Кредитный портфель банка: сущность и методы управления

СОДЕРЖАНИЕ

1 Кредитный портфель и  его виды   3

2 Виды кредитных портфелей  3

3 Классификация коммерческого  портфеля  4

4 Формирование коммерческого  портфеля  7

5 Управление кредитным  портфелем банка  8

6 Анализ кредитного портфеля   8

7 Мероприятия по повышению  качества кредитного                 портфеля банков РФ                                                                             10

Заключение 12

Список использованных источников 13

1 КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ И ЕГО ВИДЫ

 
Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и  юридическим лицам, банк формирует  свой кредитный портфель.  
 
Таким образом, кредитный портфель банка – это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.  
 
Существуют различные классификации кредитного портфеля, среди которых можно встретить деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям).  
 

 2 ВИДЫ КРЕДИТНЫХ ПОРТФЕЛЕЙ

 
Риск–нейтральный кредитный портфель характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и низкими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска.  
 
В литературе часто встречаются понятия оптимального и сбалансированного кредитного портфеля.  
 
Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.  
 
Сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным: на определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском. Делается это обычно с целью укрепления конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов и т.д.  
       3 КЛАССИФИКАЦИЯ КОММЕРЧЕСКОГО ПОРТФЕЛЯ

Классификация банковских кредитов может  быть осуществлена по различным признакам.

По срокам выдачи кредиты  подразделяются на:

- краткосрочные кредиты - кредиты,  выдаваемые на срок менее одного  года для удовлетворения временной  потребности заемщика в средствах  на формирование текущих активов;

- сверхкраткосрочные кредиты: суточные, недельные, месячные. Например, межбанковский кредит. Процесс возобновления оборотного капитала даёт банкам возможность иметь реально часто высвобождающиеся ресурсы, выдавать их опять, т.е. обслуживать больше потребности хозяйствующих субъектов. Краткосрочный кредит составляет большую часть активов банков республики;

- среднесрочные кредиты - кредиты,  которые характеризуются сроком  погашения от 1 года до 5-7 лет. Среднесрочные  ссуды связаны с созданием  и движением долгосрочных активов  хозяйствования, реализацией приоритетных  государственных программ. Они могут  использоваться для приобретения  оборудования, машин, изначального  финансирования новых предприятий,  программ и проектов с относительно  небольшим сроками окупаемости, но в целом, управляемые в пределах вполне осязаемого времени;

- долгосрочные кредиты - кредиты,  выдаваемые на срок свыше 5-7 лет. Эта сфера кредитных операций  служит в основном для финансирования  производственного, общественного,  частного строительства, для создания  основного капитала предприятия.  Характерными особенностями этих кредитов являются: длительные сроки погашения; оговоренный минимальный уровень накоплений средств заёмщика; необходимость высокой степени обеспеченности выдаваемых ссуд залогом имущества; зависимость размера ссуды от стоимости недвижимости, залога (60-70%); более низкий по сравнению с краткосрочными ссудами размер ссудного процента; отвлечение ресурсов банков на длительный срок; трудности в прогнозировании развития кредитных отношений банка и заемщика. Сроки кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный со ссудами. Чем длиннее срок ссуды, тем она менее ликвидна по сравнению с краткосрочными ссудами. По мере удлинения срока ссуды возрастает также и риск. Поэтому важнейшей задачей банка является формирование оптимального набора ссуд по срокам их выдачи. Формирование ресурсной базы для выдачи кредитов и её оптимальное распределение является важным вопросом в деятельности банка. Средства, полученные за счет вкладов до востребования, имеющие высокие резервные требования и быструю оборачиваемость, должны распределяться совершенно по иному, чем средства срочных депозитов, особенно с длительными сроками хранения.

В состав кредитного портфеля по видам заёмщиков входят:

- кредиты организациям и предприятиям;

- кредиты частным лицам;

- межбанковские кредиты.

Классификация ссуд может быть произведена по отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение и сбыт, строительство, связь, транспорт).

По целевому назначению ссуды подразделяются по видам объектов.

Объектами банковского кредитования являются затраты, связанные с:

- созданием и движением текущих  активов субъектов хозяйствования, долгосрочных активов субъектов  хозяйствования;

- выполнением приоритетных государственных  программ;

-потребительскими нуждами населения,  приобретением, реконструкцией и  строительством новых квартир,  садовых домиков, гаражей.

В зависимости от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты подразделяются на:

- Обеспеченные кредиты - кредиты,  имеющие обеспечение в виде

высоколиквидного залога, реализация которого обеспечит погашение кредита  и процентов;

- Недостаточно обеспеченные - кредиты,  имеющие частичное обеспечение  в виде высоколиквидного залога.

- Необеспеченные - кредиты, не имеющие  обеспечения в виде высоколиквидного  залога либо имеющие его в  небольшой сумме от размера  кредита.

Формами обеспечения исполнения заемщиками обязательств по возврату кредита и  процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства. По валюте выдачи кредиты могут быть как  в национальной валюте, так и в  иностранной валюте (при наличии лицензии на осуществление валютных операций).

По срокам погашения кредиты бывают:

- Срочные - кредиты, срок погашения  которых наступил или наступит  в сроки, оговоренные в кредитном  договоре.

- Отсроченные (пролонгированные) - кредиты, срок погашения которых  отнесен банком на более поздний  срок по уважительным причинам  по просьбе клиента.

- Просроченные - кредиты, не возвращенные  заемщиком в установленные кредитным  договором сроки.

- Досрочное погашение, как правило,  практикуется по инициативе заемщика  при высвобождении у него денежных  средств и с целью экономии  средств при уплате процентов.

По видам процентных ставок кредиты могут быть:

- С фиксированной процентной  ставкой, когда процентная ставка  устанавливается на весь период  кредитования и не подлежит  пересмотру. Это выгодно как кредитору,  так и заемщику, поскольку обе  стороны имеют возможность точно  рассчитывать свои доходы и  расходы, связанные с использованием  предоставленного кредита, фиксированные  процентные ставки применяются,  как правило, при краткосрочном  кредитовании. - С плавающей процентной  ставкой, когда плавающие процентные  ставки постоянно изменяются  в зависимости от ситуации, которая  складывается на кредитных рынках, с которыми они увязаны. Согласно  классификации, определенной Национальным  банком Республики Беларусь в  "Положении о порядке формирования  и использования специального  резерва на возможные потери  по сомнительным долгам" по  степени риска кредиты подразделяются  на 4 группы риска:

- Стандартные кредиты - ссуды  заемщикам с устойчивым финансовым  положением, способным вернуть ссуды  и начисленные проценты. Стандартные  кредиты - обеспеченные ссуды,  просроченные до 90 дней.

- Проблемные кредиты - обеспеченные  ссуды, просроченные от 91 дня до 180 дней; недостаточно обеспеченные  ссуды и просроченные до 180 дней; необеспеченные ссуды, просроченные  до 90 дней; срочные и пролонгированные  ссуды, отнесенные к сомнительной  задолженности в течение 90 дней  с момента отнесения.

- Убыточные кредиты - ссуды, просроченные  свыше 180 дней; необеспеченные ссуды,  просроченные более 90 дней; ссуды  экономически несостоятельным заемщикам,  банкротам; срочные и пролонгированные  ссуды, отнесенные к сомнительной  задолженности свыше 90 дней.

Банк должен стремить к тому, чтобы  проблемы неплатежей по кредитам были разрешены как можно раньше. Это  позволяет избежать серьезных затруднений  в будущем за счет реструктуризации деятельности заемщика или изменения  схемы платежей.

С точки зрения техники предоставления можно выделить следующие кредиты:

Консорциальные. Имеют особенности, которые выражаются в специфическом  механизме аккумулирования кредитных  ресурсов и технике предоставления кредита. При этом виде кредита происходит объединение ресурсов нескольких банков. Координацию осуществляет головной или ведущий банк, получающий за это вознаграждение от участников консорциума;

Вексельные. Подразделяются в свою очередь на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. Заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора. Перечисленная классификация ссуд используется банками при формировании кредитного портфеля.                                                                                                4ФОРМИРОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО ПОРТФЕЛЯ

Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:

1. анализ факторов, воздействующих  на спрос и предложение кредита;

2. формирование кредитного потенциала  коммерческого банка;

3. обеспечение соответствия структуры  кредитного потенциала и выданных  ссуд;

4. анализ выданных кредитов по  различным признакам;

5. оценка эффективности и качества  кредитного портфеля, разработка  мероприятий по совершенствованию  кредитного портфеля банка.

     5 УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ БАНКА

 
На фактическом состоянии клиентского  кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию  кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.  
 
В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.  
 

В системе мер  управления кредитным портфелем  немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной  политики разрабатывается в центральном  офисе (головном банке) кредитным департаментом(управлением) совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д. 

                         6 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

 
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному  росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным  портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом  по банку, так и по его структурным подразделениям.  
 
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:  
 
• объем и структуру кредитных вложений по видам;  
• структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;  
• сроки кредитов;  
• своевременность погашения предоставляемых кредитов;  
• отраслевую принадлежность;  
• виды валют;  
• цену кредитования (уровень процентных ставок).  
 
Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.  
 
За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением. 

 7 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКОВ РФ

Кредитным организациям в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

- формирования кредитного портфеля  в соответствии с выбранной  стратегией кредитования, периодически  корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным  показателям кредитного риска,  ликвидности и рентабельности;

- проведения подбора квалифицированного  персонала, который будет выполнять  свои функции под руководством  опытных менеджеров при наличии  четкой мотивации труда;

- возложения на руководство банка  ответственности за формирование  в банке кредитной культуры, позволяющей  выполнять поставленные цели;

- разработки четкого механизма  по исследованию рынка, управлению  продаж, подготовке персонала, идентификации  потенциальных клиентов и анализа  перспектив их кредитования;

- проведения постоянного мониторинга  кредитных активов, учитывая относительную  нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет  выявления ухудшающихся кредитов  и отказа от них (вызывающий  опасение кредит нужно выявить  до его перехода к разряду  проблемного - чтобы своевременно  принять решение о сохранении  или прекращении кредитных отношений);

- достижения устойчивой рентабельности  за счет регулирования концентрации  кредитов и определения целевых  показателей кредитования таких,  например, как максимальный уровень  объема проблемных кредитов от  общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов  с просрочкой по платежам (в  разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты  по которым не выплачиваются;  максимальный объем убытков от  списания проблемных кредитов;

- регулярного проведения анализа  ретроспективного и текущего  состояния кредитного портфеля  для своевременного информирования  руководства банка об отступлениях  от стратегии кредитования и  формирования объективной управленческой  информации.

При построении банками систем управления качеством кредитного портфеля необходимо соответствующее методологическое обеспечение, в том числе, со стороны  органа банковского надзора. Актуальность в разработке методологии управления качеством кредитного портфеля обусловлена, в свою очередь, реализацией новых международных подходов, определенных европейским соглашением по банковскому надзору (Базель II). Внедрение нововведений Базеля II приведет к пересмотру принципов оценки кредитного риска, являющимся одним из критериев оценки качества кредитов. В частности при оценке кредитного риска банкам представится возможность применения одного из трех подходов: стандартизированного (устанавливаемого регулятором - Банком России - для обязательного исполнения всеми кредитными организациями); базового (на основе стандартизированного подхода, но доработанного внутренними рейтингами банка); усовершенствованного (полностью на основе внутренних рейтингов банка; при этом такая модель оценки должна быть подтверждена банком показателями ретроспективного анализа за период не менее 7 лет и утверждена регулятором). Подход на основе внутренних рейтингов фиксирует перечень тех параметров, которые должны учитываться при расчете кредитного риска, предоставляя банку возможность самому определять значения этих параметров. При разработке моделей оценки кредитного риска по ссудам должны быть приняты во внимание такие количественные параметры определения величины кредитного риска и оценки качества кредитов, как вероятность дефолта (банкротства); потери в случае дефолта; риск при дефолте; экономический срок исполнения обязательств. Механизмы снижения кредитного риска и повышения качества кредитных активов аналогичны российским механизмам, например, обеспечение, залог, гарантии, поручительства, неттинговые соглашения, разновидность производных финансовых инструментов (например, кредитные деривативы).

Однако, при выборе конкретного подхода оценки качества кредитов и уровня риска по ним для кредитных организаций возникнет проблема, связанная с обязательным согласованием с государственным регулятором подходов, содержащих системы внутренних рейтингов. Для государственного регулятора (надзорного органа Банка России) проблема на текущий момент заключается в отсутствии четких критериев и моделей оценок рисков, с помощью которых может быть дана оценка адекватности и эффективности модели оценки рисков, выбранной коммерческим банком.

Существенное  влияние на повышение в банках качества управления кредитными активами должно оказать внедрение в российскую практику международных стандартов составления финансовой отчетности. Применение таких стандартов обяжет российские банки отражать в своей отчетности реальное качество активов и обязательств, в том числе кредитных требований. Так, если в соответствии с российскими правилами учета ссудная задолженность отражается на балансе по цене первоначального признания, то в соответствии с МСФО ее необходимо учитывать по справедливой или восстановительной стоимости с учетом реальных экономических выгод (или возможных убытков) для банка. Если балансовая стоимость кредитного актива будет больше его оценочной стоимости, то это будет свидетельствовать об его обесценении и необходимости создания резерва под потери. Резерв под обесценение кредитных активов формируется при наличии объективных данных о том, что банк не сможет получить суммы, причитающиеся ему в соответствии с кредитным договором, а также с учетом потенциальных убытков по кредитам (то есть стоимость кредита должна быть уменьшена на сумму недополученной выгоды).

                                           8 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Кредитная деятельность банка сопряжена с риском.

Риск - это вероятность возникновения  чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Управление  кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию  кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых - поддержание надежной и  безопасной деятельности банка. Главная  цель процесса управления кредитным  портфелем банка заключается  в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска.

В ходе изучения данной работы можно сделать следующие основные выводы.

1. Управление кредитным портфелем включает в себя не только обработку количественных показателей, но и разработку общей стратегии управления банком, механизмы ее реализации; оценку политики и механизмов кредитования (процедур обработки кредитной заявки, оценки кредитоспособности заемщика, оформления кредита, выдачи, мониторинга и контроля за кредитом); оценку механизмов определения процентной ставки, принятия решений по проблемным кредитам.

2. Планирование кредитного портфеля  осуществляется на основе тщательного  анализа секторов рынка и определения  круга предпочтительных (существующих  и потенциальных) клиентов.

3. При организации процесса кредитования  важно установление за работниками  персональной ответственности за  каждый участок выполняемых работ,  а также организация взаимодействия  подразделений и специалистов, участвующих  в процессе кредитования. Огромное  внимание должно быть уделено  механизмам и процедурам контроля, специальным программам проверки.

4. Качество управления кредитным  портфелем зависит от качества  созданной в банке информационной  системы управления, помогающей  руководству банка принимать  своевременные и эффективные  решения.

По  результатам проведенного анализа  проблем, возникающих в деятельности кредитных организаций при управлении качеством кредитного портфеля и  оценке кредитного риска, а также  задач, которые поставлены перед  банковским надзором, были рассмотрены  некоторые направления по развитию систем управления кредитным портфелем  в целях обеспечения его качества, соответствующего целям деятельности банка.

              СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Андросов А. М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. М.: Менатеп -Информ, 1994. -368с.

2. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000. - 528с.

3. Банковское дело. /Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000. 573с.

4. Банковское дело: Учебное пособие /Под ред. В. И. Колесникова, JI. П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1996. - 480с.

5. Батракова JI. Г., Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос. 2005г. 199с.

.

6. Ермаков С. JI. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков.-М.: Компания «Алее». 1995. 184 с.

7. Ковалев П. П. Управление рисками кредитного портфеля при разграничении кредитных полномочий и установлении лимитов концентрации. //Управление финансовыми рисками. -- 2006. №2. - с. 1-14

8. Кочмола К. В. Портфельная политика коммерческого банка. Ростов на-Дону. 2000. 255с.

9. Меняйло Г. В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка. Вестник ВГУ. Серия: экономика и управление. -- 2005. -№2. с. 129-136.

10. Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля. //Деньги и кредит. -1997. №5. С 29-30.

11. Челноков В. А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования. -М.: Высшая школа. 1998. 271 с.