Пути увеличения финансовых ресурсов в РФ. Пути повышения эффективности их использования

Федеральное государственное образовательное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РФ» 
 
 
 
 
 

Кафедра «Финансы» 
 
 
 

Реферат на тему:

«Пути увеличения финансовых ресурсов в РФ. Пути повышения эффективности их использования» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка группы БД-2 
Соловьева О Л 
Научный руководитель: 
доц. Гусев А.Ю. 
 
 
 
 
 
 

Москва 

2010

     1. Пути увеличения  финансовых ресурсов  в РФ.

     Под финансовыми ресурсами понимаются «денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления и используемые ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей».[1, 22]

     В теории и на практике финансовые ресурсы  подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.

     Рассмотрим  подробнее государственные финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы государства  — это совокупность всех денежных средств, которыми располагает государство, его предприятия, организации, учреждения как хозяйствующие субъекты для покрытия своих затрат.

     Первым  и основным источником формирования централизованных финансовых ресурсов (централизованных фондов) на общегосударственном  уровне (макроуровне) является национальный доход. На основе распределения и перераспределения национального дохода создаются централизованные финансовые фонды.

     Пути  увеличения финансовых ресурсов:

     Внешние займы – привлечение финансовых ресурсов других государств.

     Своеобразный  источник финансовых ресурсов – денежная эмиссия.

     Еще один путь – стоимость национального богатства, которое лишь частично входит в состав финансовых ресурсов через доходы от реализации государственного имущества и приватизации, остатков неиспользованных финансовых фондов, созданных в прошлые годы 
(бюджетные, внебюджетные, резервные, экономического стимулирования), от реализации бесхозного, конфискованного имущества, от реализации золотого запаса, возврат кредитов некоторыми странами-должниками.

     Объем финансовых ресурсов в первую очередь  зависит от объема ВВП, создаваемого в стране, их номинальная величина также зависит и от масштаба цен. Увеличение финансовых ресурсов также может происходить за счет увеличения стоимости основных фондов в результате изменения нормы амортизации или переоценки основных фондов.

     Факторы, влияющие на величину отдельных видов  финансовых ресурсов: 
1) На величину амортизации влияют: уровень амортизационных норм, балансовая стоимость основных фондов, соотношение между отдельными элементами основных фондов. 
2) Отчисления во внебюджетные фонды, т.к. они установлены в % от ФОТ, то зависят от величины ФОТ, ставок страховых взносов, уровня собираемости. 
3) Прибыль зависит от уровня рентабельности (издержек), объема производства и реализации, структурных сдвигов и цены - как основного фактора. 
4) Косвенные налоги зависят от объема облагаемого оборота, уровня ставок косвенных налогов, собираемости (налоговой дисциплины) и уровня налоговых льгот.

     Недополучение финансовых ресурсов происходит из-за несовершенства законов и ошибок в принятии управленческих решений в масштабе государства (уход за рубеж огромных капиталов, экономическая помощь другим странам).

     Огромный  источник финансовых ресурсов заключен в полезных ископаемых.

     Кроме того, огромный финансовый потенциал  заключается в высококвалифицированной рабочей силе, однако государство не создает благоприятных условий для ее экспорта, в то время как во многих других странах грамотно поставленный экспорт рабочей силы значительно пополняет государственную казну.

     В ближайшей перспективе необходимы также решения и активная работа по следующим направлениям:

• инвентаризация и оптимизация установленных федеральным законодательством льгот по региональным и местным налогам (прежде всего по налогу на имущество физических лиц), расширение налоговой автономии региональных и местных властей;
• увеличение доходов от использования недвижимости, объективной оценки земельных участков и недвижимого имущество, а также взаимодействие федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления при администрировании налогов;
• повышение ставок акцизов на табачную и алкогольную продукцию темпами, превышающими прогнозируемую инфляцию, с учетом необходимости решения задач в области охраны здоровья населения;
• оптимизация системы налогов и таможенных платежей, связанных с добычей и экспортом нефти и нефтепродуктов, с учетом того, что поступления от данного сектора в среднесрочной перспективе будут в значительной степени формировать доходную базу бюджетной системы.

     Теперь  рассмотрим пути увеличения финансовых ресурсов предприятий. Все источники финансовых ресурсов можно разделить на такие виды как:

     - собственные (принадлежащие предприятию, которые не нужно ни кому возвращать и как правило за них не нужно ни кому платить). Эта группа может быть дополнительно разделена на внутренние ресурсы (возникающие внутри предприятия и привлеченные из вне (внешними).

     - заемные (их нужно вернуть через определенное время и за пользование ими обычно нужно платить). Эти ресурсы могут быть только привлеченными (внешними).

     К собственным источникам относятся:

     - собственные финансовые средства, формирующиеся в результате начисления амортизации на действующий основной капитал;

     - отчисления от прибыли;

     - иные виды активов (основные фонды, земельные участки, нематериальные активы);

     - привлеченные средства в результате выпуска акций или иным образом полученные средства в уставной фонд;

     - средства, выделяемые вышестоящими организациями на безвозвратной основе;

     - благотворительные или иные аналогичные взносы.

     К заёмным (внешним) источникам финансовых ресурсов относятся различные формы заемных средств, представленных на возвратной основе.

     Внешними  источниками покрытия потребности  предприятия в финансовых ресурсах могут быть:

     - контрагенты (коммерческий кредит и кредиторская задолженность, покупательский аванс);

     - привлечение долгосрочных заемных средств от потенциальных партнеров (инвесторов) на основе предоставления бизнес-планов (авансирование); размещение облигационного займа; кредиты;

     - льготное (в т.ч. и безвозмездное) государственное финансирование.

     «Для предприятия выбор между перечисленными источниками определяется величиной платы за их использование в виде банковских процентов, платы за авансирование, пени за задержку платежа кредиторам или суммы по векселю, в которую кредитор включает проценты по товарной ссуде».[3]

     Поскольку, как правило, реализация инвестиционного  проекта носит долгосрочный характер и требует формирования соответствующего инвестиционного бюджета, то использовать для финансирования инвестиций источники краткосрочных финансовых ресурсов весьма затруднительно и рискованно. К тому же в России интенсификация использования указанных источников ограничена.

     Так использование коммерческого кредита, в т.ч. с оформлением векселем (распространенного в мировой практике и перспективного инструмента) ограничивается неразвитостью и рискованностью рынка (слабыми гарантиями, а потому и низкой ликвидностью векселей большинства предприятий).

     Использование кредиторской задолженности ограничено характером договорных отношений с поставщиками и законодательством (штрафные санкции за просрочку платежей и возможность банкротства). Кроме того, наличие высокой задолженности ограничивает привлечение инвестиционных ресурсов из других источников. Заметным препятствием в развитии предприятия следует считать наличие значительной задолженности по оплате труда (снижает мотивацию и увеличивает текучесть кадров) и задолженности бюджету и внебюджетным фондам.

     В любом случае следует стремиться к тому, чтобы оборачиваемость дебиторской задолженности была не меньше, чем кредиторской.

     Эмиссия облигаций ранее почти не использовавшаяся предприятиями, но сейчас получила развитие. Хотя по-прежнему её объемы невелики, т.к. подавляющее большинство предприятий не могут обеспечить по ним выплату достаточно высоких процентов. К тому же размещение облигационного займа само требует затрат финансовых ресурсов и квалифицированных специалистов.

     Интерес к этому виду привлечения средств  должен возрасти в случае подъема экономики и завершении массового перераспределения собственности. Важным достоинством облигационного займа для предприятия, является то, что при этом не изменяется структура и состав акционеров, соответственно не меняется распределение контроля за предприятием.

     Банковское  кредитование реального сектора  носит краткосрочный характер (до года) и эти кредиты используются на пополнение оборотных средств. Правда вместе с тенденцией к стабилизации экономики постепенно нарастает доля и объем долгосрочного (инвестиционного кредитования).

     Его более быстрый рост сдерживается невысокой капитализацией банковской системы России, невысокой экономической и политической стабильностью в стране и невысокой инвестиционной привлекательностью большинства предприятий, для которых кредиты остаются слишком дороги.

     Основное  условие эффективного использования  заемных ФР – недопущение превышения величины средней расчетной ставки процента за пользование всеми заемными средствами в течении периода, над величиной экономической рентабельности предприятия. 

     2. Пути повышения  эффективности использования  финансовых ресурсов.

     Финансовое  планирование – один из элементов управления финансами, объектом которого является распределительный процесс.

     Оно охватывает формирование и распределение финансовых ресурсов, образования и использование на их основе различных денежных фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

     «В процессе финансового планирования определяются: источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период; объемы денежных фондов, создаваемых на их основе; рассчитываются направления и структура использования средств денежных фондов. При этом решаются задачи выбора наиболее эффективного использования финансовых ресурсов и денежных фондов, создаваемых на их основе».[2]

     В процессе составления финансовых планов изыскиваются материальные, трудовые, финансовые резервы для роста  финансовых ресурсов и сокращения непроизводительных расходов.

     Резервы – часть финансовых ресурсов, которая  предназначена для финансирования потребностей возникающих непредвиденно, и направленные как на простое, так и на расширенное воспроизводство и потребление. Страховые резервы – часть финансовых ресурсов, направленная на возмещение ущерба по страховым случаям. Страховые финансовые резервы – финансовые резервы страховых компаний. Эти резервы необходимы, когда текущих средств не хватает на выплаты.

     В бюджетном послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2010–2012 годах 25 мая 2009 г отмечено, что нужна разумная политика сдерживания роста государственных расходов.

     Для этого, в частности, предлагается реализовать следующие меры:

     1) поэтапно сократить (вплоть до полной отмены и законодательного запрета на введение) льготы по региональным и местным налогам, установленные федеральными законами;

     2) усилить действенность требований по зачислению налоговых доходов в региональные и (или) местные бюджеты по месту их формирования, а также снизить негативные эффекты использования трансфертного ценообразования с целью недопущения перемещения налоговой базы между регионами;

     3) повысить использование потенциала имущественных налогов и земельного налога, а также ускорить подготовку введения налога на недвижимость;

     4) обеспечить доступность для финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований информации о выполнении юридическими лицами обязательств по уплате налогов и других платежей, поступающих в региональные и местные бюджеты;

     5) стабилизировать методику и распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, в том числе - с утверждением указанных дотаций на трехлетний период, а также перевести налоговые доходы, распределяемые по дифференцированным нормативам или долям, в межбюджетные трансферты;

     6) повысить долю межбюджетных трансфертов субъектам Российской Федерации, распределение которых утверждается федеральным законом о федеральном бюджете, сократив объемы предоставления дотаций на сбалансированность и бюджетных кредитов субъектам Российской Федерации;

     7) создать механизм поддержки ликвидности счетов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, основанный на предоставлении Федеральным казначейством из федерального бюджета субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям краткосрочных бюджетных кредитов, в том числе беспроцентных, на покрытие временных кассовых разрывов;

     8) разработать методические рекомендации (типовые методики) по экономическому прогнозированию, а также прогнозированию бюджетных доходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

     9) усовершенствовать порядок взимания акцизов, распределяемых по дифференцированным нормативам, постепенно увеличивая поступление доходов от уплаты соответствующих акцизов по месту реализации подакцизных товаров;

     10) создать инструменты сбережения конъюнктурных доходов субъектов Российской Федерации аналогично имеющимся на федеральном уровне;

     11) повысить эффективность взаимодействия органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при администрировании налогов;

     12) расширить права регионов по установлению для отдельных типов муниципальных образований по единым принципам нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации, а также закрепить нормативы отчислений от единого сельскохозяйственного налога и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за местными бюджетами;

     Кроме того, необходимо реализовывать меры по уменьшению расходов.

     1. Минимизация бюджетных рисков

     Бюджетное планирование должно быть основано на консервативном варианте прогноза.

     Необходимо  на практике реализовать принцип безусловного исполнения действующих расходных обязательств, ряд из которых остается недооцененным. Принятие новых расходных обязательств должно сопровождаться расчетами средств, необходимых для их исполнения не только в очередном году и плановом периоде, но и за его пределами.

     В связи с этим остается актуальной задача по расширению горизонта экономического прогнозирования и финансового планирования. Трехлетние экономические прогнозы и бюджеты должны разрабатываться в рамках средне- и долгосрочных прогнозов на срок до 20 лет.

     Кроме того, необходимо провести тщательный анализ текущих условных обязательств, оценить их объемы и продумать  подходы к снижению бюджетных  рисков, вызванных этими обязательствами. Правительству Российской Федерации  нужно определить возможные варианты действий в случае, если условные обязательства придется исполнять.

     2. Обеспечение ритмичности исполнения федерального бюджета

     Все необходимые меры для организации  исполнения федерального бюджета должны приниматься до начала финансового  года.

     Все решения в процессе исполнения бюджета, в особенности связанные с  реализацией антикризисных мер, должны приниматься и реализовываться  максимально оперативно.

     3. Расширение полномочий главных распорядителей бюджетных средств

     Организации ритмичного исполнения бюджета могло бы способствовать укрупнение утверждаемой законом ведомственной структуры расходов с возможностью ее детализации при формировании и ведении сводной бюджетной росписи, а также предоставление права главным распорядителям бюджетных средств на ведение своих бюджетных росписей.

     В то же время расширение полномочий главных распорядителей при исполнении бюджета должно опираться не только на четкие целевые ориентиры их деятельности, но и на отлаженные бюджетные процедуры, механизмы внутреннего контроля, высокий уровень бюджетной дисциплины.

     В связи с этим необходимо развивать  систему мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств, использовать ее результаты при оценке деятельности федеральных органов исполнительной власти и их руководителей в целях повышения их ответственности за достижение установленных показателей.

     4. Повышение эффективности использования ресурсов при закупках товаров и услуг для государственных нужд

     Необходимо  совершенствование механизма государственных закупок за счет консолидации заказов, применения современных процедур их размещения, исключения неоправданных ограничений, усложненных и неэффективных процедур.

     Следует также обеспечить практическую реализацию принятых решений о преференциях для малого и среднего бизнеса при осуществлении закупок для государственных и муниципальных нужд. Следует рассмотреть целесообразность введения в организациях раздельного учета средств, получаемых при исполнении государственного заказа (прежде всего государственного оборонного заказа).

     При осуществлении государственных  закупок необходимо обеспечить снижение расходов и за счет исключения практики необоснованного завышения цен, особенно когда подобное происходит в таких чувствительных сферах, как закупки для нужд обороны, закупки лекарств, строительство и реконструкция автомобильных дорог. Это означает не что иное, как резкое сокращение ресурсов на обеспечение обороноспособности страны и развитие транспортной инфраструктуры, а также лишение лекарств нуждающихся в них граждан.

     Целесообразно рассмотреть возможность применения современных способов реализации проектов капитального строительства в отдельных  сферах, предусматривающих ответственность  исполнителей за все стадии их осуществления, а также за последующую эксплуатацию объектов.

     5. Совершенствование государственного и муниципального контроля

     Должны  быть кардинально изменены подходы  к осуществлению государственного и муниципального контроля. Его содержание должно состоять не только в фиксации факта выделения и расходования средств, но и в подтверждении достижения эффекта, на который рассчитывали при принятии решений об их выделении.

     Необходимо  четко разграничить полномочия и  ответственность органов государственного и муниципального контроля, устранить параллелизм и дублирование в их работе.

     6. Повышение эффективности использования ресурсов в государственном секторе

     Нужно создать стимулы для повышения  эффективности использования трудовых и материальных ресурсов в государственном  секторе экономики, включая бюджетную сферу.

     Необходимо  на практике обеспечить внедрение государственных  заданий на оказание государственных  услуг и их оплату по реальным результатам, создать стимулы для ориентации государственных учреждений на запросы  потребителей, в том числе за счет внедрения новых систем оплаты труда, привязанных к реальным результатам работы.

     Необходимо  создать стимулы для государственных  учреждений к обеспечению экономии материальных ресурсов, используемых для оказания государственных услуг. В частности, следует продумать вопрос о сохранении в их распоряжении, в рамках бюджетных процедур, сэкономленных средств по оплате коммунальных услуг.

     Публично-правовые образования должны обеспечивать соблюдение общих требований по энергоэффективности  в приоритетном порядке.

     Целесообразно рассмотреть возможность перевода значительной части бюджетных учреждений со сметного принципа финансирования на формирование государственных заданий  с обеспечением финансирования за счет субсидий, в том числе на основе преобразования бюджетных учреждений в автономные учреждения.

     7. Совершенствование механизмов оказания государственной помощи организациям

     Государственная помощь организациям должна представлять собой механизм рефинансирования долговых обязательств, а не переход на государственное финансирование. Необходимо замещение, где   это    возможно, механизмов прямого бюджетного финансирования увеличения уставных капиталов организаций рыночными инструментами привлечения денежных средств.

     Требуется совершенствование механизмов предоставления государственных гарантий Российской Федерации по кредитам, привлекаемым организациями на осуществление основной производственной деятельности и капитальные вложения.

     8. Внедрение программно-целевого принципа бюджетного планирования

     Предлагается  рассмотреть возможность перехода начиная с 2011 года к программной  структуре бюджета с одновременной  корректировкой классификации расходов.

     В ее основу могут быть положены долгосрочные целевые программы. При этом в  долгосрочных целевых программах могут предусматриваться и другие, кроме бюджетных, инструменты достижения заданных целей:  правовое регулирование, проведение структурных реформ, контроль, использование имущества, меры налоговой, таможенной и тарифной политики, соглашения с субъектами Российской Федерации и так далее.

     Совершенствование в рамках нового формата бюджета  различных инструментов программно-целевого планирования (федеральных целевых  программ, приоритетных национальных проектов, проектов Основных направлений  деятельности Правительства Российской Федерации), а также создание комплексной федеральной контрактной системы, обеспечивающей соответствие показателей и итогов выполнения государственных контрактов первоначально заложенным в них параметрам и утвержденным показателям бюджета, – все это позволит более четко определить приоритеты, цели и результаты использования бюджетных средств, установить индикаторы, характеризующие их достижение, организовать на постоянной основе мониторинг эффективности бюджетных расходов.

     9. Перейти к режиму жесткой экономии бюджетных средств, предполагающему достижение максимально возможного мультипликативного экономического и социального эффекта от каждого бюджетного рубля.

     Необходимо  четко определить приоритеты и цели использования бюджетных средств, проведя подробную и внимательную инвентаризацию  бюджетных расходов в целях исключения необязательных в текущей ситуации затрат. При принятии решений о финансировании должен быть ясно определен ожидаемый эффект и установлены индикаторы, позволяющие отслеживать его достижение.

     10. Определить оптимальные формы поддержки реального сектора экономики и финансовой системы, исключающие иждивенчество и создающие стимулы для внедрения и развития современных технологий, повышения энергоэффективности экономики и производительности труда.   Выполнение требований повышения эффективности должно быть обязательным условием оказания государственной поддержки.

Список  используемых источников 

     1. Финансы: Учебник / Под ред.  А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 504 с.

     2. Библиотекарь.Ру – электронная библиотека // [Интернет-ресурс]. URL: http://www.bibliotekar.ru/index.htm

     3. Единое окно доступа к образовательным  ресурсам // [Интернет-ресурс]. URL: http://window.edu.ru/

     4. Официальный сайт компании "Консультант-Плюс" // [Интернет-ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/