Анализ  инновационного потенциала предприятия 

А. А. Трифилова,  

      Для эффективного вовлечения новых технологий в хозяйственный  оборот инновационным  менеджментом рекомендуется  проведение предварительной  оценки и дальнейшего постоянного учета инновационного потенциала предприятия. В данной статье предпринята попытка формирования такого экономического метода.

      Представление материала начинается с определения  самого понятия «инновационного потенциала» в его современном понимании. Далее раскрываются методические подходы к оценке и анализу типов инновационного потенциала предприятия. В заключение приводится условный пример, и рассматриваются возможности использования разработанного метода в инновационной деятельности. 

Innovation management prescribes to estimate and consider the innovation potential of enterprises in the process of new technologies commercialization. In this article the author tries to formulate this economical method.

The article begins with the definition of the term “innovation potential” in its contemporary meaning. After that the methods of evaluation and analysis of the innovation potential types are introduced. At the end it is given a practical example and the opportunities of method usage in innovation management are covered.  
 

Понятие  «инновационного  потенциала»

      В экономической теории выделяют научно-технический, производственный, трудовой, экспортный, производственный, природно-ресурсный  потенциалы [1]. Обобщенно под потенциалом  принято понимать способность хозяйствующего субъекта наиболее эффективно реализовывать ту или иную функциональную задачу при максимальном использовании имеющихся экономических ресурсов. Согласно этому принципу, под инновационным потенциалом принято считать экономические возможности предприятия по эффективному вовлечению новых технологий в хозяйственный оборот. К таким возможностям можно отнести следующую совокупность ресурсов, необходимых для эффективного осуществления инновационной деятельности [2]: 

• интеллектуальные (технологическая документация, изобретения, патенты, лицензии, полезные модели, промышленные образцы);
• материальные (опытно-приборная база; пилотные установки; исследовательское, экспериментальное и лабораторное оборудование);
• финансовые (собственные, заемные, инвестиционные, бюджетные, грантовые); 
• кадровые (лидер-новатор, заинтересованный в инновациях; персонал, имеющий специальное образование и опыт проведения НИР и ОКР; специалисты в сфере маркетинга, планирования и прогнозирования скрытых потребностей покупателей);
• инфраструктурные (собственные подразделения НИР и ОКР, конструкторский отдел, отдел главного технолога, отдел маркетинга новой продукции, лаборатория контроля качества продукции, патентно-лицензионный отдел);
• дополнительные источники повышения результатов инновационной деятельности (партнерские и личные связи сотрудников с НИИ и вузами, в т.ч. зарубежными; ресурс площадей, информационный отдел, опыт управления проектами, стратегическое управление предприятием). 

      Наличие и масштабы развития этих сфер инновационной  деятельности определяют как текущую меру готовности, так и будущую степень эффективности освоения предприятием новых технологий. От величины инновационного потенциала зависит выбор той или иной стратегии инновационного развития. Так, если у предприятия имеются все необходимые ресурсы, то оно может пойти по пути стратегии лидера, разрабатывая и внедряя принципиально новые, или базисные, инновации. Если инновационные возможности ограничены, то целесообразно их наращивать и избирать стратегию последователя, т.е. реализовывать улучшающие технологии. Такой подход к трактовке инновационного потенциала можно считать классическим.

      Но, принимая во внимание особенности и  обозначившиеся тенденции современных условий хозяйствования, когда экономический рост все больше и больше зависит от способности генерировать высокую инновационную активность, понятие «инновационного потенциала предприятия», по нашему мнению, следует несколько расширить.

      Сегодня при выборе той или иной стратегии  разработки и внедрении новых  технологий недостаточно ограничиваться оценкой и учетом факторов только инновационной сферы. В настоящее время такой подход начинает изживать себя. Причиной тому является резкое сокращение срока жизни инноваций, который вызывает повышение интенсивности появления на рынке все новых и новых товаров и услуг. Практически ежедневное обновление ассортиментных рядов на отдельных товарных рынках приводит к тому, что инновационные товары, или сегодняшние новинки, назавтра таковыми не являются. На их смену приходят другие инновации. В производстве при таких условиях новые технологии очень быстро становятся текущими или даже устаревшими продуктами. Так, в мире на рынке карманных персональных компьютеров и сотовых телефонов новые модели появляются в среднем раз в три-шесть месяцев, оргтехника – чуть больше года, автомобили – через три-четыре года. Поэтому сегодня при разработке стратегий инновационного развития и определении инновационного потенциала предприятия следует оценивать не только возможности инновационной сферы, но и анализировать достаточность ресурсов для текущего производства инноваций. Речь, прежде всего, идет о проблеме одновременного финансово-экономического обеспечения производства недавно созданных инноваций, или существующих продуктов, и развития новых. 

      Другими словами, под инновационным потенциалом предприятия в современных условиях следует понимать его максимальные возможности генерировать высокую инновационную активность, которые проявляются в эффективном обеспечении новых и будущих технологий. Отсюда оценку инновационного потенциала предлагается проводить на предмет достаточности у предприятия финансово-экономических ресурсов для эффективного обеспечения не только стратегической инновационной, но и текущей производственной деятельности.

      Теперь  перейдем к формированию экономического метода такой оценки.  

Методика  оценки инновационного потенциала

      В экономической теории и хозяйственной  практике для решения задач по анализу экономических возможностей предприятий широко применяется методика оценки финансовой устойчивости, характеризующая способность экономического субъекта обеспечивать производственный процесс:

1. собственными оборотными средствами;
2. собственными оборотными средствами и долгосрочными кредитами;
3. собственными оборотными средствами, долгосрочными и краткосрочными кредитами [3].

      Одной из основных задач анализа финансовой устойчивости предприятия является определение степени обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, а также соотношения объемов собственных и заемных средств. Такой анализ проводится на основе материалов финансовой отчетности. Использование методики этого анализа позволяет выявить соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и позволяет ответить на вопрос: под силу ли предприятию покрытие собственных производственных затрат? Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в теории финансового анализа  [4] необходимо сначала осуществить расчет нижеследующих показателей.

• Наличие собственных оборотных средств

      Этот  показатель вычисляется как разность собственных средств и основных средств и вложений (внеоборотных активов) по формуле:

                                 Е_с = И_с – F                                      (1)

где:

      Е_с – наличие собственных оборотных средств;

И_с – источники собственных средств (итог разд. III баланса «Капитал и резервы»);

F – основные средства и вложения (итог разд. I баланса «Внеоборотные активы»).

• Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат

   Вычисляется как сумма собственных оборотных  средств и долгосрочных кредитов и займов:

                                      Е_т = Е_с + К_т = (И_с + К_т) – F               (2)                     

где:

Е_т – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат;

К_т – долгосрочные кредиты и заемные средства (итог разд. IV баланса «Долгосрочные обязательства»).

• Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат

   Она рассчитывается как сумма собственных  оборотных средств, долгосрочных и  краткосрочных кредитов и займов:

                        Е_Σ = Е_т + К_t = (И_с + К_т + К_t) – F                  (3)

где:

   Е_Σ – общая величина по основным источникам средств для формирования результатов и затрат;

К_t – краткосрочные кредиты и займы (итог разд. V баланса «Краткосрочные обязательства»).

      На  основе этих показателей, характеризующих  наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственно-хозяйственной деятельности, рассчитываются величины, позволяющие оценить размер (достаточность) источников для покрытия запасов и затрат:

  4 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

                                          ±  Е_с  =  Е_с  – Z                          (4)

где:

      Z – запасы и затраты (стр. 210 и стр. 220 разд. II баланса “Оборотные активы”).  

  4 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

                      ± Е_т = Е_т – Z = (Е_с + К_т) – Z                               (5)

  4 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

                    ± Е_Σ = Е_Σ – Z = (Е_с + К_т + К_t) – Z                         (6)   

      Показатели  обеспеченности затрат и результатов  источниками их формирования (± Е_с; ± Е_т; ± Е_Σ) являются базой для классификации финансово-экономического положения предприятия по степени его финансовой устойчивости.

      При определении типа финансовой устойчивости принято использовать трехмерный (трехкомпонентный) показатель:

                   S = íS₁ (x₁); S₂ (x₂); S₃ (x₃)ý                                    (7)

      где:

        х₁ = ± Е_с; х₂ =  ± Е_т; x₃ = ± Е_Σ.

      Функция S (x) определяется следующим образом:

      S (x) = 1, если х  ³ 0;

      S (x) = 0, если х < 0.

      В теории финансового анализа [5] принято  выделять четыре основных типа финансовой устойчивости:

1. абсолютная устойчивость финансового состояния, когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства.

   Определяется  условиями ± Е_с ³ 0; ± Е_т ³ 0; ± Е_Σ ³ 0; S = (1; 1; 1);

2. нормальная финансовая устойчивость, когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства и долгосрочные кредиты.

   Определяется  условиями ± Е_с < 0; ± Е_т ³ 0; ± Е_Σ ³ 0; S = (0; 1; 1);

3. неустойчивое финансовое состояние, когда используемыми источниками покрытия затрат являются собственные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.

   Определяется  условиями ± Е_с < 0; ± Е_т < 0; ± Е_Σ ³ 0; S = (0; 0; 1);

4. кризисное финансовое состояние, когда у предприятия отсутствуют источники покрытия затрат.

   Определяется  условиями ± Е_с < 0; ± Е_т < 0;   ± Е_Σ < 0; S = (0; 0; 0).

        Развитие существующей методики и включение в состав анализируемых затрат издержек, связанных с разработкой и внедрением новых и/или улучшающих технологий, позволит ответить на вопрос: под силу ли данному предприятию наряду с формированием ресурсов, необходимых для текущей производственно-хозяйственной деятельности, еще и реализация выбранной стратегии инновационного развития. Иначе говоря, при таком подходе можно проанализировать инновационные возможности (потенциал) предприятия по эффективному обеспечению существующих и вновь осваиваемых технологий. Для этого при оценке соответствия имеющихся и требуемых средств по обеспечению производственно-хозяйственной деятельности в состав анализируемых затрат следует включить также и инновационные потребности, которые необходимы для внедрения в хозяйственный оборот новой, или базисной технологии (SС_б) и/или улучшающей (SС_у). 

      Подставив в формулы расчета абсолютного, нормального и неустойчивого  финансового состояния затраты на разработку и внедрение базисных и/или улучшающих инноваций, получим величины, дающие оценку достаточности (потенциала) источников не только для покрытия текущих производственно-хозяйственных запасов и затрат, но и инновационных издержек, связанных с реализацией тех или иных инновационных проектов. В связи с этим расчет источников формирования результатов и затрат для обеспечения производственного процесса и инновационного развития примет следующий вид:

  4 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для обеспечения производственного процесса и для внедрения базисных и улучшающих технологий:

                          ± Е_с = Е_с – Z – S С_б                                 (8)

± Е_с = Е_с – Z – S С_у

где:

  Z – запасы и затраты (стр. 211 + стр. 220 разд. II баланса “Оборотные активы”);

S С_б, S С_у – затраты, необходимые на освоение базисных или улучшающий инноваций, соответственно. 

  4 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования производственно-хозяйственных запасов и внедренческих затрат:

                   ± Е_т = Е_т – Z – S С_б = (Е_с + К_т) – Z – S С_б                     (9)

± Е_т = Е_т – Z – S С_у = (Е_с + К_т) – Z – S С_у 

  4 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

                 ± Е_Σ = Е_Σ – Z – S С_б = (Е_с + К_т + К_t) – Z – S С_б              (10)

± Е_Σ = Е_Σ – Z – S С_у = (Е_с + К_т + К_t) – Z – S С_у

      Показатели  обеспеченности производственно-хозяйственных  запасов и затрат, а также издержек по реализации стратегий инновационного развития источниками их формирования (± Е_с; ± Е_т; ±Е_Σ) могут также являться базой для классификации инновационно-финансовой устойчивости, или инновационного потенциала предприятия.

      При определении инновационного потенциала можно также использовать трехмерный (трехкомпонентный) показатель:

      S = íS₁ (x₁); S₂ (x₂); S₃ (x₃)ý

      где:

        х₁ = ± Е_с; х₂ =  ± Е_т; x₃ = ±Е_Σ.

      Значения  функции S (x) определяются следующим образом:

      S (x) = 1, если х  ³ 0; 

      S (x) = 0, если х < 0.

      С учетом определяемых значений функции  S (x) можно выделить четыре основных типа инновационного потенциала предприятия, позволяющих ответить на вопрос: под силу ли предприятию внедрение новой технологии в хозяйственный оборот при одновременном обеспечении финансовых потребностей текущей производственно-хозяйственной деятельности?

      Сгруппируем и представим в табл. 1 возможные типы инновационного потенциала хозяйствующего субъекта. 
 
 

      Таблица 1

Типы  инновационного потенциала предприятий 

      Как видим, оценка инновационного потенциала позволяет, прежде всего, проанализировать финансовую устойчивость предприятия к инновационному развитию. Определение на этой основе типа инновационного потенциала позволяет проконтролировать правильность выбранного направления инновационного развития с позиций современного и дальнейшего финансового состояния предприятия. Сформированный метод может стать содержательной основой формирования стратегии инновационного развития и эффективной коммерциализации новых технологий. 

      У предприятий  появляется эффективный  инструмент оценки инновационных возможностей, а также выбора вероятно реализуемых  стратегий технологического развития [6]. На этапе разработки стратегических планов предприятие может исключить из числа рассматриваемых альтернатив невыполнимые (с точки зрения финансового обеспечения) проекты и избежать в дальнейшем проблемы упущенной выгоды, обусловленной замораживанием инновационных проектов. Для того чтобы более целостно оценить возможности применения сформированной методики на практике, рассмотрим условный пример.  

Пример  анализа инновационного потенциала предприятия 

      Предположим, что у предприятия имеются  два варианта внедрения инноваций. Согласно первому из них, предполагается освоение принципиально новой, или базисной технологии. Совокупные затраты (С) на реализацию данного проекта по предварительным расчетам равняются Σ С_б = 237 550 руб. В качестве альтернативы и возможности выбора иного пути инновационного развития имеется другой проект, предполагающий реализацию улучшающей инновации. Затраты по второму проекту существенно меньше и составляют Σ С_у = 142 780 руб¹.

      Оценим  инновационный потенциал, или максимальные экономические возможности эффективной реализации, на условном предприятии каждого из имеющихся проектов. Для этого сначала рассчитаем достаточность собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и краткосрочных займов для формирования запасов и нормального обеспечения затрат текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия (Е_с, Е_т, Е_Σ). Затем на основе полученных показателей найдем величины, дающие оценку размера источников для покрытия производственных запасов и затрат, с учетом возможностей излишка или недостатка собственных оборотных средств (± Е_с), а также привлечения долгосрочных (± Е_т) и краткосрочных (± Е_Σ) заемных источников. При анализе данных величин в состав затрат также включим расходы, связанные с реализацией двух вариантов стратегий инновационного развития (ΣС_б и ΣС_у). Это позволит оценить финансово-экономические возможности предприятия по реализации стратегий инновационного развития и одновременному обеспечению текущей производственно-хозяйственной деятельности. Расчеты представим в табл. 2.

      Таблица 2

      Анализ инновационного потенциала предприятия