Оценка системы управления депозитными источниками формирования ресурсов коммерческих банков

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема: "Оценка системы управления депозитными  источниками формирования ресурсов коммерческих банков" (на примере ОАО Альфа-банк)

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банковская система  – совокупность различных видов  кредитно-финансовых учреждений в их производственно-экономической взаимосвязи; составная часть кредитной системы.

Привлечение денежных ресурсов и их дальнейшее размещение являются основными функциями деятельности коммерческого банка. В современных условиях сложность образования ресурсов имеет для банков первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные перемены.

Помимо того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его  активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и в особенности от суммы привлеченных ресурсов.

Привлеченные ресурсы - одно из составляющих той основы, на которой банки развиваются и достигают успеха. Вкладные (депозитные) операции являются специальной статьей баланса банка. Способность привлечь существенную сумму ресурсов свидетельствует о профессионализме руководства и доверии банку с позиции клиентов.

Отметим, что главная часть банковских ресурсов (от 80 до 90%) - привлеченные средства, а главная часть привлеченных ресурсов большей части коммерческих банков - депозиты.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются депозиты, привлекаемые банками в ходе работы с клиентурой, средства аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (сберегательные и депозитные сертификаты).

Вклад – это деньги (ценные бумаги или драгметаллы), переданные юридическим и физическим лицам на хранение в кредитное учреждение на конкретных условиях.

Именно на основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых на цели краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Создание депозитной базы на широкой структурной основе с использованием разных инструментов и источников привлечения средств позволяет поддерживать потенциал банка в плане проведения активных операций на адекватном уровне, и гибко реагировать на финансовые потребности клиентуры.

Особую роль играют долгосрочные депозиты. Ввиду того, что предприятия основную долю средств хранят в банках на краткосрочной основе, долгосрочные вклады населения - ценный инвестиционный ресурс, дающий возможность банку выдавать предприятиям долгосрочные кредиты, не нарушая собственной ликвидности.

Актуальность выбора данной тематики обусловлена большим значением депозитов в экономике страны, так как именно они составляют значимую долю ресурсов коммерческих банков, которые после размещают их, удовлетворяя потребности компаний, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Объектом исследования являются депозитные источники ресурсов ОАО Альфа-банка.

Предметом исследования является политика управления привлеченными средствами по депозитам.

Целью выпускной квалификационной работы является определение роли депозитов в ресурсной базе коммерческих банков, и главных тенденций их развития и совершенствования.

Для достижения поставленной цели в  работе ставятся следующие задачи:

- изучить экономическую сущность  депозитных операций и их роль  в формировании ресурсов коммерческих банков;

- провести классификацию депозитов;

- рассмотреть правила и порядок  оформления вкладных (депозитных) операций;

- на основе фактических данных  проанализировать состав и структуру ресурсной базы ОАО "Альфа-банк ";

- рассмотреть современное состояние и возможности привлечения депозитов в банковскую систему РФ;

- выявить пути совершенствования  депозитных операций в ОАО  "Альфа-банк".

В ходе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин.

Статистической базой для исследования послужил практический материал ОАО "Альфа-банк ".

 

Глава 1. ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КАК ИСТОЧНИК ПРИВЛЕЧЁННЫХ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Экономическая сущность депозитных операций, место и роль депозитов при формировании ресурсов банка

 

В деятельности коммерческого банка  ресурсная база имеет первостепенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки могут осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся ресурсов, а это в конечном итоге оказывает влияние на конечный результат – прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного потенциала и его стабильности [14, с.24].

Пассивные операции в любом банке  призваны обеспечить подходящий (чаще всего наибольший - в зависимости от желаемого объема активных операций) объем привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции обязаны соответствовать существующим требованиям центробанка, а развитие ресурсного обеспечения - реализации принципов, целей и планов банка.

Традиционно качество пассивов коммерческого  банка характеризуется стабильностью банка, стоимостью привлечение ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, и зависимостью банка от внешних источников финансирования, подобных, как краткосрочные межбанковские кредиты.

Принципиальное значение для привлечения  средств имеет размер ставок по вкладам. Более высокие, чем в иных банках, процентные ставки при равных условиях обеспечивают приток денег и наоборот

Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки  их привлечения или формы изъятия (до востребования ил срочные вклады)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.1. Структура ресурсов банка

 

Одна из основных частей привлеченных средств - депозиты в форме вклада или сертификата.

С целью привлечения средств  банки предполагают разные виды вкладов.

В ходе управления банковскими ресурсами  существенное место занимает разбор факторов, влияющих на ресурсную базу.

На создание размеров привлеченных ресурсов любого банка оказывают влияние подобные внешние факторы, как общая экономическая ситуация в стране и регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, и денежно-кредитная политика Банка России.

Ресурсы коммерческих банков, или  банковские ресурсы представляют собою совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Управление банковскими ресурсами  является многогранной и сложной  проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического анализа состояния банковских активов и пассивов.

Основным принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это значит, что коммерческий банк должен обеспечивать не только лишь количественное соответствие между собственными ресурсами и кредитными вложениями, но еще и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов [14, с45].

Структура банковских ресурсов у различных  банков может оказаться разной. Это зависит от массы факторов, в частности от особенностей деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка.

Основными источниками образования  банковских ресурсов являются:

1) собственные средства;

2) привлеченные средства;

3) заемные средства.

Привлеченные ресурсы - ресурсы, применение которых позволяет банкам развиваться более эффективно и достигать успеха в собственной деятельности. Вкладные (депозитные) операции представляют собою ту основу, на которой строится сам процесс зарабатывания прибыли [48, с.179].

Основным инструментом привлечения  ресурсов является установление правильных процентных ставок по привлекаемым ресурсам.

Важнейшими методами создания благоприятной  ситуации для развития ресурсной  базы банка являются:

- установление процентных ставок по методу "затраты плюс прибыль";

- привлечение клиентов с более  высокими доходами;

- установление платы по остаткам  на счетах;

- установление депозитной политики  на основе рыночных процентных  ставок;

- установление механизма процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов из иных государств;

- установление неплохих отношений  с клиентами, имеющими значительные остатки на счетах.

Все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства [15, с.12].

Под депозитами в мировой банковской практике понимаются деньги или ценные бумаги юридических и физических лиц, отданные на хранение и во временное пользование в банковское учреждение.

Эффективность управления банком в  решающей мере определяется качеством управления пассивами, основной статьей которых служат депозиты.  При этом решаются две основные задачи:

1) откуда банк может получить  средства с наименьшими затратами;

2) как руководство может гарантировать  депозиты, достаточные для обеспечения  необходимого объема кредитов и иных финансовых услуг. Успешно решить эти задачи нелегко. В особенности в условиях глубокого структурного экономического кризиса и нестабильности финансового рынка.

В итоге управление пассивами сводится к двум основным требованиям:

− минимизация процентных издержек;

− признание важности отношения  с клиентами [16, с.43].

Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит от реакции отдельных групп вкладчиков на перемены ставок по депозитам. Чем чувствительнее определенные группы вкладчиков к изменению процентных ставок, тем сложнее минимизировать процентные издержки по депозитам. Определению спроса на депозиты по степени чувствительности к ставке помогает сегментирование рынка депозитных услуг. Варьируя депозитные ставки по различным сегментам, банки получают возможность сократить издержки по депозитам.

В развитых странах, где в последние двадцать лет сложился культурный рынок капиталов, на коем главную роль играют интересы потребителя, важным элементом банковского менеджмента стала концепция, определяющая характер отношений между банком и клиентом [43, с.5].

Для расширения активных операций и  получения банком прибыли наилучшим способом с позиции управления пассивами являются рост и диверсификация главных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. При помощи привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка, а при помощи вкладов до востребования - получение прибыли, так как они являются наиболее дешевым ресурсом, т.к. затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов минимальные. Повышение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшает процентные расходы банка и позволяет получить более высокую прибыль от эксплуатации таких средств в банковских активах. Однако при этом расчетные счета - наиболее непредсказуемый элемент пассивов, потому высокая их доля в заемном капитале весьма ослабляет ликвидность банка.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, расценок на них и методов обслуживания. По данным некоторых заграничных экспертов, в развитых странах сейчас есть более 30 видов банковских вкладов. При этом любой из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам подбирать максимально адекватную его интересам и возможностям форму сбережения денег и оплаты за товары и услуги.

1.2 Классификация банковских депозитов

 

Пассивные операции коммерческого  банка характеризуют источники  средств и природу связей банка. Они в существенной степени предопределяют условия, формы и направления эксплуатации банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.

Депозитные операции - понятие широкое, т.к. к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады и счета. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет относительно слабый контроль над объемом подобных операций, так как инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только лишь выплаченные банком проценты, но еще и прочность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций обязана  осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;

- гибкая политика при управлении  депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и прибыльностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Федеральный закон РФ "О банках  и банковской деятельности" № 395-1 от 29.06.2012;

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (Глава 44), ст. 845 - 860 (Глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Послание ЦБ РФ "О депозитных  и сберегательных сертификатах банков" от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У.

Депозитные счета могут быть самыми разными и в основу их классификации положены подобные критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень прибыльности и т.д., хотя чаще всего в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Прием любого депозита обозначает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали применять такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав подобный депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Как правило, подобные операции проводились по счетам до востребования, сейчас по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

Классификацию депозитов более детально возможно представить схематично на рисунке 1.2. [17, с.223]

 

 

 

 

 

 

 

Корреспондентский счет ЛОРО Расчетный, текущий  счета Счета до востребования  физических лиц Овердрафт Корреспондентский счет НОСТРО

До 3 месяцев 3 – 6 месяцев 6- 9 месяцев 9 – 12 месяцев Свыше 12 месяцев От 2х лет  и более

Срочные Срочные с дополнительными взносами Условные На предъявителя До востребования На текущем  счете

 

Рисунок 1.2 - Классификация депозитов (по О.И.Лаврушину)

 

Вклад может быть использован в двух значениях:

1) Вклад представляет собою деньги или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, административные или судебные учреждения для хранения с последующей передачей (при конкретных условиях) каким-либо хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить денежные средства или ценные бумаги именно получателю).

2) Вклад представляет собою вклад денег или ценных бумаг в банки. Вклад - вклад на жестко-определенный срок, при коем немедленно оговариваются условия возврата или ценных бумаг.

Депозиты  являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление вкладов и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Потому банк оплачивает гражданину его вклад. Процент на депозитные вклады гражданину и - плата за вложенные денежные средства.

Обострение  конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, расценок на них и методов обслуживания. По данным некоторых заграничных экспертов, в развитых странах сейчас есть более 30 видов банковских вкладов. При этом любой из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам подбирать максимально адекватный их интересам и возможную форму сбережения денег и оплаты за товары и услуги.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций при помощи диверсификации (разнообразия) депозитных операций.

Начнем  с депозитов до востребования, так  как они занимают максимальный удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Итак, депозиты до востребования представляют собою средства, которые могут быть востребованы в любой миг без предварительного уведомления банка с позиции клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и остальных счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады  до востребования в собственной  основе нестабильны, что ограничивает сферу их эксплуатации коммерческими банками. Поэтому хозяинам счетов выплачивается невысокий процент или он вообще не выплачивается. В условиях выросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг хозяинам счетов, и повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования банки должны хранить минимальный запас в Центральном банке Отечественной Федерации.

Проценты  по вкладам до востребования зачисляются  вкладчику, обычно раз в год, в начале нового календарного года.

- Депозиты до востребования максимально  ликвидны. Их обладатели могут в любой миг применять денежные средства, находящиеся на счетах до востребования. Денежные средства на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и целиком без ограничений, и разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные денежные средства. Другими словами, преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является уплата низких % по счету, а для банка - потребность иметь более высокий оперативный запас для поддержания ликвидности.

К депозитам до востребования относятся  к тому же корреспондентские счета  банков, открытые в РКЦ или у  банков журналистов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у иного банка, называется счетом "ностро", корреспондентский счет, открытый данным банком для иного банка, называется счетом "лоро". В балансе банка операции по этим счетам отражаются на следующих балансовых счетах:

№ 30110 - "Корреспондентские счета  в кредитных организациях-корреспондентах", счет активный;

№ 30109 - "Корреспондентские счета  кредитных организаций-журналистов", счет пассивный.

Открытие  счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и список осуществляемых по ним операций. Нужно иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, чаще всего, обязаны производиться в пределах наличия на них средств. При потребности сделать операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, сложность может быть решена оперативно при помощи предоставления банку-корреспонденту кредита ("овердрафт") с отдельно взятого балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования нужно  отнести подобные специфические счета, как контокоррент и овердрафт. Контокоррент - единый счет, на коем учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с иной - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо обозначает, что  клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и хозяин счета - должник банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в собственную пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Хозяин счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую возможно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от расположенных в банке средств и образования устойчивого ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

 

Д= Оср.: К об. х 100% ,

 

где Д - доля средств, хранящихся на протяжении г. на разных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

- Оср - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за г..

- К об. - кредитный оборот по расчетному или текущему счету за г..

 

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, время от времени крайне изменчив. Хотя, несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, есть возможность определить их наименьший, не снижающийся остаток и применять его в качестве устойчивого кредитного ресурса.

При помощи вкладов до востребования  решается задача получения прибыли  банком, так как они наиболее дешевый  ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большей части коммерческих банков депозиты до востребования занимают максимальный удельный вес в структуре привлеченных средств. Хотя оптимальным считается удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30-36 %. В РФ же доля таких средств намного выше. Повышение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от эксплуатации таких средств в банковских активах. Однако при этом расчетные счета - наиболее непредсказуемый элемент пассивов. По этой причине высокая их доля в заемном капитале весьма ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка. [8, с.63]

На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков на протяжении продолжительного времени. Срочные вклады - это деньги, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что хозяин срочного вклада может распоряжаться им лишь по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денег. Хотя в этом случае у клиента снижается размер процента по вкладу.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности.

Существуют две формы срочных вкладов:

- срочный вклад с фиксированным  сроком;

- срочный вклад с предварительным  уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может оказаться изъят хозяином в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и исполнения вкладчиком условий контракта. Чем длительнее сроки и (или) более сумма вклада, тем более размер вознаграждения. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, и создает банкам условия для управления собственной ликвидностью.

Если вкладчик желает изменить сумму  вклада - уменьшить или увеличить, то он может разорвать действующий контракт, конфисковать и переоформить собственный вклад на новых условиях. Хотя при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором % отчасти или целиком. Обычно, в таких ситуациях проценты снижаются до размера %, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Значительным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Применяются к тому же разные способы исчисления уплаты процентов. [16, с.164]

При помощи привлечения срочных  депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в том числе вклады целевого назначения. Традиционно эти операции в РФ осуществлял Сбербанк, хотя сейчас в процессе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать и этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

- срочные;

- срочные с дополнительными  взносами;

- условные;

- на предъявителя;

- до востребования;

- на текущие счета и иные.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или отчасти и удостоверяются выдачей сберегательной книги. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и так далее. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация появления - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень прибыльности, впрочем и ниже, чем на срочные вклады.

В российской практике под сберегательными  вкладами зачастую подразумевают любые операции, однако лишь со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на сегодняшний день представляется некорректным. Сейчас в балансе коммерческих банков вклады населения согласно с одинаковым Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 31.06.96 г. учитываются на балансовом счете № 423 "Депозиты физических лиц" на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:

№ 42301 - депозиты до востребования;

№ 42303 - на срок от 31 до 30 суток;

№ 42307 - на срок свыше 3 лет.

В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может оказаться аналогично срочному вкладу или иметь собственную специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.

В процессе рассмотрения данного вопроса  тоже требуется подчеркнуть и  тот факт, что депозитная политика российских коммерческих банков начинает использовать инструменты зарубежной практики - депозитный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая иная ценная бумага. Сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денег, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и % по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.92 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" в редакции послания ЦБ РФ № 23 от от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У // Справочно-правовая система (СПС) «Референт» и являются едиными для всех коммерческих банков на территории РФ. По этим правилам депозитный сертификат  может быть выдан лишь юридическим лицам, зарегистрированным на территории РФ или другого государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат - лишь физическим лицам, проживающим на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства. [4, с.12]