Выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере ОАО«Туймазытехуглерод»

23

Содержание

Введение……………………………………………………………………….2

1. Теоретические аспекты форм обеспечения возвратности кредита……...6

1.1. Понятие формы обеспечения возвратности кредита……..………...…..6

1.2. Залог – основная форма обеспечения возвратности кредита …..……..8

1.3. Гарантии и поручительства ………………………………………….....11

1.4. Уступка требования (цессия) и передача права собственности….…..14

2. Оценка кредитоспособности……………………………………………...17

3. Выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере ОАО«Туймазытехуглерод»..…………………………………………….......18

3.1. Организационная характеристика ОАО «Туймазытехуглерод»………………………….………………………….....18

3.2. Анализ кредитоспособности ОАО «Туймазытехуглерод»……………………………………………………......20

Заключение………………………………………………………………..…24

Список источников и литературы…………………………………....…..27

Введение

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

В настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения возвратности кредита. Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.

Обеспечение представлено активами, которые клиенты могут предложить в залог, чтобы получить кредит. Кредитные работники изучают все приемлемые способы обеспечения, его достаточность, качество и степень реализуемости в случае непогашения кредита

Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством. Исполнение обязательств может обеспечиваться следующими способами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, не предусмотренными законом, но не противоречащими принципам гражданского законодательства.

В представленной курсовой работе будут рассмотрены наиболее известные и широко применяемые на практике формы обеспечения возвратности кредита.

Проблемой в данной курсовой является обеспечение возвратности кредита.

Актуальность проблемы состоит в том, что в области кредита существует ряд проблем, которые не должны оставаться без внимания.

При выдаче кредита и оформлении кредитного договора возникает обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя риск можно минимизировать путем тщательного и глубокого анализа кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно. Поэтому банк совместно с заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности его возврата. Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника погашения кредита банк может определять выручку от реализации продукции, товаров, а для менее стабильных – устанавливать дополнительные гарантии по его возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при неисполнении договора по погашению ссуды.

Нормативно-правовая база исследования:

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации (главы 23-29)

2.      О Центральном банке Российской (Банке России) Федеральный закон принят Гос. Думой 27 июня 2002 г.

3.      О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам [Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997г., № 62-а.]

4.      Регламент по работе с просроченной задолженностью заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России от 14 ноября 1997 г., №178-р.

5.      О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и об учете при налогообложении величины резерва на возможные потери по ссудам [Указание ЦБ о введении инструкции от 25 декабря 1997 г. №101-У]

6.      О банках и банковской деятельности в РСФСР [Федеральный Закон РСФСР № 17-ФЗ от 3 февраля 1996 г.]

7.      О залоге [Закон N 2872-I от 29 мая 1992 г., с изменениями от 26 июля 2006 г.] (ст. 1239)

8.      Об ипотеке (залоге недвижимости) [Федеральный закон принят Государственной Думой 24 июня 1997 года, одобрен Советом Федерации 9 июля 1998 года] (ст. 3400)

Степень разработанности и теоретико-методологическая база исследования

В плане уточнения теоретических аспектов определения кредитной процедуры – это работы М.П.Владимировой, Т.А Фроловой, Е.П. Жарковской, В.А. Кроливецкой, Д.А.Шевчука, О.И. Лаврушиной и т.д.

Объект исследования – процесс обеспечения возвратности кредита.

В качестве предмета исследования выступают формы обеспечения возвратности кредита.

Цель написания данной курсовой работы – изучить формы обеспечения возвратности кредита.

Исходя из поставленной цели, нами были сформулированы конкретные задачи:

1.      Определить теоретические аспекты форм обеспечения возвратности кредита.

2.      Рассмотреть выбор формы обеспечения возвратности кредита на примере.

Теоретическая значимость курсовой работы расширяет научные представления о формах обеспечения возвратности кредита.

В курсовой работе систематизированы и уточнены следующие понятия: обеспечение, бенефициар, принципал, неустойка (штраф, пеня), залог, кредитоспособность.

В курсовой работе использовались следующие методы исследования:, микроэкономический, общеэкономический, детерминированный факторный анализ.

Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение и список литературы.

1.1.Понятие формы обеспечения возвратности кредита

Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Обеспечение кредитов (исполнение кредитных обязательств) - это комплекс правовых, экономических и организационных средств и мер стимулирования заёмщика к своевременному и полному исполнению своих обязательств и удовлетворения интересов кредиторов [17, с.52].

Необходимость эффективного использования кредитного обеспечения потребовала усовершенствования действующего законодательства в России. Исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия, задаток, а также другими способами [1, ст. 329].

Неустойка (штраф, пеня) - меры увеличения имущественной ответственности за нарушение условий кредитного договора, связанных с ним договоров залога и поручительства и отличаются лишь порядком исчисления и уплаты. Гарантия прекращается с окончанием определенного срока, на который она выдана [17, с.52].

Залог является одним из наиболее эффективных и часто используемых способов обеспечения банковских кредитов.

Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному обязательству, в рассматриваемом случае – к кредитному обязательству. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

1)                при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залога, заклада, поручительства и т. д.), кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

2)                при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

В то же время, если соглашение об обеспечивающем обязательстве по тем или иным причинам теряет силу, то это не влечет за собой недейственность основного обязательства (по кредитному договору) [1, ст. 329].

Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге. В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.

Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в соответствии с действующим законодательством и собственными уставными документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

В следующих разделах работы рассматриваются основные формы обеспечения возвратности кредита: залог, гарантии и поручительства, цессия и передача права собственности.

Таким образом, определив понятие форм обеспечения возвратности кредита, мы пришли к выводу, что обеспечение кредита – это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его не возврата заемщиком. Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, такие как: неустойка; залог; удержанием имущества должника; поручительство; банковская гарантия; задаток и другие способы. Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге. Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности. В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться сразу несколькими формами.

1.2. Залог – основная форма обеспечения возвратности кредита

Залог является одним из наиболее эффективных и часто используемых способов обеспечения банковских долгосрочных кредитов. Кредитор в данном случае имеет право при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед др. кредиторами. Для реализации этого права кредитору не требуется возбуждать по отношению к заемщику судебный иск. Залог сохраняет силу и при переходе права собственности на заложенное имущество от залогодателя к др. лицу. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения, поэтому величина залога всегда больше предоставленного кредита [17, с.53].

К основным видам долгосрочных кредитов под залог относятся:

1)                под залог движимых имуществ;

2)                под залог недвижимостей.

Кредитование под залог недвижимостей связано с ипотекой. В ипотечных кредитных операциях сделка оформляется с помощью закладной под недвижимость. Общие принципы ипотечного кредита реализуются в различных направлениях:

1)                оставление имущества в руках должника на условиях ограничения прав собственности;

2)                определение размера ссуды в виде доли залога;

3)                получение под залог одного и того же имущества добавочных ипотечных ссуд;

4)                предоставление ссуд с учетом страхования;

5)                потеря недвижимости или передача ее другому лицу при неуплате задолженности в срок.

В.А. Кроливецкая утверждает, что основной принцип залога – «верю не лицу, а вещи», т.е. предоставляемому заемщиком или третьим лицом имуществу, которое предварительно выделяется из общей массы и будет служить преимущественному удовлетворению возможных требований банка. По мнению автора статьи, отличительная черта залога состоит в том, что он является имущественной формой обеспечения. Его существование должно поощрить заемщика к своевременному погашению долга, а при невыполнении им своих обязательств – служить гарантией удовлетворения требований кредитора. Выбор предмета залога нацелен на то, чтобы заемщик серьезно воспринимал угрозу кредитора истребовать возврат кредита в принудительном порядке. Конкретно в качестве залога могут выступать: предприятие в целом, земельные участки, основные фонды; товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы; валютные средства; ценные бумаги. Несмотря на то, что предметом залога может быть любое имущество, а также ценные бумаги и имущественные права, для отнесения имущества к объекту залога должны выполняться два требования: приемлемость и достаточность. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности – количественную.

По мнению В.А. Кроливецкой достаточность залога означает, что стоимость залога должна обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения, а также возмещение расходов банка на содержание заложенного имущества и расходов по взысканию (судебные издержки, расходы по публичным и другим торгам и т.д.).

Автор статьи определяет, что с позиции приемлемости к предметам залога независимо от их материально-вещественного содержания предъявляются следующие общие требования:

1)                предметы залога должны принадлежать залогодателю или находиться у него в полном хозяйственном ведении;

2)                предметы залога должны иметь денежную оценку;

3)                предметы залога должны быть ликвидны;

4)                банк должен иметь возможность осуществлять эффективный контроль за сохранностью заложенных ценностей.

В.А. Кроливецкая сообщает, что российские банки получили четкие критерии для оценки качества обеспечения, принимаемого в залог. Обеспечение банковских кредитов в зависимости от его качества подразделяется на три категории. К первой категории качества относятся обеспечительные обязательства, в основе которых, прежде всего высоколиквидные ценные бумаги, имеющие соответствующий инвестиционный рейтинг международных агентств, а также поручительства и гарантии особо надежных юридических лиц.

К обеспечению второй категории качества относятся ликвидные ценные бумаги, которые по своим характеристикам не могут быть отнесены к обеспечению первой категории качества, а также залог недвижимого имущества, оборудования, материалов, готовой продукции; гарантии и поручительства юридических лиц при условии хорошего финансового положения последних, подтвержденного независимыми аудиторами.

Все остальное обеспечение относится к третьей (менее надежной) категории качества [14, С. 430-436].

Таким образом, определив понятие залога, как основной формы обеспечения возвратности кредита, мы пришли к выводу, что залог является имущественной формой обеспечения. Предметом залога может быть любое имущество, а также ценные бумаги и имущественные права. Залоговое обеспечение претерпело существенные изменения. В основном это было связано как с развитием экономики страны и фондового рынка, так и с совершенствованием действующего законодательства. Расширилась возможность использования залога в качестве надежного средства обеспечения кредитов преимущественного долгосрочного характера, потребность в которых стала нарастать.

1.3. Гарантии и поручительства

Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель (третье лицо.). В случае неплатежа оно обязуется выплачивать долг с собственного счета. Поэтому коммерческий банк должен проверить кредитоспособность гаранта Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

Договор поручительства возникает как соглашение между банком- кредитором и поручителем, выступающим на стороне заемщика, на основании добровольного волеизъявления сторон. Гарантия прекращается с уплатой бенефициару суммы, на которую она выдана.

Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам лишь в том случае, если гарант является платежеспособным лицом. Стороной, выдающей гарантию, должен выступать банк или иное кредитное учреждение, называемое гарантом, а стороной, принимающей гарантию в качестве обеспечения кредита является банк-кредитор (бенефициар). Лицо, которое запрашивает гарантию, называется принципалом. Гарантия прекращается вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем ее возврата гаранту или письменного заявления бенефициара об освобождении гаранта от его обязательств [17, с.53].

М.Н. Зайцева сообщает, что погашение кредита производится с расчетного счета в порядке, установленном в кредитных договорах. Возвратность кредита обеспечивается заключением договора о залоге, представлением гарантийного письма или страхового полиса, что также предполагает осуществление соответствующего предварительного и последующего контроля.

Следует отметить, что банковское сообщество и клиенты банков получили реальную возможность использовать такой инструмент, как банковская гapaнтия. Впервые были использованы известные в международной практике термины, заимствованные из римского права бенефициар - лицо, в пользу которого совершается платеж, выставляется аккредитив или получатель по страховому полису принципал - основной главный должник в обязательстве.

М.Н. Зайцева замечает, что по ранее действовавшему законодательству гарантия рассматривалась как вид поручительства, то есть предполагала двусторонний договор и как следствие акцепт кредитора по основному обязательству. В случае, когда такого акцепта не было, правоотношения по гарантии не возникали. Акцепт производился либо путем указания в кредитном договоре на то, что в качестве обеспечения принято гарантийное обязательство определенного гаранта с его подписью либо путем учинения на самой гарантии ее акцепта. Таким образом, не только гарантийное письмо, которое рассматривалось как оферта, но и согласие бенефициара должно было иметь письменную форму. Это вызвано тем, что были выявлены фальшивые гарантии, о которых указанный в них гарант и не подозревал. По мнению М.Н. Зайцевой в настоящее время к банковской гарантии данные правила не должны применяться.

Автор статьи выясняет, что в силу сложившейся практики в России банки выдают гарантии только при наличии надлежащего обеспечения со стороны принципала. Для крупных стабильных клиентов это может быть генеральное поручительство, дающее банку право без акцептного списания необходимых сумм со счетов принципала. Для других в качестве обеспечения может быть принят заклад высоколиквидных ценных бумаг, кредитный договор с оформлением залога продукции и др. В ряде случаев, как правило, для организаций, не являющихся клиентами банка, в качестве основного условия может быть выдвинуто предложение разместить в банке заклад на всю сумму требуемой гарантии.

Приведенный автором статьи анализ современного состояния российской экономики показывает, что умышленное невыполнение заемщиками своих обязательств перед кредиторами приблизилось к норме взаимоотношений между хозяйствующими субъектами, кредитными организациями и гражданами. Преобладающей формой уклонения заемщика от выполнения требований кредитных соглашений стало введение кредитора в заблуждение относительно действительных возможностей заемщика погасить задолженность в объемах и в сроки, предусмотренные кредитным договором. Многие злостные должники освоили тактику имитации намерения погасить задолженность путем однократного (реже многократного) перечисления на счета кредитов незначительных денежных сумм. В ряде случаев заемщики открыто безосновательно не погашают задолженность, несмотря на наличие средств [13, С.131-139].

Таким образом, рассмотрев гарантии и поручительства, мы пришли к выводу, что поручительство создает для кредитора большую вероятность реального возврата кредита, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. В случае неплатежа оно обязуется выплачивать долг с собственного счета. Кредиты под гарантию выдаются ссудозаемщикам, если гарант является платежеспособным лицом. В настоящее время умышленное невыполнение заемщиками своих обязательств перед кредиторами приблизилось к норме. Так же следует учитывать, что в ряде случаев заемщики открыто безосновательно не погашают задолженность, несмотря на наличие средств. Следовательно, разработка правовых основ банковского кредитования должна идти по пути принятия специальных законов. Такие законы приняты и действуют в большинстве стран, где банковское кредитование рассматривается как профессиональная деятельность, являющаяся базой предпринимательства. Кроме того, кредитно - финансовая сфера деятельности должна быть надежно защищена уголовным законодательством, для чего необходимо совершенствование уголовно - правовых норм и разрешение проблем применения существующих положений Уголовного закона.

1.4. Уступка требования (цессия) и передача права собственности

Уступка - это документ заемщика, в котором он уступает требование в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии предусматривает переход к коммерческому банку права получения денежных средств по уступленному требованию. По существу она означает выдачу кредита под дебиторскую задолженность заемщика. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Разница возвращается цеденту. Большое значение для банка приобретает платежеспособность партнеров заемщика, качество дебиторской задолженности, репутация дебиторов.

На практике используются два вида цессии: открытая (должник знает об уступке требования) и тихая (не знает). Максимальная сумма кредита составляет 20-50% их стоимости.

В практике российских банков договор цессии пока не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей.

По мнению Т.Н. Носковой с увеличением объема кредитования в РФ неизбежно растет объем и невозвращенных займов. Банки направо и налево раздавали кредиты. Одни кредиты навязывали, другие с удовольствием ими пользовались. Деньги были дешевыми и доступными. Чрезмерное наращивание кредита может представлять собой угрозу, так как нередко заканчивается резким сокращением их объемов и последующими шоками для сектора экономики.

Автор статьи замечает, что предприятия, стремясь растянуть процесс взыскания долгов, грамотно используют все юридические возможности. Они пытаются оспорить заключенные с банками кредитные договоры, обращаясь в суд со встречными исками к банку-кредитору. Надеждой на скорое восстановление являются также заверения правительства, согласно которым проблема кредитования российской экономики будет преодолена в ближайший год. В подтверждение этого правительство регулярно «вливает» в российский банкинг денежные средства с четкой целью – довести их до предприятий. И обещает, что процесс этот будет продолжаться, пока ситуация не нормализуется. Это касается далеко не всех предприятий, а только тех, что являются наиболее перспективными, а также обеспечивают экономическую и оборонную безопасность страны.

Автор статьи отмечает, что кроме предприятий, крупным неплательщиком стало население. Причины не возврата долгов разные. Самой очевидной является резкое снижение доходов населения из-за экономических трудностей на производствах, в результате которых предприятия либо закрываются, либо сокращают штаты своих сотрудников, при этом резко уменьшая оставшимся заработную плату. Иногда не возвраты связаны напрямую с финансовой безграмотностью заемщиков. Желая получить кредит на покупку того или иного продукта, они неправильно оценивают свои финансовые возможности. Многие банки с целью максимального возврата своих денег и в то же время для сохранения лояльных отношений с клиентами, идут навстречу своим заемщикам.

Т.Н. Носкова выясняет, что еще одной причиной не возвратов является большой рост рынка потребительского кредитования, который привлек большое количество мошенников. Потенциальный заёмщик умышленно искажает персональные данные с целью получения кредита. Мошенники могут действовать достаточно умно: выплатить один кредит, второй взять на более крупную сумму и потом исчезнуть. Сейчас особенно страдают от не возврата таких мошеннических кредитов те банки, которые гнались за объёмом, а не качеством кредитов.

Также следует учитывать, что кризис принес оздоравливающий эффект, обозначив проблемы и узкие места банковской системы. Слабые банки не выжили, а оставшиеся стали более ответственно относиться к кредитованию. Банки усиливают свою работу по оценке кредитоспособности своих клиентов. Во-первых, они внедряют и совершенствуют механизмы управления кредитными рисками. Появляются бюро кредитных историй. При этом главные инструменты – это аналитика и программное обеспечение, то есть возможность автоматизировать и централизовать контроль и анализ данных клиентов. Во-вторых, требуется найти грамотные кадры, в которых в данный момент отмечается острая нехватка [15, С.103].

Таким образом, определив понятие уступки требования (цессии) и передачи права собственности, мы пришли к выводу, что уступка - это документ заемщика, в котором он уступает требование в качестве обеспечения возврата кредита. Договор о цессии предусматривает переход к коммерческому банку права получения денежных средств по уступленному требованию. В практике российских банков договор цессии не получил широкого распространения, что связано с общей экономической нестабильностью и кризисом неплатежей. Проблема обеспечения возвратности кредитов решается любыми доступными и законными способами - от предварительного отбора надежных потенциальных заёмщиков с целью повышения качества кредита до взыскания задолженности через суд

2. Оценка кредитоспособности

Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов [16, с.26].

Основными показателями для оценки кредитоспособности предприятия являются:

1.      Отношение объема реализации к чистым текущим активам:

               Объем реализации

К1= ––––––––––––––––––––––––

            Чистые текущие активы

Чистые текущие активы – это оборотные активы за вычетом краткосрочных долгов предприятия. Коэффициент К1 показывает эффективность использования оборотных активов.

2.      Отношение объема реализации к собственному капиталу: