Кредитоспособность

Введение

Банки – это  центральные звенья в системе всех рыночных  структур.  Именно развитие  их деятельности – это есть необходимое условие реального создания  рыночного  механизма.

      Переход  России  к  рыночной  экономике, так же повышение  эффективности  ее функционирования, появление необходимой инфраструктуры не получится  обеспечить без применения и дальнейшего использования кредитных отношений.

      Кредитный продукт   повышает   развитие  всех работающих     сил,   так же ускоряет всё формирование источников самого капитала для обширного   воспроизводства на  основе достижений научно-технического прогресса.

     Именно  без кредитной поддержки ни как не обеспечить быстрое появление хозяйств, всех предприятий,  так же внедрение и  других     видов предпринимательской  деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.

 Именно управление кредитными рисками постоянно является   основным   в нашем банковском   деле. Только первоначально  банки    принимали лишь депозиты, поэтому они  быстро   установились, в лице посредников при передаче средств, поэтому они приняли   на  себя  другие  риски, например кредитный.  Этот продукт  стал  основой банковского дела, именно по которой понимали о качестве и о самой   работе  банка. Главное  внимания  необходимо процессу, который  управляет кредитным  риском, так как от  его  выполнения  зависит успех   работы всего  банка.   Исследования   банкротств   банков   всего    мира свидетельствуют о  том,  что  основной  причиной  явилось  низкое  качество активов.

      Всеми ключевыми элементами отличного управления являются: отлично развитые процедуры и кредитная политика; качественное  управление  всем портфелем;  строгий контроль за  кредитами;  и, качественно хорошо  работающий в этой системе персонал.

      Все банки  имеют  свой успех  только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся  в  пределах их финансовых возможностей и компетенции. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по  принятию  рисков  и управлению ими.

      Цель данной работы  –  изучить  теорию  по  оценке  кредитоспособности клиентов коммерческого банка с  помощью  анализа риска,  а  также создать программу, автоматизирующую процесс оценки кредитоспособности

1. Кредитоспособность

1.1 Понятие кредитоспособности и специфика ее определения

Вся проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно понятных и разработанных. Так как прежде всего необходимо дать определение самому термину «кредитоспособность».

Часто ему дают такое   определение, а именно способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, которое делает его неотличимым от другого термина – «платежеспособность».

Но в терминах «платежеспособность» и «кредитоспособность» есть различия. Например, платежеспособность предприятия – это именно его способность вовремя рассчитаться по всем своим обязательствам и задолженностям. Но и понятие кредитоспособность определяется лишь возможностью всего предприятия погасить свою кредиторскую задолженность. Кредитоспособность – это понятие более узкое, чем платежеспособность. По этому, банку, чтобы разрешить выдать кредит определенному заемщику, нужно лишь убедиться в его кредитоспособности, и совсем не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте.

Так же между платежеспособностью и кредитоспособностью имеется еще одно различие. Предприятие обычную свою задолженность (кроме ссудной) должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг).

У ссудной  задолженности, так же  есть  еще 3 источника погашения :  
1) выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде;  
2) гарантия другого банка или другого предприятия;  
3) страховые возмещения.

Из всего этого следует, именно что банк, правильно дающий ссуды, должен рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова.  Работающие  в наше время и хорошие способы оценки кредитоспособности полагаются главным образом на сам анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде.

При всей оценке кредитоспособности предприятия следует выявлять неплатежи, так же суммы всех просроченных платежей – своим поставщикам, банку, финансовым органам – как самостоятельную группу, а не распределять их в различные виды кредиторской задолженности. Всегда повышение уровня всей кредитоспособности заемщиков тесно связано с повышением их ответственности за своевременное погашение ссуд и вместе с тем ужесточение требовательности банков при кредитовании.  
Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка – факторы риска) должен быть оценен и рассчитан.

 Ко всему этому уже следует добавить необходимость определения термина относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто. Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период. Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

Таким образом, следует отметить, что процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение.

Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:  
обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;  
определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;  
осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;  
проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния; анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика,  
выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику;  
анализ достаточности и надежности предоставленного заемщиком обеспечения.  
Таким образом кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) – его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.

[ финансовый и  инвестиционный анализ предприятия  http://www.bеintrеnd.ru ]

     1.2 Этапы анализа кредитоспособности заемщиков

Анализ оценки кредитоспособности заемщика должен происходить согласно всем принципам полноты. При изучении всей структуры, её элементов и системы самого анализа оценки кредитоспособности любого заемщика следует выявить появление всех обязательных этапов исследования, именно на всех стадиях анализа оценки кредитоспособности, тоесть на стадиях предварительного, оперативного и ретроспективного анализа.

Именно по этому предварительный анализ оценки кредитоспособности заемщика должен всостоять из следующих этапов:

1)  необходимо сформировать информационную базу;

2) оценить достоверна ли предоставленная заёмщиком информация;

3) потенциального заёмщика необходимо предварительно оценить;

4) полученную информацию необходимо качественно обработать;

5) произвести сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;

6) произвести качественный анализ всех финансовых коэффициентов;

7) необходимо определить веса всех финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;

8) расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика;

9) присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;

10) анализ нефинансовых (качественных) показателей;

11) заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита.

Существуют условия, при которых был предоставлен заёмщику кредит, переменяются во времени и это имеет определенные последствия, которые  влияют на финансовое положение самого заемщика и так же его возможность в дальнейшем расплачиваться по кредиту.

Во всех банках должна производиться эффективная система внутреннего контроля. Она должна производиться и на уровне всех отдельных кредитов, и на уровне кредитного портфеля.

Именно эта система обязанна обеспечить самое качественное управление операциями по кредитованию заёмщиков, произвести установление уровня кредитных условий по всем отдельным кредитам и кредитному портфелю в целом, определение достаточности резервов на возможные потери, своевременное обновление информации о заемщике, контроль за уровнем кредитного риска.

Сделав определённые выводы, мы видим что на стадии оперативного контроля кредитоспособности заёмщика обязательно проводить экономический анализ по следующим стадиям:

1) разработать графика и периодичности мониторинга по каждому заемщику, отдельно – по крупным, средним, мелким, проблемным кредитам;

2) сбор необходимой информации и анализ её;

3) произвести оценку всех изменений финансового состояния заемщика и прогноз влияния различных факторов на выполнимость условий кредитного договора в будущем;

4) выполнить контроль всего исполнения заемщиком условий заключаемого договора, так же  проверку соответствия реального графика платежей по кредиту графику, предусмотренному будущим кредитным договором;

5) сделать оценка переменения уровня самого кредитного риска;

6) оценка состояния обеспечения, предоставленного по кредиту;

7) выполнить проверку полноты соответствующей документации;

8) оценка соответствия выданного кредита кредитной политике банка и требованиям, предъявляемым со стороны контролирующих органов[6].

Ретроспективный анализ кредитоспособности заемщика основывается на всей имеющейся информации, которая содержится в кредитном досье заемщика и, которая собрана за время действия кредитного договора.

Основными задачами этого анализа кредитоспособности заёмщика являются чёткая оценка результатов взаимодействия кредитора и заемщика, появление всех факторов, которые оказывают как положительное, так и отрицательное влияние на исполнение всех условий кредитного договора, выявление неэффективности и недочетов в действиях работников кредитного и других подразделений банка при сопровождении кредитного договора, определение величины убытков кредитора вследствие невыполнения заемщиком кредитных обязательств.

Основные этапы ретроспективного анализа:

1) обобщение всей информации, которая касается действия кредитора и

заемщика в период действия всего кредитного договора;

2) выполнение анализа тенденций переменения финансового состояния заемщика и его действие на перемену уровня кредитного риска;  

3) анализ тенденций изменения качества и стоимости обеспечения в течение срока действия кредитного договора;

4) анализ тенденций изменения нефинансовых показателей заемщика;

5) присвоение заемщику класса кредитоспособности по итогам выполнения кредитного договора с учетом тенденций изменения всех количественных и качественных характеристик заемщика;

6) внесение корректировок в кредитную историю заемщика.

На основе информации этого ретроспективного анализа определения кредитоспособности заемщика возможно появление его кредитной истории, именно которая должна быть задействованна в целях самого предварительного анализа кредитоспособности в случае последующего обращения заемщика за новым кредитом.

Таким образом, все три стадии анализа кредитоспособности заемщика взаимосвязаны и образуют замкнутый цикл, в котором выходная информация на одной стадии анализа является входной на следующей стадии.

Решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита принимает Кредитный комитет.

При принятии решения об отказе в выдаче кредита или в случае положительного решения работник кредитного подразделения направляет в адрес клиента письменное уведомление за подписью руководителя кредитующего подразделения. При положительном решении помимо этого вся исходная информация о заемщике вносится в базу данных кредитора, определяется точный срок привлечения заемщиком кредитных ресурсов в рамках заключаемого кредитного договора и начинается оформление всей кредитной документации.

Одним из определяющих условий качественной организации работы по анализу кредитоспособности потенциального заемщика является закрепление в нормативных документах банка всего комплекса выполняемых работ.

1.3 Организационный механизм анализа кредитоспособности заемщиков

В самом процессе появления работы по кредитованию юридических лиц, это как правило, производит участие не только само кредитное подразделение, но так же и другие службы, такие как юридическое подразделение; подразделение, которое отвечает за безопасность; подразделение, которое осуществляет оперативный учет кредитных операций; подразделение, которое проводит расчетно-кассовое обслуживание; при необходимости другие подразделения.

 При обращении заемщика в банк сотрудник кредитного подразделения принимает и собирает все необходимые документы.

Перечень необходимыъх документов, которые  поступают в банк от потенциального заемщика:

- кредитная заявка;

- отчет о движении кассовых поступлений;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- прогнозные финансовые отчеты;

- финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о прибыляхи убытках);

- внутренние финансовые отчеты;

- данные внутреннего оперативного учета;

- бизнес-план;

- сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;

- хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения кредитной сделки;

-информация об аффилированных лицах;

- сведения о кредитах, полученных в других банках;

- налоговые декларации.

После приема всех необходимых документов от самого заемщика кредитный инспектор подробно изучает саму кредитную заявку и смотрит остальной пакет документов для всего предварительного определения важных условий кредитования, суммы и срока кредита, обеспечения по кредиту.

В самой кредитной заявке выявляются две группы показателей, а именно внешние и внутренние.

Внешние всегда описывают зависимость самого будущего проекта от влияния других факторов, а внутренние – от факторов, которые действуют внутри организации.

Среди всех внешних показателей, которые характеризуют положительный успех реализации самого проекта, определяют те, именно на которые оказывают влияние факторы, такие как налоговые реформы, денежно-кредитная политика, реформирование таможенного законодательства и валютные риски.

К внутренним показателям, которые характеризуют проект, относятся: конкурентоспособность продукции, кредитная история и деловая репутация заемщика, прогнозные показатели объемов производства и продаж, обеспечение кредита, период окупаемости проекта, финансовое состояние заемщика, источники погашения кредита и процентов по нему и т.д.

Для самой объективной оценки достоверности представленной информации кредитному инспектору целесообразно запросить у потенциального заемщика независимое аудиторское заключение (выданное аудиторской фирмой с безупречной репутацией) по итогам отчетных периодов, по которым представлены финансовые отчеты. При анализе учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц, имеющих полномочия подписывать кредитный договор, изучает договор обеспечения и представленную финансовую отчетность. Представленные организацией-заемщиком налоговые декларации должны содержать отметки налоговых органов о сдаче этих деклараций в предусмотренные законодательством сроки. Кроме того, кредитный инспектор должен проверить комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в случае необходимости затребовать недостающие или дополнительные документы.

Для более чёткой предварительной оценки кредитоспособности потенциального заемщика кредитный инспектор лично проводит беседу с заёмщиком с целью более точного определения самых важных сторон кредитной сделки, на которых нужно сконцентрировать внимание.

При этой  беседе с будующим заемщиком кредитному инспектору для более чёткого и полного анализа кредитоспособности необходимо уделить внимание определённым вопросам:

- сведения о клиенте и его организации,

- взаимоотношения потенциального заемщика с другими банками в каких еще банках организация имеет счета и обращалась ли за кредитом в другие банки; почему обратилась именно в этот банк; имеются ли непогашенные кредиты;

- сведения о запрашиваемом кредите

- информация о погашении кредита: сроки погашения основной суммы долга и процентов по нему;

- характеристика предлагаемого обеспечения: вид обеспечения; собственник; сведения об обременении этого имущества.

По результатам этой беседы кредитный инспектор может предварительно оценить серьезность, надежность, репутацию потенциальных заемщиков, особенно тех из них, кто впервые обращается в данный банк за кредитом, а также обоснованность кредитной заявки, степень обеспечения кредитными ресурсами, влияние последствий выдачи кредита на кредитный портфель банка и в целом его соответствие кредитной политике банка.

Качественный анализ всех финансовых коэффициентов определяется в действии узнать для каждого из них определенные ограничения, все отклонение от которых в ту или иную сторону не является положительным моментом в деятельности организации.

Для расчета веса всех финансовых коэффициентов в самом рейтинговом показателе необходимо:

- определить группу финансовых коэффициентов, используемых для

расчета рейтингового показателя;

- установить степень значимости каждого финансового коэффициента для оценки кредитоспособности заемщика;

- определить рекомендуемые нормативные (критические) значения каждого финансового показателя и его возможные границы в зависимости от отрасли деятельности организации;

- уточнить вес каждого финансового коэффициента на основе анализа финансовой отчетности и информации об отрасли деятельности организации.

А сам рейтинговый показатель всей организации-заемщика определяется по формуле. В этой формуле важен вес финансового показателя, вся его категория в прямой  зависимости от имеющегося значения и границ применения, и  ещё количественное значение показателя. В прямом соответствии с полученной суммой баллов заемщику присваивается определенный класс, который позволяет сделать заключение о возможности предоставления кредитных ресурсов.

Но анализ определения кредитоспособности заемщика лишь на всей основе количественных показателей не определяет его точной оценки, так как неизученными остаются качественные показатели. Учет только количественных показателей приводит к нивелированию особенностей, присущих конкретному заемщику, которые также влияют на его кредитоспособность и на решение о выдаче ему кредита.

2. Кредитный риск.

2.1 Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы управления.

Традиционно кредитный риск появляется как риск не возврата денег должником, нарушение условий со сроками и условиями кредитного договора. В данном определении сущности кредитного риска есть многие подходы.

Одни авторы присвоивают в само понятие «кредитный риск» всю опасность невозврата заемщиком основного его долга и %, которые причитаются кредитору. Другие понятие этого риска привязывают с прибылью, которую получает банк.

 Кредитный риск- это есть  возможное упада прибыли всего банка и так же потеря части или всего акционерного капитала при помощи неспособности заёмщика платить и обслуживать долг. Этот подход отражает всего лишь одну сторону взаимодействия кредитного риска на прибыль банка – отрицательную, которая связана с негативными последствиями кредитованиями.

В основе другого определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

        Это может быть вызвано;

а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;

в) кризисами в деловой репутации заемщика.

Рассматривая вопрос о  сущности кредитного риска, необходимо определить его как риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной связи с сущностью категорий кредита (т.е. формой движения ссудного капитала). Следовательно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости.

В процессе всего кругооборота именно ссужаемой стоимости сам принцип всей возвратности проникает во все передвижение кредита и есть всеобщим и объективным принципом любой кредитной сделки.

Поэтому, невыполнение по любым причинам многообщего свойства кредита ведёт  к появлению плохих последствий, потерь, убытков, от не возвращения ссуды, а именно к кредитному риску.

 Одной  из существенных характеристик кредитного риска есть невыполнение принципа возвратности кредита, который возникает в результате разрыва кругооборота движения ссужаемой стоимости.

Выводы:

1) кредитный риск и неопределённость – это два понятия, которые взаимодействуют, так же характеризуют  решения банка на рынке кредитных операций.

2) вероятность возникновения хорошего или плохого результата приносит стоимостное выражение, то есть прибыль или убыток, который получил кредитор;

3) кредитный риск — это потенциальная вероятность потерь банка;

4) сфера, где возникает кредитный риска называется процесс передвижения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения – различные рискообразующие факторы;

5) риск –  это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Сделаем выводы, кредитный риск — это есть потенциальная возможность не возврата основного долга и % по нему, которая возникает в результате невыполнения целостности движения всей ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Самое центральное место в этом процессе минимизации кредитного риска относит определению этих методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Самыми  основными источниками информации для проведения оценки всего кредитного риска заёмщика есть: