Валютные операции коммерческих банков. 3

Содержание

     ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3

     1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ……………………………………………………………………….5

     1.1Понятие  валютных операций и их классификация…………………...5

     1.2 Счета в иностранной валюте  и режимы их функционирования…...11

     1.3 Операции коммерческих банков на валютном рынке……………...13 

     2. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ  ОПЕРАЦИЙ…………………………………………………………………...…17

     2.1 Характеристика валютного рынка  в России………………………...17

     2.2 Порядок осуществления валютно-обменных  операций юридическими лицами…………………………………………………………..21

     2.3 Оценка эффективности валютно-обменных  операций……………..24 

     3. ВАЛЮТНЫЕ РИСКИ КОММЕРЧЕСКИХ  БАНКОВ.........................28

     3.1 Валютные риски и методы их  регулирования……………………....28

     3.2 Финансовые инструменты как метод страхования валютных рисков………………………………………………………………………….....32

     3.3 Развитие валютно-обменных операций  и конвертируемости рубля……………………………………………………………………………...40 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..46 

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….48 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к  новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.

     С бурным развитием банковской системы  в России появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций, возникает необходимость дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны.

     Знание  техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам нашей страны в освоении международного валютного рынка.

     Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

     Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Проведение операций в иностранной валюте коммерческими банками приобретает огромной значение в банковской системе страны, что и обусловило актуальность нашего исследования.

     Цель  исследования состоит в изучении валютных операций коммерческих банков.

     В развитие этой цели можно выделить следующий круг задач:

     рассмотреть классификацию и виды валютных операций;

     изучить режимы функционирования счетов в иностранных  валютах;

     дать  понятие валютному рынку;

     изучить порядок осуществления валютно-обменных операций юридическими лицами

     определить  методы регулирования валютных рисков.

     Объектом  данной работы является деятельность коммерческих банков, предметом –  валютные операции.

     В данной работе использовались методы: научный, сравнительного анализа.

     При написании работы широко использовались действующие законы и положения, регулирующие валютные операции; периодические  издания, а также информационные ресурсы сети Интернет.

     Работа  содержит три главы:

     в первой  дается понятие валютных операций и их классификации, рассматриваются счета в иностранной валюте и режимы их функционирования, проводится анализ операций коммерческих банков на валютном рынке;

     во второй главе дается характеристика валютного рынка в России, определяется порядок осуществления валютно-обменных операций юридическими лицами, проводится оценка эффективности валютно-обменных операций;

     в третьей главе рассматриваются  валютные риски и их регулирование, а так же развитие валютно-обменных операций и конвертируемости рубля. 
 
 
 

      1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОВЕДЕНИЯ  ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 

     1.1Понятие  валютных операций и их классификация 

     Основой валютного законодательства  РФ является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г., «О валютном регулировании и валютном контроле». В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

     Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

     Согласно  действующему законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через Центральный банк РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

     В своей деятельности коммерческие банки  привлекают денежные средства предприятия, физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим субъектам, нуждающимся в дополнительных средствах.[5, с. 36]

     Согласно  Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся:

     а) приобретение резидентом у резидента  и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование  валютных ценностей в качестве средства платежа;

     б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     в) приобретение нерезидентом у нерезидента  и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

     г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

     д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и  внешних ценных бумаг со счета, открытого  за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

     е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

     Коммерческие  банки могут осуществлять вышеуказанные  операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБ. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

     Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим  для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г, «О валютном регулировании и валютном контроле». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

     текущие валютные операции;

     валютные  операции, связанные с движением  капитала.

     Текущими  валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

     1) осуществление расчетов по сделкам,  предусматривающим экспорт и  импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных  прав на результаты интеллектуальной  деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов;

     2) предоставление и получение кредитов  и (или) займов на срок, не  превышающий 180 дней;

     3) перевод и получение процентов,  дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

     4) операции неторгового характера  (выплата заработной платы, стипендий,  дарение, уплата налогов и др.).

     Валютными операциями, связанными с движением  капитала, являются:

     1) приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

     2) приобретение ценных бумаг, выпущенных  резидентами или нерезидентами,  за исключением приобретения  акций при их распределении  среди учредителей;

     3) переводы для осуществления расчетов  по обязательствам, предусматривающим  передачу имущества, относимого, законодательством Российской федерации к недвижимому имуществу, либо прав на него;

     4) расчеты по сделкам, предусматривающим  экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов;

     5) предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

     6) иные валютные операции, не относимые  к текущим валютным операциям. 

     Необходимо  уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень  сложно четко отклассифицировать все  операции с иностранной валютой. Тем более что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

     1. Открытие и ведение валютных  счетов клиентуры

     Данная  операция включает в себя следующие  виды:

     открытие  валютных счетов юридическим и физическим лицам;

     предоставление  овердрафтов (особым клиентам по решению  руководства банка);

     предоставление  выписок по мере совершения операции;

     оформление  архива счета за любой промежуток времени;

     выполнение  операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

     контроль  над экспортно-импортными операциями.

     2. Неторговые операции коммерческого  банка

     К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных  с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. [4, с. 123]

     Уполномоченные  банка могут совершать следующие  операции неторгового характера:

     покупку и продажу наличной иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте;

     инкассо иностранной валюты и платежных  документов в валюте;

     осуществлять  выпуск и обслуживание пластиковых  карт клиентов банка;

     производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных  банков;

     оплату  денежных аккредитивов и выставление  аналогичных аккредитивов.

     Операции  покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения  клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

     3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками. 

     Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Для осуществления международных  расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

     4. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

     Во  внешней торговле применяются такие  формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

     Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

     При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

     В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

     При применении банковских переводов в  расчетах вся валютная выручка зачисляется  на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

     5. Операции по привлечению и размещению валютных средств.

     Эти операции включают в себя следующие  виды:

     1) привлечение депозитов:

     физических  лиц;

     юридических лиц, в том числе межбанковские  депозиты;

     2) выдача кредитов:

     физическим  лицам;

     юридическим лицам;

     3) размещение кредитов на межбанковском  рынке. 

     Эти операции являются основными для  коммерческих банков нашей страны и  по доходности, и по значимости в  обслуживании клиентов банка.

     Доходы  по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к

     разным  видам валютных операций). Это и  составляет основной доход по данной операции. [10, с. 205]

     Для совершения операций с иностранной  валютой банки открывают своим  клиентам валютные счета. Порядок открытия и виды счетов рассмотрим в следующем  параграфе.

     1.2 Счета в иностранной валюте  и режимы их функционирования 

     Банк  в соответствии со своим уставом и лицензией на ведение международных операций принимает средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций и совместных предприятий. [10, с. 103]

           Существуют следующие виды счетов.

     Текущий (расчетный) банковский счет является основным для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

     Банк  оформляет открытие текущего валютного  счета клиента на основе договора о расчетно - кассовом обслуживании по валютным счетам.

     Текущие валютные счета открываются банком в иностранной валюте и в валютах  клиринговых счетов.

     В свободно конвертируемой валюте банк открывает владельцу валютных фондов только один валютный счет, при этом валюта счета определяется по выбору клиента. Конверсия в другие валюты осуществляется без ограничения. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся на счет владельца счета.

     По  желанию клиента банк вместо счета  в одной из свободно конвертируемых валют может открыть счет в  рублях со свободной конверсией, возможность  которой определяется валютной позицией банка. Пересчет рублей в иностранную  валюту и иностранной валюты в рубли осуществляется по курсу, установленному Центральным банком РФ на день совершения операции. [3, с. 2]

     Устанавливается следующий режим текущих валютных счетов предприятий, средства валютных фондов которых учитываются банком.

     На  текущий валютный счет могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

     - экспортная выручка в иностранной  валюте;

     - перечисленные с текущих валютных  счетов других российских предприятий;

     - перечисленные с текущих валютных  счетов предприятий с иностранным  участием,  зарегистрированных на территории России, в оплату купленных владельцем счета на проводимых валютными биржами торгах;

     - с текущих валютных счетов  других владельцев (и физических лиц);

     - другие суммы, используемые и  получаемые в рамках валютных  операций, разрешенных банку лицензией.

     Выручка от экспорта зачисляется на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, после чего 50 процентов выручки  подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке по курсу ЦБР (если требование обязательной продажи относится к поступившей сумме).

     Законодательство предусматривает возможность открытия юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ряда специальных счетов в иностранной валюте:

     для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты до момента ее использования в порядке, определенном законодательством. Эти счета открываются в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранных валютах, а при отсутствии текущего счета в иностранных валютах - том банке, где открыт текущий счет в российских рублях;

     специальный транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме средств в иностранной валюте. Специальный транзитный счет открывается при наличии в уполномоченном банке текущего либо иного счета в иностранной валюте, на которые в соответствии с режимом счета возможно поступление выручки в иностранной валюте;

     Субсчет в иностранных валютах открывается юридическому лицу, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, индивидуальному предпринимателю. Порядок зачисления и использования средств определяется банком, в котором открывается счет, в соответствии с требованиями нормативного правового акта, во исполнение которого данный субсчет открывается. Если режим функционирования субсчета в акте законодательства не установлен, субсчет может быть использован только для аккумулирования средств и их перечисления на текущий счет в иностранных валютах данного юридического лица, его обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя.

     Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита), т.е. для хранения денежных средств и получения дохода. Он может открываться в иностранных валютах как юридическим лицам, так и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Количество вкладных (депозитных) счетов как для юридических, так и для физических лиц не ограничено. [1, с. 3]

     Договор банковского вклада близок к договору банковского счета. Разграничение этих договоров можно провести по целям их заключения и, как следствие, операциям, которые могут осуществляться по соответствующим счетам. Проведение расчетных операций по вкладу является побочной (сопутствующей) услугой. В договоре текущего банковского счета проведение операций является его основной целью. 

     1.3 Операции коммерческих банков на валютном рынке 

     Валютный рынок - это система экономических и организационных отношений, возникающих между домашними хозяйствами, фирмами, коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями, по операциям купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранных валютах; рынок, посредством которого реализуются краткосрочные кредитные операции с валютой; официальный или неофициальный центр, где осуществляются операции по купле-продаже иностранных валют; валютная биржа.

     В зависимости от лицензии банки могут  заниматься операциями по покупке - продаже  валюты либо только на внутреннем валютном рынке, либо на внутреннем и внешнем  рынках. Обычно банкам разрешается  заниматься этими операциями только после получения как минимум расширенной лицензии на совершение операций в валюте. Эта лицензия, как правило, дает банку возможность производить операции покупки - продажи валюты только на внутреннем валютном рынке, то есть на валютных биржах или на межбанковском валютном рынке. Право на совершение операций покупки - продажи валюты на внешних (международных) рынках дает только генеральная лицензия на совершение операций в валюте.

     Конверсионные операции представляют собой сделки продажи наличной и безналичной  иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

     К ним относятся:

     Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда  одна валюта используется для покупки  другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки. Валютные операции "спот" составляют примерно 90 процентов всех сделок в валюте. Главными целями их являются: