Формування і використання оборотних коштів підприємств

Содержание работы:

1. Формы международных расчетов.
2. Расчеты с использованием платежных поручений.
3. Классификация коммерческих банков.

Литература.

1. Формы международных  расчетов.

Формы расчетов - это исторически  сложившиеся в международной  практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. Выбор конкретной формы, в которой  будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон и фиксируется  в разделе «Условия платежа внешнеторгового  контракта».

Международные расчеты регулируются нормативными законодательными национальными  актами, а также правилами и  обычаями делового оборота. Необходимость  унификации международных расчетов обусловлена универсальностью банковских операций.

Наиболее часто в международных  расчетах используются следующие формы: банковский перевод, чеки, инкассо, аккредитив.

Расчеты, осуществляемые с помощью банковского перевода. Последний представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием  способа возмещения банку-плательщику  выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (свифта, спринта, телекса).

В платежном поручении  может содержаться указание о  выплате бенефициару соответствующих  сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный  или условный перевод). В разделе  «Условия платежа» внешнеторгового  контракта указывается, что расчеты  за поставленный товар будут производиться  в форме банковского перевода, а также банковские реквизиты  переводополучателя и сроки платежа. При импортных операциях в  заявлении на перевод указываются  следующие данные:

• номер и дата заявления на перевод;
• сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа;
• способ передачи сообщения (почта, телеграф, электронные средства связи);
• полное наименование переводополучателя, его реквизиты;
• реквизиты банка переводополучателя (могут быть указаны только наименование и BIC иностранного банка);
• назначение платежа (ссылка на номер и дату контракта);
• срочность платежа (в зависимости от чего банк взимает комиссию за перевод).

При проведении банковского  перевода комиссия, как правило, взимается  банком импортера. Она удерживается с перевододателя при предъявлении последним в банк заявления на перевод. После его принятия от клиента-импортера  банк от своего имени пересылает платежное  поручение в банк-экспортера. Последний зачисляет денежные средства на счет экспортера.

К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно  отнести быстроту, простоту и дешевизну  осуществления операций, однако при  этом следует помнить о безгарантийности и, следовательно, ненадежности данной формы расчетов.

Расчеты чеками. Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор: самостоятельно выставить чек (клиентский чек) или поручить выписать его банку (банковский чек).

Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в  руки, т. е. от одного держателя к  другому и, таким образом, в самый  короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги. Для использования в чековом  обращении на международном уровне и реквизиты чека, и чековые  нормы унифицированы (в 1931 г. Женевская  конвенция утвердила Единообразный  чековый закон - ЕЧЗ).

Участники чекового обращения - чекодатель, чекодержатель и плательщик по чеку - банк, строго определены. В  чековом обращении могут участвовать  индоссанты - лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты - лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его  платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плательщиком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком - своевременно представить «покрытие по чеку», т. е. указанную в чеке сумму, необходимую  банку для выплаты ее держателю  чека при предъявлении чека к платежу. Поскольку выданный чек должен обязательно  иметь покрытие, обеспечивающее банку  возможность оплаты его за счет средств  чекодателя, законодательства некоторых  государств устанавливают ответственность  за выдачу чека без достаточного покрытия. Такие действия чекодателя квалифицируются  как обман, так как выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.

Основной постулат классического  чекового договора следующий: чекодатель является основным гарантом платежа  по чеку. Чекодатель обязан в случае, если чек не будет оплачен по предъявлении, уплатить его сумму держателю  чека или стороне, которая оплатила его в силу взятых на себя обязательств (индоссанту, авалисту), а также возместить расходы и убытки, вызванные неплатежом.

Расчет чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платеж, во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек - это только инструмент для получения денег.

Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, поскольку  он является ценной бумагой и все  права по чеку определяются его содержанием. Являясь инструментом платежа, чек  по преимуществу должен быть бумагой  на предъявителя. Однако практика идет по другому пути. Большинство чеков выписывается на определенное лицо - получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем. По способу указания получателя средств различают следующие чеки:

• именные, выписанные на определенное лицо с оговоркой «не приказу» или равнозначной оговоркой (например, «платите Иванову, не приказу», или «платите только Иванову»). В этом случае запрещается дальнейшая передача чека по индоссаменту другому лицу;
• ордерные, выписанные на определенное лицо с оговоркой «или его приказу» или без таковой
• предъявительские, содержащие пометку «платите предъявителю этого чека», а также выписанные вообще без указания получателя. (В некоторых странах чек без указания получателя считается недействительным.)

Инкассо в международных  расчетах. Операцию инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что она будет выплачена в установленные сроки. Основным документом, регламентирующим данный вид операций, являются Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой. В соответствии с этими правилами инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от импортера инструкций.

Различают простое (чистое) и документарное инкассо. В обоих  случаях предусматривается операция по взысканию платежа: при чистом инкассо - только по финансовым документам, при документарном инкассо - инкассо  финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами, или  инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов, поскольку  они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие  разногласия в отношении количества и качества товара при данной форме  расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.

Инкассо против документов. Выставление инкассо против документов - это такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, производится на определенных условиях. Такие условия могут предусматривать выдачу документов:

• за наличный расчет (documents against payment - D/P) - приказ экспортера банку взыскать с импортера сумму, указанную в документах. Документы выдаются на обоюдной основе по произведении оплаты;
• против акцепта (documents against acceptance - D/A) - приказ экспортера банку выдать предъявленные документы экспортеру на основании акцептования им выставленной экспортером тратты;
• на основании безотзывной гарантии оплаты.

Банк распоряжается документами  в соответствии с полученными  инструкциями для того, чтобы получать акцепт или оплату либо выдавать коммерческие документы против акцепта или  за наличный расчет, либо выдавать документы на других условиях. Между экспортером и импортером устанавливаются, как правило, доверительные отношения, которые фиксируются в агентском договоре (договор об обслуживании, порядок исполнения которого регулируется положениями закона). Выставление инкассо в иностранный банк может иметь место только тогда, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортера считаются стабильными и упорядоченными.

Если импортер при документарном  инкассо не выполняет своих обязательств и не производит платеж, не акцептует  тратту, не оплачивает по акцептованной  им тратте по истечении срока погашения, в этом случае банк-инкассатор следует  инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении (письме), к таким действиям, например, как протест, складирование, обращение к контактному лицу при необходимости и т. д. Во всех этих случаях расходы будут осуществляться за счет экспортера.

К финансовым документам на основании Унифицированных правил по инкассо относятся простые  и переводные векселя, чеки, платежные  расписки и другие подобные документы, которые используются для получения  платежа деньгами. К коммерческим документам относятся счета, отгрузочные  документы, документы о праве  собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами. При использовании  инкассо применяется тратта. Тратта - это документ, содержащий безусловный  приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный  срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

Чистое инкассо. При использовании расчетов в форме чистого инкассо процедура выглядит следующим образом.

1. Предприятие-импортер в оплату поставки товаров выписывает чек на соответствующий банк.
2. Экспортеры представляют на инкассо чеки и векселя, выставленные импортерами на иностранные банки, делая при этом передаточную надпись в пользу банка-ремитента.
3. Поступивший из иностранного банка в банк-ремитент чек, выписанный по приказу экспортера, передается экспортеру. По чекам, выписанным приказу банка-ремитента, поступившим из инобанка, банк-ремитент извещает о поступлении такого чека клиенту сопроводительным письмом.
4. Необходимо учитывать при проверке чека правильность и непрерывность передаточных надписей и соблюдение сроков для предъявления к платежу векселей и чеков. После проверки чеков на обороте делается надпись (тратта) за подписью банка-респондента.
5. Оформленные чеки направляются на инкассо в иностранный банк.
6. Учет и контроль за своевременной оплатой производится участвующими в расчетах лицами (импортером, инкассирующим банком, банком-ремитентом).

Кроме того, на инкассо могут  быть направлены иностранному банку  акцептованные тратты. Если экспортер  предоставляет покупателю отсрочку платежа по тратте, то он извещает об этом банк-ремитент. Срок платежа в  этом случае будет состоять из срока  оплаты тратты плюс пробег до получения  платежного поручения иностранного банка. Если контрактом предусмотрено получение платежей согласно сроку, указанному в тратте, а зарубежный партнер не выполняет своего обязательства, то не позднее следующего дня от неполучения платежа, банк направляет иностранному банку запрос о подтверждении неоплаты просроченных тратт. Если имеет место отказ от оплаты тратты, информация передается доверителю для получения инструкций для представляющего банка о дальнейших действиях.

Документарные аккредитивы. Расчеты по аккредитивам являются удобной и надежной формой при выполнении различных торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков. В международных расчетах аккредитивные операции проводятся в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1994). Эти правила определяют понятия и виды аккредитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и, кроме того, порядок их представления. Они обязательны к выполнению для банков и их клиентов, осуществляющих аккредитивные операции.

Аккредитив - это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т. д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.

При аккредитивной форме  расчетов обязательство платежа  наряду с импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются  выполнять поручения друг друга  для реализации аккредитивных обязательств, позволяют осуществлять аккредитивные  операции намного быстрее и удобнее  как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией  и решения всех возникающих в  процессе проведения операций вопросов.

Виды аккредитивов. В международной практике существует множество разнообразных видов аккредитивов. Они могут классифицироваться по различным признакам.

По виду обязательства (по степени ответственности банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов последние должны иметь указание об отзывности. Если таковое отсутствует, то аккредитив считается безотзывным.

Отзывной аккредитив может  быть в любой момент изменен или  аннулирован импортером или открывшим  аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортером товарных документов.

Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство  банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных  инструкций. Он не может быть изменен  или аннулирован досрочно, без  согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон. Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными.

Подтвержденный аккредитив более надежный, так как к ответственности  банка, открывшего аккредитив, дополняется  ответственность другого банка, его подтверждающего. Им может быть авизующий и фактически исполняющий  аккредитив банк или третий банк. Если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка-эмитента, не принимает  на себя какую-либо ответственность  за оплату товарных документов, аккредитив является неподтвержденным.

По способу обеспечения  денежными ресурсами различают  покрытые и непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит  и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования  для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то это - непокрытый аккредитив. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право  списывать всю его сумму с  ведущегося у него счета банка-эмитента. При этом покрытие аккредитива, т. е. предоставление в распоряжение исполняющего банка денежных средств для его оплаты, может обеспечиваться путем кредитования на сумму аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке и путем открытия банком-эмитентом в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

По возможности переадресации  аккредитивы бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива.

По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в пределах срока и суммы.

Способы исполнения аккредитива. Существуют различные способы исполнения аккредитивов:

• оплата аккредитива путем платежа с отсрочкой - наиболее невыгодна для экспортера, так как он заинтересован в быстром получении экспортной выручки;
• исполнение аккредитива путем платежа по предъявлении - самый выгодный для экспортера и самый невыгодный для импортера способ исполнения, поскольку он связан с иммобилизацией средств;
• реализация аккредитива путем акцепта тратт, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа;
• реализация аккредитива путем негоциации, обеспечивающая экспортеру быстрый платеж, а импортеру - отсрочку платежа, но при этом возникает риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствие расхождения в документации.

Таким образом, расчеты с  использованием аккредитивов учитывают  интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает само движение товара, но строго контролирует его отгрузку. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Экспортер может получить платеж в максимально короткий срок (до прибытия товара в пункт назначения). Экспортер может оформить под залог аккредитива кредит в банке (это особенно важно, если поставщик является торговым посредником). Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.

Недостатки аккредитивной  формы связны с тем, что это  сложная форма расчета, имеет  сложный документооборот и требует  профессиональных навыков всех участников расчетов, в том числе и высокой  квалификации сотрудников банков. Аккредитивы  отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается  в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции: открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву, пролонгацию его действия и т. д.

2. Расчеты с  использованием платежных поручений.

Платежное поручение представляет собой приказ предприятия учреждению банка перевести определенную сумму денег со своего счета на счет других предприятий или организаций в этой или другом учреждении банка. Платежные поручения используются: при расчетах за полученные товары и оказанные услуги, если есть ссылки на документы, подтверждающие отгрузку товара или оказание услуг, при погашении кредиторской задолженности, при пересчете авансов и предварительной оплате товаров и услуг, для платежей в бюджет и органам социального страхования , для осуществления других нетоварных операций. Платежные поручения принимаются банком к исполнению зависимости от наличия средств на счете плательщика, т.е. если средств недостаточно или они отсутствуют, поручения возвращаются без оплаты. Поручения могут представляться в банк в течение 10 календарных дней со дня выписки.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они являются универсальной  формой расчетов и применяемых при  расчетах внутри страны и межгосударственных поставках, по товарным и нетоварным операциям, для оплаты полученного  товара и предоплаты, авансов и  т.д.. В этой форме заложена возможность  максимального приближения моментов отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и их оплаты, если поручение  немедленно сданы в банк для перечисления средств. Однако, при использовании данной формы расчетов нет гарантии надлежащего платежа. Своевременное поступление платежа зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от своевременности выписки ним поручений банку на перевод средств.

Схема документооборота при  расчетах платежными поручениями приведена  ниже:

Рис. 1. Порядок проведение расчетов платежным поручением

Где: 1 - заключение коммерческой сделки-контракта 2 - отгрузки продукции, товаров, сдача работ, услуг; 3 - передача платежного поручения на право списания суммы платежа, 4-выписка с текущего счета о списании денежных средств, 5 - платежное поручение (сообщение) о приеме платежа на текущий счет получателя, 6 - выписка с текущего счета о зачислении платежа.

Наряду с обычными поручениями  принимаются поручения, гарантированные  банком.

Расчеты гарантированными поручениями  применяются тогда, когда получатель не имеет счета в учреждении банка  или расчеты непосредственно  с получателем средств платежными поручениями невозможны и их можно перечислять только через предприятия связи.

При этом ко всем экземпляров  гарантированного поручения прилагается  оформленный список получателей  переводов с указанием цели перевода. Кроме того, предприятие подает отделению  связи заполненные бланки переводов.

После проверки правильности оформления такого поручения его  сумма списывается банком со счета  плательщика и депонируется на счете "Средства в расчетах субъектов  хозяйственной деятельности", аналитический  счет "Расчеты гарантированными платежными поручениями"

Расчеты платежными поручениями  используются для совершения широкого спектра платежей. Платежные поручения  используются в расчетах по товарным и не товарным платежам:

- за фактически отгруженную  продукцию, выполненные работы, услуги;

- в счет предоплаты;

- для завершения расчетов  по актам сверки взаимной задолженности  предприятий;

- для перечисления предприятиями  сумм, которые принадлежат физическим  лицам (заработная плата, пенсии), на их счета, открытые в банке;

- для оплаты налогов  и сборов в бюджетные и государственные  фонды;

- другие случаи относительно  действующему законодательству  и заключенных договоров.

3. Классификация  коммерческих банков.

Коммерческий банк - учреждение, аккумулирует денежные средства и сбережения и осуществляет кредитно-расчетные  и другие операции.

На практике в современных  условиях функционирует большое  количество банков. В зависимости  от того или иного критерия их можно  классифицировать следующим образом.

По форме собственности  различают:  акционерные,  неакционерные,  кооперативные,  муниципальные,  коммунальные,  государственные, смешанные  и межгосударственные (международные) банки.

Акционерные банки организуются в форме акционерных компаний. В современных условиях акционерная  форма является главной формой организации  банков в промышленно развитых странах.

Неакционерные банки находятся  в собственности партнеров или  индивидуальных лиц.

Кооперативные банки - кредитно-финансовые институты, создаваемые товаропроизводителями  на деловых началах для удовлетворения взаимных потребностей. Основная задача их деятельности - предоставление кредитов и осуществления других банковских операций на льготных условиях для  членов банка.

Муниципальные банки - разновидность  сберегательных учреждений, первоочередное деятельность которых сводилась к привлечению сбережений населения и выполнения функций казначея муниципалитета. В современных условиях они осуществляют практически все виды банковских операций, а роль муниципалитетов сводится к гарантии их обязательств и назначения руководящих органов.

Коммунальные банки - специализированные кредитные учреждения, предназначенные  для кредитования и финансирования жилищного и коммунального хозяйства. Большая часть акций принадлежит  местным органам власти.

Государственные банки представляют собой кредитные учреждения, находящиеся  в собственности государства. Существуют три вида государственных банков: центральные, коммерческие банки, специальные  кредитные учреждения.

Смешанные банки - банки с  участием государственного и частного капитала.

Межгосударственные (международные) банки - международные кредитные  организации, созданные на основе межгосударственных договоров с целью регулирования  валютных и кредитно-финансовых отношений. Международные банки возникли в  ходе интернационализации хозяйственных  связей и развития межгосударственных форм государственно-монополистического капитализма и предназначены  для стабилизации мировой экономики. К числу крупнейших межгосударственных банков входят: Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и его филиалы (Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация), Банк международных расчетов и т.п..

По сроку предоставления кредитов выделяют банки краткосрочного, средне-и долгосрочного кредитования.

Банки краткосрочного, средне-и  долгосрочного кредитования - банки, специализирующиеся на предоставлении кредитов различной срочности. В  отличие от краткосрочного кредитования, которое осуществляется депозитными  банками и сберегательными кассами, специализированные кредитные институты  предоставляют средне-и долгосрочные кредиты.

По национальной принадлежности - национальные и иностранные банки:

Национальные банки - это  банки, принадлежащие полностью или частично национальным инвесторам и действуют в их интересах. Деятельность этих банков осуществляется в рамках законодательства страны, в которой функционирует их материнская компания. Согласно законодательству большинства стран банки подпадают под категорию национальных, если 51% акций и более принадлежит инвесторам данной страны.