Негосударственные пенсионные фонды. 5

Научная работа на тему: «Негосударственные пенсионные фонды: история создания, состояние и перспективы развития».

Выполнила студентка 4 курса

Экономика(бак) 2 группа

Толмачёва Дарья

Введение

Негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация  социального обеспечения. Работа негосударственного пенсионного фонда очень похожа на работу пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд также как пенсионный фонд России аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части  трудовой пенсии. Негосударственные  пенсионные фонды созданы в рамках проводимой в России пенсионной реформы.

Цели создания негосударственных пенсионных фондов:

- повышение качества обслуживания  застрахованных лиц и пенсионеров;

- повышение эффективности  пенсионной системы.

Актуальность рассмотрения данной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса пенсионной системы свидетельствует о необходимости проведения очередного радикального ее реформирования с целью наиболее полного ее приближения к особенностям функционирования в условиях рыночной экономики.

Актуальность этой темы сегодня  популярна как никогда после 2003 года, который проходил под знаком пенсионной реформы, дающей по замыслу  ее создателей возможность людям  получать в будущем достойную  пенсию, а экономике России дополнительный импульс к развитию. Не секрет, что  пенсионная реформа лишь через 15-20 лет  обеспечит нам пенсии, составляющие 35-40% от зарплаты. А по практике для  достойной жизни их уровень должен быть не менее 60-70%. Вот здесь и  приходит на помощь негосударственное  пенсионное обеспечение (НПО).

Глава 1

1.1 История развития  негосударственных пенсионных фондов

В России первые пенсионные кассы появились до 1917 года. Более полувековой перерыв в этой области имел свои негативные результаты в виде законодательного вакуума, отсутствия квалифицированных специалистов.

В 1988 году было введено дополнительное добровольное пенсионное обеспечение. В 1992 году пенсионные накопления были гражданам возвращены: государство  не смогло выполнить свои обязательства.

Первым НПФ стал НПФ  работников науки. Он был создан в 1990 году. Второй - Российский страховой  пенсионный фонд (как и первый, на страховых принципах) был создан в форме смешанного товарищества, кроме того, имел филиалы на многих территориях России.

Первым  документом, напрямую регулирующим деятельность негосударственных пенсионных фондов, стал Указ Президента РФ от 16 сентября 1992 г. N 1077 "О негосударственных пенсионных фондах" (в последующем в указ вносились изменения 12 апреля 1999г.).

При создании института негосударственного пенсионного обеспечения на него возлагались большие надежды. С  помощью негосударственных пенсионных фондов планировалось снять социальную напряженность в обществе, сформировать новую структуру в системе  финансовых институтов, аккумулирующую огромные средства, снизить нагрузку на бюджет по социальной поддержке  граждан.

Указ закреплял: «в целях  улучшения пенсионного обеспечения  граждан и защиты их сбережений от инфляции:

1. Установить, что предприятия,  учреждения, организации, банки,  коллективы граждан, общественные  объединения могут учреждать  негосударственные пенсионные фонды на правах юридических лиц с именными счетами граждан.

2. Негосударственные пенсионные  фонды функционируют независимо  от системы государственного  пенсионного обеспечения. Выплаты  из этих фондов осуществляются  наряду с выплатами государственных  пенсий. Размеры, условия и порядок  внесения взносов и осуществления  выплат определяются соглашением  между негосударственным пенсионным  фондом и страхователем, заключаемым  на основании утвержденного примерного  договора.

3. Установить, что негосударственные  пенсионные фонды и их органы  не вправе заниматься коммерческой  деятельностью. Размещение активов  негосударственных пенсионных фондов  осуществляют специализированные  компании по управлению активами  негосударственных пенсионных фондов, взаимоотношения которых с указанными  фондами строятся на основании  договора об управлении активами  негосударственных пенсионных фондов».¹

Указ предусмотрел, что  фонд является некоммерческой организацией, но между тем, на тот момент не было федерального закона о некоммерческих организациях. Тем не менее, правовой вакуум в области некоммерческих организаций ликвидирован в целом  ряде регионов. Субъекты РФ принимали  акты о некоммерческих организациях.

В 1993-94 годах начинается активное создание НПФ. По оценкам исследователей до 1995г. НПФ работали без должного государственного контроля. «Развитие системы негосударственного пенсионного обеспечения происходило в условиях отсутствия адекватной нормативной правовой базы, системы надзора и регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов. Это негативно отразилось на общем уровне финансовой надежности негосударственных пенсионных фондов. Уровень доверия населения к негосударственным пенсионным фондам также остается низким».

Положение изменилось после  создания Инспекции негосударственных  пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации (постановление Правительства  Российской Федерации от 19.06.94 г. N 730) и утверждения Правительством Российской Федерации Положения об Инспекции  негосударственных пенсионных фондов (постановление Правительства Российской Федерации от 17.11.94 г. N 1266).

Инспекция негосударственных  пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации стала тем государственным  учреждением, которое осуществляло разрешительные и контрольные функции  за деятельностью негосударственных  пенсионных фондов и специализированных компаний по управлению активами негосударственных  пенсионных фондов, а также содействующим  развитию негосударственного пенсионного  обеспечения. Инспекция была наделена полномочием по принятию актов, направленных на регулирование деятельности НПФ. Инспекция получала право проводить  проверки деятельности фондов, требовать  устранения выявленных нарушений и  в случае их невыполнения приостанавливать действие лицензий. Вскоре был утверждено Временное положение о порядке  регистрации уставов негосударственных  пенсионных фондов (утв. Инспекцией негосударственных  пенсионных фондов при Минтруда РФ 15 декабря 1994 г.).

С этого времени НПФ  начали работать в правовом поле, а  именно: получать лицензии (разрешения) на осуществление деятельности при  условии соответствия учредительных  документов и правил установленным  требованиям; соблюдать нормативы, разработанные методическими документами  Инспекции; представлять отчетность и  иную информацию, необходимую для выполнения Инспекцией разрешительных и контрольных функций.

На первом этапе своего становления и развития негосударственные  пенсионные фонды формировались  вокруг финансово-промышленных групп, отдельных компаний, по отраслевому  или региональному принципу. Это  привело к тому, что НПФ занимались обслуживанием только своих учредителей.

Характерной чертой развития НПФ стала концентрация основной массы активов в небольшом  числе корпоративных фондов. По итогам 1997 года, 26 фондов (10 процентов общего числа) аккумулировали более 86 процентов  общего объема средств. Этими фондами  накоплен 81 процент пенсионных резервов всех фондов, охвачено 47,7 процента всех участников НПФ, а также выплачено 83,6 процентов всех пенсионных выплат². Подобная статистика складывается и последние годы.

Суровые рыночные условия, в  которых мы с вами живем, доказывают: без собственной заботы о будущем  обеспеченная старость останется лишь недостижимой мечтой. Участие в системе  НПО позволяет заранее позаботиться о достойном размере пенсии.

Поэтому очень важно изучить  систему негосударственного пенсионного  обеспечения, что и явилось целью  этой работы. Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:

1. изучить пенсионную  систему Российской Федерации,  ее развитие и становление;

2. проанализировать состояние  негосударственных пенсионных фондов;

3. определить основные  проблемы и перспективы развития  НПО.

Так, на конец 2003 года на самые крупные 19 фондов, каждый из которых имеет более 50 тысяч участников, приходится 67% от общего числа участников, тогда как на остальные 237 фондов - 33%.

Аналогичная ситуация складывается и на конец 2005 года: по данным рейтингов, на долю первой десятки фондов приходится более 95% рынка.

В результате наступившего кризиса 1998 года, как подчеркивают эксперты, некоторые небольшие по размеру  активов фонды прекратили деятельность, большая часть фондов столкнулась  с проблемой ликвидности из-за невозможности осуществлять текущие  выплаты, что было вызвано реструктуризацией  государственных пенных бумаг. Был  создан Московский клуб кредиторов, куда вошли пенсионные и инвестиционные фонды, страховые компании, регистраторы и другие участники финансового  рынка, которые были законодательно обязаны вкладывать часть своих  активов в государственные ценные бумаги (в частности, ГКО и ОФЗ). В результате длительных переговоров  условия реструктуризации для этой категории инвесторов были улучшены по отношению к остальным участникам рынка. В целом, ситуацию с негосударственными пенсионными фондами после кризиса  можно охарактеризовать как сложную, но в силу наличия “длинных”  пассивов и отсутствия необходимости  фиксировать убытки по дешевым активам (основные выплаты вкладчикам будут  осуществляться через 5-10 лет) негосударственные  пенсионные фонды пережили кризис значительно  успешнее банков, страховых компаний и паевых инвестиционных фондов.³

Дальнейшее развитие система  негосударственных пенсионных фондов получает с принятием специального Федерального закона "О негосударственных  пенсионных фондах". Законом было установлено, что НПФ являются особой организационно - правовой формой некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении населения с вкладчиками фонда в пользу участников фонда. Законом определены права и обязанности НПФ, их вкладчиков и участников; установлены требования к совокупному вкладу учредителей; введены обязательное ежегодное актуарное оценивание и независимая аудиторская проверка; сформулированы принципы размещения пенсионных резервов; дана структура органов управления фондом и контроля за его деятельностью.

В отличие от первого источника - Указа Президента РФ, Закон детально урегулировал основные вопросы и  механизмы негосударственного пенсионного  обеспечения. Закон – уже не просто «программный», отсылочный источник, а  базис для осуществления добровольного  страхования.

Во исполнение положений  Закон были разработаны и приняты  ряж ряд постановлений Правительства  Российской Федерации. Так, например, постановлением Правительства Российской Федерации  от 13.12.99 г. N 1385 "Об утверждении Требований к пенсионным схемам негосударственных  пенсионных фондов, применяемым для  негосударственного пенсионного обеспечения  населения" утверждено содержание пенсионной схемы, используемой НПФ и мн. др.

Отдельно необходимо выделить Программу пенсионной реформы в  Российской Федерации утвержденную Постановлением Правительства РФ от 20 мая 1998 г. N 463. В Программе говорилось о развитии добровольного дополнительного пенсионного обеспечения (страхования). В частности, акцентировалось внимание на развитии и повышении финансовой надежности ныне действующих негосударственных пенсионных фондов. Подчеркивалось, что в целях обеспечения надежности системы добровольного дополнительного пенсионного обеспечения (страхования) необходимо сформировать эффективный механизм надзора и регулирования ее деятельности, включая:

- реорганизацию существующих  органов контроля и регулирования  развития системы добровольного  дополнительного пенсионного обеспечения  (страхования) с целью расширения  их функций, повышения эффективности  и ответственности;

- совершенствование системы  учета и отчетности в сфере  добровольного дополнительного  пенсионного обеспечения (страхования)  и обеспечение ее информационной  прозрачности;

- установление требований  к договорам, заключаемым негосударственными  пенсионными фондами с управляющими компаниями и депозитариями.

Указанные направления нашли  свое законодательное закрепление  в ряде постановлений Правительства РФ.⁴

Следующий этап развития системы  негосударственных пенсионных фондов связан с изменениями и дополнениями пенсионного законодательства, а  именно о включении НПФ в систему  обязательного пенсионного страхования. Здесь необходимо заметить, что уже  в середине 1990-х гг. в ходе споров о способах и путях осуществления  российской пенсионной реформы активно  обсуждался вопрос о подключении  НПФ к государственной пенсионной системе, - вернее, об их участии в  осуществлении обязательного пенсионного  обеспечения (страхования). Если в рамках распределительной государственной  пенсионной системы необходимости  в НПФ объективно не было, то введение составной структуры трудовой пенсии, включающей накопительный компонент, явно позволяло НПФ претендовать на участие в системе пенсионного  страхования.

Первым законодательным  актом закрепившим возможность перехода из государственного Пенсионного фонда России (ПФР) в негосударственный пенсионный фонд стал Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в РФ” (ст. 32), установивший, что застрахованное лицо вправе в порядке, установленном федеральным законом, отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из Пенсионного фонда Российской Федерации и передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, в негосударственный пенсионный фонд начиная с 1 января 2004 года.

Затем федеральный закон  от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" закрепил, что граждане могут отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через пенсионный фонд России и выбрать негосударственный пенсионный фонд (п.п.2 п.1 ст.31). ⁵

Наконец, были внесены изменения  в Закон «О негосударственных  пенсионных фондах». Согласно Федеральному закону от 10 января 2003 г. N 14-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный  закон "О негосударственных пенсионных фондах", в соответствии с которым  исключительными видами деятельности НПФ являются:

- деятельность по негосударственному  пенсионному обеспечению участников  фонда в соответствии с договорами  негосударственного пенсионного  обеспечения;

- деятельность в качестве  страховщика по обязательному  пенсионному страхованию;

- деятельность в качестве  страховщика по профессиональному  пенсионному страхованию.

Таким образом, можно выделить следующие этапы становления негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации:

Первый этап – создание системы негосударственного (добровольного) пенсионного обеспечения, первые шаги по формированию правовых основ добровольного страхования, создание специальной Инспекции.

Второй этап – принятие специального закона о негосударственных пенсионных фондах, а также широкого ряда подзаконных и нормативных актов.

Третий этап – включение негосударственных пенсионных фондов в систему обязательного пенсионного страхования.

Развитие негосударственных  пенсионных фондов в настоящее время  сдерживается несколькими факторами, основные из которых:

- общее состояние экономики,  лишающее возможности, как граждан,  так и предприятия формировать  долгосрочные сбережения;

- не до конца проработанное  законодательство и система налогообложения  НПФ; 

- слабое развитие собственной  инфраструктуры (из 89 регионов России  НПФ пока есть только в 51 и по этому показателю уступают  государственному пенсионному фонду,  который повсюду имеет отделения);

- осторожность населения  по отношению к финансовым  институтам после финансовых  крахов 1994 - 1995 гг.;

- недостаточная информированность  населения об особенностях деятельности  негосударственных пенсионных фондов, их месте и роли в пенсионной системе России.

Дополнительная профессиональная пенсионная система должна удовлетворять  целому ряду требований. Прежде всего она обязана обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм, и координироваться с государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий, и условий их назначения. Дополнительная пенсионная система может формироваться как за счет установленных выплат, так и за счет установленных взносов и быть, солидарной либо накопительной, или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс).

Обязательным условием применения пенсионной схемы фонда является получение участником фонда пенсии в размере не менее половины минимальной  государственной пенсии по старости, при общем трудовом стаже, необходимом  для назначения полной пенсии, установленной  законодательством РФ на момент заключения пенсионного договора. Установление предельного размера пенсии находится  в ведении тех структур, которые  создают негосударственные пенсионные системы.⁶

Глава 2. Современное  состояние негосударственных пенсионных фондов

Предпосылки современной  пенсионной реформы

• В России растет количество пенсионеров, а значит - требуется  больше пенсионных отчислений из налогов

• Возрастает налоговая  нагрузка на зарплату трудоспособного  населения

• Пенсионный фонд испытывает дефицит поступлений

• При распределительной  системе размер пенсии мизерный и  нет ресурсов для ее роста до достойного уровня

• При сложившейся демографической  и экономической ситуации старая распределительная пенсионная система  грозила социальным кризисом - нужна  была новая государственная пенсионная система, которая позволяет трудоспособному  населению заранее обеспечивать свою будущую пенсию, т.е. накопительная  пенсионная система.⁷

Реформа делает попытку решения  ряда проблем, которые были присущи  старой пенсионной системе:

1) Очень сложные формулы  пенсионных выплат в сочетании  с излишне щедрыми правами  на получение пенсии, включая  ранний выход на пенсию для  работников многих сфер,

2) Смешанный характер  задач, решаемых через пенсионные  формулы (распределение, страхование,  сбережение) в сочетании с высокой  ставкой налогов (28%), низкой мотивацией  для физических лиц к уплате  взносов в систему, искаженными  рынками труда и повышенной  мотивацией к раннему выходу  на пенсию и

3) Растущая финансовая  нагрузка в связи с уменьшением  количества лиц, уплачивающих  взносы, и увеличением количества  пенсионеров, что является результатом  таких явлений, как рост сокращения  штатов, уклонения от уплаты налогов,  рост безработицы и старение  населения.

Первой задачей реформы  является снижение сложности пенсионной системы путем применения простой  формулы пенсионных выплат и прозрачных условий для получения права  на пенсию. Второй задачей является повышение мотивации физических лиц к уплате взносов и к  более продолжительному периоду  работы, что будет способствовать повышению уровня платежеспособности пенсионной системы. Наконец, введение накопительного элемента призвано увеличить  размер пенсии наряду с развитием  рынка ценных бумаг и содействием  экономическому росту.

Существуют также факторы  риска развития пенсионной системы: риск, связанный с недостатками структуры  пенсионной системы, риск финансовой несостоятельности, риск плохого управления пенсионными  активами, а также фактором риска  является слабый административный потенциал  осуществления реформы. Преодоление  этих рисков является решающим условием успешной реализации программы реформы.⁸

Структура пенсионной реформы

В России Пенсионная реформа  вошла в силу с 2002 года. Основными понятиями, используемыми в данной реформе являются:

• Обязательное пенсионное страхование - система создаваемых  государством мер для обеспечения  граждан пенсией.

• Страховые взносы на ОПС - обязательные платежи в ПФР работодателей  за своих работников для получения  застрахованными лицами пенсии в  размере, зависящем от этих платежей.

• Фиксированный платёж - уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуальными  предпринимателями и приравненными  к ним физическими лицами и  адвокатами.

• Трудовая пенсия - ежемесячная  денежная выплата в целях компенсации  гражданам заработной платы или  иного дохода, либо в случае утраты нетрудоспособными членами семьи  застрахованного лица в связи  с его смертью.

• Страховая часть состоит  из:

- базовой части (фиксированная  сумма, гарантированная государством. С 1 января 2010 года фиксированный базовый размер пенсии по старости составил 2 562 рубля)⁹

- сумм перечисленных страховых  взносов за конкретного человека.

• Накопительная часть - это резерв, направляемый на инвестирование. Доход также фиксируется на лицевом  счете и выплачивается при  назначении трудовой пенсии.

• Страховщик - Пенсионный фонд России (ПФР). Страховщиками по обязательному  пенсионному страхованию наряду с ПФР могут являться и негосударственные  пенсионные фонды в случаях, предусмотренных  в специальных законах (например, по накопительным средствам).

• Страхователи - организации  любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в  соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования уплачивать страховые взносы.

• Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные  граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у  которых отношения по обязательному  социальному страхованию возникают  в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного  социального страхования.¹⁰

Если рассмотреть схему  формирования пенсионных накоплений (Рис. 1.), то можно увидеть, что обеспечение  пенсией производится посредством  накопленных за все время работы взносов. Для работника в системе  заводится личный счет, на который  и зачисляются накопительные  средства. Различные пенсионные фонды  предлагают инвестирование накоплений, что зачастую дает благотворный результат  и позволяет увеличить сумму  выплат.

В 2010 году размер страховых взносов, перечисляемых работодателем остался на уровне, установленном в 2009 году, 26% от фонда оплаты труда.

Тариф страховых взносов  на 2013 год во внебюджетные фонды установлен в размере 38%.Статьями 12 и 57 Закона № 212-ФЗ установлены размеры страховых взносов, перечисленные в таблице 1.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах  в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

Изменение численности  НПФ преимущественно связано  со следующими факторами:

• ужесточение требований со стороны законодательства к НПФ;
• предоставление НПФ возможности осуществления деятельности по обязательному пенсионному обеспечению с 1 июля 2006 г.

Вследствие этих факторов в последние годы происходит процесс объединения фондов.

6 крупнейших  НПФ по объёму пенсионных резервов  по состоянию на 01.01.2014:¹¹

1. НПФ Газфонд
2. НПФ Благосостояние
3. НПФ Транснефть
4. НПФ Электроэнергетики
5. НПФ Нефтегарант
6. НПФ СберФонд РЕСО

6 крупнейших  НПФ по объёму пенсионных накоплений  по состоянию на 01.01.2014:

1. НПФ Лукойл-Гарант
2. НПФ Благосостояние
3. НПФ Норильский Никель
4. НПФ Электроэнергетики
5. НПФ Сбербанка
6. НПФ Газфонд

Система негосударственных  пенсионных фондов, действующая в  Российской Федерации в настоящее  время, представлена 296 фондами, имеющими лицензию Инспекции негосударственных  пенсионных фондов при Минтруде России.

 Негосударственные пенсионные  фонды расположены в 54 субъектах  Российской Федерации, в том  числе в Москве - 113 фондов, в Санкт-Петербурге - 19, Нижегородской и Самарской  областях - по 9. Участники фондов  проживают в 80 субъектах Российской  Федерации. 

По данным ЦБ РФ России, по состоянию на 01.01.2013 г. в систему негосударственного пенсионного обеспечения входят 301 фонда (291), 100 из которых зарегистрировали заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика.¹² Собственное имущество фондов составляет 344,3 (345,3) млрд. рублей, в том числе пенсионные резервы - 277,4 (285,3) млрд. рублей, пенсионные накопления - 2,2 млрд. рублей. (По сообщению Пенсионного фонда Российской Федерации, ПФР направил Реестр от 27 марта 2006 года № 2/2006 НПФ, осуществляющих деятельность по ОПС, которым переданы средства пенсионных накоплений на общую сумму 4,61 млрд. рублей.)¹³

Действующие пенсионные фонды  организованы в наиболее успешно  развивающихся секторах экономики. Из 66 фондов, имеющих размер пенсионных резервов, превышающий 30 млн. руб., 24 (36,3%) действуют на предприятиях промышленности, 13 (20%) – на предприятиях топливно-энергетического  комплекса, 8 (12,1%) – на предприятиях транспорта.(Диаграмма 2.)

Глава 3. Перспективы  развития негосударственных пенсионных фондов

Успешная реализация социальных программ, повышение жизненного  уровня россиян, и пожилых людей  в частности – одна из важнейших  задач государства и общества на сегодняшний день.  На этом постоянно  в своих выступлениях акцентируют  внимание Президент Дмитрий Медведев и премьер Владимир Путин.

В.Путин поручил правительству организовать самое широкое обсуждение стратегии развития пенсионной системы до 2030г., в том числе с участием вице-премьеров, ответственных за социальные вопросы и экономику, а также с использованием инструментов "Открытого правительства".¹⁴