Титульный

       Негосударственный пенсионный фонд

        Содержание 

Введение

       Негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация  социального обеспечения. Работа негосударственного пенсионного фонда очень похожа на работу пенсионного фонда РФ. Негосударственный пенсионный фонд также как пенсионный фонд России аккумулирует средства пенсионных накоплений, организует их инвестирование, учет, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии. Негосударственные пенсионные фонды созданы в рамках проводимой в России пенсионной реформы.

       Цели  создания негосударственных пенсионных фондов:

       - повышение качества обслуживания  застрахованных лиц и пенсионеров;

       - повышение эффективности пенсионной  системы.

       Актуальность  рассмотрения данной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса  пенсионной системы свидетельствует  о необходимости проведения очередного радикального ее реформирования с целью наиболее полного ее приближения к особенностям функционирования в условиях рыночной экономики.

       Актуальность  этой темы сегодня популярна как  никогда после 2003 года, который проходил под знаком пенсионной реформы, дающей по замыслу ее создателей возможность людям получать в будущем достойную пенсию, а экономике России дополнительный импульс к развитию. Не секрет, что пенсионная реформа лишь через 15-20 лет обеспечит нам пенсии, составляющие 35-40% от зарплаты. А по практике для достойной жизни их уровень должен быть не менее 60-70%. Вот здесь и приходит на помощь негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).

       Суровые рыночные условия, в которых мы с  вами живем, доказывают: без собственной  заботы о будущем обеспеченная старость останется лишь недостижимой мечтой. Участие в системе НПО позволяет заранее позаботиться о достойном размере пенсии.

       Поэтому очень важно изучить систему  негосударственного пенсионного обеспечения, что и явилось целью этой работы. Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:

       1. Изучить сущность и функции состояния негосударственных пенсионных фондов;

       2. Охарактеризовать негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации;

       3. Выявить перспективы развития НПФ.

1. Сущность и функции  состояния негосударственных пенсионных фондов

       Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным по отношению к государственному и может осуществляться в форме  дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных предприятий, отраслей экономики либо территорий, а также в форме личного пенсионного страхования граждан, осуществляющих накопление средств на дополнительное пенсионное обеспечение.

       Дополнительная  профессиональная пенсионная система  должна отвечать следующим требованиям:

       1) обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм, и согласовываться с государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их назначения;

       2) иметь как установленные выплаты,  так и установленные взносы, являться  солидарной либо накопительной  или использовать одновременно оба эти принципа;

       3) финансироваться как за счет  взносов работодателя, так с участием  работников;

       4) иметь финансовое покрытие в  форме накопленных активов и  будущих поступлений взносов  -- актуарный баланс.

       Самой распространенной в Российской Федерации формой негосударственного пенсионного обеспечения на данный момент является негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

       НПФ - особая организационно-правовая форма  некоммерческой организации социального  обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

       - деятельность по негосударственному  пенсионному обеспечению участников  фонда в соответствии с договорами  негосударственного пенсионного  обеспечения;

       - деятельность в качестве страховщика  по обязательному пенсионному  страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

       - деятельность в качестве страховщика  по профессиональному пенсионному  страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N 14-ФЗ).

       Для обеспечения надежности негосударственных пенсионных фондов законодательством определен ряд требований к их деятельности:

       Особый  статус НПФ

       НПФ - некоммерческая организация социального  обеспечения. Деятельность фонда подлежит обязательному лицензированию уполномоченным федеральным органом. Фонд несет ответственность по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

       Структура имущества НПФ

       Имущество НПФ подразделяется на имущество  для обеспечения уставной деятельности, а также пенсионные резервы и  пенсионные накопления.

       Пенсионные  резервы фонда формируются исключительно  для исполнения обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению. Пенсионные накопления фонд формирует для обеспечения  своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами.

       На  средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда, вкладчиков, страхователей,

       управляющей компании, специализированного депозитария  и иных третьих лиц. В целях  обеспечения защиты прав вкладчиков и участников законодательством установлен минимальный размер имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и минимальный размер совокупного вклада учредителей (30 миллионов рублей).

       Меры  по обеспечению открытости и прозрачности НПФ

       Фонд  не реже, чем 1 раз в год информирует вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов и публикует отчет о своей деятельности в периодической печати. Информация, относящаяся к конфиденциальным сведениям Фонда, четко определена.

       Специальные меры по обеспечению сохранности пенсионных резервов и пенсионных накоплений

       Фонд  осуществляет раздельный учет имущества, предназначенного для обеспечения  уставной деятельности Фонда, имущества, составляющего пенсионные резервы, и имущества, составляющего средства пенсионных накоплений. Обеспечена прозрачность процесса размещение средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений для органов государственного, вневедомственного надзора и контроля, специализированного депозитария. Обеспечено профессиональное управление инвестиционным процессом. Законодательством установлены принципы распределения дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений: не более 15% дохода направляется на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности НПФ.

       Страхование рисков

       Для обеспечения устойчивости исполнения НПФ обязательств по выплате негосударственных  пенсий формируется страховой резерв фонда, нормативный размер которого определяется уполномоченным Федеральным  органом.

       НПФ выполняет следующие функции:

       разрабатывает условия негосударственного пенсионного  обеспечения участников;

       заключает пенсионные договоры;

       аккумулирует  пенсионные взносы;

       ведет пенсионные счета, информирует вкладчиков и участников о их состоянии;

       заключает договоры с управляющим фонда;

       формирует и размещает самостоятельно или  через управляющего собственные  средства, включая пенсионные резервы;

       ведет бухгалтерский учет и осуществляет актуарные расчеты;

       производит  выплаты негосударственных пенсий;

       осуществляет  контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и  исполнением своих обязательств перед участниками;

       предоставляет информацию о своей деятельности.

       Вкладчики НПФ имеют право:

       1) требовать от фонда исполнения  обязательств фонда по пенсионному договору в полном объеме;

       2) представлять перед фондом свои  интересы и интересы своих  участников, обжаловать действия  фонда; 

       3) требовать от фонда перевода  выкупных сумм в другой фонд  в соответствии с правилами  фонда и пенсионным договором.

       Вкладчики НПФ вносят взносы только денежными  средствами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами  фонда и пенсионным договором.

       НПФ обязан:

       1) осуществлять учет своих обязательств  перед вкладчиками и участниками  в форме ведения пенсионных счетов и учет пенсионных резервов, предоставлять вкладчикам и участникам информацию о состоянии солидарных или именных пенсионных счетов;

       2) выплачивать участникам негосударственные  пенсии в соответствии с условиями  пенсионных договоров; 

       3) переводить по поручению вкладчика или участника выкупную сумму в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора;

       4) не принимать в одностороннем  порядке решения, нарушающие права  вкладчиков или участников.

       НПФ осуществляет размещение пенсионных резервов через управляющего, который обеспечивает возврат переданных ему фондом пенсионных резервов по договорам доверительного управления и другим договорам в соответствии с законодательством, кроме случаев размещения пенсионных резервов в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, банковские депозиты и др.

       В целях соблюдения требований законодательства сформирована система внутреннего, государственного и вневедомственного  контроля.

       Система внутреннего контроля

       Совет Фонда 

       Высший  орган управления НПФ. Устанавливает принципы и порядок деятельности НПФ, утверждает внутренние нормативные документы, бюджет и т.д.

       Попечительский  совет

       Осуществляет  контроль за соблюдением интересов  и прав вкладчиков и участников НПФ. В Попечительский совет включаются представители вкладчиков и участников.

       Ревизионная комиссия

       Осуществляет  ревизию финансовой деятельности НПФ, проверяет учет поступления пенсионных взносов, использования полученных средств и правильности выплат негосударственных  пенсий.

       Система государственного контроля

       Федеральная служба по финансовым рынкам

       Лицензирование  деятельности по пенсионному обеспечению  и пенсионному страхованию, а  также уведомительная регистрация  фондов, подавших заявление о намерении  осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

       Регистрация пенсионных правил фонда и всех изменений  к ним в соответствии с установленным  уполномоченным федеральным органом  порядком.

       Обязательная  отчетность фонда перед уполномоченным федеральным органом в соответствии с установленным им порядком.

       Обязательное  представление в уполномоченный федеральный орган аудиторского заключения и результатов актуарного оценивания.

       Проведение  проверок фондов комиссиями уполномоченного  федерального органа.

       Участие представителей уполномоченного федерального органа в работе ликвидационной комиссии фон.

       Уполномоченный  федеральный орган - осуществляет государственное  регулирование в области негосударственного пенсионного обеспечения и контроль за деятельностью негосударственных  пенсионных фондов.Система вневедомственного контроля

       Специализированный  депозитарий

       Осуществляет  ежедневный контроль за составом и  структурой пенсионных резервов НПФ.

       Независимый аудитор

       Осуществляет  аудиторскую проверку финансово-хозяйственной  деятельности НПФ.

       Независимый актуарий

       Проводит  актуарное оценивание деятельности НПФ по негосударственному пенсионному  обеспечению.

2. Негосударственные  пенсионные фонды  в Российской Федерации

       На  конец 1998г. (эту дату мы рассматриваем  как своеобразную точку отсчета  для оценки современного уровня развития негосударственного пенсионного обеспечения), пенсионные резервы составляли всего 4,25 млрд. руб., а система обязательного  пенсионного страхования существовала только в проекте. На сегодняшний день размер пенсионных резервов увеличился почти в 67 раз, численность участников – в 33 раза и составила более 6,1 млн. человек.

       Объем обязательств НПФ по итогам года достигнет 790-800 млрд рублей

       Рисунок 1. Объем обязательств НПФ

       Таблица 1

       Основные  показатели рынка НПФ на 01.01.2010 и 01.01.2011

       В IV квартале 2010 года активы НПФ совершили рывок, увеличившись на 30-35 млрд рублей. Ключевой фактор роста активов НПФ в IV квартале 2010 года – рост фондового рынка (так, индекс ММВБ за указанный период вырос на 18%). По оценкам «Эксперта РА», объем пенсионных резервов и пенсионных накоплений НПФ вырос до 790-800 млрд рублей. По итогам 2011 года совокупные активы НПФ, вероятно, достигнут 1,05-1,2 трлн рублей в зависимости от конъюнктуры рынка.

       Год розничных фондов. В 2009–2010 годах к конкуренции за договоры ОПС активно подключились четыре фонда, собравшие в 2010 году, по оценкам «Эксперта РА», около 1 млн договоров:

       КИТ Финанс НПФ;

       НПФ «Ренессанс Жизнь и Пенсии»;

       НПФ «Промагрофонд»;

       НПФ ВТБ Пенсионный Фонд.

       Особенность моделей этих фондов – в специализации на розничном ОПС и продажах либо через агентов, либо через аффилированные структуры. При этом НПО для этих фондов имеет как минимум второстепенное значение. С точки зрения Агентства, 2011–2015 годы покажут, насколько такая модель жизнеспособна в условиях замедления или даже прекращения роста клиентской базы.

       Поскольку доходность НПФ от инвестирования пенсионных средств вряд ли превысит в среднесрочной  перспективе уровень инфляции на 3-4 процентных пункта, основная задача НПФ – нарастить объемы бизнеса  и минимизировать долю доходов, направляемых на обеспечение уставной деятельности. Только повышение эффективности НПФ (в том числе за счет эффекта масштаба) сможет обеспечить устойчивое превышение уровня доходности над уровнем инфляции.

3. Перспективное развитие  НПФ

       Добровольное  пенсионное обеспечение уже сейчас осуществляется в весьма разнообразных формах. К формам его реализации относятся как пенсионные системы отдельных организаций, отраслей экономики и территорий, созданные на базе существующих негосударственных пенсионных фондов, так и личное пенсионное обеспечение граждан, производящих в негосударственных пенсионных фондах накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение.

       В этом многообразии форм добровольного  пенсионного обеспечения заключается  его способность удовлетворить различные потребности в пенсиях в зависимости от уровня заработной платы, стажа и опыта работы. В результате, пенсионер получает возможность иметь совместно с обязательными видами пенсионного обеспечения ту пенсию, которую он пожелает и будет в состоянии заработать. В свете этого важно создание условий и предпосылок для развития институтов и инфраструктуры пенсионного самообеспечения граждан на основе стимулирования социального партнерства и индивидуальной инициативы.

       Опыт 90-х годов показывает, что даже в условиях запретительного налогообложения существовал спрос на услуги по негосударственному пенсионному обеспечению и страхованию, однако главной проблемой его дальнейшего развития добровольного пенсионного обеспечения является недостаточный охват добровольным пенсионным обеспечением.

       Хотя  в ведущих отраслях промышленности 30 – 40% работающих являются участниками  негосударственных пенсионных фондов, число участников в среднем по России в настоящее время составляет только 5,3% экономически активного населения.

       Для реализации потенциала общественной активности в области самообеспечения в  старости необходимо проведение целого ряда организационных мероприятий  и законодательных новаций по следующим направлениям:

       создание  экономических (налоговых и иных) стимулов для работодателей и граждан к участию в добровольных пенсионных системах;

       развитие  инфраструктуры рынков негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного  страхования;

       совершенствование методов и форм государственного контроля и защиты прав участников этих рынков.

       Очевидно, что основой экономического стимулирования развития данной сферы является установление для всех субъектов негосударственного пенсионного обеспечения и страхования  налогового режима, способствующего  ускоренному росту пенсионных накоплений и предполагающего налогообложение выплат из пенсионных систем при освобождении от налогов взносов и дохода от их инвестирования.

       Настолько же важным является также предоставление возможности размещать пенсионные резервы негосударственных пенсионных фондов в инвестиционные проекты, обеспеченные государственными гарантиями.

       С выходом «Программы пенсионной реформы  в РФ» благополучие НПФ попало в зависимость от того, удастся  ли фонду стать уполномоченным по обслуживанию обязательного накопительного уровня государственной пенсии (не путать с добровольным НПО - основным полем деятельности НПФ). В Программе записано, что для развития конкуренции, повышения эффективности инвестирования пенсионных резервов предполагается после 2005г. предоставить гражданам возможность по своему выбору направлять часть обязательных страховых пенсионных взносов на именные накопительные пенсионные счета, открываемые ими в уполномоченных негосударственных пенсионных фондах. В уполномоченные НПФ планируется также перечислять страховые взносы по дополнительному тарифу. Как уже говорилось, через такие фонды должны формироваться на накопительной основе льготные пенсии для лиц, имеющих на 1 января 2000 г. менее половины минимального стажа, необходимого для досрочного выхода на пенсию.

       Поскольку Пенсионный фонд с трудом справляется  с существующими выплатами государственных  пенсий, ему в помощь потребуются  новые институты. Но времени на их создание «с нуля» не остается ни по демографическим, ни по экономическим  причинам. А основные плательщики взносов (накопительных и страховых) в Пенсионный фонд уже обзавелись собственными НПФ и готовы к подобным дополнительным услугам.

       Перспективы НПФ во многом зависят также от того, будут ли им предоставлены  налоговые льготы и какие именно. Долгое время налоговый климат не способствовал развитию НПФ. В цепочке "предприятие - НПФ - компания по управлению активами" было тройное налогообложение. Допустим, директор предприятия захотел сотрудничать с НПФ. Для этого он должен показать прибыль и заплатить с нее налог. Затем составить список участников, из чистой прибыли перечислить деньги на их счета в НПФ. С этих денег брался 12-процентный подоходный налог. После всех отчислений (в местный бюджет и т.п.) оставалось 50, а то и 30%. То же и с инвестиционными доходами фондов: сначала с них взимались налоги в управляющей компании, затем в самом фонде, а при начислении средств на именные счета - еще и подоходный налог.

Заключение

       В условиях рыночных социально-трудовых отношений социальное обеспечение пенсионеров приобретает ряд особенностей, главная из которых заключается в том, что пенсионная система становится финансово независимой от государственного бюджета. Это достигается благодаря тому, что финансовые средства Пенсионного фонда формируются за счет страховых отчислений от заработной платы всех застрахованных наемных работников.

       Для реализации модели социального обеспечения  пенсионеров государству потребовалось  создание целого комплекса государственных  гарантий, направленных на устойчивое функционирование данной системы:

       правовая  база;

       принудительное  взимание страховых платежей;

       прямое  бюджетное финансирование части  пенсий в соответствии с действующим  законодательством и т.п.

       Однако  глубокий экономический кризис и  в особенности финансовый кризис, поразивший нашу страну в переходный период не обошел стороной и пенсионную систему. Так со второго квартала 1995 года в пенсионной системе начались кризисные явления, связанные с падением сбора страховых платежей и ростом просроченной задолженности по их уплате.

       Финансовый  кризис пенсионной системы свидетельствует  о необходимости проведения очередного радикального реформирования пенсионной системы с целью наиболее полного  ее приближения к особенностям функционирования в условиях неустойчивой рыночной экономики.

       В связи с этим по инициативе Пенсионного  фонда Российской Федерации начаты эксперименты по реформированию пенсионной системы, создание единых пенсионных служб, которые позволяют значительно  улучшить механизм управления средств  на выплату пенсий. Еще более важное значение приобретает переход на персонифицированный учет плательщиков пенсионных взносов.

       Стратегия реформы пенсионной системы должна базироваться на некоторых исходных предпосылках концептуального характера, а также положениях Конституции  Российской Федерации:

       многоуровневый  характер пенсионной системы и возможность  ее развития;

       в новой системе пенсионирования  должны сочетаться распределительный  метод со страховым, что автоматически  требует одновременного использования  принципов солидарности и накопительности пенсионных взносов;

       основная  исходная предпосылка состоит в  необходимости соответствия между  экономической природой формирования источника финансирования пенсии и  экономической природой формирования самой пенсии;

       проектируемая система определяет роли, права и обязанности субъектов пенсионного обеспечения (государства, работодателей и работников), устанавливая на основе социального консенсуса распределение финансового «бремени».

       Все это является составным элементом  реализации реформирования пенсионной системы. Главное при этом, чтобы конституционные гарантии уровня жизни пенсионеров не только не снижались, но и укреплялись, а на переходный период государство должно предусматривать комплекс резервных мероприятий, направленных на упреждение социальных и финансовых кризисов пенсионной системы. 
 

  Список используемой литературы

1. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы//Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ – 2010. - № 11 (299).
2. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития // Информационно-аналитический бюллетень Фонда "Бюро экономического анализа". - июль 2011. - № 62.
3. Негосударственные пенсионные фонды: перспективы развития// журнал «Финансы». – 2011.- №3.
4. Аранжереев М. М. Как обеспечить достойную старость или возможности негосударственных пенсионных фондов – М.: ЭКСМО, 2009.
5. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / Под ред. М.В. Романовского и О. В. Врублевской. – М. : Юрайт-Издат, 2010.
6. Рынок ценных бумаг. Учебно-методический комплекс. / под ред. А.В. Новикова, Е.Е. Алексеева, А.А. Волосского, И.Н. Николаева, Ю.В. Степаненкова. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2010.
7. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова – М.: Финансы и статистика, 2009.