Бизнес-планирование в экономической деятельности предприятия: роль, цель, содержание, этапы и разработки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дипломная работа на тему:

«Бизнес-планирование в экономической деятельности предприятия: роль, цель, содержание, этапы и разработки»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание работы:

 

Введение…………………………………………………………………….3

 

Глава 1.Теоретические основы бизнес-планирования…………………...6

1.1. Понятие бизнес-плана, его  задачи и роль в экономической 

деятельности предприятия………………………………………………...6

1.2. Структура и этапы разработки  бизнес-плана………………………..9

1.3. Методологические основы бизнес-планирования…………………17

 

Глава 2. Методика составления бизнес-проекта предприятия………...25

2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия…..25

2.2. Анализ внешнего окружения  и конкурентной среды 

предприятия……………………………………………………………….31

2.3. Внутренний анализ (SWOT – анализ)………………………………33

2.4. Разработка маркетинговой  стратегии……………………………….35

2.5. Разработка производственной  стратегии…………………………...52

 

Глава 3. Оценка эффективности  внедрения бизнес-проекта…………..59

3.1. Анализ капитальных  и текущих затрат проекта…………………...59

3.2. Оценка экономической эффективности внедрения проекта………63

3.3. Оценка социально-экологического  эффекта от внедрения 

проекта……………………………………………………………………..67

 

Заключение………………………………………………………………..71

 

Список литературы……………………………………………………….74

 

Приложения……………………………………………………………….77

 

Введение

 

Сегодня невозможно начать новый бизнес или вкладывать средства в действующее предприятие без  разработки бизнес - плана. Таким значимым он стал не сегодня, в эпоху рыночных преобразований, - и в период планирования социалистического народного хозяйства этот документ имел важное значение. Правда, в то время он назывался «технико - экономическое обоснование» (ТЭО), а методика и принципы его разработки также отличались от современных.

К сожалению, в российских компаниях несерьезно подходят к планированию своей деятельности. С одной стороны, это связано с отсутствием соответствующей квалификации у менеджеров, с другой - с нашим «авось», т.е. начнем с того, что имеем, а дальше время покажет. Если даже бизнес - план готовится, то в нем практически отсутствует аргументация получения тех или иных исходных экономических показателей, финансовых расчетов и результатов.

Одной из самых распространенных ошибок российских специалистов является стремление перенести западную методологию  разработки таких документов без учета особенностей развития российской экономики. Например, берется бизнес - план какого-либо проекта и в него вводятся основные исходные данные (ставка дисконтирования, уровень инфляции, налоги, нормы затрат и оценка выпускаемой продукции). Это в корне неверно, так как не делается акцент на законодательную базу, подзаконные нормативные акты, динамику макроэкономических показателей, особенности деловой среды и психологические факторы. Именно психологические факторы в случае непредвиденных расходов в зависимости от специфики проекта могут значительно повлиять на окончательные результаты.

Бизнес - план должен разрабатываться  при:

- производстве новой  продукции;

- расширении или модернизации  производства;

- осуществлении капитальных  затрат на приобретение основных фондов;

- выходе на новые  рынки;

- слиянии и поглощении  предприятий;

- получении кредита  и т.д.

Важно также учитывать, кто является потребителем бизнес - плана. Если это банк, предоставляющий  кредит, то в бизнес - плане необходимо выделить, насколько баланс предприятия будет ликвиден, каковы потоки движения денежных средств и показатели финансовой зависимости.

Если осуществляется поставка оборудования для производства новой продукции, то следует определить, какова будет эффективность производства, на какие рынки предприятие планирует выйти, соответствует ли технология, и сделать анализ рынка конкурентов. Если в проекте в том или ином виде участвует государство, то важен возврат инвестиций в бюджет в виде налоговых платежей.

Сегодня российские предприятия стоят перед необходимостью существенного удешевления инвестиционной деятельности, причем для многих из них это уже не проблема развития, а вопрос выживания, поскольку в нынешней ситуации новые капиталовложения зачастую уже не компенсируют естественного выбытия основных фондов. В качестве одной из форм решения этой задачи можно рассматривать банковский кредит.

В каждом конкретном случае необходимо тщательно проанализировать, кто является основными потребителями  бизнес - плана.

Исходя из важности механизма бизнес-планирования как оснеовы инвестирования предпринимательской деятельности, сформулирована цель дипломной работы.

Целью дипломной работы явилось изучение методов и способов бизнес-планирования и подготовка технико-экономического обоснования для получения банковского кредита, выявление проблемных вопросов и разработка рекомендаций по их решению.

Изучение методов  бизнес-планирования будет проведено  в рамках данной дипломной работы на примере крупного промышленного  предприятия ООО «Энергомонтаж» в целом, и эффективности внедрения нового вида озонаторного оборудования в рамках перспективного развития с помощью банковского кредита, в частности.

Предприятие «Энергомонтаж» осуществляет внедрение и обеспечивает эксплуатацию оборудования для следующих видов деятельности:

• утилизация, обезвреживание, вывоз, переработка и захоронение твердых бытовых отходов (ТБО) и другие виды работ, входящие в систему санитарной очистки города;
• обезвреживание биологических отходов;
• техническое перевооружение, реконструкцию действующих и строительство новых производственных мощностей по утилизации, обезвреживанию ТБО.

В ходе написания  данной работы решался следующий  круг задач:

• изучение методических основ бизнес-планирования;
• определение необходимости внедрения нового оборудования в рамках стратегии развития предприятия;
• изучение порядка разработки нового инвестиционного проекта на промышленном предприятии;
• расчет экономической и экологической эффективности внедрения проекта;
• анализ эффективности инвестиционного проекта;
• изучение порядка внедрения инвестиционного проекта с помощью кредита;
• формирование выводов по результатам исследований и определение путей повышения эффективности деятельности организации.

В процессе исследования автор опирался на  теоретические труды зарубежных и отечественных специалистов, материалы периодической печати, отчеты анализируемого предприятия и собственные исследования.

Глава 1.Теоретические  основы бизнес-планирования

 

1.1. Понятие  бизнес-плана, его задачи и  роль в экономической

деятельности предприятия

 

 

Бизнес-план является основой  работы любого предприятия. Чтобы стать  жизнеспособным и прибыльным, любое  дело нуждается в чем-то большем, чем деньги, оно нуждается в  планировании. Точное планирование является одной из наиболее важных составных частей успешного бизнеса. Планирование бизнеса - это один из видов стратегического планирования, результатом которого является бизнес-план. Бизнес-план - это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем. Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося предприятия, так и для уже существующей компании на очередном этапе ее развития.

Различие между планом действующего бизнеса и нового дела состоит в данных по основным экономическим  показателям и рынку. У действующего предприятия эти сведения есть, и  на их базе можно рассчитать перспективные  цифры и показать достигнутые результаты. В новом деле необходимо прогнозировать экономические показатели (доход, издержки, прибыль и т.д.) и состояние рынка.

Одновременно план является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путем корректировок соответствующих показателей.

Постоянное приведение бизнес-плана в соответствие с  новыми условиями дает возможность использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.

Существует два вида бизнес-планов:

- для внешнего использования,  или официальный бизнес-план (предназначен  для партнеров по бизнесу, инвесторов, акционеров);

- для внутреннего использования,  или рабочий бизнес-план (представляет  собой повседневный рабочий документ, в котором сосредоточена вся  рабочая информация; он позволяет  детально рассмотреть все возможные  решения конкретных ситуаций и выбрать оптимальные для официального бизнес-плана).

Бизнес-план составляется, когда необходимо:

- определить пути и  способы достижения поставленных  целей;

- максимально использовать  конкурентные преимущества предприятия;

- предотвратить ошибочные  действия;

- отследить новые тенденции  в экономике, технологии и использовать  их в своей деятельности;

- доказать и продемонстрировать  обоснованность, надежность и реализуемость  проекта;

- смягчить влияние  слабых сторон предприятия;

- определить потребность  в капитале и денежных средствах;

- своевременно принять  защитные меры против разного  рода рисков;

- полнее использовать  инновации в своей деятельности;

- объективнее оценить  результаты производственной и  коммерческой деятельности предприятия:

- обосновать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта).

Кроме того, бизнес-план составляется при смене собственника, организационно-правовой формы предприятия, а также при разработке нового товара или направления деятельности.

В современных российских условиях бизнес-план осуществляет еще одну важную функцию: он является инструментом процесса приватизации государственных предприятий и обязательным документом, который предоставляется при приватизации аптечных организаций. Здесь он используется для обоснования предложений по приватизации и определения круга задач, связанных с финансово-экономическим обоснованием приватизируемых предприятий.

Кому нужен бизнес-план? Поскольку существует внутренний и  внешний бизнес-план, потребителей также можно разделить на две группы: внутренние и внешние.

Бизнес-план как рабочий  документ, определяющий стратегию развития предприятия, необходим прежде всего  самому руководителю, который с его  помощью формализует и корректирует цели своего бизнеса, уточняет задачи, определяет пути и способы их решения. Кроме того, план позволяет определить уровень затрат и цен, которые смогут обеспечить ожидаемые результаты, и в целом лучше организовать работу. Немаловажное значение составление бизнес-плана имеет и для сотрудников предприятия (для уяснения целей и задач предприятия, своих перспектив развития и роста).

Бизнес-план является документом, предназначенным для некоторых  категорий внешних потребителей, во-первых, тех, кто будет инвестировать  данный проект. Чтобы убедить кредитора в успехе определенной деятельности, нужно ознакомить его с планами, изложенными на бумаге и подкрепленными расчетами, графиками и т.д. Во-вторых, на основании бизнес-плана решаются такие вопросы, как распределение прибыли, выплата дивидендов, изменение организационной структуры предприятия, поэтому потребителями бизнес-плана являются партнеры, соучредители, акционеры.

Жестко регламентированной формы и структуры бизнес-плана  не существует. Его состав и степень  детализации разделов зависят от:

- размеров создаваемого  предприятия (чем крупнее организация,  тем сложнее ее деятельность, тем полнее разработка разделов  плана; бизнес-план небольшого  предприятия меньше по объему  и проще по составу, чем такой  же план крупной организации);

- сферы деятельности, к которой оно относится (производство, торговля, сфера услуг). Например, для аптеки, где планируется производство лекарств, бизнес-план разработать сложнее, чем для аптеки, в которой предлагается лишь продажа готовых лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения;

- размеров предполагаемого  рынка сбыта (чем крупнее рынок  сбыта, тем большее количество  сегментов необходимо учитывать);

- наличия конкурентов  (данный фактор требует изучения  наиболее крупных конкурентов,  их товаров и услуг);

- перспектив роста создаваемого предприятия.

 

1.2. Структура  и этапы разработки бизнес-плана

 

Структура бизнес - плана  выглядит следующим образом [33]:

- краткое описание  бизнеса;

- описание предприятия  и анализ его финансового состояния;

- описание планируемой к производству продукции (приобретаемых фондов, технологии);

- анализ рынка;

- производственный план;

- маркетинговый план;

- финансовый план;

- организационный план;

- резюме бизнес - плана;

- приложения.

Прежде всего необходимо отметить, что разработка бизнес - плана ни в коем случае не должна носить формального характера. К сожалению, не только потенциальные получатели инвестиций, но и многие инвесторы подходят к данному вопросу достаточно формально: бизнес - план рассматривают как оправдательный документ для выделения средств. На самом деле бизнес - план должен быть «настольной книгой» в процессе реализации проекта для всех заинтересованных сторон; отклонение от прогноза является показателем некомпетентности его разработчиков.

Краткое описание бизнеса

Краткое описание планируемого бизнеса является одной из наиболее важных частей бизнес - плана. Оно должно быть составлено таким образом, чтобы  потенциальный инвестор был заинтересован  продолжить более детальное знакомство с предприятием, желающим привлечь инвестиции. Необходимо учитывать тот факт, что потенциальные инвесторы, как правило, ограничены во времени для изучения новых инвестиционных возможностей, следовательно, более вероятно, что они прочтут только резюме краткого описания.

Резюме должно в сжатой форме охватывать основные элементы инвестиционного проекта и должно быть построено таким образом, чтобы потенциальный инвестор мог получить информацию по таким вопросам, как:

- показатели прибыли  на инвестированный капитал;

- спрос на новую  продукцию;

- потенциальная доля  рынка компании до и после  реализации проекта;

- конкурентные преимущества  для достижения поставленных  целей;

- потребности в финансировании, требуемые условия привлечения  капитала.

Документ должен содержать  следующую основную информацию:

- краткое описание  компании, продукции и рынков, на  которых работает компания;

- краткую характеристику  руководства компании;

- краткую характеристику  основных финансовых показателей  компании за последние 2 - 3 года;

- краткое описание  стратегии развития, инвестиционного проекта, рисков;

- прогноз финансового  развития на 3 - 5 лет;

- краткое описание  потребности в финансировании, включая  объемы, сроки, предлагаемую структуру  капитала и направления его  использования.

Описание предприятия  и его финансового состояния

Описание компании включает следующее:

- год создания;

- юридический статус;

- описание развития  производственных мощностей, освоение  производства новых видов продукции,  формирование на предприятии  научно - исследовательской базы;

- описание производственных площадей, зданий и сооружений.

Раскрытие данного раздела  бизнес - плана показывает, насколько  целесообразно инвестировать или  ссужать финансовые ресурсы той  или иной компании. Для того чтобы  инвестор имел представление о финансовом состоянии предприятия, представляются отчеты этой компании за последние 2 - 3 года и на последнюю отчетную дату, а именно: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Для иностранного инвестора финансовые отчеты должны быть в обязательном порядке приведены в соответствие с международными стандартами бухгалтерского учета. В приложениях к отчетам раскрываются принципы отражения операций: начисления износа, оценки запасов и т.д.

На основе представленных отчетов анализируется финансовое состояние компании в динамике:

- ликвидность;

- финансовая зависимость  и платежеспособность;

- прибыльность;

- оборачиваемости ресурсов.

Только после тщательного  исследования финансового состояния  компании можно принимать окончательное  решение об инвестициях. В принципе инвестиционный проект может быть очень интересным и рентабельным, но если компания, предполагающая реализовать его, находится в тяжелом финансовом положении, нет никакого смысла реализовывать проект именно через данное предприятие.

Описание планируемой к производству продукции

В этом разделе бизнес - плана необходимо подробно описать  продукты и (или) услуги, которые компания представляет на рынке сегодня и  планирует предложить в будущем. В описании отражается следующая  информация:

- характеристики продукции (услуг) и маркетинга, систем продвижения и распределения продукции и (или) услуг;

- недостатки производимой  продукции, а также ее конкурентные  преимущества, обеспечивающие успех  на рынке либо сдерживающие  ее проникновение на рынок.

Желательно максимально проиллюстрировать описание графиками и таблицами. В связи с тем что инвестор может не обладать специальными техническими знаниями, описание продукции должно носить общедоступный характер. Необходимая техническая документация о новом продукте (приобретаемом оборудовании) представляется в приложении к бизнес - плану.

Анализ рынка

В данном разделе должны быть отражены:

- состояние спроса  и предложения на планируемую  к производству продукцию, объем  производства в России или  регионе;

- экономическое, социальное, инфраструктурное, возможно, и политическое значение данного производства (строительства) для развития страны или региона;

- анализ и расчет  ожидаемой доли компании после  выхода на рынок новой продукции  либо после расширения производства;

- определение собственной доли рынка;

- потенциальные конкуренты, их сильные и слабые стороны,  доля рынка конкурентов, планы  их развития и финансовое состояние  (хотя такую информацию получить  достаточно сложно).

Производственный  план

В производственном плане  описываются:

- программа производства  и реализации продукции;

- влияние инвестиции  на объемы производства: направлены  ли они на закупку нового  или модернизацию существующего  оборудования, предусматривается ли  использование этого кредита  для пополнения оборотных средств; что повлияет на размеры запасов и дебиторской задолженности, т.е. объемы производства должны быть тесно связаны с направленностью инвестиций;

- действующая на предприятии  технология производства и влияние  внедрения новых технологий на  объемы производства;

- анализ основных средств  (первоначальная, остаточная стоимость,  форма и норма амортизационных  отчислений), их поставщики и условия  поставок (аренда, покупка, лизинг), поставщики сырья и материалов (название, условия поставок) и ориентировочные  цены;

- потенциальные альтернативные  источники снабжения сырьем и  материалами в случае возникновения  проблем у партнеров предприятия;

- система управления  персоналом на предприятии: численность  работающих, затраты на оплату  труда, квалификация инженерно  - технического персонала и специалистов среднего и высшего звена управления;

- управленческий учет  на предприятии: годовые затраты  на выпуск продукции, переменные  и постоянные затраты, себестоимость  единицы продукции.

В случае если инвестиционный проект предусматривает строительство объектов недвижимости, в данный раздел включаются следующие пункты: стоимость строительства; структура капитальных вложений, предусмотренная в проектно - сметной документации (в том числе строительно - монтажные работы); затраты на оборудование; прочие затраты.

Одним из важнейших пунктов, рассматриваемых в бизнес - планах в последнее время (в основном по требованию иностранных инвесторов), является обеспечение экологической  и технической безопасности производства.

Маркетинговый план

Данный раздел предусматривает рассмотрение следующих вопросов:

- изучение и оценка  конечных потребителей, их разделение  по возрастным, социальным и национальным  группам;

- определение спроса  на продукцию;

- анализ сегмента рынка  планируемой к производству продукции, прогноз его развития;

- основные свойства  продукции, благодаря которым  она становится предпочтительнее  продукции конкурентов;

- организация сбыта  продукции, характеристика компаний, привлекаемых к ее реализации;

- расчет и прогноз  оптовых и розничных цен на производимую продукцию;

- организация рекламой  компании и ориентировочный объем  затрат на ее проведение;

- программа реализации  продукции; прогноз объема производства, цен и выручки от продажи  в целом и по отдельным товарам,  распределенной по месяцам (кварталам).

 

 

 

Финансовый  план

Финансовый план - пожалуй, один из важнейших разделов бизнес - плана, который дает ответ на вопрос: стоит ли инвестировать в этот проект или нет. В нем рассматриваются  следующие показатели:

- объем финансирования  проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных фондов и нематериальных активов, кредиты для пополнения оборотных средств предприятия и т.д.;

- финансовые результаты  реализации проекта: выручка,  издержки производства;

- движение денежных  средств (основополагающим условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока);

- эффективность инвестиционного  проекта по показателям срока  окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок  окупаемости - время с начала реализации проекта до момента, когда разность между дисконтируемой накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение;

- прогноз баланса и  отчета о прибылях и убытках;

- расчет реализации  инвестиционного проекта без финансирования и с финансированием, т.е. воздействие финансового левериджа;

- определение точки  безубыточности, которая соответствует  объему реализации, начиная с  которого выпуск продукции должен  приносить прибыль. Рассчитанный  объем реализации (выпуска) продукции сопоставляется с постоянными и переменными издержками. Точка безубыточности рассчитывается как отношение величины постоянных издержек к разности цены продукции и величины переменных издержек, деленной на объем реализации продукции. Определяя точку безубыточности, проектант оценивает рискованность проекта;

- бюджетный эффект  инвестиционного проекта, который  определяется как разница между  поступлениями в бюджет и выплатами  из него в связи с реализацией  данного проекта;

- прогноз движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта: стоимости сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.

Во всех расчетах в  обязательном порядке проводится дисконтирование объемов поступлений и выплат по годам реализации проекта. Ставка дисконтирования - это минимальный размер доходности инвестиций, при котором инвестор предпочтет участие в проекте альтернативному вложению денежных средств при сопоставимом риске.

Организационный план

Организационный план представляет собой план по организации деятельности предприятия, реализующего инвестиционный проект, в котором указываются:

- статус, размер уставного  капитала, состав организации, распределение  долей;

- форма собственности претендента. По ООО указываются условия создания, по ЗАО - состав основных акционеров и принадлежащие им доли, по ОАО - объемы выпущенных акций и их эмиссии;

- члены совета директоров, их краткие биографические справки;

- распределение обязанностей  между директорами;

- имеется ли поддержка  проекта со стороны местной  администрации.

Резюме проекта

В резюме проекта показываются основные цели проекта и средства их достижения. Кроме того, необходимо кратко показать выгодность проекта, его  сильные стороны и воздействие на экономику города, региона или страны, влияние на решение социальных вопросов. Подчеркиваются основные финансовые показатели, подтверждающие рентабельность проекта.