Анализ и пути повышения роли банковских карт ЗАО «Москомприватбанк» в системе безналичных расчетов

Содержание

Введение…………………………………………………………………..              3

1 Сущность, виды и значение пластиковых карт в развитии

современного банковского бизнеса…………………………………………….              6

1.1 Понятие и экономическая сущность банковских пластиковых карт

как инструмента безналичных расчетов……………………………………….              6

1.2 Подходы к классификации банковских пластиковых карт……….              12

1.3 Проблемы и перспективы развития пластиковых карт в

российской банковской системе………………………………………………              19

2 Методы и способы оценки банковских операций с пластиковыми

картами………………………………………………………………………….              30

2.1 Маркетинговые исследования в изучении рынка пластиковых карт...              30

2.2 Анализ и прогнозирование рисков, связанных с банковскими

пластиковыми картами………………………………………………………...              34

2.3 Технология проведения безналичных платежей и использованием

банковских карт: критерии обеспечения надежности……………………….              40

3 Анализ и пути повышения роли банковских карт

ЗАО «Москомприватбанк» в системе безналичных расчетов………………              47

3.1 Место и роль пластиковых карт в деятельности

ЗАО «Москомприватбанк»…………………………………………………….              47

3.2 Анализ развития операций с банковскими картами

ЗАО «Москомприватбанк»…………………………………………………….              52

3.3 Перспективные направления в развитии карточного бизнеса

ЗАО «Москомприватбанк»……………………………………………………              59

Заключение………………………………………………………………              66

Список использованных источников…………………………………..              69

Приложение А Финансовая отчетность ЗАО «Москомприватбанк»...              72

Введение

Банковская пластиковая карточка - это инструмент безналичных расчетов и средство получения кредита. Первые пластиковые карточки современного вида появились в США в начале 50-х годов. Впоследствии система карточных расчетов была введена многими банками. Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели международный характер.

Использование банковских карт удобно и выгодно для всех участников расчетов. Частным клиентам использование банковских карт позволяет оперативно управлять средствами, размещенными в банках. Предприятия, привлеченные к участию в «зарплатных» проектах, снижают свои издержки на инкассацию денег, оплату труда кассовых работников, содержание и оборудование кассовых узлов. Кредитные организации привлекают ресурсы под более низкие по сравнению с вкладами проценты, а, выпуская кредитные карты, выгодно размещают привлеченные средства.

Процесс вхождения России в рыночные отношения, прежде всего, был связан с перестройкой банковской системы, появлением значительного количества коммерческих банков, финансовых и страховых компаний, которые проявили интерес к использованию пластиковых карт, разновидностей которых к началу 90-х годов в мире было уже достаточно много. Сложившееся положение на рынке пластиковых карт в нашей стране, конечно, отличается от ситуации в развитых странах. Абсолютные цифры, характеризующие отечественный сектор обслуживания пластиковых карточек, показывают низкий уровень по сравнению с аналогичными показателями в западных странах. Но, несмотря на проблемы, в стране разворачиваются и набирают обороты различные платежные системы, и все большее число людей приобретает банковские карточки, и становятся участниками системы безналичных платежей.

Интерес государства во внедрении расчетов по пластиковым карточкам тоже очевиден: снижаются колоссальные затраты на инкассацию денежных средств, эмиссию и регенерацию банкнот и монет; упрощаются учет движения денег и взимание налогов; технология расчетов без участия наличных денег помогает снизить криминогенность обстановки вокруг предприятий и лиц, работающих с наличностью; внедрение таких расчетов поможет сгладить и даже в некоторой степени снизить темпы роста инфляции в стране. И, наконец, Россия живет в мировом сообществе, уже сегодня широко использующем системы расчетов по пластиковым карточкам, оставаться в стороне от общего процесса при расширении культурных, политических и экономических связей с другими странами практически невозможно и невыгодно.

Целью выпускной квалификационной работы является формирование комплекса мероприятий по развитию карточного бизнеса банка и повышению его роли в системе безналичных расчетов. В современных условиях развития рынка безналичных расчетов физических лиц, расширение карточного бизнеса банка, в том числе в направлении кредитных карт, является, безусловно, одним из приоритетов банковского менеджмента и маркетинга. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- изучить сущность банковских карт как инструмента безналичных расчетов;

- провести классификацию банковских пластиковых карт;

- рассмотреть методические основы анализа рынка банковских карт;

- проанализировать текущую деятельность ЗАО «Москомприватбанк»;

- выделить основные направления и перспективы развития карточного бизнеса ЗАО «Москомприватбанк»;

- изучить виды банковских карт, выпускаемых ЗАО «Москомприватбанк», оценить эффективность их использования и выявить перспективные направления развития.

Объект настоящего исследования – банковские карты и их значение в системе безналичных расчетов. Предмет исследования – способы и методы оценки пластиковых карт в безналичных расчетах банка. В работе использованы как общенаучные (анализ, синтез, научное обобщение), так и специфические (статистические, коэффициентный анализ, группировки, графический метод) методы исследования.

В процессе написания работы были использованы нормативные акты (Положение ЦБР «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24 декабря 2004 № 266-П, проект Федерального закона «Об использовании банковских карт в Российской Федерации»), учебники и учебные пособия, периодическая литература, официальный сайт Банка России www.cbr.ru, официальная отчетность ЗАО «Москомприватбанк» за 2005-2007гг. Также при написании работы использовались труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные исследованиям банковских карт, техническим, организационным и правовым аспектам эмиссии карт. Среди данных работ можно выделить труды Гинзбурга А.И., Андреева С.В., Кивовой Ю.В. и др.

1 Сущность, виды и значение пластиковых карт в развитии современного банковского бизнеса

1.1 Понятие и экономическая сущность банковских пластиковых карт как инструмента безналичных расчетов

Развитие рыночных отношений в стране невозможно без стабильно функционирующей системы безналичных платежей, поскольку большинство совершаемых сделок являются возмездными. Поэтому все участники экономических отношений неизбежно сталкиваются с проблемой расчетов, эффективность которых зависит от выбора платежных инструментов. Можно однозначно утверждать, что в последние десятилетия XX в. в западных странах наметилась тенденция к переходу от наличных к безналичным формам платежей. И хотя в целом объем налично-денежного обращения в последние годы сократился незначительно, наряду с наличными деньгами в расчетных отношениях все еще используются документы, функционально не заменяющие собой денежные знаки, но в огромной степени содействующие осуществлению нерегулярных платежей. К числу таковых относятся документы, составленные по операциям с использованием банковских карт.

Главное, на наш взгляд, преимущество расчетов с использованием банковских карт состоит в обслуживании платежей физических лиц. Для физических лиц банковские карты удобны тем, что они в любое время могут рассчитаться с их использованием за приобретенный товар или оказанную услугу, и при этом у них отсутствует необходимость иметь при себе крупные суммы денег [9, c.115].

Использование банковских карт заменяет налично-денежное обращение и позволяет разместить денежные средства, находящиеся на руках у населения, в банках на карточных счетах. Следовательно, объем денежной массы, привлекаемой банками, увеличивается, что влечет увеличение возможностей у кредитных организаций вкладывать кредитные ресурсы в реальный сектор экономики. Это, безусловно, стимулирует экономику всей страны в целом.

Увеличение количества держателей банковских карт незамедлительно влечет расширение торгово-сервисных организаций, принимающих банковские карты к оплате. Вызвано такое расширение пожеланиями населения - держателей банковских карт. Это, в свою очередь, повышает легальный оборот денежных средств в торговле, поскольку расчеты с помощью банковских карт - это расчеты прозрачные и легальные, т. к. являются расчетами, осуществляемыми через банковские счета с участием банков. Тем самым при использовании расчетов с пластиковыми картами возникает реальная возможность увеличить легальный оборот денежных средств. Налоговый учет налогоплательщиков и предпринимателей как субъектов торговли станет более прозрачным с точки зрения налогового контроля, более контролируемым налоговым органом.

Применение платежных карт в России началось с 1990 года, когда крупнейшая международная компания VISA International начала принимать в свои члены российские банки. Точкой отсчета масштабного развития банковских карт в России следует считать 2000-2001 гг., поскольку именно в этот период были заложены основы карточного бизнеса, развитие которого наблюдается в настоящее время [20, c.52].

Физическим лицам - резидентам и нерезидентам эмитенты могут выдавать банковские карты расчетного и кредитного типов [30, c.49].

Расчетная карта - такая банковская карта, держатель которой в соответствии с условиями договора между ним и эмитентом при совершении операций с использованием карты распоряжается денежными средствами в течение определенного периода в пределах суммы (расходного лимита, или лимита авторизации), установленной эмитентом.

Кредитная карта - это банковская карта, держатель которой в соответствии с условиями договора между ним и эмитентом может совершать операции с использованием карты в размере кредитной линии, предоставленной эмитентом, и в пределах расходного лимита.

Юридическим лицам выдаются банковские карты корпоративного типа. Расчетная корпоративная карта - такая банковская карта, держатель которой. уполномоченный юридическим лицом, может распоряжаться денежными средствами юридического лица в пределах расходного лимита.

Кредитная корпоративная карта - это банковская карта, держатель которой, уполномоченный юридическим лицом, может распоряжаться денежными средствами юридического лица в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом по договору с клиентом [15, c.62].

Организации, желающие приобрести банковские платежные карты, заключают с кредитной организацией-эмитентом, чаще всего с банком, договор. В этом договоре определяются основные условия пользования пластиковыми картами, в частности:

- сумма первоначального взноса на специальный счет банковской карты;

- сумма первоначального взноса на страховой депозит:

- комиссионные вознаграждения за открытие и ведение счета банковской карты;

- проценты, начисляемые на остаток по счету:

- возможность использования овердрафта по счету и проценты за пользование овердрафтом:

- прочие комиссионные вознаграждения (за продление срока действия карты, за предоставление копии или оригинала чека и др.);

- лимит разового снятия денежных средств с карточного счета;

- сфера обращения банковской карты

Также клиенту выдается запечатанный конверт с защитной сеткой, в котором находится специальный шифр - персональный идентификационный счет - ПИН-код. Этот код в дальнейшем используется для авторизации карты при проведении расчетов и защищает клиента от несанкционированного доступа к средствам, хранящимся на счете банковской карты[27, c.10].

Кредитные платежные карты (корпоративные кредитные карты) представляют собой особое средство расчетов, при котором эмитент наряду с привычными функциями по перечислению денежных средств со счета клиента на счета контрагентов предоставляет клиенту возможность использования так называемой кредитной линии. Другими словами, в случае возникновения потребности в срочных незапланированных платежах клиент может немедленно воспользоваться заемными средствами банка в пределах установленного для него лимита. При этом лимит может быть превышен, если договором предусмотрена возможность овердрафта.

Возврат заимствованных средств должен производиться в строго регламентированные сроки с уплатой соответствующих сумм процентов, которые банк начисляет за пользование кредитом.

Данный вид платежных карт, несмотря на определенные недостатки (избирательный подход банка при выдаче кредитных корпоративных карт вследствие дополнительного риска невозврата средств; ежемесячные платежи за пользование картой; дополнительное время проверки платежеспособности карты и т. п.), наиболее популярен [21, c.9].

Дебетовые платежные карты (расчетные корпоративные карты) позволяют держателю производить расчеты исключительно в пределах лимита средств на текущем счете. Другими словами, клиент распоряжается только теми суммами, которые он вносит на свой счет; при этом банк не станет производить сверхлимитные платежи, кредитуя клиента, как в предыдущем случае.

Кроме того, имеет место выпуск платежных карт "смешанного" типа, соединяющих в себе элементы рассмотренных выше расчетных и кредитных карт [31, c.41].

На основании договора клиента с банком банк в установленные сроки, обычно один раз в месяц, предоставляет клиенту выписки со специального карточного счета.

Чаще всего сотрудники организации используют банковские карты с целью приобретения товарно-материальных ценностей и оплаты определенных услуг, оказываемых предприятию.

По требованию банка-эмитента организация обязана предоставить все первичные документы, являющиеся основанием для принятия к учету произведенных расходов. Такими документами являются: счета за проживание работников организации в гостинице во время командировок, чеки, квитанции, железнодорожные и авиабилеты и прочие документы, к которым в обязательном порядке должны прилагаться оригиналы квитанций электронных терминалов/банкоматов или так называемых СЛИПов, выдаваемых по всем операциям, осуществляемым с использованием корпоративных банковских карт. К такого рода документам относятся и отчеты о командировках, на основании которых денежные средства списываются со счета на командировочные расходы [22, c.87].

При осуществлении расходов на территории Российской Федерации срок представления первичных документов и отчета составляет 3 дня со дня возвращения работника из командировки.

Если работник, находясь в командировке за границей, осуществлял целевые расходы, расплачиваясь посредством корпоративной карты в иностранной валюте, срок представления отчета в банк-эмитент карты составляет 20 дней со дня возвращения работника из командировки (10 дней отводится на представление отчета внутри организации и еще 10 - на то, чтобы направить отчет в банк).

В расчетах с использованием банковских платежных карт в розничной торговле участвуют, как правило, три стороны: клиент-держатель банковской карты, предприятие торговли и банк, осуществляющий расчеты и инкассацию. Торговое предприятие, желающее принимать к оплате за товары банковские пластиковые карты, заключает с банком договор по обеспечению технической поддержки предприятия, включающей установку и наладку специализированного оборудования по считыванию данных с пластиковых карт, настройку контрольно-кассового оборудования под использование пластиковых карт и т. п. Помимо этого, договором устанавливается порядок расчетов предприятия с банком, авторизации карт, порядок и сроки инкассации [25, c.12].

Клиент, желающий приобрести товар на предприятии торговли, представляет в качестве платежного средства банковскую пластиковую карту. Кассир "прокатывает" карточку через специальную машину - импринтер, который после завершения процедуры авторизации карты (т.е. проверки подлинности карты, наличия и достаточности средств на счете держателя) выдает специальный чек, так называемый СЛИП.

Перед тем как клиент поставит свою подпись на СЛИПе, он должен удостовериться в том, что все данные на СЛИПе верны и имеется подпись кассира. СЛИП составляется в трех экземплярах под копирку: первая (верхняя) часть СЛИПа передается клиенту, вторая с инкассатором направляется в банк, а третья остается у кассира и затем вместе с кассовым отчетом передается в бухгалтерию.

Бухгалтерия составляет специальные реестры учета СЛИПов, в которых указывается их количество и сумма. Такие реестры обычно составляются в двух экземплярах: один с распиской инкассатора остается в бухгалтерии предприятия, второй с приложенными к нему вторыми экземплярами СЛИПов сдается в банк. Только после получения указанных реестров и СЛИПов банк производит зачисление соответствующих сумм за проданные товары на счет организации-продавца.

Существует также вариант, при котором магазин оборудуется специальным электронным терминалом. В этом случае составляется так называемый электронный журнал и квитанции электронного терминала в необходимом количестве. Сущность таких квитанций аналогична СЛИПам.

Продажа товаров физическим лицам с использованием банковских карт в соответствии со ст. 349 НК РФ в целях налогообложения приравнивается к реализации товаров за наличный расчет, а следовательно, облагается налогом с продаж. Согласно ст. 146 НК РФ реализация товаров является объектом налогообложения НДС.

Сами карточки, и технология выполнения операций с ними, и их обработка четко определены в рамках каждой платежной системы (в виде спецификаций и руководств в общепризнанных и имеющих большой опыт платежных системах или в виде правил приема карточек в платежных системах). Для приема карточек в сети одной платежной системы следование стандартам было бы необязательным, но поскольку всякая точка приема карточек, будь то магазин или отделение банка, заинтересована в работе по единым или хотя бы похожим правилам, технологии разных платежных систем должны быть, по крайней мере, совместимы.

1.2 Подходы к классификации банковских пластиковых карт

Пластиковая карта представляет собой пластину, изготовленную из специальной устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы. На лицевую сторону платежных карточек наносят логотип финансового института, торговые марки платежной системы, номер карты, имя владельца, срок действия карты. Кроме того, обычно на карточке присутствует голограмма с определенным символом платежной системы, может также присутствовать специальный элемент, видимый только в ультрафиолетовых лучах. На лицевой стороне  чиповой карточки находится микросхема, ее расположение строго определено стандартом.  На обратной стороне карточки находятся магнитная полоса (место, которой также строго определено стандартом), панель для  подписи и наносимый полиграфическим способом текст банка. В некоторых платежных системах разрешается в определенном поле (чаще - на обратной стороне карточки) помещать фото держателя.[ 20, c38]

Существует много признаков, по которым можно классифицировать пластиковые карты [15, с. 40-45]:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

- бумажные (картонные);

- пластиковые;

- металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение по­лучили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой, и поэтому, если карта используется для расчетов, с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время в отличие от металла пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

2. По общему назначению:

- идентификационные;

- информационные;

- для финансовых операций.

3. На основании механизма расчетов:

- двусторонние системы. Возникли на базе двусторонних согла­шений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

- многосторонние системы. Предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Express).

4. По виду проводимых расчетов:

- кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии, что дает возможность владельцу пользоваться кре­дитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карты открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. В пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;

- дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для оплаты товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

5. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

- обычные карты;

- серебряные карты;

- золотые карты.

6. По характеру использования;

- индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»;

- семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключивше­го контракт, который несет ответственность по счету;

- корпоративная карта выдается юридическому лицу. На основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, привязан­ные к корпоративному карточному счету. Ответственность пе­ред банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.

7. По принадлежности к учреждению-эмитенту:

- банковские карты, эмитент которых - банк или консорциум банков;

- коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

- карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.

8. По сфере использования:

- универсальные карты. Служат для оплаты любых товаров и услуг;

- частные коммерческие карты. Служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, ав­тозаправочных станций, супермаркетов).

9. По территориальной принадлежности:

- международные, действующие в большинстве стран;

- национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

- локальные, используемые на части территории государства;

- карты, действующие в одном конкретном учреждении.

10. По времени использования:

- ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

- неограниченные (бессрочные).

11. По способу записи информации на карту:

- графическая запись;

- эмбоссирование;

- штрих-кодирование;

- кодирование на магнитной полосе;

- чип;

- лазерная запись (оптические карты).

Магнитная полоса уже не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок. И специалисты начали искать более надежный способ записи информации. Им оказался чип (от англ. chip - кристалл с интегральной схемой), или микросхема. Карта с чипом очень часто называются также смарт-картами. Название «смарт-карта» (smart - интеллектуальная, или ра­зумная) связано с возможностью последней выполнять весьма сложные операции по обработке информации. Основными преимуществами это­го вида карт являются повышенная надежность, безопасность и многофункциональность. Существенным недостатком является ее высокая себестоимость.

Рассмотрим типологию смарт-карт. В зависимости от внутреннего устройства и выполняемых функций специалисты подразделяют смарт-карты на два вида [12, c.22]:

- карты с памятью;

- микропроцессорные карты.

1. Карты с памятью. Это название весьма условно, так как все смарт-карты имеют память. Обычно карты подобного типа используются для хранения информации. Существуют два подтипа подобных карт: с незащищенной и с защищенной памятью.

2. Микропроцессорные карты. Они открывают принципиально новые возможности, поскольку имеют свою внутреннюю логику и фактически являются микрокомпьютерами. В карту встраивается специализированная операционная система, обеспечивающая большой набор сервисных операций и средств безопасности.

Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая технологически современные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация об ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование - нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков. Это позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится на слип. Способ переноса эмбоссированной на карте информации - механическое давление. Эмбоссирование не вытеснило полностью графическое изображение [4].

Штрих-кодирование - запись информации на карту с помощью штрих-кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила. Карточки со штрих-кодами,  подобными тем, которые наносятся на товары, довольно популярны в специальных карточных программах, где не требуются расчеты. Это связано с относительно низкой стоимостью таких карточек и считывающего оборудования. При этом для лучшей защиты штрих-коды покрываются непрозрачным для невооруженного глаза слоем и считываются в инфракрасном свете [5].

Магнитные карты имеют тот же самый вид, что и обыкновенные пластиковые карты, только на обратной стороне карты имеется магнитная полоса, а также возможны фотография держателя и образец его подписи. Способы записи и чтения аналогичны способам, используемым в бытовом магнитофоне. Информация, нанесенная на магнитной полосе, имеет идентификационный характер, а стоимостные показатели отсутствуют. На лицевой стороне карточки указываются: имя держателя; номер его банковской карты; шифр его отделения банка; наименование банка; символы электронной системы платежей, в которой используются карточки данного вида; голограмма - фирменный знак платежной системы (цель нанесения голограммы - сделать внешний вид карты более привлекательным и защитить от подделки; впервые голограмму применили в системе Mastercard); срок пользования карточкой (от полугода до двух лет) [13, с. 65].