Внебюджетные фонды экономического назначения

Введение

I. Государственные внебюджетные фонды

1.1 Социально-экономическая сущность  внебюджетных фондов

1.2 Становление и развитие внебюджетных  фондов в процессе рыночной  трансформации 

II. Внебюджетные фонды социального назначения

2.1 Накопительные пенсионные фонды

2.2 Фонд государственного социального  страхования

III. Внебюджетные фонды экономического назначения

3.1 Национальный фонд Республики  Казахстан

3.2 Фонд национального благосостояния  «Самрук-Казына»

3.3 Национальный инновационный  фонд

3.4 Фонд развития малого предпринимательства

Заключение 

Список используемой литературы

Введение

Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды  государства. Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального  дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство  мобилизует в фонды часть доходов  населения для финансирования своих  мероприятий. Средства, обобществленные  внебюджетными фондами, используются для процесса воспроизводства.

Внебюджетные фонды решают две важные задачи: обеспечение дополнительными  средствами приоритетных сфер экономики  и расширение социальных услуг населению.

Главная причина создания внебюджетных фондов - необходимость  выделения чрезвычайно важных для  общества расходов и обеспечение  их самостоятельными источниками дохода.

Значение внебюджетных фондов в Республике Казахстан в настоящее  время существенно в связи  с постоянным дефицитом бюджета  страны и необходимостью целенаправленного  решения социальных проблем, финансируемых  за счет этих фондов.

Актуальность темы курсовой работы: Важную роль в механизме  социального обеспечения и экономического развития страны играют внебюджетные фонды, создаваемые для поддержания  населения и экономики страны. Для дальнейшего совершенствования  системы социального обеспечения  и стимулирования экономики необходимо изучение современного состояния внебюджетных фондов и прогнозирование ситуации, в условиях развития современного законодательства.

Целью данной курсовой работы стало изучение роли внебюджетных фондов Республики Казахстан, их структуры  и источников формирования, а также  анализ направлений и результатов  деятельности внебюджетных фондов.

В рамках поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:

1) изучить понятие, роль  и структуры современных внебюджетных  фондов;

2) изучить особенности  становления и развития внебюджетных  фондов в Республике Казахстан;

3) Дать обзор современного  состояния социальных внебюджетных  фондов Республики Казахстан.

Структурно работа состоит  из трех глав, введения, заключения и  списка литературы.

I. Государственные внебюджетные фонды

1.1 Социально-экономическая  сущность внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды –  важное звено финансовой системы  государства. Внебюджетные фонды –  совокупность денежных ресурсов, используемых государством на строго определенные цели и имеющие законодательно закрепленные источники формирования. Функционирование внебюджетных фондов параллельно с  государственным бюджетом позволяет  дифференцировать финансовые отношения, сориентировать часть их в узкоспециализированных целях, достичь своеобразной диверсификации этих отношений в разных направлениях финансовой деятельности.

Классифицируются внебюджетные фонды по следующим признакам:

- по целевому признаку - на социальные, экономические, миграционные, научно-исследовательские и т. д.;

- по уровню управления  – на государственные и местные.

Следует различать государственные  внебюджетные и негосударственные  фонды; последние весьма разнообразны по целевому назначению, например негосударственные  накопительные пенсионные фонды, фонд социального страхования.

Развитие внебюджетных фондов было вызвано необходимостью решения  на том или ином этапе возникающих  острых социально-экономических проблем, решение которых по разным причинам оказалось невозможным за счет бюджетных  ресурсов. К тому же в отличие  от бюджетных фондов, предназначенных  для удовлетворения огромного круга  общественных потребностей, внебюджетные фонды изначально создавались для  решения относительно узких конкретных задач, что объективно требовало  формирования особых финансовых механизмов привлечения и использования  средств.

Организационно фонды  находятся в ведении специального аппарата или министерства, что способствует гибкости управления обособившейся  части финансовых ресурсов, контроля за из рациональным, целевым использованием.

Наличие внебюджетных фондов позволяет оперативно распоряжаться  целевыми средствами, сосредоточенными в их ведении: в мировой практике управление фондами автономно –  без вмешательства представительных органов власти, что позволяет  государственным органам управления фондами быстро решать вопросы государственного финансирования своевременно реагировать  на изменения ситуаций. Через внебюджетные фонды перераспределяются значительные объемы финансовых ресурсов.

Общей проблемой внебюджетных фондов в переходный период является трудности формирования их средств в прогнозируемых объемах из-за финансового неблагополучия плательщиков: убыточности большинства из них, взаимной задолженности, неплатежеспособности. В результате бюджеты фондов были несбалансированны, и многие мероприятия по целевому финансированию неотложных социально-экономических нужд – необеспеченными.

В Республике Казахстан функционирование государственных внебюджетных фондов с 1998 года было приостановлено в связи  с изменением финансовой политики в  стороны централизации финансовых ресурсов государства: средства фондов были консолидированы в республиканском  бюджете. Однако мировая практика подтверждает эффективность децентрализации  и автономного формирования и  использования государственных  финансовых ресурсов для оперативного управления ими при обеспечении  надлежащего контроля за расходованием средств со стороны общества. Поэтому внебюджетные фонды снова постепенно начали возрождаться в связи с проходящими социально-экономическими процессами: реформированием пенсионной системы (формирование государственного накопительного пенсионного фонда, 1998 г.), восполнением Стратегии индустриально-инновационного развития (Национальный инновационный фонд, 2003 г.), необходимостью накопления нефтяных доходов (Национальный фонд РК, 2001 г.), внедрением системы социального страхования (государственный фонд социального страхования, 2005 г.), развитием малого бизнеса (фонд развития малого предпринимательства, 1997 г.).

1.2 Становление и развитие  внебюджетных фондов в процессе 

рыночной трансформации 

История возникновения внебюджетных государственных фондов связана  с развитием специальных видов  правительственной деятельности, для  которой была нежелательна огласка. Как правило, это были операции временного характера, которые покрывались  за короткий срок специальными доходами. При этом специальные фонды или  счета появились гораздо раньше возникновения единого государственного бюджета. Количество и перечень специальных  фондов и счетов не были постоянными, тогда одни счета открывались, а  другие закрывались. В целом наблюдалась  тенденция к увеличению количества и объема таких фондов, вызванная  новыми задачами и функциями, стоящими перед государством, особенно в результате появления, а затем и расширения его предпринимательской деятельности. Множественность фондов создавала  определенные финансовые неудобства –  в одних фондах нехватка средств, в других избыток, и требовала  дополнительных расходов на управление ими. Поскольку такие счета и  фонды не должны были утверждаться парламентом, то правительство могло  использовать проходившие через  них средства совершенно бесконтрольно.

Создание специальных  фондов позволяло привлекать дополнительные средства для расширения сферы деятельности правительства в области всегда актуальных военных расходов, научных  исследований, регулирования экономического развития страны, внешнеэкономической деятельности и социальных выплат населению. Правительство имело возможность за счет временно свободных средств, аккумулированных в специальных фондах, покрывать кассовые разрывы и дефицит бюджета, а также покрывать непредвиденные расходы. Расширение деятельности государства привело к созданию значительного количества специальных фондов, названия которых, как правило, объясняли и цель расходования средств. Такая множественность фондов усложняла деятельность государства, поэтому с укреплением централизованного государства начинается период унификации специальных фондов. На основе объединения различных фондов был создан государственный бюджет, который после рассмотрения и утверждения его парламентом превращается в закон, обязательный к исполнению. Однако многие внебюджетные фонды сохранили своё значение и самостоятельность и существовали наряду с государственным бюджетом. Специальные счета создавались для строительства, правительственной предпринимательской деятельности, управления денежной системой и государственным долгом, системой национального страхования.

В Республики Казахстан в  отличие от зарубежных государств, исторически сложилась совершенно иная система осуществления государственных  расходов. Составлялось только два  бюджета: обыкновенный и чрезвычайный. Обыкновенный бюджет формировался из традиционных, относительно постоянных расходов и направлялся на финансирование расходов, связанных с осуществлением основных функций государства. Чрезвычайный бюджет фактически выполнял функции  специальных фондов, он не утверждался, не публиковался и содержался в тайне. За счет его средств погашался  государственный долг, покрывались  убытки вызванные войной, стихийными бедствиями и т.д. Кроме того, за счет средств чрезвычайного бюджета покрывался дефицит обыкновенного, так как бюджетная система СССР предусматривала существование одного государственного бюджета.

Впервые целевые бюджетные  фонды стали создаваться в  Республики Казахстан в период перехода страны на новые экономические отношения  на основе Закона «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса»  от 10 октября 1991 года. Возникновение  внебюджетных фондов диктовалось потребностями  социально-экономического развития: необходимо было обособить часть государственных  финансовых ресурсов на строго функциональные цели, разгрузить государственный бюджет от несвойственных расходов, отчасти  снизить его дефицит. В определенной степени это диктовалось необходимостью переложить на хозорганы бремя расходов, напрямую не связанных с функционированием  государства, - расходов на капитальные  вложения, дотации предприятиям; этим целям соответствовал фонд стабилизации экономики (в дальнейшем – фонд преобразования экономики). В других случаях необходимо было выделить и разграничить отдельные  расходы на социальные нужды и  источники их покрытия с целью более надежной и эффективной защиты населения в условиях падения их жизненного уровня при переходе к рынку. Эту задачу призваны были решить Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Едино-союзно-республиканский фонд социальной поддержки населения, Государственный фонд содействия занятости населения. Некоторые фонды имеют сугубо узкоцелевое назначение – Дорожный фонд, Фонд содействия конверсии военного производства, инновационные фонды разного назначения и другие.

Некоторые фонды действовали  временно, например Фонд стабилизации экономики, Единый союзно-республиканский  фонд социальной поддержки населения: это объясняется трудностями  формирования средств подобных фондов в условиях кризиса экономики, определенной обезличенностью мобилизуемых туда средств, незаинтересованностью субъектов формирования фондов в безвозвратном использовании ресурсов при распределении.

При формировании фондов на субъекты хозяйствования возлагается  дополнительная обязанность внесения части денежных средств в безвозвратном порядке. Если такая часть вносится за счет стоимости прибавочного продукта (прибыли, дохода), то напрямую затрагивает экономические интересы предприятий, - ограничивает их возможности в воспроизводстве и потреблении (например, в действовавшем до 1995 г. Фонде поддержки предпринимательства и развития конкуренции). В случае отнесения отчислений в фонды на себестоимость продукции эта часть стоимости перекладывается на потребителя через цену, и данную нагрузку несет общество в целом. Тем самым при формировании и использовании фондов происходят перераспределительные процессы, которые для части субъектов хозяйствования являются безэквивалентными в определенном временном интервале, то есть ущемляют их экономические интересы. В то же время в масштабах всего общества с помощью внебюджетных фондов поддерживаются социально-экономическая сбалансированность и стабильность, так как становится возможным решение задач локального и общегосударственного масштаба по социальной поддержке отдельных групп населения, выполнение определенных целевых программ в интересах всей экономики или региона, выравнивание социально-экономического развития. Тем самым в функционировании внебюджетных фондов проявляется противоречие групповых и общественных интересов. В целом же функционирование внебюджетных фондов осуществляется, в конечном счете, в интересах всего общества, направлено на его консолидацию и в этом состоит социально экономическая сущность этой формы финансовых отношений.

II. Внебюджетные фонды социального назначения

Государственные социальные фонды предназначены для формирования и использования целевых денежных средств на удовлетворение разнообразных  социальных потребностей. Их состав, направленность определяются проводимой социальной политикой  государства, ее целями на данном этапе  развития общества, а также возможностями  экономики.

2.1 Накопительные пенсионные  фонды

В результате реформирования пенсионной системы в Республике Казахстан были созданы так называемые накопительные пенсионные фонды, формирующие  свои активы за счет привлечения средств  населения.

Накопительный пенсионный фонд – это юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а  также по инвестиционному управлению пенсионными активами в порядке, установленном законодательством  РК.

Накопительные пенсионные фонды  аккумулируют обязательные взносы вкладчиков и размещают их различного рода ценные бумаги, формируя тем самым инвестиционный портфель фонда.

Государственный накопительный  пенсионный фонд (ГНПФ) – юридическое  лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов  вкладчиков и пенсионные выплаты  получателям в порядке, установленном  законодательством в Республике Казахстан, а также осуществляющее деятельность по формированию пенсионных активов и инвестирующее их в  государственные ценные бумаги, депозиты банков, ценные бумаги международных  финансовых организаций.

Кроме государственного накопительного пенсионного фонда, в Казахстане функционируют негосударственные  накопительные пенсионные фонды. Накопительные  пенсионные фонды могут быть открытые и корпоративные. Открытые накопительные  пенсионные фонды осуществляют прием  пенсионных взносов от вкладчиков, независимо от места работы и жительства получателя. Корпоративные накопительные  пенсионные фонды создаются для  получателей – работников одного или нескольких юридических лиц, являющихся учредителями и акционерами  данного накопительного пенсионного  фонда. Деятельность пенсионных фондов основывается на следующих принципах:

• частное управление фондами и возможность свободного выбора фонда вкладчиками;
• простота, надежность и прозрачность;
• строгое регулирование и надзор со стороны уполномоченных государственных органов;
• операционная эффективность;
• предоставление информации вкладчику о размере его пенсионных накоплений.

Схема системы пенсионного  обеспечения в Республике Казахстан

          Вкладчик обязательных пенсионных взносов – физическое лицо, заключившее договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов и имеющее индивидуальный пенсионный счет в накопительном пенсионном фонде.

Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды подлежат уплате вкладчиками  обязательных пенсионных взносов по ставкам, определяемым Законом о  пенсионном обеспечении в Республике Казахстан. От уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды освобождаются лица, достигшие  пенсионного возраста. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. При этом ежемесячный доход, принимаемый  для исчисления пенсионных взносов. При этом ежемесячный доход, принимаемый  для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 75-кратный  размер минимальной месячной заработной платы.

Между накопительным пенсионным фондом и вкладчиком заключается  договор о пенсионном обеспечении.

Назначение пенсионных выплат производится из Государственного центра по выплате пенсий. Государственный центр по выплате пенсий – это юридическое лицо, осуществляющее пенсионные выплаты гражданам, имеющим право на пенсионное обеспечение на условиях Закона о пенсионном обеспечении в Республике Казахстан, за счет ассигнований на выплату пенсий из республиканского бюджета на соответствующий год, производящее учет обязательных пенсионных взносов и их перевод в накопительные пенсионные фонды, а также присваивающее социальные индивидуальные коды гражданам.

Социальный индивидуальный код – постоянный индивидуальный код, присваиваемый гражданину, а  также лицам, на которых распространяется право на пенсионное обеспечение.

Государственный накопительный  пенсионный фонд формирует собственный  капитал накопительных пенсионных фондов, представляющий собой стоимость  активов накопительного пенсионного  фонда за вычетом суммы его  обязательств.

Собственный капитал накопительного пенсионного фонда образуется за счет:

1. вкладов учредителей и акционеров в уставной капитал;
2. комиссионных вкладчиков;
3. других источников, предусмотренных законодательством Казахстана.

Накопительный пенсионный фонд в Казахстане не имеет права совмещать  свою основную деятельность со следующими видами:

• производство;
• торговля движимым и недвижимым имуществом, за исключением ценных бумаг и других финансовых инструментов;
• страхование;
• передача в залог пенсионных активов;
• выпуск ценных бумаг, кроме акций;
• выпуск золотой акции фонда.

Накопительная пенсионная система  предполагает наличие у граждан  высокой ответственности за уровень  своего дохода после выхода на пенсию, так как источником пенсионных выплат станут сформированные ими на индивидуальных пенсионных счетах накопления. Кроме  того, каждому гражданину предлагается возможность за счет добровольных пенсионных взносов увеличить свои накопления и тем самым обеспечить себе более  высокий доход после завершения трудовой деятельности.

Государственным накопительным  фондом страны является созданный в  сентябре 1997 года Государственный накопительный  пенсионный фонд (ГНПФ). Со дня своего создания и вплоть до 2002 года ГНПФ являлся  фондом по умолчанию, т.е. в число  его вкладчиков входили те граждане, которые в силу каких-либо обстоятельств  самостоятельно не принимали решения  по выбору того или иного пенсионного  фонда. Однако в 2005 году фонд сменил свое официальное название на АО «Накопительный пенсионный фонд «ГНПФ», что позволило  ему стать полноценным участником рынка пенсионных вкладов.

В июне 2008 года в Казахстане насчитывалось более 1,6 млн пенсионеров по возрасту, что составляет более 10% населения республики.

Согласно данным республиканского бюджета на 2008 год объем финансового  обеспечения на выплату пенсий составил в 2008 году 363,6 млрд тенге, что более чем на 22% превышает расходы на пенсионное обеспечение в 2007 году.

Сравнение пенсий в России, Казахстане, Белоруссии и Украине:

Текущее состояние накопительной  пенсионной системы на 1 февраля 2010 года.

• Вкладчики (получатели) фондов

По состоянию на 1 февраля 2010 года количество счетов вкладчиков (получателей) по обязательным пенсионным взносам составило 7 740 414 с общей  суммой пенсионных накоплений 1 887,7 млрд. тенге. За январь 2010 года количество счетов вкладчиков, перечисляющих обязательные пенсионные взносы, увеличилось на 8 286, пенсионные накопления, в свою очередь, увеличились на 32,5 млрд. тенге (1,7%).

Количество счетов вкладчиков (получателей) по добровольным пенсионным взносам составило на 1 февраля 2010 года 41 410 с общей суммой пенсионных накоплений 1,2 млрд. тенге. За январь 2010 года количество счетов вкладчиков (получателей), перечисляющих добровольные пенсионные взносы, уменьшилось на 272 (0,7%).

Количество счетов вкладчиков по добровольным профессиональным пенсионным взносам по состоянию на 1 февраля 2010 года составило 4 060 с общей суммой пенсионных накоплений 87,6 млн. тенге. За январь 2010 года количество счетов вкладчиков (получателей), перечисляющих добровольные профессиональные пенсионные взносы, уменьшилось на 16, пенсионные накопления, также увеличились на 2,2 млн. тенге (2,6%).

• Пенсионные накопления вкладчиков (получателей)

Пенсионные накопления вкладчиков (получателей), увеличившись за январь 2010 год на 32,5 млрд. тенге (1,7%), на 1 февраля 2010 года составили 1 893,0 млрд. тенге.

Общее поступление пенсионных взносов, увеличившись за январь текущего года на 23,7 млрд. тенге (1,6%), составило  на 1 февраля 2010 года 1 512,5 млрд. тенге.

Из приведенной таблицы  видно, что прирост пенсионных накоплений с начала года составил 32,5 млрд. тенге. Среднемесячный прирост пенсионных накоплений составил 2,7 млрд. тенге.

Министр труда и социальной защиты населения РК Серик Абденов признал неэффективной работу накопительных пенсионных фондов (НПФ) страны. 
Поручение Президента Казахстана о создании Единого пенсионного фонда является своевременной реакцией на состояние дел в пенсионной накопительной сфере. Государство будет по-прежнему гарантировать сохранность пенсионных накоплений после создания единого НПФ 
Президент Казахстана поручил создать единый пенсионный фонд, передав ему счета всех частных накопительных пенсионных фондов. По мнению главы государства, такая консолидация управления Национальным банком позволит более эффективно и безопасно распределить накопления граждан. По состоянию на 1 декабря 2012 года в Казахстане работали 11 накопительных пенсионных фондов, объем пенсионных накоплений в них составлял 2,651 триллиона тенге. 

2.2 Фонд государственного  социального страхования

Государственный фонд социального  страхования – некоммерческая организация  в форме акционерного общества, единственным учредителем и участником которого является государство. Основная цель деятельности фонда – аккумулирование обязательных социальных отчислений участников системы  обязательного социального страхования  и обеспечение социальных выплат.

Государственный фонд социального  страхования РК является одним из участников системы обязательного  социального страхования.

Фонд создан в соответствии с Постановлением Правительства  Республики Казахстан № 237 от 27 февраля 2004 года как акционерное общество со стопроцентным участием государства  в его уставном капитале . Права владения и пользования государственным пакетом акций Фонда переданы, согласно данному Постановлению, Министерству труда и социальной защиты населения Республики Казахстан. Фонд является некоммерческой организацией.

Предельная величина процентной ставки комиссионного вознаграждения и механизм ее использования ежегодно устанавливаются Правительством Республики Казахстан.

Собственные средства фонда  формируются и состоят из уставного  капитала фонда вознаграждения.

Фонд осуществляет инвестиционную деятельность путем размещения активов  фонда в финансовые инструменты  через Национальный Банк Республики Казахстан на основании договора, заключаемого фондом и Национальным Банком, который ведет учет всех операций по аккумулированию и размещению активов фонда, по получению инвестиционного  дохода и ежеквартально представляет в фонд отчет о состоянии счетов и инвестиционной деятельности с  активами фонда в соответствии с  заключенным договором.

Миссией Фонда является внедрение  системы обязательного социального  страхования в Республике Казахстан.

Основным предметом деятельности Фонда является: 

• аккумулирование социальных отчислений;
• своевременное перечисление средств РГКП «Государственный центр по выплате пенсий» (далее Центр) для осуществления социальных выплат получателям при наступлении случаев социального риска;
• размещение временно свободных средств в финансовые инструменты согласно перечню, определенному Правительством Республики Казахстан, через Национальный Банк Республики Казахстан;
• обеспечение проведения ежегодного аудита.