Межбанковский кредит. 2

Межбанковский кредит 

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый  одним банком другому. Субъектами кредитных отношений в данном случае являются банки — коммерческие и центральные. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают эти ресурсы на рынке межбанковских кредитов — денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы.

 Получение  кредитов в других банках дает  возможность пополнять банковские  кредитные ресурсы. При избытке  ресурсов банк размещает их  на межбанковском рынке, при  нехватке ресурсов банк покупает  их на рынке. Рынок межбанковских  кредитов является важной составляющей  рынка кредитных ресурсов.

Предоставление  и получение кредитов коммерческими  банками на межбанковском рынке  регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским  кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные  отношения между коммерческими  банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных  договоров, которые должны предусматривать  права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел  по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета  коммерческих банков.

В зависимости  от срока различают межбанковские  кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты  привлекаются и размещаются на следующие  сроки: 1 день, 2-7 дней,

8-30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181 день — 1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. Форма межбанковского  кредита до востребования предусматривает  предоставление межбанковского  кредита на минимальный установленный  договором срок, по истечении  которого кредит переходит в  разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.

Коммерческие  банки как экономически независимые  кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в  зависимости от спроса и предложения  на межбанковском рынке и уровня учетной ставки.

С целью  получения межбанковского кредита  банк-должник подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами  подписей и оттиском гербовой печати , также заверенную нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных обязательства. Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика о межбанковских кредитов является баланс банка.

Договор межбанковского кредита должен включать следующие  основные положения: 1) предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения 2) права и обязательства банка-кредитора  и банка-заемщика; 3) ответственность  сторон; 4) порядок разрешения споров; 5) условия изменения договора; 6) особые условия; 7) срок действия договора.

На рынке межбанковских  кредитов могут использоваться также  банковские векселя и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка  о депонировании денежных средств, который удостоверяет право вкладчика  на получение депозита.

Принятие банком оптимального решения о продаже  и покупке ресурсов на межбанковском  рынке возможно лишь при условии  точного владение ситуацией на рынке  кредитных ресурсов и научного прогнозирования  динамики ее изменения.

Расчеты платежными поручениями. 

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку  о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого  предприятия – получателя средств в то же или другом учреждении банка. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным, так и  не товарным операциям. При расчетах за товары и услуги платежные поручения используют в следующих случаях:

1. за полученные товары, услуги
2. для платежей предварительной оплаты услуг, при условии ссылки на номер договора, соглашение, в которых предусмотрена предварительная оплата
3. для погашения кредиторской задолженности по арендной плате
4. транспортным, коммунальным, бытовым  предприятиям

В расчетах по не товарным операциям платежное  поручение используют для:

1. платежей в бюджет (налоги)
2. погашения процентов по ссудам
3. перечисление средств органам государственного и социального страхования
4. уплата штрафов

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке строгой отчетности установленной  формы, содержащее все необходимые  реквизиты. Платежное поручение  представляется в банк в 3-х экземплярах.

1-й –  остаётся в банке плательщика  для списания средств со счета  плательщика

2-й –  служит для зачисления средств  на счет получателя

3-й –  возвращается предприятию со  штампом банка

Платежное поручение принимается банком только при наличии достаточных средств  на счете плательщика. Платежное  поручение действует  в течение 10 дней со дня  его выписки.

Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты:

• наименование платежного документа и код;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;
• наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;
• назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• очередность платежа;
• вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ РАСЧЕТАХ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ 

1

                                    Покупатель                  2           Поставщик

      3 4 6

                                    Банк покупателя                     Банк поставщика

5

1. заключение договора между покупателем и поставщиком
2. отгрузка продукции поставщиком покупателю
3. передача платежного поручения покупателем банку на право списания суммы платежа
4. банк выдает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств
5. представление платежного поручения банку поставщику о зачислении платежа на расчетный счет поставщика
6. поставщик получает от своего банка выписку с расчетного счета о зачислении платежа

Расчеты платежными требованиями поручениями

     Платежное требование поручение  представляет собой требование  поставщика к покупателю оплатить определенную денежную сумму на основании приложенных к нему  отгрузочных и товарных документов.

     Платежное требование поручение  взыскивается поставщиком после  выполнения своих обязательств  перед покупателем согласно договору  и вместе с товарно-транспортными  накладными пересылается плательщику.  Плательщик проверяет их соответствие  договорным обязательствам, дооформляет  платежное требование и передаёт  его в свой банк для оплаты. Банк, списав сумму платежа с  расчетного счета покупателя, пересылает  установленный экземпляр платежных  документов банку поставщика.

     Возможен и другой вариант  передачи платежных документов  поставщиком плательщику через  свой банк с просьбой переслать  через банк покупателя. Банк покупателя  передаёт их для акцепта плательщиком  с последующей пересылкой банку  поставщика. Акцепт – это согласие на оплату.  Для акцептирования дается 3 рабочих дня.

     Существуют следующие формы акцепта:

1. Положительный – это форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требования поставщика на оплату заявить в письменной форме либо своё согласие на оплату либо отказ.
2. Отрицательный – это форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта
3. Предварительный – означает, что плательщик своё согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку в течение 3-х рабочих дней
4. Последующий – предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение одного дня.

Полный  отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан.  
При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены не заказанные товары; допущены арифметические ошибки и т. п.

Платежное требование поручение выписывается в 3-х экземплярах. При частичном  отказе от оплаты в платежном требовании поручении в графе «сумма платежа» плательщик проставляет ту сумму, которую  согласен оплатить. Если на счете плательщик нет средств для оплаты, платежное требование поручение помещается в картотеку на счет 99999. Оплата производится по мере поступления средств. Банки обязаны проверить все реквизиты и правила заполнения платежного поручения требования.

Существует  следующая последовательность оплаты из картотеки:

1. платежи по исполнительным листам (алименты), платежи в пользу физического лица по возмещению ущерба, причиненного жизни и здоровью
2. для перечисления и выдачи денежных средств по выплате пособий и оплаты труда с лицами, работающими по трудовым договорам
3. отчисления от З./п. в пенсионный фонд, НДФЛ, фонд социального страхования
4. налоги
5. документы за товары

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ РАСЧЕТАХ

 ПЛАТЕЖНЫМИ  ПОРУЧЕНИЯМИ ТРЕБОВАНИЯМИ

      1

Поставщик                            2               Покупатель

 6   3 5 4

       Банк поставщика                                 Банк покупателя

          5

1. заключение договора между поставщиком и покупателем
2. отгрузка продукции
3. документы на отгрузку и платежное требование поручение пересылается покупателю
4. покупатель сдает платежные документы в свой банк на оплату
5. документы о зачислении платежа передаются банку поставщика, а выписка  с расчетного счета покупателю
6. поставщик получает выписку с расчетного счета о зачислении платежа на его расчетный счет

Расчеты чеками

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку  оплатить с его счета держателю  чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные чеки.  
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на зарплату, командировочные расходы и тд.  Расчетные чеки - это чеки, применяемые для БНР. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек оформляется плательщиком и передается плательщиком предприятию - получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.   Виды чеков:  
непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно отложены  клиентом-чекодателем на отдельно банковском счете , что обеспечивает гарантию платежа. Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованных в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек - документы строгой отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ.  
Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением установленной формы, где указывается количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.  
Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление.

Реквизиты чека: - наименование банка-плательщика, его  номер и местонахождение;  
- наименование чекодателя и номер его расчетного счета в банке;  
- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека); - подпись должностного лица банка и его печать;  
Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.  
Чекодержатель, принимая выписанный чек, должен убедиться в следующем:  
сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке; Расчетный чек служит только для безналичных расчетов.  
Чек подлежит оплате а течении: 10 дней, если чек выписан на территории России;  
20 дней, если чек выписан на территории стран СНГ; 70 дней, если чек выписан на территории другого государства; Чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.  
Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - передаются любому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (цессии).

Схема документооборота при расчете расчетным чеком.  
1. Заключение договора, отгрузка товара

2. выписка чека  чекодателем (покупателем) чекодержателю  (поставщику) 
4. Расчет за товары, работы, услуги. 5. Предъявления чека чекодержателем плательщику.  
6. Списание денежных средств с внутри банковского счета   
7. Перевод денег в банк чекодержателя.  
8. Зачисление на расчетный счет чекодержателя (поставщика).  
9. Извещение поставщика о зачислении денежных средств 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1. Рассчитать коэффициенты ликвидности

Задача 2. Используя данные банк, а также  отчет о финансовых результатах  на 01.01, 01.04, 01.07, 01.10 определить:

1. Коэффициенты ликвидности
2. Коэффициенты оборачиваемости  запасов, дебиторской задолженности

Баланс  предприятия 

Данные  отчета о финансовых результатах 

Задача 3. Рассчитать коэффициенты ликвидности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемости активов, оборачиваемости ОФ, обеспеченность собственными оборотными средствами, оборачиваемость запасов, коэффициент прибыльности, коэффициент рентабельности капитала и активов 

Отчет о  финансовых результатах 

Задача. Коммерческий банк по состоянию на 01.03 имеет следующие  активы. Рассчитать