Прогнозирование и планирование деятельности предприятия

Тема  № 12 Прогнозирование  и планирование деятельности предприятия 

1. Производственная  программа и производственная мощность предприятия.
2. Бизнес – план.
3. Теория определения оптимального объема производства.

1. Производственная  программа. 

      К существенным задачам планирования производственного процесса относится  расчет производственной программы.

      Производственная  программа представляет собой систему  плановых заданий по выпуску продукции  установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для  удовлетворения различных потребностей.

      Работа  по составлению производственной программы  имеет свои особенности для разных типов производства. Для единичного и мелкосерийного производства производственная программа разрабатывается на основе графика изготовления изделий в  соответствии с утвержденными сроками  сдачи продукции потребителям.

      Для серийного производства планирование выпуска продукции на протяжении года производится с учетом незавершенного производства на всех стадиях производственного  процесса и изменения номенклатуры запускаемых в производство изделий.

      Массовое  производство осуществляется обычно поточным методом, и в связи с этим производственная программа разрабатывается одновременно по предприятию и всем основным цехам, с разбивкой по кварталам и  месяцам.

      Для расчета кратковременной производственной программы необходимо знать программу  продаж, программу подготовки производства, включая подготовку средств производства и персонала, располагать необходимыми платежными средствами, а также необходимыми помещениями и все это объединить, создав единую организацию производства.

      В рамках заданной ситуации рассчитывается производственная программа, исходя из возможного количества выпускаемой  продукции. С учетом целевых установок  предприятия эта программа разбивается  по каждому производственному подразделению. Производственная программа устанавливает  объемы выпуска каждого вида продукции. Анализ ограничений и целевых  функций должен также обеспечить выявление зависимости между  количественным планом производства и  возможностями производства. Аналитически ограничения можно представить  в виде функции объемов производства. К сопряженным условиям можно также причислить дополнительные условия, которые количественно не выражаются, но которые сужают плановые рамки. Производственная программа должна быть рассчитана в числовом выражении и учесть условия, которые не могут быть представлены в количественной форме.

      Показателями  производственной программы являются: темп роста производства товарной (валовой) продукции, производство важнейших  видов продукции в натуральном  выражении с указанием «в том  числе продукции для экспорта», включая показатель качества продукции.

      Основой для определения в плане объема продукции в стоимостном выражении  служит план производства промышленной продукции в натуральном выражении.

      Стоимостными  показателями производственной программы  являются: объем реализации, товарная, валовая продукция.

      Объем реализованной продукции по плану Р_п можно определить по следующей формуле:

      Р_п = Т_п+О₁-О₂,

      где Т_п – объем товарной продукции по плану

      О₁ и О₂ – остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода соответственно.

      Объем товарной продукции в плане включает стоимость: готовых изделий, предназначенных для реализации на сторону, своему капитальному строительству и непромышленным хозяйствам своего предприятия; полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобных производств, предназначенных к отпуску на сторону; стоимость работ промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны или непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

      Объем валовой продукции В_п включает весь объем работ, намеченный к выполнению в данном плановом периоде и определяется по следующей формуле:

      В_п = Т_п – Н_п+Н_к,

      где Н_п и Н_к – остатки незавершенного производства, полуфабрикатов и инструмента своего производства на начало и конец планового периода.

      В целях определения непосредственного  вклада данного предприятия в  стоимость продукции оценка деятельности осуществляется по той продукции, которая  равна добавленной стоимости.

      Выпуск  планируемого объема продукции предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.

      Производственная  мощность предприятия (цеха или производственного  участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое  может быть произведено им в единицу  времени при полном использовании  основных производственных фондов в  оптимальных условиях их эксплуатации.

      Мощность  определяется на начало планового периода  – входная мощность и на конец  планового периода – выходная мощность. Последняя рассчитывается по формуле:

      М_к = М_н + М_с + М_р + М_о + М_нз+ М_в,

      где М_к – мощность на конец планового периода: М_н – производственная мощность на начало планового периода; М_с – ввод мощностей в результате строительства новых, расширения действующих мощностей; М_р – прирост мощности вследствие реконструкции; М_о – увеличение мощности в результате технического переоснащения и проведения других организационно-технических мероприятий; М_н.з. – увеличение (уменьшение) мощностей вследствие изменения номенклатуры продукции; М_в – уменьшение мощности вследствие ее выбытия.

      Кроме входной и выходной мощностей  определяется величина среднегодовой  мощности (М_ср):

      М_ср = М_н + (М_с Т_с + М_р Т_Р + М_о Т_о +М_нз Т_нз – М_в Т_в) /12

      где Т_с, Т_р, Т_о, Т_нз, Т_в – сроки действия соответствующих мощностей с момента их введения и до конца планового года. Отношение планового, или фактического, выпуска продукции к величине производственной мощности называется коэффициентом использования производственной мощности:

      Кнс = Впл(ф) / Мср

      где Впл(ф) – плановый, или фактический, объем производства в натуральных  единицах.

      При перспективном проектировании развития мощностей предприятия широко применяется  балансовый метод. Задания по приросту и вводу в действие производственных мощностей определяются в следующем  порядке.

      1.Уточняется  рассчитанная в балансе общая  потребность в увеличении производственных  мощностей по годам для обеспечения  намечаемого выпуска продукции.

      2.Уточняется  принятый в плановых балансах  максимально возможный размер  прироста мощностей на действующих  производствах по годам за  счет технического перевооружения  и реконструкции.

      3.Определяется  необходимый размер новых мощностей  за счет расширения действующих  и строительства новых предприятий.

      4.На  основе вариантной проработки  определяется перечень строек, которые  должны быть начаты и закончены  строительством в планируемом  периоде. 

      2. Бизнес - план 

      Бизнес-план – это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором  сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направление и географические регионы хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая  политика, емкость и структура  рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования  и переработки товаров, факторы, влияющие на рост / снижение доходов  и расходов по группе товаров и  услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

      Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, предполагает возможность различных  вариантов делового поведения предприятия.

      Бизнес-план всегда имеет адресата. Им может  быть партнер-инвестор, вышестоящее  руководство или органы государственного управления, поэтому в любом случае в бизнес-плане должны быть учтены интересы того, кому он адресован.

      Выделяют  несколько функций бизнес-планирования. Первая функция связана с возможностью использования бизнес-плана для  разработки общей экономической  стратегии предприятия. Вторая –  предполагает привлечение денежных средств (ссуд, кредитов) со стороны. Третья – эта функция планирования, которая  дает возможность оценить и контролировать процесс развития основной деятельности предприятия. Четвертая функция  отражает привлечение к осуществлению  проектов, реализации планов развития предприятия потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный  капитал или технологию.

      Стандартный бизнес-план имеет определенную структуру  и последовательность разделов. Бизнес-план включает следующие содержательные блоки.

      Резюме (или введение) – краткое изложение предмета бизнес-плана, т.е. обоснование привлекательности нового бизнеса, коммерческого предложения или инвестиционного проекта для адресата бизнес-плана.

      Общая часть, в которой описываются цели (финансовые и нефинансовые) и стратегии бизнес-плана, предмет бизнес-плана, своеобразие продукции или услуг, текущее состояние рынка сбыта, история фирмы-разработчика и перспективы развития нового бизнеса; демонстрируется, в чем, собственно, состоит неудовлетворенная потребность, диктующая необходимость создания или развития данного бизнеса; описывается управленческая команда, которая будет заниматься проектом.

      Основная  часть состоит из следующих разделов: описание предприятия; описание продукции (работ, услуг); анализ рынка; конкуренция.

      План  маркетинга показывает результаты исследования рынка для нового бизнеса, оценивает профиль потребителя, сильные и слабые стороны конкурентов, географические и иные факторы рынка. Здесь находят отражение результаты маркетингового исследования, которое лежит в основе бизнес-плана.

      Оперативные планы – это планы создания и развития производства товаров и услуг, являющихся предметом бизнес-плана. Здесь описывается механизм запуска нового бизнеса, последовательность шагов по созданию производственных мощностей, организации каналов сбыта, сети снабжения, состав и численность необходимой рабочей силы и т. п. Очень часто данные вопросы рассматриваются в разделе «План производства».

      Другие  планы, входящие в состав бизнес-плана, - это план капитальных вложений (подробно расписанный под видом  затрат), план исследований и разработок, технической доработки продукции и услуг, модернизации технологии производства.

      Каждый  раздел бизнес-плана должен иметь  выход на финансовый раздел, т.е. содержать  цифры, данные, по которым можно рассчитывать соответствующую позицию финансовых планов.

      Финансовый  раздел бизнес-плана обязательно включает три основных документа (план доходов и расходов, план движения денежных средств и расчетный баланс), а также предварительные замечания – своего рода комментарий по финансовым условиям бизнеса (порядок расчетов с поставщиками и потребителями, сроки возврата кредитов и проценты по ним, методы определения себестоимости продукции и т.п.).

      Один  из основных документов финансового  раздела – это план доходов  и расходов. Он показывает финансовую осуществимость нового предприятия  и готовится, используя прогноз  продаж и соответствующие ему  производственные затраты.

      Для составления плана доходов и  расходов необходимо прежде всего рассчитать объемы продаж (по месяцам), а также  предусмотреть все возможные  статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам.

      Составляя данный план, необходимо определить и  точку безубыточности, т.е. такое  состояние, при котором разность между всеми расходами и доходами равна нулю (по сути, это состояние, при котором предприятие не получает прибыли, но и несет убытков). Точка  безубыточности определяется по формуле: 

      Общие постоянные издержки

      Безубыточная  величина = ----------------------------------------- 

      объема  продаж Цена единицы – Средние  переменные

      изделия издержки 

      Следующим шагом является подготовка кассового плана (или, иначе, плана движения средств).

      Важно спрогнозировать движение кассовой наличности помесячно для первого  года операций и поквартально, по крайней  мере, для двух лет, детально выделив  величину и время ожидаемых приходов и расходов; определить потребности  и сроки дополнительного финансирования и указать максимум в потребном  оборотном капитале, а также показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через  акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского  кредита), на каких условиях, как  должны выплачиваться заемные средства.

      И наконец, третий документ – балансовый план. К его составлению приступают после составления плана доходов и расходов и кассового плана, которые используются при подготовке балансового плана (или балансовой ведомости).

      балансовая  ведомость характеризует финансовые условия предприятия к определенной дате. Она детально представляет элементы собственности данного предприятия (активы) и величину обязательств (пассивы). Она также показывает чистую стоимость  предприятия и ее ликвидность (превращаемость в наличные деньги). Этот документ необходимо составлять на 3 – 4 года вперед.

      В заключение данного раздела следует  дать оценку по основным финансовым показателям  деятельности предприятия:

      а) чистый доход к продажам. Этот показатель получается делением прибыли после  уплаты налогов на объем продаж за год;

      б) текущий коэффициент состояния  активов и пассивов фирмы. Это  текущие активы, деленные на текущие  обязательства. Большинство предприятий  рассматриваются как финансово  здоровые, когда этот показатель равен 2 или выше;

      в) рентабельность. Это чистая прибыль, деленная на инвестированный капитал.