Негосударственные пенсионные фонды. 7

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

  ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

  «БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  НАЦИОНАЛЬНЫЙ

  ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

аЛЕКСЕЕВСКИЙ  ФИЛИАЛ 
 

Кафедра экономики, бухгалтерского учета, финансов и менеджмента  
 
 

Реферат

  «Негосударственные  пенсионные фонды» 
 
 

Выполнила студентка

группы 100852

Бондарь Е.С.

Алексеевка 2011

Негосударственные пенсионные фонды.

      Негосударственный пенсионный фонд - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации  социального обеспечения, исключительными  видами деятельности которой являются:

- деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

- деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года

№167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

- деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

     Таким образом, негосударственный пенсионный фонд представляет собой особый вид некоммерческих организаций и имеет специально созданную для осуществления своей деятельности организационно-правовую форму.

     Работа  негосударственного пенсионного фонда  в соответствии с российским законодательством аналогична работе Пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд так же, как ПФР аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учёт, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии.

     История. Появление первых негосударственных пенсионных фондов связано с изданием Указа Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». Указ был принят в рамках чрезвычайных полномочий Президента РФ на период проведения экономических реформ и имел силу закона.

     На  основании Указа в 1993—1994 гг. было учреждено около 350 организаций, относящихся к негосударственным пенсионным фондам. В 1995 году создана Инспекция негосударственных пенсионных фондов (в настоящий момент упразднена) с целью лицензирования деятельности НПФ.

     К концу 1996 года. выдано 26 разрешений на осуществление некоммерческой деятельности по формированию активов путем привлечения денежных взносов юридических лиц, передаче этих средств компаниям по управлению активами (управляющей компании), осуществлению пожизненно или в течение длительного периода регулярных выплат гражданам в денежной форме.

     К концу 1997 года такие разрешения выданы уже 252 организациям.

     До 2007 года количество НПФ в России принципиально не изменялось. Лишь в 2008 году число НПФ начало стремительно сокращаться преимущественно путем самоликвидации или слияния вследствие законодательных изменений.

     Деятельность  НПФ. Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению осуществляется на добровольных началах. Вкладчики имеют право по своему усмотрению заключать пенсионные договоры в пользу участников с любым негосударственным пенсионным фондом. Именно пенсионный договор определяет размер и порядок внесения в фонд вкладчиком пенсионных взносов, за счет которых будет осуществляться выплата участнику негосударственной пенсии. Предметом пенсионного договора является осуществление фондом негосударственного пенсионного обеспечения участника, включающее в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

     Пенсионный  договор заключается в письменной форме, существенными условиями  которого, согласно ст. 12 комментируемого  Закона, являются:

- наименование  сторон;

- сведения  о предмете договора;

- положения  о правах и об обязанностях  сторон;

- положения  о порядке и об условиях  внесения пенсионных взносов;

- вид  пенсионной схемы;

- пенсионные  основания;

- положения  о порядке выплаты негосударственных  пенсий;

- положения  об ответственности сторон за  неисполнение своих обязательств;

- сроки  действия и прекращения договора;

- положения  о порядке и об условиях  изменения и расторжения договора;

- положения о порядке урегулирования споров;

- реквизиты сторон.

     Пенсионный  договор заключается на бессрочный срок и может быть расторгнут по решению суда, по желанию вкладчика, а также в случае ликвидации организации-вкладчика, либо по вине фонда (прекращение действия лицензии фонда, ликвидация фонда), либо в связи со смертью участника  до наступления пенсионных оснований. Прекращение уплаты пенсионных взносов  вкладчиком не может являться причиной расторжения пенсионного договора. При расторжении пенсионного  договора фонд обязан выплатить вкладчику  выкупную сумму или перевести  ее в другой фонд.

     Основанием  для осуществления фондом деятельности в качестве страховщика по обязательному  пенсионному страхованию является заключенный застрахованным лицом  и фондом договор обязательного  пенсионного страхования. Договор  заключается в письменной форме  в порядке, определенном гл. X.1 комментируемого  Закона. Существенными условиями  договора об обязательном пенсионном страховании являются предмет договора и информация о застрахованном лице.

     Предметом договора об обязательном пенсионном страховании является осуществление  фондом деятельности страховщика по обязательному пенсионному страхованию, включающей аккумулирование и учет средств пенсионных накоплений, организацию  их инвестирования, назначение и выплату  застрахованному лицу накопительной  части трудовой пенсии при наступлении  пенсионных оснований, а в установленных  случаях осуществление выплаты  правопреемникам застрахованного  лица.

     Деятельность  фонда в качестве страховщика  по профессиональному пенсионному  страхованию включает в себя аккумулирование  средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам. Профессиональная пенсионная система создается путем  заключения договора работодателя с  фондом. После принятия решения о  создании дополнительной профессиональной пенсионной системы она становится обязательной и не может быть ликвидирована  по решению ее учредителей.

     Профессиональная  пенсионная система должна обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм и координироваться с государственной  пенсионной системой в отношении  видов пенсий и условий их назначения.

Примером  профессиональной пенсионной системы  является система негосударственного пенсионного обеспечения работников образования РФ, осуществляемая в  целях повышения уровня пенсионного  обеспечения и заинтересованности в результатах труда. Профессиональное пенсионное обеспечение осуществляется в соответствии с законодательством  РФ и Положением о профессиональной системе на основании договора о  негосударственном пенсионном обеспечении, заключаемого работодателями системы  образования РФ и самими работниками  с негосударственным пенсионным фондом. Предусмотрено осуществление  негосударственного пенсионного обеспечения  работников образования в трех видах:

- обязательное негосударственное пенсионное обеспечение, которое регулируется действующим законодательством в области дополнительного пенсионного обеспечения;

- обязательное пенсионное страхование (накопительная часть трудовой пенсии), которое регулируется действующим законодательством;

- добровольное негосударственное пенсионное обеспечение, которое регулируется настоящим Положением, Отраслевым тарифным соглашением и действующим законодательством в области дополнительного пенсионного обеспечения.

     Финансирование  негосударственного пенсионного обеспечения  предусмотрено осуществлять на основе накопительного принципа за счет пенсионных взносов работодателей системы  образования, работников, а также  дохода, полученного от размещения пенсионных резервов.

     Фонд  после получения лицензии на осуществление  деятельности по пенсионному обеспечению  и пенсионному страхованию имеет  право осуществлять деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Негосударственное пенсионное обеспечение  представляет собой дополнительное пенсионное обеспечение, осуществляемое негосударственными пенсионными фондами. Негосударственное пенсионное обеспечение является необязательным, дополнительным по отношению к государственному и осуществляется в форме дополнительных пенсионных систем отдельных организаций и в форме личного пенсионного обеспечения граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в негосударственных пенсионных фондах.

     Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется на основании заключенных договоров  негосударственного пенсионного обеспечения. Этот договор представляет собой  соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым  вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется  выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

     Фонд  может осуществлять деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению  независимо от других видов деятельности - обязательного пенсионного страхования  или профессионального пенсионного  страхования.

     Право на осуществление деятельности в  качестве страховщика по обязательному  пенсионному страхованию у фонда  возникает после получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному  обеспечению и пенсионному страхованию, регистрации в ФСФР России страховых  правил, регистрации в ФСФР России в качестве страховщика по обязательному  пенсионному страхованию.

     Деятельность  фонда по обязательному пенсионному  страхованию осуществляется на основании  договора об обязательном пенсионном страховании, заключаемого между фондом и застрахованным лицом. По этому  договору фонд обязан при наступлении  пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам.

     Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному  страхованию независимо от осуществления  деятельности по негосударственному пенсионному  обеспечению и по профессиональному  пенсионному страхованию.

     Деятельность  по негосударственному пенсионному  страхованию и деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению не зависят  друг от друга. Однако на момент подачи в ФСФР России заявления о намерении  осуществлять деятельность по обязательному  пенсионному страхованию в качестве страховщика фонд должен иметь опыт работы по осуществлению негосударственного пенсионного обеспечения не менее  двух лет.

     Деятельность  фонда в качестве страховщика  по профессиональному пенсионному  страхованию не зависит от деятельности фонда по негосударственному пенсионному  обеспечению и по обязательному  пенсионному страхованию и может  осуществляться отдельно. Деятельность по профессиональному пенсионному  страхованию осуществляется фондом в соответствии с заключенным  договором о создании профессиональной пенсионной системы.

     Пенсионные  накопления. В рамках деятельности по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), негосударственные пенсионные фонды формируют средства пенсионных накоплений. Эти средства НПФ обязан передать в доверительное управление одной или нескольким управляющим компаниям (УК) для последующего их инвестирования. Причем Законодательство РФ определяет как активы, в которые пенсионные накопления могут инвестироваться, так и структуру инвестиционного портфеля.

     Пенсионные  резервы. В рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (НПО), негосударственные пенсионные фонды формируют средства пенсионных резервов. В соответствии с действующим законодательством НПФ могут размещать свои пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании. НПФ вправе самостоятельно размещать средства в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, на банковский депозит или в объекты недвижимости. Для инвестирования в иные активы фонд должен привлекать УК.

Отношения НПФ и управляющих компаний строятся на основании договоров доверительного управления и иных договоров, в зависимости  от схемы работы НПФ на финансовом рынке. УК обязаны иметь лицензию на все виды деятельности, по которым они осуществляют операции со средствами пенсионных фондов.

Размещение  пенсионных резервов НПФ должно удовлетворять  следующим требованиям:

• стоимость пенсионных резервов, размещенных в один объект, не может превышать 10 % общей стоимости пенсионных резервов;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в ценные бумаги, не имеющие признаваемых котировок, не должна превышать 20 % стоимости пенсионных резервов;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в ценные бумаги, выпущенные учредителями и вкладчиками фонда, не должна превышать 30 % стоимости пенсионных резервов, за исключением случаев, когда указанные ценные бумаги включены в Котировальный лист РТС первого уровня;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в федеральные государственные ценные бумаги, не должна превышать 50 % стоимости пенсионных резервов, за исключением случаев их приобретения в результате проведения новации;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги, не должна превышать 50 % стоимости пенсионных резервов;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в акции и облигации предприятий и организаций, не должна превышать 50 % стоимости размещенных пенсионных резервов;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в векселя, не должна превышать 50 % стоимости размещенных пенсионных резервов;
• общая стоимость пенсионных резервов, размещенных в банковские вклады и недвижимость, не должна превышать 50 % стоимости размещенных пенсионных резервов.

Существуют  отступления от требования по обязательной диверсификации вложений НПФ. Например:

• если общая стоимость размещенных пенсионных резервов фонда не превышает 1.5 миллиона рублей, процентные ограничения на размещение пенсионных резервов в федеральные государственные ценные бумаги и (или) банковские вклады (депозиты) банков не накладываются.
• если приобретаются паи паевых инвестиционных фондов, правилами и инвестиционной декларацией которых предусмотрено выполнение правил и требований, предъявляемых к НПФ, процентные ограничения на стоимость пенсионных резервов, размещенных в паи этих паевых инвестиционных фондов, не накладываются.

   Деятельность  по обязательному  пенсионному страхованию

   Деятельность  в рамках программы  государственного софинансирования пенсии.

С 2008 г. в целях стимулирования россиян к активному управлению своей пенсией, государство запустило программу софинансирования пенсии.

     В рамках этой программы застрахованное лицо (то есть любой, у которого имеется  Свидетельство государственного пенсионного  страхования) после вступления в  Программу и перечисления взносов  на свой пенсионный счет получит равную сумму от государства.

     Деятельность по управлению материнским капиталом

     С 2008 г. выдается материнский капитал семьям, в которых родился или был усыновлен второй (третий или последующий) ребенок. Для многих семей может быть неактуальным расходование этого капитала в настоящий момент. Поэтому государство предусмотрело возможность временного инвестирования средств материнского капитала (всего или части) через НПФ.

     Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению.

     Вкладчик  перечисляет взносы в НПФ на основании  пенсионного договора. При заключении данного договора ему необходимо выбрать пенсионную схему — некую спецификацию договора, определяющую во многом его условия.

     Фонд  учитывает поступившие пенсионные взносы на солидарном или именном  счете вкладчика и формирует  пенсионные резервы. Эти резервы  он инвестирует (обычно — через УК) в высоконадежные активы. Полученный по результатам инвестирования доход распределяется по счетам и увеличивает будущую пенсию участников. Однако следует помнить, что часть дохода направляется на вознаграждение управляющего (НПФ или НПФ и УК), на пополнение страхового резерва и на оплату расходов по обслуживанию фонда.

     При выходе участника на пенсию НПФ (а  в ряде случаев — в соответствии с договором — вкладчик), исходя из накопленной суммы, определяет размер негосударственной пенсии и порядок ее получения. 
 
 
 

Статистика  НПФ.

Численность НПФ .

   Изменение численности НПФ преимущественно  связано со следующими факторами:

1. ужесточение требований со стороны законодательства к НПФ;
2. предоставление НПФ возможности осуществления деятельности по обязательному пенсионному обеспечению с 1 июля 2006 г.

   В следствии этих факторов в последние  годы происходит процесс объединения  фондов.

   Типология НПФ

   Исходя  из характера развития фондов, можно  условно выделить следующие типы НПФ:

1. Кэптивные — развивают преимущественно корпоративные пенсионные программы компаний — учредителей и их родственных структур. В портфеле активов под управлением значительно преобладают пенсионные резервы над пенсионными накоплениями. Пример: НПФ Транснефть.
2. Корпоративные (условно кэптивные) — деятельность таких фондов по-прежнему основывается на обслуживании корпоративных пенсионных программ своих учредителей. При этом с каждым годом доля пенсионных накоплений в портфеле активов возрастает. Преимущественно изменение статуса с кэптивного на корпоративный связано с привлечением пенсионных накоплений имеющихся по корпоративным программам клиентов. Пример: НПФ Благосостояние, НПФ Норильский Никель.
3. Территориальные — действуют преимущественно в рамках отдельного региона или группы регионов. В большинстве случаев такие Фонды были образованы при поддержке действующей законодательной и исполнительной властей. Пример: Ханты-Мансийский НПФ, НПФ Эрэл.
4. Открытые (универсальные) — будучи в большинстве случаев независимыми от крупных финансово-промышленных групп, строят свою деятельность на обслуживании максимально широкого круга как физических, так и юридических лиц. В активах обычно преобладают пенсионные накопления. Пример: НПФЕвропейский пенсионный фонд, НПФ "Райффайзен", КИТ Финанс НПФ