Актуальные проблемы налогообложения и налогового администрирования в РК

Казахский Национальный Университет  имени Аль-Фараби

Высшая школа экономики  и бизнеса

Кафедра «Финансы»

СРС

«Актуальные проблемы налогообложения и налогового администрирования в РК »

                                                                       Дисциплина: Налоговое администрирование

                                                                       Выполнил: Абдухаликов Данияр (гр. Ф10Р3)

                                                                       Проверила (и): Увакбаева Г.Б.

                                                                                                 Хамзаева А. В.

Алматы 2013

Налоговое администрирование  — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом  НК МФ РК и его территориальных  органов, частично таможенной службой  РК, направленная, прежде всего, на обеспечение  и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений. 
Основными элементами налогового администрирования выступает: 
- контроль за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками

-контроль за реализацией и исполнением налогового законодательства налоговыми органами; организационное, методическое и аналитическое обеспечение контрольной деятельности. Важную роль на состояние налогового администрирования влияет само государство, акцентируя внимание на приоритетные направления политики в данной области. На данный момент существует ряд проблем, которые необходимо решать благодаря реформированию налогового администрирования. В данных статьях раскрываются проблемы, содержащиеся в налогообложении и налоговом администрировании в нашей стране, а также меры по их устранению.

Финансово-экономический  журнал «Налоги и финансы» 5 (54)

http://www.hse.ru/data/2012/06/12/1252600230/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8%20%D0%B8%20%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D1%8B%E2%84%965_%D0%9A%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D1%85%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%BD.pdf

Статья посвящена реформированию налогового администрирования по итогам конференции в Мажилисе Парламента РК. В статье рассматриваются пути, методы и направления  налогового администрирования в Казахстане на ближайшие года.

17 мая в Астане в  Доме Мажилиса Парламента Республики  казахстан Комитет по финансам  и бюджету провел конференцию  на тему «Реформирование налогового  администрирования в Республике  казахстан».

Обращаясь к ее участникам, председатель Комитета Гульжана Карагусова отметила, что Глава государства  в ежегодных посланиях народу Казахстана поднимает вопросы налогообложения. И каждый раз говорит о необходимости  совершенствования налогового законодательства, об улучшении налогового администрирования, чтобы представителям бизнеса было комфортно вести свой бизнес и  платить законно установленные  налоги. В целях реализации этих поручений Правительством и Парламентом  страны за это время был подготовлен  и рассмотрен ряд важных изменений  в действующие законы, чтобы их нормы были одинаково понятными, четкими и ясными для всех.

Вместе с тем накопился  ряд проблемных вопросов, которые  необходимо решать и решать как можно  скорее, чтобы все поручения Главы  государства выполнялись в срок, а Государственные программы  действенно работали и позволили  подняться нашей стране на более  высокий уровень, как в развитии экономики, так и в развитии бизнеса.

Подчеркивается, что еще  одним шагом для необходимости  реформирования налогового администрирования  председатель Комитета по финансам и  бюджету назвала интеграционные процессы – это вступление в Таможенный союз, присоединение к Единому  экономическому пространству, Всемирной  торговой организации. Соответственно, активное участие зарубежных инвесторов в грандиозной для нашей страны Государственной программе форсированного индустриально - инновационного развития

В выступлении депутата Мажилиса, председателя парламентской фракции  ДПК «Ак жол» Азата Перуашева были выявлены наиболее проблемные моменты процесса налогового администрирования малого и среднего бизнеса, а также сельского предпринимательства. В частности, он указал на необходимость определения в Казахстане такого органа, который брал бы на себя, во-первых, разъяснение норм налогового права; во-вторых, определение толкований норм налогового права, обязательных для судов, налоговых и финансовых органов, а также для организаций и физических лиц. Такую функцию, по словам А.Перуашева, можно закрепить за Генеральной прокуратурой.

В Казахстане запущен  проект по налоговому администрированию

http://www.worldbank.org/ru/news/press-release/2011/02/22/tax-administration-project-was-launched-in-kazakhstan

21 февраля 2011 года в  Астане состоялся официальный  запуск Проекта по реформированию налогового администрирования в Республике Казахстан. Организаторы мероприятия – Налоговый Комитет РК совместно с Всемирным банком. Соответствующее Соглашение о займе по Проекту было подписано 12 июля 2010 года. 24 января 2011 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О ратификации Соглашения о займе (Проект по реформированию налогового администрирования) между Республикой Казахстан и Международным Банком Реконструкции и Развития».

В презентации проекта приняли   участие  высокопоставленные представители  Министерства Финансов РК,  Налогового Комитета, Ассоциации налогоплательщиков и заинтересованные представители  государственных органов  и частного сектора. Открывая мероприятие, Вице - Министр МФРК Даленов Р.К. отметил, что «Сегодня необходимо продолжать совершенствование системы налогообложения и налогового администрирования. Создавать условия для налогового стимулирования граждан  и ведения бизнеса, обеспечивать внедрение инновационных технологий и процессов, что и является целями нашего совместного проекта с Всемирным банком.» 
   
Отмечается, что проект общей стоимостью 57 миллионов долларов США софинансируется Правительством РК (в размере 40 миллионов долларов США), направлен на поддержание мероприятий по повышению эффективности и рациональности налоговой службы посредством внедрения современных стандартов. Он направлен на реформирование и укрепление налогового администрирования для повышения уровня добровольного соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства, повышения эффективности мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышения административной эффективности и снижения потенциала для коррупции. Проект состоит из следующих компонентов: Институциональное развитие; Операционное развитие; Развитие информационно-технологической инфраструктуры и Управление проектом.

Шебнем Аккая, Постоянный представитель Всемирного банка а Казахстане, отметила: «Данный проект является прекрасным примером совместных усилий между Правительством Республики Казахстан, частным сектором Казахстана и Всемирным банком для помощи по дальнейшим преобразованиям бизнес-среды Казахстана и улучшения инвестиционного климата. Сегодня уже растет признание того факта, что налоговое администрирование является одним из основных видов взаимодействия между государством и его гражданами. Хорошее налоговое администрирование, таким образом, является важным атрибутом хорошего правительства.»

Задача поставлена – задача выполнена

http://www.taxfin.kz/index.php?option=com_content&task=view&id=854&Itemid=50

Председателем Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Даулетом Ергожиным были отвечены вопросы касательно проекта налогового администрирования

Основным стоял вопрос о работе Налогового Комитета для  приближения к международным стандартам

Одним из приоритетных направлений  деятельности налоговых органов  является совершенствование налогового администрирования.  Особую актуальность при этом приобретают снижение административных барьеров и укрепление налоговой дисциплины, а также противодействие таким негативным проявлениям, как коррупция.

Начиная с 2010 г. Налоговым  комитетом реализуется «Программа совершенствования налогового администрирования  на 2010–2011 годы», целью которой является совершенствование налогового администрирования путем принятия мер по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей в государственный бюджет, улучшению условий для добровольного исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

А с 2011 г. намечен курс на полное реформирование системы  налогового администрирования – это реализация совместного с Всемирным банком «Проекта по реформированию налогового администрирования на 2011–2014 годы».

Налоговым комитетом в  тесном взаимодействии с данным международным  институтом был проведен ряд совместных реформ, в большей части по IT-направлению. В результате наша страна уже сейчас является лидером по основным показателям  деятельности в области налогообложения, по сравнению со всеми странами СНГ  – 39-е место в рейтинге «Doing Business-2011» из 183 стран мира – это лучший показатель среди стран СНГ. Взаимодействие с данным институтом развития в части налогообложения является одним из шагов по реализации Стратегии вхождения Казахстана в 50 наиболее конкурентоспособных стран мира.

Новый совместный с Всемирным  банком «Проект по реформированию налогового администрирования» нацелен на реформирование, укрепление налогового администрирования  в Казахстане и повышение уровня добровольного соблюдения налогоплательщиками  налогового законодательства, эффективности  мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, административной эффективности  и снижение потенциала для коррупции.

Освещается что,одним из наиболее важных мероприятий данного Проекта является поэтапный  переход на всеобщее декларирование доходов граждан. Переход к всеобщему декларированию – одна из главных задач налоговых органов, он должен быть завершен к 2017 г.  Важное значение при этом будет иметь тесно связанное с переходом на всеобщее декларирование  создание Центров обработки данных налоговых органов (ЦОД) – внедрение ЦОД позволит налоговым управлениям заниматься непосредственно налоговым  администрированием, не тратя времени на рутинную работу (ввод налоговой отчетности, формирование и направление уведомлений и т.п.). Кроме того, такая организация работы позволит снизить риск коррупции, так как исключается непосредственный контакт налогоплательщиков и сотрудников, ответственных за обработку документов. 

Также одной из наиболее важных задач Проекта является дальнейшее внедрение принципов системы  управления рисками (СУР). В настоящий  момент налоговыми органами уже  внедрены принципы СУР в текущей деятельности – налоговые проверки с применением Системы управления рисками, позволяющие совершенствовать отбор субъектов для проверки и проводить «точечные» проверки только тех налогоплательщиков, которые нарушают налоговое законодательство.   

Дальнейшее развитие Call-центра Налогового комитета, ре-инжиниринг бизнес-процессов, пересмотр структуры налоговых  органов, пересмотр действующей  системы апелляций, модернизация и  развитие существующих информационных систем –  вот лишь основные мероприятия Проекта. 

Налоговое администрирование  
в Казахстане требует реформирования - Д.Ергожин

http://www.taxforum.kz/index.php?option=com_content&task=view&id=22&Itemid=68  

На VI Казахстанском Налоговом  форуме, председатель Налогового комитета Министерства финансов РК Даулет Ергожин произнес речь:

Мы понимаем и осознаем, что система налогового администрирования  требует реформирования, что не так  все хорошо и есть определенные моменты, которые нам предстоит исправлять или автоматизировать.

По его словам, на сегодняшний  день на 40% сокращено среднее время  ожидания в очередях, снизилось количество налоговых проверок. «В 2010 году прошла масштабная акция по списанию неуплаченных пеней и штрафов. Было списано  пеней на 14,4 млрд. тенге по 2 миллионам  налогоплательщиков и штрафов в  размере 8,7 млрд. тенге по 229,4 тысячам  налогоплательщиков», - сказал он.

В планах у Налогового комитета - принятие решения по онлайн регистрации индивидуальных предпринимателей посредством портала «Электронное правительство» (ПЭП). «Эта процедура будет занимать не более 15 минут и не будет необходимости предоставлять документы. Мы также хотим сделать возможным получение электронных патентов и уведомительной регистрации адвокатов, частных нотариусов через «Е-лицензирование». Кроме того, будет реализована система по предоставлению налоговых заявлений, в том числе на применение спецналоговых режимов и приостановление представления налоговой отчетности в электронном виде», - отметил председатель Налогового комитета.

Также, говорит Д.Ергожин, комитет планирует упростить систему ликвидации некоторых юридических лиц и систему составления протокола об административном нарушении. «Нам нужно провести анализ на предмет автоматизации и исключить все ненужные звенья, четко регламентировать основные термины в административном производстве, а также определиться по налоговой политике в области МСБ», - считает он.

http://nalogikz.kz/files/shestoy-kazahstanskiy-nalogovyy-forum-aktualnye-voprosy-nalogooblozheniya.html

Шестой Казахстанский  налоговый форум: актуальные вопросы  налогообложения

18 октября 2011 года в 9-00 в Алматы в отеле «Intercontinental» состоялся Шестой Казахстанский налоговый форум. Организаторы – НИИ финансового и налогового права, Национальная экономическая палата Казахстана «Атамекен», Палата финансовых и налоговых консультантов, Международная налоговая ассоциация (Российское отделение) и журнал «Налоги и финансы».

Тема Шестого Казахстанского налогового форума – «Налоговая конкуренция и Казахстан: особенности, преимущества и перспективы».

Участники Форума обсуждали преимущества и недостатки налоговой системы  Казахстана, ее место и конкурентоспособность  в современной мировой налоговой  системе, а также перспективы  дальнейшего совершенствования  налогового законодательства РК для  улучшения инвестиционного климата  и повышения качества налогового администрирования.

Выступающие обратили внимание участников и СМИ на существующие налоговые  и административные барьеры на пути развития бизнеса и озвучат меры по их устранению путем внесения соответствующих  изменений в законодательство РК.

Выступая на Форуме, председатель Налогового комитета Министерства финансов РК Даулет Ергожин отметил необходимость реформирования системы налогового администрирования. «Система налогового администрирования  требует реформирования, есть определенные моменты, которые нужно исправить, сделать автоматизацию», – сказал он, обратив при этом внимание на то, что многое уже сделано. «В 2009 году мы утвердили систему управления рисков, в результате чего сократили количество проверяемых субъектов втрое, тенденция к их росту на сегодня отсутствует, я думаю, что это хорошие показатели, даже при том, что мы сократили количество налоговых проверок на треть, сумма доначисленных и взысканных налогов  осталось на прежнем уровне», – сообщил председатель Налогового комитета. По его словам, на сегодняшний день на 40% сокращено среднее время ожидания в очередях, снизилось количество налоговых проверок. «В 2010 году прошла масштабная акция по списанию неуплаченных пеней и штрафов. Было списано пеней на 14,4 млрд тенге по 2 миллионам налогоплательщиков и штрафов в размере 8,7 млрд тенге по 229,4 тысячам налогоплательщиков», – сказал он.

В своем выступлении Екатерина Никитинская, первый заместитель председателя НЭПК «Атамекен», отметила, что одной из наиболее чувствительных позиций для бизнеса продолжает оставаться система взысканий по авансовым и текущим платежам. «Законодательство должно не только однозначно, но и теоретически обоснованно  устанавливать границы имущественных обязательств налогоплательщиков», – сказала она. Кроме того, Е.Никитинская считает, что особого урегулирования требует вопрос приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика и налогового агента. «В настоящее время налоговым законодательством предусмотрено семь оснований их приостановления. Значительная часть из них создает неоднозначные конфликтные ситуации и самым негативным образом сказывается на хозяйственной деятельности предприятий», – сообщила она.

Евгений Порохов, директор НИИ финансового  и налогового права, д.ю.н., в своем докладе по основной теме Форума отметил, что «жесткая налоговая конкуренция в мире побудила Казахстан, с одной стороны, значительно либерализовать свою налоговую систему, уменьшить количество налогов и их ставки по основным видам налогов, упростить для налогоплательщиков налоговые процедуры налоговой регистрации, ведения налогового учета и представления налоговой отчетности». Вместе с тем он обратил внимание на то, что «чрезмерное увлечение любым государством либерализацией своего налогового законодательства таит в себе угрозу возможности признания другими государствами такой страны налоговым оффшором и применения по отношению к нему антиоффшорного законодательства (живые примеры чему уже имеются в современной мировой практике)». «К налоговым резидентам государств с льготным налогообложением применяются все возможные негативные налоговые последствия, которые отвращают от них практически всех налогоплательщиков-резидентов в их внешнеэкономической деятельности», – отметил Е.Порохов.

Изучив вышеуказанные  статьи можно сделать вывод, что налоговое администрирование из года в год прогрессирует в нашей стране. Реализация Проектов по реформированию налогового администрирования окажет комплексное воздействие на всю сферу налогообложения и налогового администрирования и принесет выгоду субъектам предпринимательской деятельности, населению, государственным органам, использующим данные информационных систем Налогового комитета и поможет решению проблем возникающих в нашей стране в данной сфере.