Финансовые ресурсы предприятия. Понятие бизнес планирования

Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

“Московский институт лингвистики”

 

 

 

 

 

 

Специальность: «Международный менеджмент».

 

Дисциплина: Экономика  организации.

РЕФЕРАТ

на тему:

 

Финансовые  ресурсы предприятия. Понятие бизнес планирования.

 

 

 

Выполнил студент 4 курса (Группа  Мз 10901)

ФИО Золотухин Андрей Сергеевич

Проверил Каменский А.С.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МОСКВА 2013  г.

 

 

Содержание

 

 

Введение с.3

 

Глава 1. Финансовые ресурсы с.4

 

1.1 Финансовые ресурсы коммерческой организации с.5

1.2 Финансовые ресурсы некоммерческой организации с.6

 

Глава 2. Источники  формирования финансовых ресурсов с.10

Глава 3. Понятие бизнес-планирование с.11

Литература с.16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Финансы являются частью экономических отношений в обществе, однако на практике мы имеем дело не с абстрактными отношениями, а с реальными денежными средствами. Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств в форме доходов, поступлений и накоплений, составляющих в совокупности финансовые ресурсы, которые являются материальными носителями финансовых отношений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Финансовые ресурсы.

 Понятие “ресурс” в словарях рассматривается как запас, выступающий источником удовлетворения потребностей, формирования фондов. Поскольку финансы представляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, очевидно, что под финансовыми ресурсами понимаются только такие ресурсы, которые имеют денежную форму, в отличие от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов. Таким образом, можно сделать первый вывод о том, что финансовые ресурсы существуют только в денежной форме. Однако стоит заметить, что финансовые ресурсы это не вся сумма денежных средств, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также субъектами хозяйствования. Помимо финансовых ресурсов в денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, личные денежные доходы населения и т.п. Поэтому важным является выделение таких признаков финансовых ресурсов, которые позволят их вычленить из общего объема денежных средств.

Под финансовыми ресурсами  понимаются денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в  собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.

К источникам формирования финансовых ресурсов принято относить стоимость валового внутреннего продукта, часть национального богатства и поступления от внешнеэкономической деятельности.

Виды финансовых ресурсов это те формы доходов, поступлений  и накоплений, которые образуются у субъектов хозяйствования и субъектов власти в результате финансового распределения. Ими являются: амортизационные отчисления, прибыль организации, налоговые доходы, страховые платежи и т. п.

1.1 Финансовые ресурсы коммерческой организации

 

Это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работающих.

К основным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации относятся:

выручка от реализации продукции, работ и услуг;

выручка от прочей реализации (например, выбывших основных фондов, производственных запасов и т.п.);

внереализационные доходы (полученные штрафы, дивиденды и проценты по ценным бумагам и др.);

бюджетные средства;

средства, поступившие  в порядке перераспределения  финансовых ресурсов внутри вертикально  интегрированных структур и отраслей.

Видами финансовых ресурсов коммерческой организации будут выступать прибыль от реализации товаров (работ или услуг), от реализации имущества, сальдо доходов и расходов от внереализационных мероприятий, амортизационные отчисления, резервные и аналогичные им фонды, образованные за счет прибыли прошлых лет.

Направлениями использования  финансовых ресурсов коммерческой организации  являются: платежи в бюджеты разного  уровня и внебюджетные фонды, уплата процентов за пользование кредитом, погашение ссуд, страховые платежи, финансирование капитальных вложений, увеличение оборотных средств, финансирование научно исследовательских и опытно конструкторских работ, выполнение обязательств перед собственниками коммерческой организации (например, выплата дивидендов), материальное поощрение работников предприятия, финансирование их социальных нужд, благотворительные цели, спонсорство и т.п.

 

1.2. Финансовые ресурсы некоммерческой организации

 

Это денежные доходы, поступления  и накопления, используемые для осуществления  и расширения уставной деятельности организации. Организационно-правовая форма и вид деятельности некоммерческой организации будет оказывать влияние на состав источников финансовых ресурсов, а также на механизм их формирования и использования.

К основным источникам финансовых ресурсов некоммерческих организаций относятся:

взносы учредителей  и членские взносы;

доходы от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности;

бюджетные средства;

безвозмездные перечисления физических и юридических лиц;

прочие источники.

Видами финансовых ресурсов некоммерческих организаций выступают бюджетные средства, безвозмездные перечисления юридических и физических лиц, включая гранты, прибыль, амортизационные отчисления (кроме бюджетных учреждений), резервные и аналогичные им фонды (кроме бюджетных учреждений) и т.п.

Финансовые ресурсы некоммерческой организации используются для реализации основной цели ее создания. Это могут быть расходы, связанные с оплатой труда служащих, эксплуатацией помещения, приобретением оборудования, платежи в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, капитальные вложения, капитальный ремонт зданий и сооружений и т.п.

Источниками финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, выступают  валовой внутренний продукт, часть  стоимости национального богатства и поступления от внешнеэкономической деятельности.

Валовой внутренний продукт  является основным источником формирования государственных и муниципальных  финансовых ресурсов. Но иногда, например, в периоды экономического кризиса  или наступления чрезвычайных обстоятельств (революции, войны, крупные стихийные бедствия и т.п.) в качестве источника государственных и муниципальных финансовых ресурсов может выступать ранее накопленное национальное богатство.

Финансовыми ресурсами  органов государственной власти и местного самоуправления являются:

налоговые доходы (налог  на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог и др.);

не налоговые доходы (дивиденды по акциям, находящимся  в государственной и муниципальной  собственности, доходы от сдачи государственного и муниципального имущества в аренду, проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) и т.п.);

безвозмездные перечисления (от бюджетов других уровней, государственных  внебюджетных фондов и др.);

другие доходы.

Использование финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, непосредственно  связано с функциями государства: экономической, социальной, управленческой, укрепления обороноспособности; посредством финансовых ресурсов обеспечиваются важные потребности общества в области развития экономики, финансирования социальной сферы, осуществления государственного и муниципального управления, укрепления обороноспособности страны и т.п.

Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется в фондовой или не фондовой форме. Фондовая форма предопределена потребностями органов государственной власти и местного самоуправления, нуждающихся в финансовых ресурсах для обеспечения своего функционирования, и некоторыми потребностями субъектов хозяйствования, осуществляющих расширенное воспроизводство. При формировании и использовании их финансовых ресурсов используются как фонды многоцелевого назначения, так и узкоцелевые.

Финансовые фонды имеют, следующие черты:

это обособившаяся часть, выделившаяся из общей суммы денежных средств;

в результате обособления  денежный фонд начинает функционировать  самостоятельно, причем эта самостоятельность  относительна, происходит постоянное пополнение и использование средств;

всегда создается для финансирования какой-либо цели, причем цели могут  быть разного порядка, широкие и  узкие;

имеет правовое обеспечение, в котором  регулируются вопросы порядка его  образования и использования.

Фондовая форма образования и использования финансовых ресурсов имеет преимущества по сравнению с не фондовой. Формирование обособленно функционирующих финансовых фондов с четкой регламентацией порядка их формирования и использования обеспечивает концентрацию финансовых ресурсов для выполнения неотложных задач, позволяет эффективнее управлять ими и облегчает контроль за их формированием и использованием. Однако если ранее фондовая форма была основной, то в условиях рынка в фондовой форме формируются и используются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления. К таким фондам относят бюджеты соответствующих уровней и внебюджетные фонды. Форма использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования в настоящее время в меньшей степени регламентирована государством.

Порядок использования  финансовых ресурсов коммерческими  организациями определяется их учредительными документами, и поэтому здесь возможно сочетание фондовой и не фондовой форм. Часть ресурсов субъектов хозяйствования может быть направлена на образование фондов целевого назначения (например, экономического стимулирования, резервных фондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями, уплата штрафных санкций осуществляется в не фондовой форме.

 

 

Глава 2. Источники формирования финансовых ресурсов

 

Источниками формирования финансовых ресурсов сети «Эксперт»  в организационно-экономическом  отношении являются: собственные  и приравненные к ним средства; средства, мобилизуемые на финансовом рынке; поступление средств в порядке перераспределения (рис.1).

 

Рис. 1. Формирование финансовых ресурсов

 

Собственные средства предприятия  торговли — это финансовые ресурсы, принадлежащие ему на правах собственности  и являющиеся экономической основой  торгово-хозяйственной деятельности. Они направляются на обеспечение потребности в основных и оборотных средствах предприятия.

Собственные финансовые ресурсы, используемые на образование  основных и оборотных средств  предприятия, характеризуют собственный  капитал.

Собственный капитал  предприятия торговли формируется  за счет следующих источников денежных средств: первоначального капитала, предоставленного собственником; прочих взносов юридических и физических лиц; резервов, накопленных предприятием (рис. 2).

 

 

Глава 3. Понятие  бизнес-планирование.

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего фирмы или новой  деятельности, содержит анализ всех проблем, с которыми она может столкнуться, а также способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в дело и принесет ли проект доходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Бизнес-план включает в  себя все основные стороны производственно-хозяйственной (коммерческой) деятельности предприятия. Следует отметить, что бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется на 2-3 года, то есть именно на период реализации проекта. При этом для первого года основные показатели рекомендуется представлять в помесячной разбивке, для второго - в квартальной, и лишь начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями.

Основная ценность бизнес-плана  определяется тем, что он:

- дает возможность  определить жизнеспособность фирмы  в условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должна развиваться фирма;

- служит важным инструментом  обоснования для получения финансовой  поддержки от внешних инвесторов.

В зависимости от степени  проработки исходного материала  различают экспресс-бизнес-план, технико-экономическое  обоснование проекта, рабочий бизнес-план, бизнес-план как инвестиционная заявка.

1. Резюме (концепция бизнеса)
2. Описание предприятия и отрасли.
3. Описание продуктов и услуг.
4. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта.
5. Конкуренция и конкурентное преимущество
6. Производственный план.
7. Организационный план.
8. Финансовый план.

 

 Резюме

 

Резюме является разделом бизнес-плана, в котором вкратце  подается вся информация. Фактически резюме - это бизнес-план, сжатый до 2-3 страниц. Цель раздела - убеждение  потенциальных партнеров и инвесторов в возможности делового сотрудничества и инвестирования в предлагаемое дело. Оно должно включать в себя основные положения и идеи бизнес-плана, выводы, к которым пришёл предприниматель.

Структура резюме должна состоять из 3-х частей:

- введение: включает цели плана, коротко выраженную суть проекта;

- основное содержание: сжатое всех ключевых элементов  бизнес-плана и её основных  частей: род деятельности, прогноз  спроса, источники финансирования  и т. д.;

- заключение: суммирует  факторы будущего успеха предпринимателя, может включать описание основных способов действий предпринимателя.

 

 

 

Описание предприятия  и отрасли

 

Описание предприятия  составляется в том случае, если предприятие существует, и прошло определённый путь развития. Информация данного раздела в основном предназначена для внешних читателей поэтому, обсуждая историю бизнеса, нужно назвать реальные успехи, которые фирма достигла в прошлом, достижения работников фирмы. Итоги деятельности и достигнутый успех необходимо связать с намеченными целями и ориентирами.

Описание продуктов  и услуг

 

И сам предприниматель, и его инвесторы точно должны знать, что, какие продукты и услуги планируется предлагать рынку. То есть бизнес-план должен включать детальное  описание будущего товара.

 

 Конкуренция и конкурентное  преимущество

 

В бизнес-плане должны быть описаны стратегии для достижения конкурентного преимущества и их применение.

 

 План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта

 

Для того чтобы достичь  успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара. Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый раздел бизнес-плана. Описывая отрасль, важно показать абсолютные размеры рынка, склонен ли этот рынок к росту или застою, основные сегменты рынка (группы потребителей). Нужно определить, насколько чувствителен рынок к различным внутренним и внешним факторам, подвержён ли он циклическим и сезонным колебаниям и т. д. Необходимо описать своих конкурентов, долю рынка, которую они захватили, сегменты, на которые ориентируются, учесть другие отраслевые факторы.

Важно сделать вывод  об общей привлекательности рынка. Если она удовлетворительна, нужно  определить свою потенциальную долю, дать прогноз продаж своей продукции. Он должен быть выражен как в денежных показателях, так и в физических единицах.

 Производственный  план

 

Все главные компоненты производственной системы должны быть описаны в бизнес - плане. Помимо технического описания план производства должен включать экономические расчёты  издержек производства. Производственный план включает следующие пункты:

- основные методы производства  и технологии;

- общую структуру производственного  процесса;

- необходимое сырьё  и материалы;

- основные поставщики  фирмы; 

- необходимые для организации  производства мощности, оборудование;

- предполагаемая структура  издержек;

- методы осуществления  контроля качества;

- расположение производства;

- рабочая сила, необходимая  для ведения производства сегодня  и в будущем. 

 

Организационный план

 

Организационный план знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы. Структуру организации лучше изобразить в виде схемы, которая наглядно объяснит внутреннее устройство организации, взаимодействие различных подразделений, направление организационных потоков.

 

Финансовый план

 

Финансовый раздел бизнес-плана  включает в себя три основных плановых документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности.

Ещё одна важная составляющая финансового раздела бизнес-плана это определение источников капитала, необходимых для деятельности фирмы. Эта часть финансового плана актуальна как для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий, нуждающихся в дополнительном притоке капитала.

Наименование и перечень разделов бизнес-плана, их содержание и степень детализации могут  меняться в зависимости от сложности  предлагаемого проекта и функционального  назначения бизнес-плана, но форма и  структура практически сохраняют вышеприведенный вид.

 

Литература

Галкина Т.П. Социология управления: от группы к команде: Учебное  пособие. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 223с.

Иванов А.П. Менеджмент. - Санкт-Петербург, 2002. – 440 с.

Магомедов М.Д., Куломзина  Е.Ю., Чайкина И.И. Экономика организации. М.2010. – 254с.

Панфилова А.П., Громова  Л.А. Основы менеджмента. Полное руководство  по кейс-технологиям. М., 2004. - 240с.

Словарь по экономике  и финансам. Поведение человека. © EDI-Press & Web Mission, 2000-2006.

Сторочева М.А. Основы экономики. СПб, 1999