Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС. (Решение → 18786)

заказ №38669

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС. Реализация товара облагается НДС по ставке 20%. 2. 17 февраля 2019 г. –получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 руб. 3. 31 марта 2019 г. – начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 320 руб. 4. 31 марта 2019 г. создан резерв по сомнительным долгам ООО «Ромашка». Резерв создан в связи задержкой оплаты товаров по отгрузке на сумму 680 000 руб. со сроком оплаты по договору 1 февраля 2019 г. Создание резерва предусмотрено учетной политикой. 5. 31 марта 2019 г. – расходы на рекламу, подлежащие нормированию, составили за 1 квартал 1 845 000 руб. Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организации за 1 квартал. На основе расчетов заполните декларацию.

Решение:

1. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС 20% - 30 914 853 руб. ( 185 489 118*20/120). Выручка от реализации товаров без НДС – 154 574 265 руб. (185 489 118 – 30 914 853). Доходом признается реализация товаров, работ, услуг (ст.248 НК РФ) без акциза и налога НДС. Себестоимость реализованных товаров ( ст. 320 НК РФ): 50% прямые расходы – 138 560 700 руб. 50% косвенные расходы – 4 560 000 руб. Итого: Для торговли существует свой список прямых расходов ст. 320 НК РФ: - стоимость товаров; - транспортные расходы по доставке товаров до склада торговой организации (если такие расходы не включены в стоимость приобретения товаров). Остальные расходы (кроме внереализационных статья 265 НК РФ) относятся к косвенным и сразу списываются при расчете «прибыльной» базы. 2. 17 февраля 2019 г. –получено финансирование от материнской компании в сумме 500 000 руб. Налоговый кодекс позволяет не платить налог на прибыль с любого имущества, полученного от участников, при условии, что целью такой передачи является увеличение чистых активов компании-получателя. Причем данное правило действует независимо от доли участия в уставном капитале организации ( подп.3.4. п.1. ст. 251 НК РФ). 3. 31 марта 2019 г. – начислена амортизация ОС в налоговом учете 470 320 руб. Амортизация по основным средствам относится к косвенным расходам .

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС.

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС.

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС.

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС.

Предпринимателю выгодно применять ЕНВД. 1. 8 января 2019 г. приобретены товары на сумму 286 121 400 руб. В налоговом учете себестоимость реализованных товаров разделена на прямые расходы 277 121 400 руб.и косвенные расходы 9 120 000 руб. В 1 квартале реализовано 50% товаров за 185 489 118 руб., в том числе НДС.