Бухгалтерский финансовый учет на предприятии

Содержание

 

 

Введение

3

1.

Условие и задание к  счёту 50 «Касса»

6

2.

Условие и задание к  счёту 51«Расчетные счета»

8

3.

Условие и задание к  счёту 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

 

11

4.

Условие и задание к  счёту 71 “Расчеты с подотчетными лицами”

 

15

 

Список используемой литературы

18


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Хозяйственные операции организации  в течение месяца накапливаются  в ведомостях, журналах-ордерах и  других учетных регистрах. После  проверок записей и итогов, взаимосверки данных аналитического и синтетического учета выполняется заключительная сводка учетных показателей - обобщение итогов журналов-ордеров и их перенос в Главную книгу. Соблюдение установленного порядка учетных записей и регистрации информации обеспечивает необходимую четкость в организации учета и способствует повышению его значения при контроле и оперативном руководстве деятельностью организации.

Журнально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета  в настоящее время является наиболее прогрессивной и распространенной. Именно она, как правило, используется в программах автоматизации бухгалтерского учета.

Журнально-ордерная форма сочетает хронологические  и систематические, аналитические  и синтетические учетные регистры. Журналы-ордера ведутся на основании  первичных документов.

Последовательность  заполнения учетных регистров при  журнально-ордерной форме ведения  бухгалтерского учета можно представить  в виде схемы (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Журнально-ордерная форма ведения  учета 

1. На основании первичных документов хозяйственные операции записываются в накопительных ведомостях, т. е. регистрируются в журнале хозяйственных операций.

2. Затем данные  хозяйственные операции записываются  в журналы-ордера и дополнительные  ведомости. 

В качестве примера  приведены журналы-ордера и ведомости  по счетам 50 и 51, составленные на основании  данных журнала хозяйственных операций.

В журналы-ордера переносятся  итоги хозяйственных операций по одному счету или группе счетов. Поэтому журналы-ордера имеют определенные номера. Например; журнал-ордер № 1 ведется по счету 50 «Касса», журнал-ордер № 2 — по счету 51 «Расчетные счета», журнал-ордер № 3 — по счетам 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», журнал-ордер № 4 — по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и т.д. Журналы-ордера составляются по кредитовому признаку счетов, т.е. в них отражаются операции, которые прошли по кредиту данного счета в корреспонденции с дебетом других счетов.

К денежным счетам 50 и 51 дополнительно ведутся ведомости: ведомость № 1 по счету 50 и ведомость № 2 по счету 51. Ведомости составляются по дебетовому признаку счетов, т.е., в них отражаются операции, которые прошли по дебету данного счета в корреспонденции с кредитом других счетов.

3. Итоговые данные  по каждому журналу-ордеру переносятся  в Главную книгу, которая открывается  на год и ведется по каждому  счету.

4. На основании  Главной книги составляют оборотную  ведомость и баланс.

Достоинствами журнально-ордерной формы ведения учета являются удачное сочетание аналитического и синтетического учета и более  удобные формы для составления  отчетности, а в качестве недостатка следует отметить сложность построения основных регистров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Условия и задания для  выполнения:

По счëту 50 “Касса” на 1 января 2000г. имеется остаток в сумме 1200 руб. За январь 200_г. в АО “Весна” произошли следующие хозяйственные операции:

 

№ 
п/п

Содержание хозяйственных  операций

Варианты

Дт

Кт

2

    

7

    

1

2

5

    

1

По приходному кассовому  ордеру №1 от 4 января 200_г. поступило  в кассу с расчетного счета  по чеку для выплаты заработной платы

1800000

50

51

2

По приходному кассовому  ордеру №2 от 5 января 200_г. поступили  денежные средства в кассу с расчетного счета по чеку на командировочные  расходы

11100

50

51

3

По расходному кассовому  ордеру №1 от 4 января 200_г. выдано в подотчет Резникову А.М. из кассы на командировочные расходы

5600

71

50

4

По приходному кассовому  ордеру №3 от 7 января 200_г. получено в  кассу в возврат неиспользованных подотчетных сумм от Перова И.С.

6000

50

71

5

По расходному кассовому  ордеру №2 от 14 января 200_г. выдано в  подотчет на командировочные расходы  Килину М.В.

5500

71

50

6

По расходному кассовому  ордеру №3 от 23 января 200_г. выдано в  подотчет Гроздовой И.П. на приобретение канцелярских товаров

2000

71

50

7

По расходному кассовому  ордеру №4 и платежным ведомостям №1-4 выдана заработная плата работникам организации

1800000

70

50


 

Требуется:

  1. записать остаток на 1 января 2000г. по счету 50 в журнал-ордер 1;
  2. указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям;
  3. отразить хозяйственные операции в журнале-ордере 1;
  4. подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести конечное сальдо по счету 50 в журнале-ордере 1.

Журнал ордер № 1 кт сч. 50 «Касса»

Остаток на «1»января 2000г.

 ____1200_____

№ п/п

Дата

Документ

Кому выдано

В т.ч. Дт счетов

Всего

70

51

71

  

3

04.01.2000

Расход. кассовый ордер №1

Резнекову А. М.

    

5600

5600

5

14.01.2000

Расход. кассовый ордер №2

Килину М. В.

    

5500

5500

6

23.01.2000

Расход. кассовый ордер №3

Гроздовой И. П.

    

2000

2000

7

  

Расход. кассовый ордер №4 и платеж. Ведомость №1-4

  

1800000

    

1800000

     

Итого

1800000

  

13100

1813100


 

 

Сальдо на начало месяца — 1200 р.

№ операции

В дебет счета 50 с кредита  счетов

Итого

51

71

76

...

...

 

1. По приходному кассовому ордеру №1

1800000

        

1800000

2. По приходному кассовому ордеру №2

11100

        

11100

4. По приходному кассовому ордеру №3

  

6000

      

6000

Итого

1811100

6000

  

...

...

1817100

Сальдо на конец месяца— 5200 р.


 

      Остаток на «1»   января    2000 г.

____5200_____

 

 

 

По счету 51 «Расчетные счета» на 1 января 2000г. имеется сальдо в сумме 18000000 руб.

За январь 200_г. в АО «Весна»  произошли следующие хозяйственные  операции:

№ 
п/п

Содержание хозяйственных  операций

Варианты

Дт

Кт

2

    

7

    

1

2

5

    

1

По чеку от 4 января 200_г. получено в кассу организации для выплаты  заработной платы

1800000

50

51

2

По чеку от 5 января 200_г. получено в кассу на командировочные расходы 

11100

50

51

3

Перечислено платежное поручение  №1 от 14 января 200_г. ЗАО “Омега”  за приобретенную автомашину

485000

60

51

4

Списаны с расчетного счета  проценты за пользование краткосрочным  кредитом 16 января 200_г.

12500

66

51

5

Перечислены налоги в бюджет на основании платежного поручения  № 2-4 от 19 января 200_г.

12100

68

51

6

Перечислено платежное поручение  №5 от 20 января 200_г. ЗАО “Север”  за приобретенную медь листовую

55000

60

51

7

Перечислено на основании  платежного поручения № 6 от 22 января 200_ г. кирпичному заводу за приобретенный  кирпич

195000

60

51

8

Перечислено платежным поручением №7 от 24 января 200_г. Красноярскому агроветснабу за медикаменты

70000

60

51

9

Перечислено на основании  платежного поручения № 8 от 28 января 200_ г. нефтебазе за нефтепродукты

150000

60

51

10

Перечислено на основании  платежного поручения № 9 от 30 января 200_ г. за электроэнергию АО “Красноярск-энерго”

252600

60

51

11

Поступило на расчетный счет 31 января 200_г. от Гормолзавода № 1 за проданное молоко

2900000

51

62


 

Требуется:

  1. записать сальдо на 1 января 200_г. по счету 51 в журнал-ордер 2;
  2. указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям;
  3. отразить хозяйственные операции в журнале-ордере 2;
  4. подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести конечное сальдо по счету 51 в журнале-ордере 2;
  5. сверить итоги журнала-ордера 2 по счету 51 и 50 с итогами журнала-ордера 1.

Журнал ордер № 2 кт сч. 51 «Расчетный счет»

По счету 51 «Расчетные счета» на 1 января 2000г. имеется сальдо в сумме 18000000 руб.

№ операции

 

 

В кредит счета 51 с дебета счетов

Итого

50

60

66

68

...

 

1. По чеку от 4 января 2000г.

1800000

        

1800000

2. По чеку от 5 января 2000г.

11100

        

11100

3. Перечислено платежное поручение №1

  

485000

      

485000

4. Списаны с расчетного счета проценты за пользование краткосрочным кредитом 16 января 2000г.

    

12500

    

12500

5. Списаны с расчетного счета проценты

      

12100

  

12100

6. Перечислено платежное поручение №5

  

55000

      

55000

7. Перечислено на основании платежного поручения № 6

  

195000

      

195000

8. Перечислено платежным поручением №7

  

70000

      

70000

9. Перечислено на основании платежного поручения № 8

  

150000

      

150000

10. Перечислено на основании платежного поручения № 9

  

252600

      

252600

Итого

1811100

1207600

12500

12100

...

2238300


 

Сальдо на начало месяца —18000000 р.

№ операции

В дебет счета 51 с кредита  счетов

Итого

62

90

...

...

...

11. Поступило на расчетный счет 31 января 2000г.

2900000

        

2900000

Итого

2900000

  

...

...

...

2900000

Сальдо на конец месяца — 18661700р.


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По счету 60 “Расчеты с  поставщиками и подрядчиками” на 1 января 200_ г. имеется сальдо (руб.)

 

№ 
п/п

Наименование  поставщиков

Сальдо на 1.01.200_г.

Дебет

Кредит

1

ЗАО “Зенит”

27500

х

2

Красноярский агроветснаб

х

70000

3

Нефтебаза

х

150000

 

Итого

27500

220000


 

За январь 200_г. в АО “Весна”  произошли следующие хозяйственные  операции:

 

№ 
п/п

Содержание хозяйственных  операций

Варианты

Дт

Кт

2

    

7

    

1

2

5

    

1

12 января 2000г. по приемным актам № 84, 85 приняты выполненные строительные работы по строительству ремонтного цеха (НДС в том числе)

1280000

 

08

 

60

2

По счету-фактуре № 11 от 13 января 200_г. и акту № 86 приобретены  от ЗАО “Омега” грузовые автомобили (НДС в том числе)

485000

 

08

 

60

3

По счету-фактуре № 17 от 15 января 200_г. и накладной № 16 приобретена  ОАО “Север” медь листовая:

  • на покупную стоимость
  • на сумму НДС

 
 
45833 
9167

 

 

 

10

19

 

 

 

60

60

4

По счету – фактуре  № 24 от 18 января 200_г. и накладной  № 17 от кирпичного завода приобретен кирпич:

  • стоимость кирпича
  • НДС

 
 

162500 
32500

 

 

 

10

19

 

 

 

60

60

5

По счету-фактуре № 28 от 25 января 200_г. и накладной № 18 от Красноярского агроветснаба приобретены медикаменты (НДС в том числе)

71000

 

10

 

60

6

По счету-фактуре № 30 от 29 января 200_г. и накладной № 19 от нефтебазы получены нефтепродукты (НДС в том числе)

114200

 

10

 

60

7

Акцептован счет-фактура  № 32 от 30 января 200_г. от ЗАО “Зенит” по приобретенному оборудованию (НДС в том числе)

27500

 

07

 

60

8

По счету-фактуре № 37 от 31 января 200_г. приобретены от РТП  запасные части:

  • на покупную стоимость
  • на сумму НДС

 
 
14308 
2862

 

 

 

10

19

 

 

 

60

60


 

Требуется:

  1. записать сальдо на 1 января 200_г. по счету 60 в журнал-ордер 6 согласно расшифровке (п.6);
  2. указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям;
  3. отразить хозяйственные операции в журнале-ордере 6;
  4. на основании выписок банка по счету 51 произвести отметку об оплате счетов поставщиков и подрядчиков за январь 200_г. в журнале-ордере 6;
  5. подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести конечное сальдо по счету 60 в журнале-ордере 6.

Счет 60. Журнал-ордер № 6 

№

п/п

Поставщик

Сальдо начальное

С кт 60 в дебет счетов

Дт

Кт

101

103

108

1014

19

08

07

58

105

   

27500

220000

                  

1

по приемным актам № 84, 85

              

1280000

      

2

По счету-фактуре № 11

              

485000

      

3

 На покупную стоимость

   

45833

                

3

на сумму НДС

            

9167

        

4

стоимость кирпича 

        

162500

            

4

НДС

            

32500

        

5

По счету-фактуре № 28

          

71000

          

6

По счету-фактуре № 30

      

114200

              

7

Акцептован счет-фактура  № 32

                

27500

    

8

на покупную стоимость 

                    

14308

8

на сумму НДС

            

2862

        

3

Перечислено платежное поручение  №1

                      

6

Перечислено платежное поручение  №5

                      

7

Перечислено на основании  платежного поручения № 6

                      

8

Перечислено платежным поручением №7

                      

9

Перечислено на основании  платежного поручения № 8

                      

10

Перечислено на основании  платежного поручения № 9

                      
 

Итого:

27500

220000

45833 

114200 

162500 

71000 

44529 

1765000 

27500

  

14308


 

Всего по Кт

Оплата Дт 60

Сальдо конечное

НДС к вычету

 

50

51

58

71

62

Дт

Кт

  

1280000

                

485000

                

45833

                

9167

                

162500

                

32500

                

71000

                

114200

                

27500

                

14308

                

2862

                
   

485000

            
   

55000

            
   

195000

            
   

70000

            
   

150000

            
   

252600

            

2244870

  

1207600

        

1229770

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По счету 71 “Расчеты с  подотчетными лицами” на 1 января 2000г. имеется сальдо:

 

№ 
п/п

ФИО подотчетного лица

Дата возникновения  задолженности

Сумма, руб

Дебет

Кредит

1

Перов И.С.

22.12.200_г.

6000

х

2

Дорохов К.М.

25.12.200_г.

5500

х

Итого

х

11500

х


 

За январь 200_г. в АО “Весна” произошли следующие  хозяйственные операции:

 

№ 
п/п

Содержание хозяйственных  операций

Варианты

Дт

Кт

2

    

7

    

1

2

5

    

1

По авансовому отчету № 65 от 14 января 200_г. списаны командировочные  расходы Резникова А.М. на общехозяйственные нужды

5600

 

26

 

71

2

По авансовому отчету № 66 от 18 января 200_г. списаны командировочные  расходы Килина М.В. на общехозяйственные расходы

5500

 

26

 

71

3

На основании авансового отчета № 67 от 26 января 200_г. списаны  расходы Гроздовой И.П. по приобретенным канцелярским товарам

2000

 

26

 

71

4

Удержана из заработной платы  Дороховой К.М. невозвращенная подотчетная сумма (авансовый отчет не представлен)

5500

 

70

 

71


 

Требуется:

  1. записать сальдо на 1 января 2000г. по счету 71 в журнал-ордер 6 согласно расшифровке (п.9);
  2. указать корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям;
  3. отразить хозяйственные операции в журнале-ордере 7;
  4. на основании данных по учету кассовых операций (п. 2) произвести запись в журнале-ордере 7;
  5. подсчитать итоги за месяц и вывести конечное сальдо по счету 71 в журнале-ордере 7.

 

Сч. 71. Журнал-ордер № 7

№ п/п

Ф.И.О.

Остаток на начало периода

Выдано под отчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возвращено неизрасходованных сумм

дт

кт

Дата

Сч.

Сумма

Дата

Сч.

Сумма

Дата

Сч.

Сумма

   

11500

                    

1

Резникова А. М

    

04.01.2000

50

5600

            

2

Килина М. В

    

14.01.2000

50

5500

            

3

Гроздовой И. П

    

23.01.2000

50

2000

            

4

Дороховой К. М

                      

5

Петрова И. С

                      
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
 

Итого:

11500

      

13100

          

6000


 

 

Израсходовано из подотчетных  сумм

Итого

Остаток на конец периода

По представл. отчету

с Кт сч. 71 в Дт счетов

Итого

Дата

№ а.о.

Сумма

10

26

44

50

70

19

дт

кт

                         

5600

        

5600

        

5600

    

5500

        

5500

        

5500

    

2000

        

2000

        

2000

    
               

5500

  

5500

    
             

6000

    

6000

    
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         

13100

        

13100

  

6000

5500

  

24600

-----

-------


 

 

 

 

 

 

 

 

 


Бухгалтерский финансовый учет на предприятии 📙 Реферат → 🆔 43220

Бухгалтерский финансовый учет на предприятии 📙 Реферат → 🆔 43220

Бухгалтерский финансовый учет на предприятии