Кредитование ВЭД предприятия в современных условиях

     Содержание 

     Введение………………………………………………………………………………2

     1. Необходимость и сущность финансов предприятий…………….………………3

     2. Функции и принципы финансов предприятий……………………...……………4

     3. Финансовые аспекты внешнеэкономической деятельности предприятия……..7

     4. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности……………...…9

     5. Кредитование ВЭД предприятия…………………………………………….……11

     6. Кредитование ВЭД предприятия в современных условиях…………………….16

     Заключение……………………………………………………………………………18

     Список  литературы……………………………………………………………………19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Внешнеэкономическая деятельность реализуется как на уровне государства, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов. В первом случае внешнеэкономическая  деятельность направлена на установление межгосударственных основ сотрудничества, создание правовых, торговых и политических механизмов, стимулирующих развитие и повышение эффективности внешнеэкономических  связей.

     Предприятием  является хозяйствующий субъект, который  на основе использования экономических  ресурсов производит и реализует  товары, выполняет работы, оказывает  услуги. Внешнеэкономическая деятельность предприятия – это сфера хозяйственной  деятельности, связанная с международной  производственной интеграцией и  кооперацией, экспортом и импортом товаров и услуг, выходом на внешний  рынок. На уровне предприятия внешнеэкономическая  деятельность направлена на заключение и исполнение контрактов с иностранными партнерами. Внешнеэкономическая деятельность является составной частью всей работы большинства предприятий. Развитие внешнеэкономической деятельности дает предприятию новые возможности, такие как использование преимуществ  международной кооперации производства и свобода в принятии решений  для осуществления своих производственных задач, таких как:

     свободный выбор производственных ресурсов с  опорой на возможности мирового рынка;

     свобода выбора направлений и форм реализации произведенной продукции с максимальной прибыльностью;

     свобода выбора производственного партнера по кооперации, в наибольшей степени  отвечающего экономическим интересам  предприятия;

     свобода выбора путей и возможностей повышения  технического уровня производства и  конкурентоспособности производимой продукции, укрепления экспортного  потенциала;

     включаясь в международную кооперацию производства, предприятие становится участником международного воспроизводственного процесса как единого целого, отдельные  элементы которого взаимосвязаны и  взаимозависимы. Это создает основу для экономической стабильности отдельных его звеньев.

     Отличия внешнеэкономической деятельности предприятия от внутрихозяйственной  заключаются в том, что внешнеэкономическая  деятельность осуществляется на валютной основе, регулируется специальными мерами государства. На внешнеэкономическую деятельность предприятия оказывает влияние уровень развития и стабильность национальной экономики, система мировых цен, а также правовая система собственной страны и правовые системы стран, в которых предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Необходимость и сущность финансов предприятий 

     Финансы предприятий – совокупность денежных или финансовых отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления. Финансовая наука изучает не ресурсы как таковые, а отношения, возникающие на основе образования и использования этих ресурсов.

     Сферы проявления финансовых отношений:

     1. отношения между предприятиями  по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации  продукции и услуг;

     2. отношения между предприятиями  и банками, возникающие при  получении и погашении кредита,  при покупке и продаже валюты, по расчётам за банковские  услуги;

     3. отношения со страховыми компаниями  и организациями по страхованию  имущества, коммерческих и финансовых  рисков;

     4. отношения с товарными, сырьевыми,  фондовыми биржами по операциям  с производственными активами;

     5. отношения с инвестиционными  фондами и компаниями по размещению  инвестиций, приватизации;

     6. отношения с филиалами и дочерними  фирмами;

     7. отношения с персоналом по  выплате заработной платы, дивидендов, с акционерами, если они не  являются членами трудового коллектива;

     8. отношения с налоговой службой  при уплате налогов, с аудиторскими  фирмами, с внебюджетными организациями. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Функции и принципы финансов предприятий 

     Финансы, как общеэкономическая категория  выполняют множество функций, т.е. динамических проявлений своих свойств  и предназначений. Основными из них  являются: инвестиционно-распределительная, фондообразующая, доходораспределительная, обеспечивающая и контрольная.

     Первая  функция проявляется в распределении  его ресурсов исходя из различных  классификационных группировок, основными  из которых являются: а) структурные  подразделения предприятия и (или) виды деятельности; б) виды активов .

     Распределение совокупного ресурсного потенциала предприятия среди подразделений (видов деятельности) в наиболее синтезированном виде выражается в  рамках инвестиционной политики, когда  относительно большее или меньшее  внимание уделяется тому или иному  подразделению, дивизиону, технологической  линии и др. Основным критерием  в этом случае, как правило, является прогнозируемая рентабельность инвестиций. Распределительная функция финансов предприятия с позиции структуры  его активов проявляется в  стремлении оптимизировать активную сторону  баланса.

     Фондообразующая функция реализуется в ходе оптимизации  правой (т.е. источниковой, пассивной) стороны баланса. Любое предприятие финансируется из нескольких источников, причем их много, и они, как правило, небесплатны. Здесь возникает естественное желание выбрать наиболее оптимальную их комбинацию. Особенно значим этот аспект при необходимости мобилизации дополнительных финансовых ресурсов в крупных объемах, что имеет место при реализации стратегических инвестиционных программ.

     Суть  доходораспределительной функции в том, что решающую роль в создании и функционировании предприятия несут его собственники; они могут ликвидировать компанию, поддерживать величину вложенного капитала на уровне, не предусматривающем расширение ее деятельности, изымая избыточную прибыль в виде дивидендов, или могут, напротив, воздержаться от получения дивидендов в надежде, что реинвестированная прибыль принесет большую отдачу в будущем. Аргументы в пользу того или иного решения формируются в рамках дивидендной политики, когда определенная часть ресурсов предприятия изымается из него и выплачивается в виде дивидендов.

     Смысл обеспечивающей функции финансов определяется, во-первых, целевым предназначением  предприятия и, во-вторых, системой сложившихся расчетных отношений. Целевое предназначение предприятия  состоит в регулярном генерировании  прибыли в среднем, благодаря  чему капитал собственников возрастает, что при необходимости проявляется  в получении ими дополнительных денежных средств по сравнению с  исходными инвестициями. В чисто  процедурном плане горазд значимее второй аспект- система расчетных отношений, поскольку в современной экономике любые отношения в системах «предприятие-государство», «предприятие-предприятие», «предприятие- работники», «предприятие-собственник» и т.п. чаще всего выражаются в форме денежных отношений. Финансы предприятий поэтому как раз и предназначены для обеспечения этой текущей, рутинной деятельности.

     Контрольная функция финансов предприятий проявляется  в контроле за обоснованностью формирования доходов, за затратами предприятия, рациональным использованием денежных фондов, уплатой налогов в бюджет и отчислениями во внебюджетные социальные фонды. Финансовый контроль осуществляется в процессе использования денежных фондов по целевому назначению. Реализация этой функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений.

     Финансовые  отношения коммерческий организаций строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности. Эти принципы находятся в постоянном развитии и совершенствовании.  

     Выделяют  следующие принципы финансов предприятий.

     Принцип хозяйственной самостоятельности - не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие  субъекты независимо от формы собственности  самостоятельно определяют сферу экономической  деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостояния владельцев фирмы.

     Принцип самофинансирования. Реализация этого  принципа - одно из основных условий  предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность  хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств  и при необходимости банковских и коммерческих кредитов.

     В развитых рыночных странах на предприятиях с высоким уровнем самофинансирования удельный вес собственных средств  достигает 70% и более. Организации  ряда отраслей, выпуская продукцию  и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут  обеспечить их рентабельность. К ним  относятся отдельные предприятия  городского пассажирского транспорта, ЖКХ, сельского хозяйства, оборонной  промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия по мере возможности  получают государственную поддержку  в форме дополнительного финансирования из бюджета на возвратной и безвозвратной  основе.

     Самофинансирование  имеет целый ряд преимуществ:

     • исключаются расходы по займам (оплата процентов и погашение кредита);

     • предприятие становится более независимым от внешнего капитала;

     • за счет дополнительного собственного капитала повышается надежность и кредитоспособность предприятия;

     • облегчается процесс принятия решения  по дальнейшему развитию за счет дополнительных инвестиций.

     Принцип материальной заинтересованности. Смысл  принципа материальной заинтересованности, или принципа финансового стимулирования (поощрение/наказание) заключается  в том, что именно в рамках системы  управления финансами разрабатывается  механизм повышения эффективности  работы отдельных подразделений  и организационной структуры  управления предприятием в целом. Достигается  это путем установления мер поощрения  и наказания. Наиболее эффективно данный принцип реализуется путем организации  так называемых центров ответственности. Смысл выделения центров ответственности- в поощрении инициативы у руководителей среднего звена, повышении эффективности работы подразделений, получении относительной экономии издержек производства и обращения.

     Принцип обеспечения финансовыми резервами  диктуется условиями предпринимательской  деятельности, сопряженной с определенными  рисками невозврата вложенных в бизнес средств. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение предприятия в критические моменты хозяйствования.

     Принцип сочетания финансового планирования и коммерческого расчета. Важным принципом организации финансов предприятий является сочетание  финансового планирования и коммерческого  расчета. Имеются точки зрения о  том, что коммерческий расчет несовместим с планированием финансов. Однако в мировой и отечественной практике общепризнанным рычагом финансового управления являются целевые комплексные программы как элемент планирования. В инвестиционной деятельности ни одна фирма не начинает дело до тех пор, пока нее разработает проект (план) с обоснованием финансирования и конечным финансовым результатом. На основе внутрифирменного планирования заключаются договоры, размещаются заказы на конкурсной основе. Разработка планов (за рубежом их называют проектами) основывается на глубоком изучении спроса потребителей, изучении опыта конкурентов, анализе финансовых возможностей предприятия. Хорошо разработанный план служит хорошим результатом коммерческого расчета.

     Принцип материальной ответственности. В любом  предприятии складывается система  мер поощрения и критериев  оценки деятельности структурных единиц и отдельных работников. Составным  элементом такой системы является идея материальной ответственности, суть которой состоит в том, что  отдельные лица, имеющие отношение  к управлению материальными ценностями, отвечают рублем за неоправданные результаты своей деятельности. Формы организации  материальной ответственности могут  быть различными, однако основные их них две: индивидуальная и коллективная материальная ответственность.

     Принцип экономической эффективности. Смысловая  нагрузка принципа экономической эффективности  определяется тем обстоятельством, что, поскольку создание и функционирование некоторой системы управления финансами  предприятий с неизбежностью  предполагает расходы, эта система  должна быть экономически целесообразной в том смысле, что прямые расходы  оправданы прямыми или косвенными доходами. Поскольку далеко не всегда можно дать однозначные количественные оценки, аргументирующие или подтверждающие эту целесообразность, оптимизация  организационной структуры осуществляется на основе экспертных оценок в динамике – иными словами, она формируется  постепенно и всегда субъективна.

     Принцип финансового контроля. Деятельность предприятия в целом, его подразделений  и отдельных должна периодически контролироваться. Системы контроля могут быть построены по-разному, однако практика показывает, что финансовый контроль является наиболее эффективным  и действенным. В частности, одним  из важнейших способов контроля за конгруэнтностью целевых установок  собственников компании и ее управленческого  персонала является проведение аудиторский проверок. Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Финансовые  аспекты внешнеэкономической  деятельности предприятия 

     Понятие внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) предприятия включает в себя внешнеторговую, инвестиционную и иную деятельность: производственную кооперацию в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности; в том числе исключительные права  на них (интеллектуальная собственность). .

     Внешнеэкономическая деятельность оказывает положительное  влияние на развитие экономики в  разных аспектах:

     во-первых, благодаря получению валютной выручки  от экспорта. В масштабах всей национальной экономики ВЭД выступает важным фактором финансовой стабилизации страны: поступления от нее (таможенные сборы, НДС, акцизы, неналоговые поступления) формируют значительную долю бюджета  республики;

     во-вторых, ВЭД способствует повышению технологического уровня производства за счет импорта  современной техники и технологий. Под воздействием НТП ускорились темпы морального старения техники  и технологий, возросли затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские  работы. Мировой опыт показывает, та только за счет внутренних источников решить проблему обновления производственных факторов невозможно;

     • в-третьих, ВЭД помогает развитию экономики  за счет долгосрочного производственного  сотрудничества и стабильных связей между иностранными партнерами по совместной деятельности в производстве конкурентоспособной  продукции и выходу с ней на мировые рынки. Такая совместная деятельность осуществляется по ряду направлений: закупке комплектного технологического оборудования, по налаживанию  его работы, консультационным услугам, обучению персонала; закупке патентов и лицензий на новые технологии; привлечению иностранных инвестиций в те отрасли и предприятия, где  необходима техническая и технологическая  модернизация.

     Выход предприятий на мировой рынок  позволяет обеспечить их реальное участие  в международных экономических процессах, добиваться максимизации прибыли и повышения рентабельности за счет широкого использования преимуществ международного разделения труда. Согласно действующему законодательству оно имеет право самостоятельно определять формы, методы и объемы работы на внешнем рынке. В этой связи роль финансов внешнеэкономической деятельности предприятия постоянно повышается. Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий являются составной частью и одним из источников доходов государственных финансов в данной сфере деятельности.

     Как особая сфера функционирования финансы  ВЭД обладают специфическими чертами. Область их существования ограничивается сферой внешнеэкономической деятельности. Они воплощаются в ресурсах, формирующихся  не только в национальной, но и иностранной  валютах. Субъектами распределительных  отношений наряду с национальными  юридическими и физическими лицами являются также зарубежные партнеры в лице иностранного государства, международной  организации, иностранные юридические  и физические лица. Организация финансов ВЭД происходит под влиянием сложившейся  системы международных валютно-кредитных  и расчетных отношений.

     Финансы внешнеэкономической деятельности предприятий выражают систему экономических  отношений, возникающих в ходе формирования и использования фондов денежных средств, полученных от внешнеэкономической  деятельности в иностранной и национальной валите. Они включают специфические отношения:

     • между резидентами и нерезидентами  по поводу купли-продажи продукции (работ, услуг), предоставления кредитов и займов, истребования штрафных санкций  по договорам и т. п.;

     предприятиями и коллективами их работников при  выплате заработной платы, премий, распределении  средств фонда потребления;

     предприятиями и финансовой системой при внесении платежей в бюджет в части национальной валюты; а в части иностранной  валюты — по поводу распределения  валютной выручки, покупки валюты, финансирования в валюте из централизованного валютного  фонда государства, получения иностранных  кредитов под гарантию правительства  и т.п.;

     предприятиями и кредитной системой при получении, погашении ссуд и при уплате процентов  за кредит в. иностранной и национальной валюте;

     партнерами  совместного предприятия, связанные  с формированием уставного фонда, распределением доходов и др.;

     государствами и международными организациями  по поводу оказания и погашения валютной помощи, выдачи и погашения ссуд и т. д.

     Управление  финансовыми взаимоотношениями  в области внешнеэкономической деятельности осуществляется с помощью финансово-кредитного механизма, который представляет собой совокупность форм, методов, средств организации движения финансовых ресурсов и включает в себя налоговое, валютное, таможенно-тарифное регулирование.

     На  уровне предприятия управление внешнеэкономической деятельностью осуществляется посредством внешнеторгового аппарата, организационная структура которого весьма разнообразная Она зависит от размера предприятия, характера его производственной специализации, принципиальной схемы организационного устройства и принятой формы управления, совокупности внешних условий функционирования, уровня развития экспорта. С учетом вышеуказанных параметров формулируются конкретные цели и задачи внешнеторговой организации, ее структура (например, внешнеторговая фирма, управление внешнеэкономической деятельностью, отдел внешнеэкономических связей). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Валютное  регулирование внешнеэкономической  деятельности 

     Важной  составляющей в механизме регулирования  ВЭД выступают меры валютного воздействия и валютного контроля. Валютное регулирование представляют собой регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Основные понятия, права и обязанности, положения, регулирующие валютное обращение и контроль, содержатся в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и других нормативных актах. 
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации. 
Законом определены такие понятия, как валютные ценности, резидент и нерезидент, валютные операции, уполномоченный банк, специальный счет и др. Он закрепил имеющее большое значение для ВЭД право российских физических и юридических лиц на владение иностранной валютой, проведение валютных операций. 
К валютным ценностям по закону относятся иностранная валюта в виде денежных знаков, средств на счетах и внешние ценные бумаги. Все операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, называются валютными операциями, которые делятся на текущие и связанные с движением капитала. 
К текущим валютным операциям относятся: 
1.    •  операции, связанные с куплей-продажей валютных ценностей, товаров и услуг, реализацией прав на интеллектуальную собственность, расчеты по которым осуществляются с отсрочкой платежа, не превышающей 180 дней; 
2.    •  переводы за границу и получение из-за границы процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим финансовым операциям; 
3.    •  переводы неторгового характера (заработная плата, пенсии, 
4.    •  алименты, наследство и другие аналогичные операции). 
5.    К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся: 
6.    •  прямые и портфельные инвестиции; 
7.    •  предоставление и получение финансовых кредитов и отсрочки платежа за поставленные товары, работы и услуги на срок более 180 дней; 
8.    •  все иные валютные операции, не относимые к текущим. 
Важным положением российской системы валютного регулирования и контроля, без которого была бы невозможна самостоятельная внешнеэкономическая деятельность предприятия, является то, что резиденты (российские участники ВЭД) могут осуществлять текущие валютные операции без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. 
Валютные операции проводятся через уполномоченные банки, т.е. банки, получившие лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях. Таким образом, уполномоченные банки являются агентами валюте контроля. 
Основные  принципы  валютного  регулирования  и  валютного, контроля в Российской Федерации следующие: 
1.    •  приоритет экономических мер в реализации государственной политики валютного регулирования; 
2.    •  исключение неоправданного вмешательства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов; 
3.    •  единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации; 
4.    •  единство системы валютного регулирования и валютного контроля; 
5.    • обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. 
Важная составная часть валютно-хозяйственного механизма регулирования внешнеэкономической деятельности — установление курса рубля по отношению к иностранным валютам. Органом государственной власти, ответственным за обеспечение устойчивости рубля, является Центральный банк РФ. Он устанавливает официальный курс рубля по отношению к ведущим иностранным валютам, который используется для решения многих задач, связанных с ВЭД: таможенные платежи и сборы, обязательная продажа валютной выручки и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Кредитование  ВЭД предприятия. 

     В   последние   годы   во   внешней   торговле  России существенно  возросло значение кредита, т. е. предоставление заемных средств в денежной или  товарной  форме  на  условиях срочности,  возвратности  и   платности   для   осуществления внешнеторговых сделок или для содействия экспорту  и  импорту  товаров.

           В качестве кредиторов и заемщиков  выступают банки, предприятия,  государства, международные финансовые  институты.  Условия  международного  кредита отражают его связь  с экономическими законами рынка  и используются для решения  задач экономических агентов  рынка и государства.

           Кредит играет важную роль  в развитии международного товарооборота.  Создавая дополнительный спрос  на рынке со стороны заемщиков,  он способствует увеличению объемов  мировой торговли. Условия кредитования  экспорта являются важным фактором  конкурентной борьбы отдельных  фирм и государств за рынки  сбыта.

           В настоящее время кредит обслуживает  большинство  видов внешнеэкономических   связей   -   внешнюю   торговлю,   обмен услугами,     зарубежную     инвестиционную     деятельность, производственные и научно-технические  связи и т.  д.  В  ходе  внешнеэкономической деятельности  предприятия  и  организации,  как правило, одновременно выступают  и в  качестве  должников,  и   в   качестве   кредиторов,   привлекая   и   предоставляя  необходимые  кредиты.

           Кредитование  внешнеэкономической  деятельности  служит   средством  повышения   конкурентоспособности   национальных    компаний, способствует  укреплению   позиций   финансовых   организаций стран,  стимулирует   расширение  внешней  торговли,  создавая дополнительный спрос  на рынке для поддержания конъюнктуры.

           Знание процесса кредитования  (виды  кредита,  этапы  и  условия его предоставления) как   для  продавцов,  так  и   для покупателей  является  ключевым  моментом  для  осуществления  экспортно-импортных операций.  Это   связано  прежде  всего с тем,   что   в   настоящее   время   практически   ни    одна внешнеторговая сделка не обходится без кредита в той или иной форме. 

           Кредит представляет собой движение  ссудного капитала в сфере  внешнеэкономической деятельности, связанное с предоставлением   товарных и валютных ресурсов, на принципах возвратности, срочности,  платности, обеспеченности целевого  характера за счет внутренних  и внешних источников.