Договор финансовой аренды (лизинга)

Содержание:

Введение…………………………………………………………………….3

1. Понятие финансовой аренды…………………………...…………..3
2. Классификация договоров финансовой аренды…………………...9

Заключение……………………………………………..…………………11

Список использованной литературы…………….………………………12

Введение

Финансовая аренда (лизинг) - характеризующаяся  длительным сроком контракта и амортизацией всей или большей части стоимости  арендуемого имущества. Фактически финансовая аренда представляет собой  форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта. По истечении  срока действия договора лизинга  лизингополучатель может вернуть  предмет лизинга, продлить соглашение или заключить новое, а также  купить предмет лизинга.

Как и любая другая финансовая сделка, лизинг сопряжен с определенной степенью риска для каждой из сторон лизинговых отношений. Тем не менее, в России лизинг позволяет продавцам увеличить  объем своих продаж, предоставляет  лизингополучателям механизм приобретения крайне необходимых для них активов  и через капиталовложения стимулирует  экономику.

1. Понятие финансовой аренды.

Осуществление финансовой аренды (лизинга) предпринимателями возможно при  наличии совместных корреспондирующих  обязательств. Такие обязательства  могут возникнуть только из договора финансовой аренды (лизинга), который  является юридическим фактом для  возникновения лизинговых правоотношений. Поэтому, основой в лизинговых правоотношениях  является именно договор финансовой аренды (лизинга), который устанавливает, изменяет или прекращает права и  обязанности сторон, участвующих  в лизинговой операции.        

 В соответствии с Гражданским  кодексом Российской Федерации  договор финансовой аренды (лизинга)  – это договор, по которому  арендодатель (лизингодатель) обязуется  приобрести в собственность указанное  арендатором (лизингополучателем) имущество  у определённого им же продавца  и предоставить арендатору это  имущество во временное владение  и пользование (ст. 665 ГК РФ). Аналогичное  определение содержится и в  Федеральном Законе «О финансовой  аренде (лизинге)» (ст.2 Закона). Там есть единственное дополнение, что договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества может быть осуществлён лизингодателем.

Договор финансовой аренды (лизинга) рассматривается Гражданским кодексом в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. Но в юридической  литературе можно встретить иную точку зрения (о которой будет  сказано ниже), согласно которой  договор лизинга это самостоятельный  тип договорных обязательств, в том  числе и от договора аренды. Для  того чтобы понять, что же такое  договор финансовой аренды (лизинга) попытаемся определить его правовую природу.        

 Для этого, прежде всего,  выделим характерные особенности  договора лизинга. В.В. Витрянский выделяет шесть таких особенностей:

Во-первых, в отличие от обычного договора аренды (имущественного найма) в пользование арендатора (лизингополучателя) передаётся технический объект, специально приобретённый лизинговой фирмой для  лизингополучателя по его просьбе.

Во-вторых, договор лизинга, как  правило, заключается на определённый срок, установленный договором. Причём этот срок является длительным и охватывает нередко весь период эффективной  службы оборудования, переданного в  лизинг, то есть приближается к расчётному сроку его полной амортизации.

В-третьих, общая сумма лизинговых платежей за пользование арендованным оборудованием включает его стоимость  с учётом амортизации, проценты за пользование  займом (если был кредит), оплату услуг  лизингодателя. Таким образом, объём  лизинговых платежей должен превышать  покупную цену оборудования, а разница  составляет прибыль лизингодателя.

В-четвёртых, по истечении срока  действия договора лизинга лизингополучателю  обычно предоставляется право приобрести предмет лизинга в собственность  по его остаточной стоимости.

В-пятых, для лизингового договора характерно особое, отличное от договора аренды, распределение прав и обязанностей между его сторонами, основной смысл которого состоит в освобождении лизингодателя от большинства обязанностей, присущих арендодателю, что подчёркивает преимущественно финансовый характер его обязательств.

В-шестых, лизингополучатель наделяется определёнными правами и обязанностями  в отношении продавца имущества  по обязательству купли-продажи, несмотря на то, что получателем по данному  договору является лизингодатель.

Несмотря на все особенности  лизингового договора, отношения  между лизингодателем и лизингополучателем по пользованию предметом лизинга  являются всё-таки исключительно арендными.         

 Однако, вместе с тем договору  лизинга присущи определённые  характерные особенности, выделяющие  его в отдельный вид договора  аренды.        

 Прежде всего, это то, что  в качестве обязанного лица  по договору лизинга, наряду  с арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем), выступает также продавец имущества,  предмета лизинга, не участвующий  в договоре лизинга в качестве  его стороны.        

 Другим отличием от общих  положений об аренде является  то, что арендодатель (лизингодатель)  заключая договор лизинга, не  является собственником (или даже  титульным владельцем) имущества,  которое подлежит передаче в  лизинг (то есть аренду).        

 Ещё одной особенностью, обычно  не свойственной арендным отношениям, является активная роль лизингополучателя  в лизинговых правоотношениях.  Именно лизингополучателю (арендатору) принадлежит право определять  продавца и указывать имущество,  которое должно быть приобретено  лизингодателем (арендодателем) для  последующей передачи в аренду (лизинг). В таком случае лизингодатель  освобождается от какой-либо ответственности  за выбор предмета лизинга  и продавца.        

 И в качестве последней  особенности договора лизинга  можно назвать то, что передача  арендованного по договору лизинга  имущества лизингополучателю обычно  производится не лизингодателем (арендодателем), а продавцом имущества,  у которого с лизингополучателем  нет договорных правоотношений. Тем не менее, ответственность  за неисполнение или ненадлежащее  исполнение этой обязанности  возлагается на лизингодателя.        

 Обобщая вышесказанное и  основываясь на реально действующем  законодательстве можно сделать  вывод, что на сегодняшний день, договор финансовой аренды (лизинга)  следует рассматривать как разновидность  договора аренды.

Но, отмечая это, нельзя отрицать, что  в будущем, возможно, будет сформирован  самостоятельный гражданско-правовой институт – институт договора финансовой аренды (лизинга), который будет регулироваться отдельными положениями ГК РФ, отличными  от имущественного найма. Такая тенденция  всё чаще стала прослеживаться в  работах многих российских авторов. Например, И. А. Решетник считает, что  у аренды и лизинга различные  юридические природы, и необходимо обособление "норм, регламентирующих лизинговые отношения, в рамках ГК РФ в отдельную главу, содержащую правила  о договоре лизинга как одном  из типичных договоров".        

 Исходя из определения договора  лизинга, можно сделать вывод,  что его участниками являются: арендодатель (лизингодатель), арендатор  (лизингополучатель) и продавец  имущества. А в ст.4 Федерального  Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  все эти три лица названы  субъектами лизинга. Поэтому в  юридической литературе, посвящённой  лизингу, можно встретить точку  зрения, что договор лизинга это  трёхсторонняя сделка. Такого мнения, в частности,  придерживаются И.А. Решетник, Е.В. Кабатова,  Ю. И. Свядоец, Ю.С. Харитонова, Е. А. Павлодский.         

 С точки зрения же законодательства  и доктрины договор финансовой  аренды (лизинга) это двухсторонняя  сделка между лизингодателем  и лизингополучателем, во исполнение  которой заключается обязательный  договор купли-продажи между лизингодателем  и продавцом и может быть  заключено множество сопутствующих  (договор о привлечении денежных  средств, договор залога, договор  гарантии, договор поручительства  и тому подобное). То обстоятельство, что из договора купли-продажи  у продавца возникают обязанности  непосредственно перед лизингополучателем, а последний получает право  требования к продавцу, объясняется  вовсе не тем, что имеется  некое единое обязательство лизинга,  возникшее из единой же трёхсторонней  сделки между лизингодателем, лизингополучателем  и продавцом, а тем, что договор  купли-продажи предмета лизинга  изначально конструируется по  модели договора в пользу третьего  лица. В соответствии со ст.430 ГК РФ договором в пользу третьего лица признаётся договор, в котором стороны установили, что должник обязан произвести исполнение не кредитору, а указанному или не указанному в договоре третьему лицу, имеющему право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу. Именно это имеют в виду специальные правила о лизинге, предусмотренные Гражданским кодексом и Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)», когда возлагают на продавца обязанность передать предмет лизинга непосредственно лизингополучателю, не являющемуся стороной в договоре купли-продажи и наделяют лизингополучателя правами покупателя по этому договору.

Характеризуя договор финансовой аренды (лизинга) в целом, обобщая  вышесказанное, отметим, что он является:

-                    предпринимательским (его заключают, прежде всего, с целью получения дохода; основная цель лизингодателя – инвестирование средств (и как следствие получения прибыли));

-                    двусторонним (только две стороны: лизингодатель (арендодатель) и лизингополучатель (арендатор));

-                    взаимным;

-                    консенсуальным;

-                    возмездным.

Обобщая положения ГК РФ и Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»  выделим следующие основные признаки договора финансовой аренды (лизинга), которые позволяют его отличать от договора аренды и тем более иных гражданско-правовых договоров:

1)               Наличие у лизингодателя цели инвестирования денежных средств, то есть их вложение в имущество, которое затем будет сдано в аренду, а арендная плата (лизинговые платежи) выступает формой дохода на вложенный капитал. Очевидно, что имущество, приобретаемое лизингодателем ему не нужно, и приобретается исключительно с целью передачи его за соответствующее вознаграждение лизингополучателю.

2)               Приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг (предмет лизинга), после заключения договора, причём, как правило, по выбору лизингополучателя и у указанного им же продавца.

3)               Использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ, п.1 ст.3 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»). Это не означает, что, лизингополучателем может быть только коммерческая организация или индивидуальный предприниматель. В той мере, в какой некоммерческим организациям разрешено заниматься предпринимательской деятельностью, они также могут быть лизингополучателями. Главное, чтобы предмет лизинга использовался исключительно для предпринимательской деятельности.

4)               Предоставление имущества, являющегося предметом лизинга, одновременно во владение и пользование (ст.665 ГК РФ, п.1 ст.4 Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)»). В отличие от простой аренды, которая допускает предоставление имущества как во владение и пользование, так и только во временное пользование, в лизинге предоставление имущества просто в пользование недостаточно. Предмет лизинга передаётся обязательно как во владение, так и пользование.

5)               Передача имущества производится, как правило, на определённый срок, близкий к сроку полной амортизации предмета лизинга.

Возможность выкупить предмет лизинга  в собственность лизингополучателя  путём уплаты лизинговых платежей (если это предусмотрено договором).

2.  Классификация договоров финансовой аренды.

В мировой практике существует два  основных вида аренды: оперативная и финансовая³ - "operating lease" и "financial lease". Терминологически в англо-саксонском праве финансовая аренда, в широком смысле, трактуется как лизинговая сделка, при которой полная стоимость оборудования выплачивается в течение срока аренды. Таким образом, финансовая аренда, как правило, означает приобретение оборудования, т.е. является альтернативной формой финансирования. Напротив, "operating lease" или аренда, как правило, используется для приобретения права пользования средством в течение определенного периода времени без приобретения самого средства; следовательно, при аренде арендатор избегает большей части рисков, связанных с оборудованием.

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого  имущества. При лизинге недвижимости лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему право  использования в коммерческих и  производственных целях. Так же, как  и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет  все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

По сфере рынка выделяют три  типа лизинга: внутренний, международный. К сделкам международного лизинга относятся договоры, лизингодатель и лизингополучатель которых находятся в разных государствах. В данном случае не имеет значения местонахождение продавца имущества. Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если оно зарегистрировано либо аккредитовано на территории другого государства.

По организации выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает в качестве лица, сдающего его в аренду, и  косвенный, при котором сдача  в аренду ведется через третье лицо.

Возвратный лизинг заключается в продаже промышленным предприятием части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием договора об его аренде. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). Такая сделка дает возможность предприятию получить денежные средства за счет продажи средств производства, не прекращая их эксплуатацию, и использовать их для новых капитальных вложений. Рентабельность данной операции будет тем выше, чем доходы от новых инвестиций больше суммы арендных платежей.

Так как часто лизинговой компании не хватает собственных средств для осуществления лизинговых операций, она может привлекать другие лизинговые компании для участия в проекте. В этом случае основной лизингодатель оплачивает лишь часть стоимости имущества, а на остальную сумму привлекает другие компании. При этом собственником имущества становится основной лизингодатель.

По объему обслуживания можно выделить договор чистого лизинга, полного  комплексного и генерального. При  чистом лизинге дополнительные расходы  по обслуживанию арендуемого имущества  берет на себя лизингополучатель, а  при полном лизинге лизингодатель  может брать на себя техническое  обслуживание, ремонт, страхование, подготовку персонала и другие расходы, связанные  с использованием объекта сделки. Основное преимущество полного лизинга  состоит в предоставлении широкого спектра услуг, оказываемых лизингодателем (возможно даже с привлечением производителя).

Комплексный лизинг предполагает, что  кроме оплаты передаваемого имущества  лизингодатель осуществляет дополнительные инвестиции, связанные с объектом лизинга и необходимые для  организации процесса производства (закупка сырья, комплектующих, расходных  материалов). В зарубежной практике применяется генеральный лизинг, в договоре которого предусматривается  право дополнять заявку на имущество  для передачи в лизинг без заключения новых договоров.

По методу финансирования различается  срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый (револьверный), при котором договор  лизинга продолжается по истечении  первого срока контракта.

Заключение

Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и  среднесрочного финансирования для  предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя увеличению внутреннего  производства, росту продаж внеоборотных активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям.

Развитая лизинговая отрасль расширит возможности финансирования реального  сектора экономики, будет способствовать росту внутреннего производства, реализации основных средств, а также  расширит выбор механизмов финансирования, доступных российским предприятиям.

Список использованной литературы:

1. Гражданский кодекс РФ - Абак, 2012 г.
2. Суханов Е.А. Российское гражданское право, Статут, Москва, 2010 г.
3. Степанов С.А. Гражданское право. Том 2, Проспект, 2010 г.
4. Сергеев А.П. Гражданское право. Том 3, Проспект, 2010 г.