца[5, c.6].

Последний документ требуется в случае, если овердрафт оформляется в момент получения первой пластиковой карточки на получение зарплаты в банке, предоставляющем овердрафт. В случае если клиент уже имеет историю зачисления доходов на карт - счета, то справка не представляется, а данные о возможной величине овердрафта рассчитываются на основании истории карт - счета. Как правило, банки предлагают овердрафт на величину среднемесячных поступлений на карт - счет. Ряд банков предлагают установить размер овердрафта в величине большей, чем среднемесячный размер поступлений на счет. Национальный Банк Республики Беларусь не установил требований в части отражения на внебалансовых счетах обязательств банка по выдаче кредита, а также требований по полученным видам обеспечения, поскольку источником обеспечения погашения овердрафтного кредита являются средства на текущих (расчетных) счетах и карт - счетах клиентов. Контроль за правильностью отражения величины овердрафтного кредитования на счетах бухгалтерского учета по учету кредитной задолженности требует достаточно хорошей автоматизации этого процесса. Как правило, ведение карт-счетов предполагает наличие сборных лицевых счетов на балансе и развернутую аналитику в программных продуктах. Учет овердрафтного кредитования осуществляется на тех же балансовых счетах, что и потребительское кредитование[3, c.20].

Поскольку методология данной формы кредитования определяется каждым банком самостоятельно, соответственно отдельные вопросы, касающиеся начисления и отражения в бухгалтерском учете доходов банка также определяются банком самостоятельно. Учитывая, что основу данного вида кредитной услуги составляет пластиковая карточка, то и основные подходы к порядку определения расчетного периода по начислению процентов, срокам и порядку взыскания процентов взяты из расчетной системы пластиковых карт.

С целью оптимизации технических процессов, как правило, расчетный период по операциям с пластиковыми карточками определяется как отчетный период, т.е. с 1-го по 30 (31)-е число отчетного месяца. Учитывая это, плата за овердрафт (проценты за использование средств банка) взимается в последний день отчетного месяца, и начисление данных процентных доходов не осуществляется. Одновременно с процентными доходами взимаются другие комиссионные доходы банков (комиссия за снятие наличными, комиссия за утерю карточки, за помещение карточки в стоп-лист и т.д.) .

Возможно списание комиссионных доходов с карт-счетов в момент совершения операции. Следует отметить, что перечень данных комиссий определяется тарифами банка и не входит в плату за кредит, а относится к услуге по использованию в расчетах пластиковой карточки[7, c.245].

Следует упомянуть и о периоде пользования овердрафтным кредитом и сроках его погашения. Указанные даты также устанавливаются банком самостоятельно и оговариваются в договоре карт-счета.

Клиент банка может получить овердрафт только при условии:

• отсутствия претензий к счетам клиента на момент предоставления овердрафта;
• своевременности возврата и полноты расчетов по ранее полученным кредитам. Овердрафт не предоставляется клиентам, имеющим просроченную задолженность перед банком по любому виду предоставляемых услуг;
• положительного решения комитета соответствующего уровня.

Этот вид кредитования может осуществляться как в иностранной, так и в национальной валюте. Причем можно получить сразу несколько овердрафтов, но лишь при условии, что их валюта будет различной. Если клиент желает получить овердрафт в иностранной валюте, то ему необходимо открыть отдельный счет в идентичной валюте (если его текущий счет — в национальной валюте). Если же клиент имеет валютный текущий счет и желает открыть овердрафт в той же валюте, то все равно существует необходимость открытия еще одного счета, только уже в национальной валюте. Он нужен для оплаты комиссии за выдачу овердрафта, которая начисляется исключительно в национальной валюте. А это очередные расходы при открытии нового счета[5,c.214]

1.2 Виды овердрафта

Банки предлагают своим клиентам следующие виды овердрафта:

1. стандартный овердрафт;
2. овердрафт авансом;
3. овердрафт под инкассацию;
4. технический овердрафт;
5. бланковый овердрафт;
6. обеспеченный овердрафт.

1. Стандартный овердрафт - предоставляется банком кредитополучателю в пределах установленного лимита для исполнения платежных поручений кредитополучателя и оплаты расходов, связанных с их исполнением, а также кассовых документов кредитополучателя, несмотря на недостаточность или отсутствие денежных средств на счете.

Расчет лимита стандартного овердрафта рассчитывается по формуле (1.1): 

где L - расчетный лимит овердрафта;

Т - минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента.

Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:

• из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца вычитываются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные средства по кредитам.

• из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, который и используется в последующих расчетах.

2.Овердрафт авансом предоставляется клиенту, удовлетворяющему требованиям банка, с целью привлечения (возврата) его на расчетно - кассовое обслуживание в банк.

Расчет лимита овердрафта авансом осуществляется по формуле (2.2):

где - минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам.

Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:

• из каждого месячного совокупного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца вычитываются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные кредитором кредиты, а также поступления денежных средств со счетов клиента, открытых в других банках,

• из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, из него вычитаются суммы в размере предстоящих платежей клиента по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банка-кредитора в течение предстоящих двух месяцев. Полученное значение используется в последующих расчетах.

• решение о дальнейшей работе с клиентом и предоставлении овердрафта авансом принимается к моменту истечения одного месяца (30 календарных дней).

3.Овердрафт под инкассацию представляется клиентам, удовлетворяющим требованиям банка и не менее 75% оборотов по кредиту расчетного счета которого составляет инкассируемая денежная выручка (в т.ч. сданная на расчетный счет самим клиентом).

Расчет лимита овердрафта под инкассацию осуществляется по формуле (3.3):

где I - минимальный месячный объем наличных поступлений клиента.

Минимальный усеченный месячный объем инкассируемой выручки с учетом сданных самим клиентам рассчитывается следующим образом:

• из каждого месячного объема наличных поступлений на счет клиента за последние 3 (три) полных месяца вычитается по три максимальных зачисления денежной выручки в течении соответствующего месяца,

• из полученных усеченных объемов наличных поступлений выбирается наименьший, который используется в последующих расчетах.

4.Технический овердрафт представляется клиенту, без учета его финансового состояния, под оформленные на счет кредитополучателя платежи (продажа/покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита или другие гарантированные поступления на счет клиента).

Расчет лимита технического овердрафта осуществляется по формуле (4.4; 4.5):

 или

где Su -  сумма средств в валюте, направленных на конвертацию; 

K - биржевой курс (рубли/валюта) на день перевода средств;

S - сумма гарантированных поступлений на счет клиента в течении ближайших 3 (трех) рабочих дней.

После получения ожидаемых поступлений на счет клиента технический овердрафт закрывается[9, c.149].

5.Бланковый овердрафт — овердрафт без обеспечения либо обеспеченный непокрытым поручительством третьего лица — юридического или физического (предпринимателя);

6.Обеспеченный овердрафт— овердрафт, исполнение обязательств, по погашению которого обеспечено залогом имущества или имущественных прав.

Методики расчета овердрафта в различных банках могут иметь свои отличительные особенности, но общий принцип не меняется[11, c.157].

1.3 Преимущества и недостатки  овердрафта

Овердрафт - очень простой и доступный способ краткосрочного использования кредитных средств. тем не менее, у него есть как преимущества, так и недостатки.

Рассмотрим все преимущества и недостатки овердрафта по сравнению с другими видами кредитов. Прежде всего лимит овердрафта - не целевой кредит. Это означает, что получая в кредит средства, вы их можете тратить на любые цели по своему усмотрению. Для примера, кредит на приобретение бытовой техники вы берете для покупки четко определенного товара и если вдруг передумаете и выберете аналогичный товар, но другой марки, вам придется оформлять новый кредит.  Если же у вас есть лимит овердрафта, вы не ограничены рамками какого-то конкретного магазина или товара определенного производителя.

Другое преимущество в том, что лимит овердрафта - это возобновляемый кредит. В отличии от других кредитов, после погашения всей задолженности, лимит овердрафта не закрывается, а продолжает действовать. Фактически, вы можете снова им воспользоваться. Например, если вы взяли кредит на покупку телевизора и после его погашения вы захотите взять в кредит  компьютер, вам необходимо будет заново оформлять все документы. В случае с овердрафтом в этом нет необходимости, погасив задолженность, вы снова получаете в свое пользование всю сумму овердрафта.

Третье преимущество в том, что овердрафта - это возобновляемый кредит. Если обычные кредиты выдаются на определенный срок и после его окончания закрываются, то овердрафт по окончанию срока действия, может быть продлен еще на такой же срок. Следует заметить, что это не всегда так, обычно банк устанавливает лимит овердрафта на один год, но если после окончания срока действия, клиент не допускал просрочек, лимит продлевается еще на год. Таким образом можно пользоваться овердрафтом на протяжении нескольких лет, главное не допускать просрочек.

Четвертое преимущество - для получения лимита овердрафта не требуется залог. Из этого правила бывают исключения, например, некоторые банки берут в залог депозит, но чаще всего никакого залога нет. Если нет залога, соответственно, нет дополнительных затрат, связанных с его оформлением и страховкой. Это большой плюс, так как, например, передавая в залог квартиру, вы тратите значительную сумму на страхования самой квартиры, плюс еще затраты на услуги нотариуса.

Пятое преимущество - проценты начисляются только на ту сумму, которую вы использовали. Это выгодно отличает овердрафт от других видов кредитов. Фактически, если вы не пользуетесь овердрафтом, вы ничего не платите банку. Некоторые банки даже предоставляют, так называемый, грейс - период – срок, в течение которого можно погасить задолженность без оплаты процентов[10, c.74].

Кроме достоинств следует рассмотреть и недостатки овердрафта. Главным недостатком можно назвать относительную дороговизну данного вида кредита. В сравнении с другими кредитами, ставки по овердрафтам выше. Связано это, прежде всего с тем, что овердрафты относятся к высоко рисковым продуктам, а за риск нужно платить. Для банка высокий уровень риска объясняется тем, что по данному виду кредита обычно не предусмотрен залог. Некоторые банки даже специально страхуют риск не возврата, чтобы обезопасить себя от финансовых потерь.

Второй недостаток - это ограничение суммы овердрафта. Сумма, которую банк может предоставить в рамках овердрафтного кредитования относительно невелика. Обычно банки могут предоставить 50-90% от суммы размещенного депозита, или, если речь идет о зарплатных картах - от 50 до 500% суммы ежемесячной зарплаты, поступающей на карту. Для категории VIP клиентов, банки рассчитывают сумму овердрафта индивидуально, она может достигать и нескольких десятков тысяч долларов, а иногда и сотен тысяч долларов.

Третий недостаток - ограниченный перечень клиентов, которые могут получить лимит овердрафта. Хотя условия получения овердрафта нельзя назвать очень жесткими, тем не менее, клиенту, который ранее не обслуживался в банке, получить овердрафт весьма проблематично. Банки весьма неохотно дают в долг по карточкам клиентам «с улицы». Проще получить овердрафт тем клиентам, которые активно пользуются картой и имеют регулярные ежемесячные поступления на свою карту.

Овердрафт – это показатель надежности и доверия. Банковские организации стараются привлечь побольше клиентов, потому что именно использование этой услуги очень повышает лояльность к финансовому учреждению. Сейчас существует тенденция к уменьшению стоимости овердрафта, а также к улучшению его условий. Лимит овердрафта на платежную карту - это удобный способ быстро получить нужную сумму денег на относительно небольшой срок. В данном виде кредита удачно сочетается простота оформления и удобство использования, можно сказать что это «кредит который всегда с тобой» [10, c.81].

2. ОРГАНИЗАЦИЯ  КРЕДИТОВАНИЯ В ФОРМЕ ОВЕРДРАФТА

2.1 Особенности  кредитования юридических лиц  по овердрафту

Основные клиенты финансовых учреждений, которым предоставляется услуга овердрафта – это юридические лица или частные предприниматели. Овердрафт обязательно привязан к расчетному счету клиента, открытому в этом банке. Это одно из главных его отличий от обычного кредита[8, c.72].

Овердрафтное кредитование юридического лица осуществляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остатка на текущем (расчетном) счете (карт - счете, корреспондентском счете) в пределах установленного лимита овердрафта.

На цели, связанные с созданием и движением внеоборотных активов, овердрафтное кредитование не осуществляется.

Предоставление кредитов на развитие вновь созданным субъектам малого предпринимательства производится в отношении заявителей, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании в учреждении банка, либо заявителей, осуществляющих предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, под поручительство некоммерческих организаций либо другое высоколиквидное обеспечение, с предоставлением помимо документов, подтверждающих правоспособность заявителя, следующего пакета документов:

• ходатайство на имя руководителя учреждения банка;

• анкета установленной формы;

• бизнес-план развития субъекта; 

• копии документов в подтверждение кредитуемой сделки;

• документы по обеспечению обязательств по возврату процентов                    за пользование кредитом и необеспеченной поручительством   некоммерческой организации части основного долга[8, c.73].

При решении вопроса о возможности предоставления овердрафта банк, как правило, отдает предпочтение тем клиентам, которые:

• находятся на расчетно-кассовом обслуживании в учреждении банка и имеют поступления на текущий (расчетный) счет в белорусских рублях в течение последних 3 календарных месяцев;
• не имеют на дату обращения за кредитом просроченной задолженности по активным банковским операциям и процентам в учреждении Банка, прочих неисполненных в срок обязательств перед Банком, а также просроченной задолженности по активным банковским операциям в части основного долга в других банках;
• не имеют убытков от финансово - хозяйственной деятельности за последний отчетный период[4].

На практике существует и ряд других требований к клиенту. Среди них:

• устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке;
• наличие постоянных деловых партнеров;

• отсутствие таких факторов, как: просроченная задолженность перед банком по любым обязательствам; картотека неоплаченных в срок платежных документов, просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами; ограничения операций по счету, наложенные налоговыми и иными органами.

Также лимит кредитования по овердрафту необходимо дифференцировать в зависимости от совокупного среднемесячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету кредитополучателя и в зависимости от типа обеспечения.

Что касается потребности в кредите, то ее планирование должно осуществляться не на основе усредненных фактических данных за прошлый период, которые часто не совпадают с текущей ситуацией, а на основе предполагаемого или фактического объема несовпадения платежей и поступлений средств.

Овердрафт, как и любой другой вид кредита, требует обеспечения. Фирма может оставить в залог движимое и недвижимое имущество и другие виды залогов с коэффициентом покрытия, равным единице. Однако, в зависимости от вида залога, этот коэффициент может дисконтироваться.

На практике при осуществлении овердрафтного кредитования с использованием корпоративной карты относительно высокий уровень риска возникновения «тяжелых» овердрафтов, под которыми подразумеваются просроченные суммы овердрафтов, которые организации не могут погасить своевременно[8, c.79].

Предоставление бланкового овердрафта юридическому лицу осуществляется только при условии заключения договора поручительства, в котором поручителем выступает руководитель кредитуемого предприятия (директор, председатель правления) либо один из собственников (акционер, участник предприятия), доля корпоративных прав в предприятии, которого составляет не менее 40 %.

В целях усовершенствования порядка кредитования по овердрафту стоит учесть, что при возникновении «тяжелых» овердрафтов следует рекомендовать клиентам оформлять целевые кредиты, а также в целом упорядочить систему кредитования по овердрафту, установив детальные правила пользования данным видом кредита, разработать для этого специальные положения, которые должны быть одобрены Национальным Банком Республики Беларусь всех белорусских коммерческих банков[8, c.79].

2.2 Особенности кредитования  физических лиц по овердрафту

Особенности овердрафта для физических лиц следующие:

• кредитополучатель  не менее одного раза в календарный месяц должен погашать имеющуюся задолженность по кредиту – овердрафту, в пределах размера, оговоренного кредитным договором. Чаще всего – это полное погашение кредита на один день;
• начисление процентов производится на фактическую задолженность по кредиту;
• снятие средств можно осуществлять по мере необходимости (многократно) любыми требующимися суммами, но в пределах лимита овердрафт;
• погашение кредита производится автоматически при зачислении на счет зарплаты или любых других средств.