Кредит,его сущность,функции
Исторически валютное законодательство включали в состав законодательства о финансах и кредите, рассматривая как составную часть финансового права. Действительно, предметы финансового и валютного права очень близки, а непосредственно финансовое и валютное право имеют общие области регулирования, такие как осуществление валютного контроля, создание и использование государством и муниципальными образованьями фондов в иностранной валюте и некоторые другие.
Становление высокоэффективной российской экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Являясь формой организации движения валютных ценностей в Российской Федерации, валютный рынок в последние годы развивался быстрыми темпами: появились новые уполномоченные банки, валютные биржи, валютные отделы на фондовых биржах, широкая сеть обменных пунктов, растет объем валютной выручки предприятий от экспорта товаров, работ и услуг, развивается торговля валютными фьючерсами и опционами.
Валютный рынок
представляет собой финансовый центр,
в котором сосредоточена купля-
Либерализация и развитие
внешнеэкономической
В результате развития регулирования операций с валютными ценностями в российском праве фактически сложилась новая отрасль права – валютное, которое объединяет совокупность правовых норм, регулирующих однородные общественные отношения в сфере обращения валютных ценностей и регулирующая их.
2. Общая характеристика валютного законодательства
История валютного законодательства послереволюционной России может быть условно поделена на 4 этапа.
Первый этап (до 1986
года) обладал всеми характерными
чертами валютной монополии государства.
В этот период имела место полная
централизация валютных доходов
от экспорта, который также был
монополизирован государством, от имени
и за счет которого на мировых рынках
выступали различные
Второй этап развития валютного рынка в России начался в 1986 году децентрализацией внешнеэкономической и внешнеторговой деятельности, когда сначала сотни, а затем практически все субъекты хозяйственной деятельности (предприятия, организации, учреждения) получили право прямого выхода на внешние рынки. Была установлена система так называемых «валютных отчислений», когда валютные поступления в определенных пропорциях делились между государством и непосредственными производителями экспортной продукции. Предприятия, поставлявшие товары (работы, услуги) на экспорт, стали получать в свое распоряжение валюту, зачисляемую в «валютные фонды» (на балансовые и внебалансовые счета, а позднее – только балансовые). Объемы внешнеэкономической деятельности резко возросли в 1987-1988 годах, в связи с развитием совместного (с участием иностранного капитала) предпринимательства на территории страны.
В это же время
началась широкомасштабная реформа
банковской системы, в результате которой
появилось большое число
С вступлением в силу в марте 1991 года Закона СССР «О валютном регулировании» начался третий этап развития валютного регулирования в стране. В юридическую практику впервые на уровне закона были введены такие понятия как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные с движением капитала» и многие другие. Названным законом были установлены основные принципы проведения операций с валютой СССР и с иностранной валютой на территории СССР, операций на валютном рынке, разграничены полномочия органов власти и определены функции банковской системы в валютном регулировании и управлениями валютными ресурсами.
В законе впервые
было провозглашено гарантируемое
и защищаемое государством право
собственности резидентов и нерезидентов
на валютные ценности в стране; определены
общие принципы владения, пользования
и распоряжения валютными ценностями
государством, предприятиями, организациями
и гражданами; установлены основные
положения порядка
Распад СССР и образование
суверенного государства
Началом четвертого этапа развития валютного законодательства в РФ стало вступление в силу Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в ноябре 1992 года. Названный закон (от 09.10.1992 г. № 3615-1) в редакции Федеральных законов от 29.12.1998 г. № 192-ФЗ и от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ действует на территории РФ и в настоящее время. В этом законодательном акте, по сравнению с законом СССР, были уточнены и развиты основные понятия валютного законодательства, а также, с учетом накопленного опыта регулирования валютных отношений, существенно изменена его структура и содержание.
В Раздел 2 «Валютное
регулирование» была введена новая
статья «Защита валюты РФ» (ст.2) с
важнейшим положением о том, что
расчеты между резидентами
Кардинально был изменен
Раздел 3 «Валютный контроль», в котором
было установлено, что органами валютного
контроля в РФ являются Центральный
Банк РФ и Правительство РФ. Впервые
в юридический оборот был введен
институт «агентов валютного контроля»,
то есть организаций, которые на основе
законодательных актов могут
осуществлять функции валютного
контроля. В этом разделе закона
определены функции органов и
агентов валютного контроля; права
и обязанности резидентов и нерезидентов,
осуществляющих в РФ валютные операции;
ответственность резидентов и нерезидентов
за нарушение валютного
Несмотря на то, что
Закон РФ «О валютном регулировании
и валютном контроле» содержит ряд
отдельных неточностей, которые
предстоит исправить, он является главным
источником валютного законодательства
РФ и важнейшей вехой развития
валютного регулирования в
3. Характеристика валютных правоотношений
Можно выделить несколько
групп правоотношений, которые регулируются
валютным законодательством: правоотношения,
складывающиеся в процессе владения,
пользования и распоряжения валютными
ценностями на территории РФ; правоотношения,
в которые вступают резиденты
и которые приводят или должны
привести к возникновению прав на
валютные ценности вне зависимости
от нахождения на территории РФ; правоотношения,
складывающиеся в связи с расчетами
между нерезидентами и
Валютные правоотношения обладают определенными специфическими особенностями: они возникают, развиваются и прекращаются в связи с обращением специфического объекта (валютных ценностей – ограниченно оборотоспособных вещей) или в связи с участием в расчетах нерезидента; они, как правило, постоянно находятся под контролем органов и агентов валютного контроля; они, как правило, отражают приоритет публично-правовых интересов в регулируемой сфере над частноправовыми.
Субъектами валютных правоотношений являются 2 категории: резиденты и нерезиденты. Под объектами валютных правоотношений понимают: валюту РФ, ценные бумаги в валюте РФ, иностранную валюту и валютные ценности. Содержание валютного правоотношения включает в себя право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов.
Валютные отношения регулируются как специальными нормами финансового права, так и нормами других отраслей права и представляют собой особый финансово-правовой институт – валютное право. К основным элементам валютного регулирования можно отнести: установление порядка проведения валютных операций; определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов; валютный контроль.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений и в первую очередь понятие «валюты РФ». Согласно статьи 1 Закона – это: а) рубли в виде банковских билетов ЦБ РФ и монеты; б) средства в рублях на счетах в кредитных учреждениях в РФ; в) средства в рублях на счетах в кредитных учреждениях за пределами РФ (на основании межправительственных соглашений об использовании валюты РФ в качестве законного платежного средства). Валюта и деньги - понятия не идентичные. Валюта, являясь формой денег, имеет одну специфическую особенность: ее нацеленность на мировой рынок, на обслуживание международных экономических отношений. Таким образом, валютой становятся те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщего эквивалента.
Валюта РФ имеет 3 основные особенности: национальной валютной единицей является рубль РФ, законодательно введенный в обращение в 1993 году; согласно названного Закона, в качестве валюты выступают не реальные деньги (золотые или серебряные монеты, обладающие собственной стоимостью соответствующего драгоценного металла), а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи по счетам – символы стоимости; определение в законе двух разных степеней «материализации» валюты – традиционные монеты и банкноты, а также записи на счетах.
Закон содержит формулировку
«иностранной валюты» (ст.3), под которой
понимаются: а) денежные знаки в виде
банкнот, казначейских билетов, находящиеся
в обращении и являющиеся законным
платежным средством в
Более широким является понятие «валютные ценности», в содержание которого входят: иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы); природные драгоценные камни. К последним двум группам не относятся ювелирные изделия и лом этих изделий.
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» формулирует понятия «резидент» и «нерезидент», тем самым, разделяя всех действующих на валютном рынке субъектов на 2 категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделение последних от операций внутрихозяйственных. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений «резидент» и «нерезидент» является на сегодняшний день необходимой, но не реализованной задачей. Большинство стран с развитой рыночной экономикой определяющим признаком считает наличие или отсутствие тесной связи хозяйствующего субъекта с национальной экономикой.
Резидентами по российскому законодательству являются: физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства РФ за ее пределами; находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов. Нерезидентами являются: физические лица. Имеющие постоянное место жительства за пределами РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов.
Таким образом, основными
критериями разделения субъектов, действующих
на валютном рынке РФ, являются: создание
их в соответствии с законодательством
РФ или иностранного государства; их
фактическое местонахождение
Закон «О валютном регулировании
и валютном контроле» также дает
определение понятия «
Для правильного понимания валютных правоотношений принципиальное значение имеет законодательное разграничение валютных операций на 2 основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала. Разделение валютных операций на 2 типа – дань их влиянию на экономические процессы.
Текущие валютные операции направлены на обслуживание экспортно- импортных торговых операций (в т.ч. на их оплату, включая получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, доходы, переводы и т.д.). Валютные операции, связанные с движением капитала, означают вложение российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот, и другой процесс (отток капитала или установление иностранного контроля за отдельными предприятиями) могут иметь негативные последствия для отечественной экономики. Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции связанные с движением капиталов подлежат жесткому контролю со стороны государства, в лице соответствующих органов.
Под валютными ограничениями
подразумеваются
Законодательные ограничения
операций с валютными ценностями
– одна из форм валютной политики РФ,
которая может применяться как
к текущим операциям, так и
к операциям связанным с
В отношении физических
лиц валютным ограничением является
запрет вывоза, ввоза и пересылки
за границу гражданами РФ наличной
национальной валюты на сумму свыше
500 МРОТ. Вывоз иностранной валюты
свыше 1500 $US допускается только при
наличии справки
В качестве смягчающего
момента в валютной политике РФ можно
назвать предоставленное
4. Валютный курс и порядок его определения
В соответствии с Указом Президента РФ от 14.06.92 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» Банк России осуществляет установление официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, используемых при расчетах доходов и расходов государственного бюджета, для всех видов платежно- расчетных отношений государства с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета без обязательства осуществлять операции купли-продажи иностранных валют по указанным курсам.
Банк России каждый
рабочий день не позднее 12 часов
по московскому времени
После подписания приказов
об установлении официальных курсов
иностранных валют к рублю
РФ Департамент иностранных
5. Правовое регулирование валютного контроля
Основы правового
регулирования валютного
Основными направлениями валютного контроля являются: проверка соответствия проводимых валютных операций законодательству и наличия необходимых лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством и обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. Названные функции позволяют предположить, что кроме проверки законности валютных операций, валютный контроль должен осуществляться и за их целесообразностью.
Валютный контроль
в РФ осуществляется двумя видами
субъектов: органами валютного контроля
и агентами валютного контроля. С
точки зрения полномочий одно из главных
отличий органов валютного
В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие функции в сфере валютных отношений является Центральный банк РФ, который имеет право: определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой, с валютой РФ и ценными бумаги в иностранной валюте и валюте РФ; устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии; устанавливать единые формы учета, отчетности, порядок и сроки их предоставления; осуществлять иные регулирующие полномочия.
Помимо ЦБ РФ к органу валютного контроля относится Правительство РФ в лице таких органов, как Министерство финансов РФ, Министерство РФ по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета РФ, правоохранительных органов. До 17 мая 2000 г. особую роль играла Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю, которая была упразднена в соответствии с Указом Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнительной власти» от 17.05.2000 г. № 867. Ее функции были переданы Министерству финансов РФ и, вновь образованному, Министерству экономического развития и торговли РФ.
Федеральная служба
России по валютному и экспортному
контролю, в соответствии с Постановлением
Правительства РФ № 560 от 16.06.93 г. «Вопросы
Федеральной службы России по валютному
и экспортному контролю» (в редакции
Постановления Правительства РФ
от 07.07.1998 г. № 725) выполняла следующие
функции: - координацию деятельности
агентов валютного и
В развитие валютного
контроля ЦБ РФ совместно с ГТК
РФ разработали и ввели в действие
Инструкцию от 12.10.93 г. № 19 «О порядке
осуществления валютного
- Кредит его формы и роль
- Кредит: его формы и функции в рыночной экономике
- Кредит и Банковская Система
- Кредит и деньги
- Кредит и его виды
- Кредит и его виды
- Кредит и его виды. Дифференциация доходов в экономике
- Кредит: его виды и функции
- Кредит, его виды, формы и функции
- Кредит. Его структура и система. Банки
- Кредит. Его сущность, источники, формы. Роль кредита в рыночной экономике
- Кредит,его сущность и функции в РБ
- Кредит: его сущность, причины, формы и роль в развитии экономики
- Кредит: его сущность, формы и функции. Современная кредитная система